材料耗用明细表
降本增效考核细则最新版
化工集团降本增效考核细则（修订版）一、考核指标解释1、产品收率=成品入库产量/材料消耗量；成品入库产量由成品仓储部提供，须各分厂经理签字确认。
材料消耗量是指材料中影响产品重量的材料，且材料消耗量为对应核算成品产量的数量，影响产品重量的材料由技术部负责提供，并逐级签批至化工集团董事长。
2、产品定额达成率=实耗金额/定额金额；实耗金额为耗用总金额，包括材料消耗及能源消耗（含维修费）。
核算材料定额金额的单价为材料实耗金额/实耗数量，即定额单价与实耗单价一致。
能源消耗单价为公司统一规定的价格。
3、产品合格率=合格产品数量/产量；月度产品合格率为（成品生产产量-成品不良品数量）/生产产量。
年度产品合格率为（成品入库产量-成品不良品数量）/入库产量。
4、应发奖金=应提取奖金额度×（开工月数/12）×年度考核得分/100。
当月开工天数少于10天，视为开工月数不足，不参与月度、季度考核及年度考核，但作为年度考核数据积累。
二、考核数据的收集、统计及审核的具体分工三、产品定额的管控1、产品定额的提供及审核。
1.1各分厂的产品定额具体由技术部负责出具，逐级签批至化工集团执行总裁，并对其真实性和准确性负全责。
1.2对于常用材料，必须提供完整，如定额需要调整，则由技术部负责出具新的《产品定额明细表》逐级签批至化工集团执行总裁，并及时交予经营计划部备案。
1.3对于非生产使用的原材料，提用部门全部计入“化工公司”，不参与定额考核，对于提用部门能直接确定收益项目的，提料单直接开具该项目名称，将费用计入该项目。
对于公共费用直接计入领用部门，提料单开具领用部门，按规定的分摊办法进行分摊。
1.4若定额中无而实际发生的材料视为耗用，参与产品定额考核，按定额数量为零进行考核。
1.5若定额有，而月度未使用的材料，则该材料不参与月度产品定额考核，而对于因实施降本增效方案而节约的材料可视为节约，核算单价按材料上月期末库存单价，由供应公司仓储部负责提供。
合同耗用材料统计表模板
合同耗用材料统计表模板英文回答：Contract Material Consumption Report Template.Introduction:The Contract Material Consumption Report Template is a useful tool for tracking and analyzing the usage of materials in a contract. It provides a comprehensive overview of the materials consumed, their quantities, and associated costs. This template is designed to assist in monitoring material usage, identifying any discrepancies, and ensuring efficient resource allocation.Components of the Template:1. Contract Details: This section includes information about the contract, such as the project name, contract number, and duration. It helps to establish a context forthe material consumption analysis.2. Material List: This section lists all the materials used in the contract. Each material entry includes details such as the material name, description, unit of measure, and unit cost. This information is crucial for accurately calculating the total cost of each material used.3. Consumption Data: This section captures the consumption data for each material. It includes columns for recording the quantity used, the date of consumption, and the associated cost. This data can be entered on a regular basis to keep track of the ongoing material usage.4. Summary and Analysis: This section provides a summary of the material consumption data. It includes the total quantity consumed, the total cost incurred, and any variations from the estimated consumption. This analysis helps in identifying any over or underutilization of materials and enables better decision-making for future contracts.Benefits of Using the Template:1. Cost Control: By tracking material consumption and associated costs, the template helps in controlling expenses and avoiding budget overruns. It enables theproject manager to identify any excessive material usageand take corrective measures.2. Resource Optimization: The template allows for the analysis of material consumption patterns, therebyfacilitating better resource allocation. By identifying trends and patterns, the project team can optimize the procurement and utilization of materials, leading to improved efficiency.3. Transparency and Accountability: The template promotes transparency and accountability by providing aclear record of material consumption. It helps in ensuring that the materials are used as per the contractrequirements and that any deviations are promptly addressed.4. Decision-Making