内部控制流程图与相关控制培训课程
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《内控培训课程》PPT课件
确
认
认
服务无限
梦想实现
二、内控各环节具体操作--确定内控流程
流程名称 财务报告 存货成本 资金管理 销售收款 售后服务 信息系统运行与维护
流程负责人 吴崇和 吴崇和 陈荆州 陈记房 任金波 王亮
流程操作人 何敏华 王佳 陈荆州 陈记房 熊仁富 熊海辉
流程负责人：全面负责相关流程内控事项的具体落实，对该流程内控事项 的完成进度和最终结果负责。 流程操作人：负责相关流程具体工作的操作，包括制作RCM、收集样本进 行穿行测试、符合性测试等。
内控培训课程
财务管理中心
服 服务 务 无无 限限
梦 想梦 实想 现 实 现
1
汇报提纲
内控工作流程 内控各环节的具体操作 内控软件的使用
服务无限
梦想实现
一、内控主要工作流程
由
形
相
形
确 定 开 展 内 控 工 作 的 具 体 流 程
流 程 负 责 人 对 流 程 进 行 熟 悉
—
成 第 一 项 工 作 成 果 风 险 控 制 矩 阵 （
（包含流程描述各要素）
…
风险控制矩阵
有啥用
将风险与相关控制联系起来
让内部控制记录形成严谨的 架构
为确认内部控制缺陷提供了 一个结构性的机制
有利于内部控制标准记录的 使用且有利于审计师的审核
书面、直观的显示现有控制 是否充分
2、本年度的主要工作：在2012年RCM的基础上，对流程变动的地方进行修订。三内控软件的使用服务无限
梦想实现
三、内控软件的使用
6、选择代办任务，根据提示进行操作
7、在内控软件系统上，主要需完成的操作： RCM修订 穿行测试样本上传 符合性测试样本描述及样本上传 对已完成整改的缺陷的完成情况进行说明并上传样本
企业内部控制培训课件完整版
法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、 利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议
事项，主持企业的生产经营管理工作。
29
内部控制的运行
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定
从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
组织架构需要考虑外部环境的变迁
机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性；
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否 具备足够的知识及丰富的经验；
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
50
监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
51
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
(针对企业)
环
境
部门目标、 参
CSF和KPI
数
(针对部门)
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议
事项，主持企业的生产经营管理工作。
29
内部控制的运行
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定
从业务流程出发，运用信息技术，进行 绩效考核，最终达到企业战略目标
组织架构需要考虑外部环境的变迁
机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性；
➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否 具备足够的知识及丰富的经验；
目的及目标 共同语言 结构
评估商业风险
验明 来源 量度
不断改善 风险管理流程
决策信息
研究并制定策略
避 免 减低 接 受 转移 利 用
50
监控风险
设计风险管理
管理流程 复旦大学程立 博流士 程并执行
目标的层级
51
目标
战略
战略目标、 CSF和KPI
(针对企业)
环
境
部门目标、 参
CSF和KPI
数
(针对部门)
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma)
就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
内部控制流程图与相关控制培训课程(PPT 37张)
内部控制的相关知识点
1、控制流程图
2、工资业务控制 3、投资业务控制
1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts) 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图绘制举例 （续）
部门 1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门 会计部门 出纳部门
制单
审核
付款
记帐
流程图绘制举例 （续）
2
业务部门
外单位 原始凭证 报销单
会计部门
财务部门
费用帐
日记帐
付款 审核 审核
审核
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资业务控制
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
流程图 ---符号（1）
凭证 帐本 报表
Y N
外连接
处理
决策
流程线 说明
暂存
内连接
永存
流程图 --符号（2）
凭证 报表 副本 过帐 来源 保存 按顺序 保存 按日 期 保存 始点 流程线 签名 合并
N
两种来源 帐本 按字母 保存
1、控制流程图
2、工资业务控制 3、投资业务控制
1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts) 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图绘制举例 （续）
部门 1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门 会计部门 出纳部门
制单
审核
付款
记帐
流程图绘制举例 （续）
2
业务部门
外单位 原始凭证 报销单
会计部门
财务部门
费用帐
日记帐
付款 审核 审核
审核
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资业务控制
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
流程图 ---符号（1）
凭证 帐本 报表
Y N
外连接
处理
决策
流程线 说明
暂存
内连接
永存
流程图 --符号（2）
凭证 报表 副本 过帐 来源 保存 按顺序 保存 按日 期 保存 始点 流程线 签名 合并
N
两种来源 帐本 按字母 保存
企业内部控制培训课件gerz
定义、理念与目标
内部控制的概述（续）
内控的作用
内部控制的局限性