Support: The template providesvaluable insights into material consumption, enabling informed decision-making. The analysis of consumption patterns can guide future procurement strategies and helpin negotiating better contracts with suppliers.Example:Let's consider a construction project where the contract involves the installation of electrical wiring. The Contract Material Consumption Report Template can be used to track the usage of electrical wires, connectors, and other related materials.In the Material List section, the template would include entries for different types of wires, connectors, and other associated materials. The consumption data section would capture the quantity of each material used, the dates of consumption, and the associated costs.Using the template, the project manager can monitor the material consumption on a regular basis. They can identify any discrepancies, such as excessive usage of wires orunexpected costs due to changes in specifications. This information can then be used to take corrective actions, such as revising the procurement strategy or adjusting the project timeline.中文回答：合同耗用材料统计表模板。
BOM分析报表
存货明细帐概述：列示入存货进出的明细情况。
可依照不同条件及种类列示货品进出的的明细资料。
资料来源于进货单、销货单、货品分仓存量、借进单、借出单、还进单、还出单、领料单、退料单、原料调拨单、原料调整单等。
种类、条件说明o依货品代号：报表按照货品代号进行排序。
o依仓库＋货品：报表按照仓库和货品代号进行排序。
o依货品特色：报表按照货品特色进行排序。
o依中类：报表按照货品中类进行排序。
o依批号：报表按照货品批号进行排序。
o依货品＋仓库：报表按照货品代号和仓库代号进行排序。
o依中类＋货品：报表按照货品中类和货品代号进行排序。
o依货品代号＋部门：报表按照货品代号和部门代号进行排序。
o依中类＋部门：报表按照货品中类和部门代号进行排序。
o依货品＋特征：报表按照货品代号和特征进行排序。
o商品类别：报表查询货品资料显示的范围：有全部、商品、制成品、半成品、原料、物料、下脚品、人工、费用、外包九种选择。
o显示部门：选择要查询或打印的资料是属于哪个部门的。
o部门统计方式：有含所属或不含所属两个选项；含所属，查询的部门包括该部门的下属部门，[部门选择]处只能选择一个部门代号；不含所属，查询的部门是不包括其下属的部门，但[部门选择]处只选择多个部门。
o列示仓库：选择要查询或打印的资料是属于哪个库位的。
o仓库统计方式：有含所属或不含所属两个选项；含所属，查询的库位包括该库位的下属库位，[库位选择]处只能选择一个库位代号；不含所属，查询的库位是不包括其下属的库位，但[库位选择]处只选择多个库位。
o是否含借出入：该栏位是否为可控必须在营业人资料设定单中设定该栏位是否可选，如可控，勾选上则表示明细表中包括借入借出的货品明细情况。
否则不包含借入借出的货品信息情况。
o余额列示方式：打印时列示的格式，有逐笔、逐日、逐月、逐年。
o库位不同跳页：当按库位查询时，该栏位为可操作，勾选上，是指报表打印时分库位显示在不同的页面上。
o品好不同跳页：当按品号查询时，该栏位为可操作，勾选上，是指报表打印时分品号显示在不同页面上。
合同耗用材料统计表模板
合同耗用材料统计表模板英文回答：Contract Material Consumption Report Template.Introduction:The Contract Material Consumption Report is a document used to track and record the consumption of materials in a contract. It provides a comprehensive overview of the materials used, quantities consumed, and associated costs. This report is essential for monitoring the progress of a contract and ensuring that materials are being used efficiently.Content:The template for a Contract Material Consumption Report typically includes the following sections:1. Contract Details: This section includes information about the contract, such as the contract number, project name, and contract period. It provides a brief overview of the contract's scope and objectives.2. Material Details: This section lists all the materials that are being used in the contract. It includes the material name, code, unit of measurement, and cost per unit. Additionally, it may include information about the supplier or vendor from whom the materials are being procured.3. Consumption Details: This section records the quantity of materials consumed during a specific period. It includes the date of consumption, quantity consumed, and the corresponding cost. This information helps in tracking the material usage and identifying any discrepancies or inefficiencies.4. Cost Analysis: This section provides a summary of the total cost incurred for each material. It includes the total quantity consumed, unit cost, and the total cost.This analysis helps in evaluating the overall expenditureon materials and identifying opportunities for cost savings.5. Remarks: This section allows for any additional comments or observations related to the material consumption. It can be used to highlight any issues or challenges faced during the contract period or suggest improvements for future contracts.Example:To illustrate the usage of the Contract Material Consumption Report, let's consider a construction project. The contract involves building a commercial complex, and various materials such as cement, steel, bricks, and electrical fittings are required.In the Material Details section, the report will list these materials along with their respective codes, units of measurement (e.g., bags, tons, pieces, etc.), and costs per unit. For instance, cement may be listed as Material Code: CMT001, Unit: Bags, and Cost per Bag: $10.In the Consumption Details section, the report will record the quantity of each material consumed during a specific period. For example, if 100 bags of cement were used on a particular day, the report will include the date, quantity consumed (100 bags), and the corresponding cost ($1000).The Cost Analysis section will summarize the total cost incurred for each material. It will calculate the total quantity consumed (e.g., 500 bags of cement), multiply itby the unit cost ($10 per bag), and provide the total cost ($5000). This analysis will help in evaluating the overall expenditure on materials and identifying any cost variances.The Remarks section can be used to note any issues or observations related to material consumption. For instance, if there were delays in material delivery or if there were instances of material wastage, it can be mentioned here.中文回答：合同耗用材料统计表模板。
合同耗用材料统计表模板
合同耗用材料统计表模板英文回答：Contract Material Consumption Statistics Template.Introduction:A contract material consumption statistics table is a useful tool for tracking and managing the usage of materials in various contracts. It provides a comprehensive overview of the materials used, allowing for better planning, budgeting, and analysis. In this article, I will discuss the key components of a contract material consumption statistics template and provide examples to illustrate their importance.1. Contract Information:The template should include the contract details such as contract number, start and end dates, and the partiesinvolved. This information helps in identifying which contract the materials are associated with and provides a reference for future analysis.Example: Let's say I am working on a construction project and have multiple contracts with different suppliers. The template will have separate sections for each contract, clearly indicating the contract number,start and end dates, and the names of the suppliers.2. Material Details:The template should have a section to record thedetails of the materials used, including the material name, quantity, unit of measurement, and cost. This information helps in understanding the consumption patterns and cost implications