即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重因素的限制而不能达到其初衷下列因素能削弱或逃避内部控制的效力： 意识的不专注－ 理解错误、判断失误－ 疏忽大意、不熟悉情况－ 分心、疲乏 等 管理层越权 串谋
目录
运管公司/项目公司
3.13
项目无偿移交管理流程
运管公司/项目公司
流程名称：建设消缺项目管理流程
流程编号：3.1
流程步骤
工作内容简单描述
重要输入
重要输出
相关表单
责任人
1
运营团队根据调试情况编制项目消缺计划
调试检查报告
消缺计划
运管公司
2
建管公司组织对消缺计划和索赔责任的审核确认
认定后的消缺计划
建管公司
（二）项目建设业务管理流程
管理范围集团投资新建项目运营期改扩建项目和设施恢复重建试运行消缺的计划项目环境院承揽的集团内部EPC项目和集团以外EPC项目审批权限由集团审批的建设业务投资总额超过3亿元以上的工程设计文件采购方案建设大纲合格供应商的核定建安合同5000万元以上、设备采购合同1000万元以上施工图预算5000万元以上设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理环境院承揽的集团以外EPC项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他由环境院审批并向集团备案其他项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他在授权标准内的由建管公司审批
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准参考：公司采用定量和定性相结合的标准对非财务报告内部控制缺陷进行认定。定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额/数据，相对比例确定；定性标准主要根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定，考虑因素见下表：
内部控制的概述（续）
内控的作用
内部控制的局限性
即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可能会受到多重因素的限制而不能达到其初衷下列因素能削弱或逃避内部控制的效力： 意识的不专注－ 理解错误、判断失误－ 疏忽大意、不熟悉情况－ 分心、疲乏 等 管理层越权 串谋
目录
运管公司/项目公司
3.13
项目无偿移交管理流程
运管公司/项目公司
流程名称：建设消缺项目管理流程
流程编号：3.1
流程步骤
工作内容简单描述
重要输入
重要输出
相关表单
责任人
1
运营团队根据调试情况编制项目消缺计划
调试检查报告
消缺计划
运管公司
2
建管公司组织对消缺计划和索赔责任的审核确认
认定后的消缺计划
建管公司
（二）项目建设业务管理流程
管理范围集团投资新建项目运营期改扩建项目和设施恢复重建试运行消缺的计划项目环境院承揽的集团内部EPC项目和集团以外EPC项目审批权限由集团审批的建设业务投资总额超过3亿元以上的工程设计文件采购方案建设大纲合格供应商的核定建安合同5000万元以上、设备采购合同1000万元以上施工图预算5000万元以上设计变更、变更设计、现场签证：单项50万元以上或变更幅度5%以上项目总结报告、向运营移交报告、竣工决算报告CDM项目开发、碳交易合同；法务管理；融资管理；关联方交易；资产租赁或处置；工资总额；年度招聘计划、平台及项目公司中层任职、信息化管理环境院承揽的集团以外EPC项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他由环境院审批并向集团备案其他项目的建设业务管理：除集团审批的事项外，其他在授权标准内的由建管公司审批
（2）非财务报告内部控制缺陷认定标准参考：公司采用定量和定性相结合的标准对非财务报告内部控制缺陷进行认定。定量标准根据缺陷可能造成直接财产损失的绝对金额/数据，相对比例确定；定性标准主要根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定，考虑因素见下表：
企业内部控制及流程图(PPT 37页)
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
重点：内部控制培训讲义ppt课件
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论 参考内部控制范例
根据内部控制法规 结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用 强调风险意识 融合了管理与控制 强调内部控制的分类及目标 明确内部控制只能做到“合理”保证 成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是 其他内部控制要素的基础，是 推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德 价值观、评定员工能力、董事 会、管理哲学和经营风格、组 织结构、责任的分配与授权、 人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
监督和评估内部控制 系统设计合理性和运行有 效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠性， 有关信息必须及时沟通。
企业内部控制流程图(ppt 37页)
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
2 业务部门 外单位 原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资 业务控制
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
23
工资业务内部控制
❖1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图企业内部控制流程图
内部控制流程图与相关控制培训课程(PPT37页)模板ppt
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖
8.策略自动分发。不仅可以通过运营 人工去 互动， 还可以 通过策 略去做 自动分 发。因 为运营 人工只 能关注 到最重 要的内 容和最 核心的 用户， 覆盖量 级很小 ，但还 有很多 种情况 ，需要 覆盖更 大量级 的用户 。
❖
9.前面做了那么多事，其实这一步最 容易被 忽略， 因为官 方和用 户的角 色在这 一步反 转。前 面是官 方求着 用户参 加活动 ，在这 一步变 成用户 更主动 的关注 结果， 而官方 的收益 阶段已 经结束 。
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖
8.策略自动分发。不仅可以通过运营 人工去 互动， 还可以 通过策 略去做 自动分 发。因 为运营 人工只 能关注 到最重 要的内 容和最 核心的 用户， 覆盖量 级很小 ，但还 有很多 种情况 ，需要 覆盖更 大量级 的用户 。
❖
9.前面做了那么多事，其实这一步最 容易被 忽略， 因为官 方和用 户的角 色在这 一步反 转。前 面是官 方求着 用户参 加活动 ，在这 一步变 成用户 更主动 的关注 结果， 而官方 的收益 阶段已 经结束 。