of different materials.Example: If I am managing a manufacturing contract, the template will have columns to enter the names of the materials used, such as steel, plastic, or rubber. I can then record the quantity of each material used in thecorresponding column and calculate the total cost based on the unit cost provided.3. Consumption Analysis:The template should include a section for analyzing the material consumption. This can be done by calculating the total quantity and cost of materials used for each contract, as well as the average consumption per unit or time period.Example: Let's say I have a contract for supplyingoffice stationery. The template will calculate the total quantity and cost of materials used, such as pens, papers, and staplers. It will also provide the average consumption per employee per month, allowing me to identify any excessive or insufficient usage.4. Variance Analysis:The template should include a section for variance analysis, comparing the actual material consumption withthe planned or budgeted consumption. This helps inidentifying any deviations and taking appropriate actions to control costs or improve efficiency.Example: If I have a contract for providing IT equipment, the template will compare the actual quantity and cost of materials used with the planned quantities and costs. If there is a significant variance, it may indicate issues such as overstocking or underutilization of resources, prompting me to investigate and make necessary adjustments.中文回答：合同耗用材料统计表模板。
规范的会计凭证附件明细表完整
规范的会计凭证附件明细表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）
规范的会计凭证附件应该有这些！对比下自己账本就知道差距在哪了
作为会计，你知道要凭证后面要附附件了。
但是，你的凭证附件是否齐全了呢？在税务稽查和审计的面前，是否能过得了关？
这里有一份老司机整理——常见附件不规范点和规范的附件明细资料。
对比一下就知道自己账本的差距在哪了
收款凭证
借方科目年月日编号
附
件
张会计主管记帐稽核出纳制单
付款凭证
借方科目年月日编号
附
件
张会计主管记帐稽核出纳制单
转账凭证
年 月 日 编号
附
件 张
日记账
总分类账
明细分类账
明细分类账
资产负债表会企01表
利润表
会企02表
现金收支明细表编制单位：日期：年月单位：元。
安全生产文明施工措施费使用管理实施细则
山西四建安全生产、文明施工措施费使用管理实行细则1.目旳及意义为了加强建筑施工安全生产、文明施工、环境管理, 改善施工作业人员旳劳动条件和工作环境, 预测预控施工安全事故、职业病危害, 减少环境污染事件发生, 维护企业、职工以及社会公共利益, 根据财政部、安全监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理措施》（财企[2023]16号）旳规定, 结合企业实际状况, 制定本实行细则。
2.合用范围本细则合用于集团企业体系覆盖范围内单位及部门旳活动过程。
3.参照及计提原则建筑施工安全防护、环境保护及文明施工费用由《建筑安装工程费用项目构成》（建标〔2023〕206号）中旳文明施工费、环境保护费、临时设施费及安全施工费构成。
如下简称安全费用。
3.1 根据财政部、安全监管总局《企业安全生产费用提取和使用管理措施》（财企[2023]16号）旳规定, 集团企业确定安全生产费用以建筑安装工程造价为计提根据, 按照下列原则计提: 房屋建筑工程、水利水电工程、电力工程、都市轨道交通工程为2.0%；市政公用工程、机电安装工程、公路工程、通信工程为1.5%。
4.计提内容4.1 完善、改造和维护安全防护设施设备支出（不含“三同步”规定初期投入旳安全设施）, 包括施工现场临时用电系统、洞口、临边、机械设备、高处作业防护、交叉作业防护、防火、防爆、防尘、防毒、防雷、防台风、防地质灾害、地下工程有害气体监测、通风、临时安全防护等设施设备支出；4.2 配置、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演习支出；4.3 开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出；4.4 安全生产检查、评价（不包括新建、改建、扩建项目安全评价）、征询和原则化建设支出；4.5 配置和更新现场作业人员安全防护用品支出；4.6 安全生产宣传、教育、培训支出；4.7 安全生产合用旳新技术、新原则、新工艺、新装备旳推广应用支出；4.8 安全设施及特种设备检测检查支出；4.9 文明施工与环境建设维护费用旳支出；4.10 其他与安全生产、文明施工直接有关旳支出。
企业物流管理流程及表格
企业物流管理流程及表格1.物流系统化示意图物流系统化示意图2.物流客户服务标准示意图物流客户服务标准示意图3.物流的关键活动表物流的关键活动表4.现代物流企业系统构成说明表现代物流企业系统构成说明表5.电子商务物流过程示意图电子商务物流过程示意图6.物流活动分类与内容说明表物流活动分类与内容说明表7.物流成本分类说明表物流成本分类说明表8.物流成本预算编制方法物流成本预算编制方法9.销售物流费用分析表销售物流费用分析表10.物流系统的价值链图物流系统的价值链图11.物流流程示意图物流流程示意图12.物流作业各类设备分析表物流作业各类设备分析表13.设备安装计算表设备安装计算表14.设备利用效率分析表设备利用效率分析表15.设备请购单设备请购单编号：日期：年月日总经理：部门主管：请购人：16.设备请修验收单设备请修验收单第三章高效物流运作系统1.物流信息系统结构示意图物流信息系统结构示意图2.精益供应系统运作模型精益供应系统运作模型3.供应系统一体化管理模式供应系统一体化管理模式需求方向物流方向4.ERC的供应系统模型ERC的供应系统模型需求方向物流方向5.供应链设计步骤示意图供应链设计步骤示意图6.供应链战略伙伴关系与传统供应链关系的区别供应链战略伙伴关系与传统供应链关系的区别7.建立供应链战略伙伴关系的步骤建立供应链战略伙伴关系的步骤8.看板的分类以及使用方法看板的分类以及使用方法依据9.选择合适供应链战略伙伴方法选择合适供应链战略伙伴方法10.供应链计划与协调机制示意图供应链计划与协调机制示意图11.一体化管理模式的类型一体化管理模式的类型第四章基于供应链系统的信息决策1.供应链信息流与管理信息系统供应链信息流与管理信息系统2.常见供应链链状模型常见供应链链状模型3.一般供应链网结构模型一般供应链网结构模型4.供应链集成化实施步骤供应链集成化实施步骤5.常见的供应链网分层结构示意图常见的供应链网分层结构示意图阶段1：基础建设物料流客户阶段2：职能集成物料流客户阶段3：内部供应链集成客户6.供应链信息管理系统作业示意图供应链信息管理系统作业示意图数据层功能层表示层7.集中型供应链网结构模型集中型供应链网结构模型8.生产规划系统结构图生产规划系统结构图9.物料管理系统结构图物料管理系统结构图10.销售管理系统结构图销售管理系统结构图11.财务管理系统结构财务管理系统结构12.企业情报管理系统结构图企业情报管理系统结构图13.支持决策系统（DSS）结构图支持决策系统（DSS）结构图14.供应链网链结构模型供应链网链结构模型信息流资金流15.信息系统在物流作业中的作用信息系统在物流作业中的作用第五章物流采购作业管理1.直接物料明细表直接物料明细表制表人：审核人：会计部门：2.年度物料耗用预算表年度物料耗用预算表3.物料耗用分析表物料耗用分析表4.物料耗用日报表物料耗用日报表5.物料供应计划表（1）物料供应计划表（1）6.物料供应计划表（2）物料供应计划表（2）7.物料分析表物料分析表分析日期：年分析人：8.物料用量计划表物料用量计划表9.物料采购计划物料采购计划10.物料采购统计表物料采购统计表11.物料管理调查表物料管理调查表12.采购订单计划表采购订单计划表13.物料订购单（1）物料订购单（1）供应商名称：订单号码：订购日期：年14.物料订购单（2）物料订购单（2）15.订单安排记录表订单安排记录表16.订单统计表订单统计表17.订单确认表订单确认表18.订金、签约金移交明细表订金、签约金移交明细表19.订金收入明细表订金收入明细表20.采购比较表采购比较表编号：日期：年月日21.物料单价变动日报表物料单价变动日报表编号：日期：年月总经理：主管：制表人：22.物料特别采用申请表物料特别采用申请表编号：申请日期：年月日23.物料订购确定或更改通知单物料订购确定或更改通知单24.采购信息收集方法说明表采购信息收集方法说明表。
降本增效考核细则
降本增效考核细则文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]化工集团降本增效考核细则（修订版）一、考核指标解释1、产品收率=成品入库产量/材料消耗量；成品入库产量由成品仓储部提供，须各分厂经理签字确认。
材料消耗量是指材料中影响产品重量的材料，且材料消耗量为对应核算成品产量的数量，影响产品重量的材料由技术部负责提供，并逐级签批至化工集团董事长。
2、产品定额达成率=实耗金额/定额金额；实耗金额为耗用总金额，包括材料消耗及能源消耗（含维修费）。
核算材料定额金额的单价为材料实耗金额/实耗数量，即定额单价与实耗单价一致。
能源消耗单价为公司统一规定的价格。
3、产品合格率=合格产品数量/产量；月度产品合格率为（成品生产产量-成品不良品数量）/生产产量。
年度产品合格率为（成品入库产量-成品不良品数量）/入库产量。
4、应发奖金=应提取奖金额度×（开工月数/12）×年度考核得分/100。
当月开工天数少于10天，视为开工月数不足，不参与月度、季度考核及年度考核，但作为年度考核数据积累。
二、考核数据的收集、统计及审核的具体分工三、产品定额的管控1、产品定额的提供及审核。
1.1各分厂的产品定额具体由技术部负责出具，逐级签批至化工集团执行总裁，并对其真实性和准确性负全责。
1.2对于常用材料，必须提供完整，如定额需要调整，则由技术部负责出具新的《产品定额明细表》逐级签批至化工集团执行总裁，并及时交予经营计划部备案。
1.3对于非生产使用的原材料，提用部门全部计入“化工公司”，不参与定额考核，对于提用部门能直接确定收益项目的，提料单直接开具该项目名称，将费用计入该项目。
对于公共费用直接计入领用部门，提料单开具领用部门，按规定的分摊办法进行分摊。
1.4若定额中无而实际发生的材料视为耗用，参与产品定额考核，按定额数量为零进行考核。
1.5若定额有，而月度未使用的材料，则该材料不参与月度产品定额考核，而对于因实施降本增效方案而节约的材料可视为节约，核算单价按材料上月期末库存单价，由供应公司仓储部负责提供。
最新研发费用科目设置及明细表
“高企”研发费用归集包括哪些内容申请认定的企业必须出具经有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构鉴证的企业近3年的研发费用、近一年的高新技术产品（服务）收入专项审计报告。
企业应对人员工资。
从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关直接投入。
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标折旧费用与长期待摊费用。
包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过 （四）设计费用。
为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
（五）装备调试费。
主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
（六）无形资产摊销。
因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
（七）委托外部研究开发费用。
指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为（八）其他费用。
为研发活动所发生的办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
此项费用一般不得超过研发总费用的10％。
《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）尽管用正列举的办法从八个方面作了具体规定，且没有兜底条款，但企业在日常涉税处理实务中往往会出现一些无法正确判断是否可以加计扣除的开发费用，比如对一些与八项费用相关或相近，或从会计核算角度应该一、文件第四条第三款规定：“（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
”可以理解为：（一）“在职直接从事研发活动人员”必须是在职，非在职的临时外聘研发人员不可加计扣除；必须是直接从事研发活动的人员，为研究开发活动提供直接管理和服务的人员，这部分人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等也不可以加计扣除。
规范的会计凭证附件明细表
只有发票和合同,未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料.
经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料
7、会务费
只有会议费发票未有，会议议程、签到表、会议照片等证明资料。
经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料
9、运费/快递费
1：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同
经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等关资料
4、税款缴纳
只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料
5、劳保用品
1：批量购买劳保用品,没有采购入库和各部门领用单。
2:各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料
1、生产领用
原材料领用单，单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。
《生产耗用表》、原材料领用单
2、产品入库结转
产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用.
《生产成本表》、产品入库单
三、产品销售
1、销售收入确认/销售成本结转
销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。
经审批的请购单（签呈）、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料
计提类
常见不规范点
规范附件
1、薪资及绩效计提
相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。
薪资及绩效计提表等相关资料
2、年终奖金的计提
年终奖计提未有具体计提依据相关资料
年终奖计提表等相关资料
3、税费计提
税费计提未有相关附件附在会计分录后
要素费用的核算
要素费用的核算材料费用的核算一、原材料费用的分配核算【例2-1】假定某企业生产A、B两种产品分别为200件、300件，共同耗用某原材料3 740千克，该原材料的单位实际成本为每千克8元，该材料单位消耗定额A、B产品分别为每件8千克和6千克。
分配计算如下：【例2-2】光华公司X X年8月份发料情况如表2—1所示。
表2—1 发出材料明细表X X年8月金额单位：元该企业投产甲产品140件、乙产品140件，单耗原材料定额分别为2．5千克、3．5千克，则编制“原材料费用分配表”如表2—2所示。
表2—2 原材料费用分配表X X年8月金额单位：元根据上列“原材料费用分配表”编制会计分录如下：借：基本生产成本—甲产品 172 500—乙产品 73 500辅助生产成本—锅炉车间 6 000—机修车间 1 200制造费用—基本生产车间 9 500管理费用 600贷：原材料 263 300二、燃料费用分配的核算【例2-3】假定光华公司生产成本中燃料和动力费用较多，为了加强对能源消耗的管理，在成本项目中专设“燃料和动力”项目，在资产账户中增设“燃料”账户。
该公司X X年8月份直接用于甲、乙两种产品生产的燃料费用共为11 340元，按甲、乙两种产品所耗原材料费用比例分配。
甲产品材料费用52 500元，乙产品材料费用73 500元，则甲、乙两种产品应分配燃料费用如下：甲产品应分配燃料费用=52 500×0.09=4 725(元)乙产品应分配燃料费用=73 500×0.09=6 615(元)另外，假定辅助生产车间耗用燃料费用3 000元，其中锅炉车间2 200元，机修车间耗用800元，则编制的“燃料费用分配表”如表2—3所示。
表2—3 燃料费用分配表X X年8月金额单位：元据此编制会计分录如下借：基本生产成本—甲产品 4 725—乙产品 6 615辅助生产成本—锅炉车间 2 200—机修车间 800贷：燃料 14 340三、周转材料费用分配的核算（一）低值易耗品费用的分配核算【例2-4】光华公司X X年8月份生产甲产品领用专用工具一批，价值850元，采用一次摊销方法；上期领管理用具2 000元，本月报废，残值收入100元，采用五五摊销法；锅炉车间领用劳保用品250元，机修车间领用劳保用品120元，采用一次摊销法。
“会计实务-模拟实训” 生产与成本核算业务(手工做账)
“会计实务-模拟实训”生产与成本核算业务（手工做账）一、工作由谁做及怎么做1.现代大中型的生产企业一般都采用自动化管理，运用ERP（企业资源计划的简称）进行成本核算，如库房的领料、人力部门的考勤、车间的产量及废品率等；运用财务软件进行账务处理，输入记账凭证、审核、记账、结账及出报表。
在车间专设成本核算员，负责输入、收集及整理与生产产品有关的数据；在财务上专设成本会计，根据ERP系统调出打印的单据、成本核算员及人力部门提供的各种成本汇总表，输入记账凭证，进行账务处理。
2.小型的生产企业目前一般还是采用手工处理，岗位设置不是非常明确、细致，可能会在车间的生产工人中指定一个人，负责收集领料单、工时产量记录单等与产品成本有关的单据，待月中或月底送给会计，再由会计编制汇总表→编制记账凭证进行账务处理。
二、了解企业的产品只有了解了行业及自己企业的工序（如做服装，裁剪→缝制→熨烫）、生产工艺，及每一个产品的BOM（物料清单），才能真正做好产品的成本核算。
三、成本核算的一般程序1.区分应计入产品成本的成本和不应计入产品成本的费用。
即对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度来确定计入产品成本的直接材料、直接人工和制造费用（产品成本的构成项目）。
（1）直接材料，是指为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品以及其他直接材料。
其中燃料、动力等占用比重大时，也可单独设置项目。
另外如有自制半成品，一般也要单独设置项目。
（2）直接人工，是指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴等费用。
（3）制造费用，是指企业各生产车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。
包括各生产单位管理人员（如车间主任等）工资和福利费、折旧费、机物料消耗、办公费、水电费、保险费等。
2.将应计入产品成本的各项成本，区分为应当计入本月的产品成本与应当由其他月份产品负担的成本。
(完整word)成本核算操作手册
4、
完工入库
1．车间对完工的产品办理完工入库,在库存系统填制产成品入库单，办理入库；
2．仓库人员开具入库单时，必须严格填写入库类别和入库部门
库存系统处理
5、
单据记帐及期末处理
1．对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；
2．对材料仓库进行期末处理。
存货系统处理
6、
费用归集
1．在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；
3．制定标准人工耗量与制造费用,选择材料耗量(点刷新，取自BOM中物料清单）
4．生成单位标准成本
5．生成总标准成本
八、常用成本报表查询
1．完工产品成本汇总表
2．原料耗用明细表
3．完工产品成本明细表
4．标准成本与实际成本差异分析表
5．成本控制报告表
1.2.
成本产品属性中刷新成本对象的问题及解决办法
在系统应用过程中，要求每月必须到成本产品属性中刷新一次，以此确定最新的成本对象，经常会出现一部分成本对象无法刷新过来，形成这样的原因主要是在部分新增产品物料清单中未定义部门;
3．在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据,录入入库量
成本系统处理
8、
成本计算
1．通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件;
2．据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本;
成本系统处理
9、
产品成本分配
1．根据成本系统计算的大类产品成本,通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价.
10．成本核算期初余额（记帐后才能使用成本日常功能)
11．定义结转费用与人工的会计科目
费用划分及相关明细表
期 间 费 用
期 间 费 用
费 用
制造成本、期间费用明细表
成本费用分类 土地使用费 技术转让费 技术开发费 无形资产摊销 提取的坏帐准备 业务招待费 出国人员经费 警卫消防费 独生子女费 住房公积金 微机联网安装费 团体会费 其他 指使用土地而支付的费用 指使用专利技术而支付的费用 指研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的不资本化的各项费用 指专利权、商标权、著作权、土地使用权、房产使用权、百非专利技术等无形资美国微软公司的摊销 按应收帐款年末余额的一定比例提取的坏帐准备 指为业务经营的合理需要而支付的接待费用 管理部门为生产经营业务的需要出国人员发生的费用 管理部门警卫、消防发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 按国家有关规定支付的独生子女费 按国家有关规定支付的住房公积金 管理部门进行现代化管理，微机联网所发生的安装服务费 指参加各种社会团体按规定交纳的费用 不属于以上各项目的管理费用 公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用 财 务 费 用 利息支出 汇兑净损失 金融机构手续费 其他费用 指在生产经营期间发生的利息支出减利息收入的净支出 指外汇结算、购入、兑换外币其价格与市场汇价结算净损失 指向金融机构申请贷款、发行债券、股票而发生的各种手续费 指在筹资过程中发生的其他费用 明 细
机械使用费
其他直接费
Hale Waihona Puke 制 造 成 本制造成本、期间费用明细表
成本费用分类 职工福利费 劳动保险费 办公费 差旅费 固定资产使用费 工具用具使用费 保险费 试验检验费 制 造 费 用 公共事业费 警卫消防费 工程质检、保修费 工程排污费 独生子女费 住房公积金 财产保险费 水电费 环卫、绿化费 警卫消防费 设计制图费 劳务管理费 其他费用 不属于以上各项目的施工间接费用，如各种施工保险、赔偿等等。 企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用 工资 管理部门人员的工资、奖金和工资性津贴、补贴等 明 按上述人员工资总额的14%计提的职工福利费 职工社会统筹养老保险20%,待业保险基金2%,工伤保险0.8%,住院统筹5.5%,大病统筹5元/人.月,残疾人保障基金72元/ 人年,生育基金5元/人年,教育基金统筹0.5% 现场管理办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、会议等费用 职工因公出差期间的旅费、补助费、交通费，职工探亲路费，工地转移费以及现场管理使用的自备车辆的油料及交 通工具的租赁费等 现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备、仪器等的折旧、大修理、维修费或租赁费等 现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验等的购置、维修和摊销费等 施工管理用财产、车辆保险及高空等特殊工种安全保险等 为材料、产品、工卡量具等进行分析、化验、测定、检验、试验等所发生的费用 环卫绿化等物业管理费 现场警卫、消防部门发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 为保证工程质量进行检测所发生的费用和工程施工交付使用后在规定保修期内的修理费用 施工现场按规定交纳的排污费用 按国家有关规定支付的独生子女费 按国家有关规定支付的住房公积金,工资的6% 资产投保交纳的保险费用包括车辆保险、安保基金 非生产工艺过程耗用的水电费 为工业卫生、环境卫生及进行绿化而发生的费用 管理部门警卫、消防发生的维护费和日常经费，包括消防用材料等 从事产品和生产工艺设计发生的费用 细
ERP稽核
要使 用
要
每周
开发部/ 要报送 张平娇
查询 用
批次需求计划(LRP)管理子系统模块管理报表 要否 要否分 分析 担当部 需报送 序 报表名称 报表用途说明 用此 析/检 周期 门/人 总经理 号 1,可以将生产计划明细信息按 计划批号别打印成表; 批次生产计划明 1 2,作业时机: 当需要了解某计 细表 划批号的生产计划明细信息时, 可以打印本表;
要
每天
开发部/ 张平娇
NO
序 号 1
报表名称 生产进度表
2 订单生产进度表 3 产品预计生产表 4 料件预计领用表 5 工单需求检视表 6 料件缺料状况表 7 合并领料捡料表 8 料件领用明细表
工单/委外子系统模块管理报表 要否 要否分 分析 担当部 需报送 报表用途说明 用此 析/检 周期 门/人 总经理 可将委外工单的生产进度状况 分类打印 可将某一客户订单或某一源工 单的相关生产进度情形打印成 表 可将工单按产品别分类并按预 计生产日顺序印成表 可将各料件的预计领用情形按 日期顺序打印成表 可将工单生产某一产品所需使 用的材料数量及其库存可用量 等信息打印成表 可将某一期间内的工单缺料状 况打印成表 可将合并捡料的数张领料单信 息汇总印成一张捡料表以方便 捡发料 可将一期间中的实际领/退料情 形按料件别分类打印并做统计
采购/财 查询 会部
序 号 1
报表名称 库存捡料表
2
库存明细表
3
库存明细账
6 库存交易明细表 7 部门库存交易统 计表
8 库存预计状况表
9
库存再补货建议 表
10
进耗存统计表
存货管理子系统模块管理报表 要否 要否分 分析 担当部 需报送 报表用途说明 用此 析/检 周期 门/人 总经理 可将交易单,调拨单或借出单信 查询 息印成一张捡料表以方便捡发 用 料 打印每一特定时间日各项品号 查询 存放在各库的库存数量,库存金 用 额及单位成本等的统计信息 打印期间内品号详细的进出明 查询 细信息,并结算仓库品号的期末 用 库存余额 将「录入交易单据」的原始信 息以序时方式印成书面,作为信 息检查的依据 将交易单据各交易量按单别及 部门不同而统计打印 将各品号的现有库存状况及预 计入出状况信息打印成表 对于「录入品号信息」的『补 货政策』定义为『按补货点』 控制的品号当其库存数量低于 该仓库的『补货点』时,可透过 本表报将打印品号明细信息 统计期间内各品号于各仓库的 期间的销货,销退,领料量,退料, 调拨量,调整量入,调整量出,并由 期初及本期交易计算出期末库 结存