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
{财务管理内部控制}用内部控制评估项目绘制流程图培训
DIB迪博
4
DIB迪博
❖ 生活中，我们处处都要和流程打交道。如果你准备一顿
丰富的晚餐，那么：
1
买菜
1、到菜市场买菜 2、洗菜、淘米下锅煮饭 3、切菜 4、炒菜
3 洗菜 2 煮饭 4 切菜
5 炒菜
6
吃饭
5、吃饭
7
洗碗
6、洗碗
5
什么是流程
DIB迪博
流程是跨部门、跨职能的业务活动流转的程序，并在业务流转过程中所发 生的业务活动内容，业务活动主要包括：资金流、信息流、人力流和实物 流等。总而言之，是一组共同为顾客创造价值的相互关联的活动进程。
流程图➢第编一制步的：基熟本有悉思部流路门程：、，岗列位出流速基成本程的方阶规针则还段，是及但很是 有涉了 用及解 的一的些所编制的 ➢第二步：确认流程的起点及终点 ➢第三步：确认各部门有关授权、记录、处理、 呈报等主要动作 ➢第四步：通过预先设定的图例，将各部门具体 步骤列示出来 ➢第五步：通过流程图连接线，将各步骤图形连 接起来 ➢第六步：列出流程输出文档，加上控制符号、 缺陷标识
流程图的作用
➢ 明确每个流程步骤的执行部门及岗位； ➢ 明确每个具体步骤的操作内容； ➢ 明确每个步骤的输入和输出文档； ➢ 明确流程控制点。 ➢ 清晰、直观，有助于向不熟悉的人解释流程 ➢ 有助于与最佳实践进行比较，发现可进一步改善的区域 ➢ 流程图对业务流程中可能出现风险的环节及所存在的控制环节进行了 描述
输入资源
活动
活动的相互作用
输出结果
过程记若干录活动
输入资源
输出结果
DIB迪博
我满意是因 为流程为我 创造了价值
相互作用
顾客
7
输入资源？ 活动？ 活动的相互作用？ 输出结果？ 过程记录？
内部控制流程图与相关控制培训课程(PPT 37页)
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
企业内部控制及流程图(PPT 37页)
35
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
2021/7/1
36
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
2021/7/1
37
结束语
若有不当之处，请指正，谢谢！
2
流程图 ---符号（1）
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
2021/7/1
永存
外连接 流程线 说明
3
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
2021/7/1
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
4
流程图 --符号（3）
6
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
帐并归档.
2021/7/1
7
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
2021/7/1
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
2021/7/1
27
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
2021/7/1
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工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
2021/7/1
29
投资业务控制
2021/7/1
30
企业内部控制培训精完整版PPT课件
制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编 制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
企业内部控制培训课件完整版
通过内部控制措施，可以防止资产流失、被 盗或被非法挪用。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
在此添加您的文本16字
岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
促进企业合规经营
通过内部控制，企业可以遵循国家的法律法 规，避免违规风险。
内部控制的演变与发展
01
02
03
04
05
内部牵制阶段
内部控制制度阶 段
内部控制结构阶 段
内部控制整合框 架阶段
企业风险管理整 合框架阶段
以防止错误和舞弊为主要 目的。
以形成体系化的制度为主 要特点。
某企业资产管理内部控制案例
总结词
资产管理内部控制案例
详细描述
该案例介绍了某企业在资产管理方面如何实施内部控制，以 确保资产的安全完整和有效利用，包括固定资产管理、存货 管理、无形资产管理等方面的控制措施。
某企业合同管理内部控制案例
总结词
合同管理内部控制案例
详细描述
该案例探讨了某企业在合同管理过程 中如何实施内部控制，以确保合同的 合法性、合规性和完整性，包括合同 审批、合同履行、合同变更等方面的 控制流程。
强调内部控制的三要素， 即控制环境、会计系统和 控制程序。
提出了内部控制的五要素 ，即控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通 、监控。
在内部控制整合框架的基 础上，增加了战略目标， 并将风险管理作为内部控 制的核心内容。
02
企业内部控制的核心要素
控制环境
01
控制环境是内部控制的 基础，包括组织架构、 权责分配、企业文化等 方面。
详细描述
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岗位分工与授权审批：确保资金管理岗位的职责明确，建 立严格的授权审批制度，防止权力滥用。
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现金与银行存款管理：规范现金和银行存款的收支流程， 定期进行现金盘点和银行对账，确保资金安全。
企业内部控制培训课件完整版
内部审计与内部控制 的关系
内部审计是内部控制的重要组成 部分，是内部控制的再控制。
内部控制的监督内容
监督内部控制系统运行是否有效 、监督检查内部控制政策和程序 执行情况以及监督检查财务报表 和财务报告编制过程。
06
企业常见业务内部控制流程及规范
采购与付款业务内部控制流程及规范
总结词
采购与付款业务内部控制是企业内控的重 要组成部分，旨在保证采购活动的合规性 、采购信息的真实性和采购资金的合理性 。
内部控制评价的方法
采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试和抽样等多种方法。
内部控制评价的实践案例
01
02
03
案例一
某企业的采购与付款内部 控制评价
案例二
某企业的销售与收款内部 控制评价
案例三
某企业的存货内部控制评 价
内部控制的监督体系
内部控制监督体系的 构成
内部审计机构、内部控制管理机 构和内部控制责任主体。
内部控制制度阶段
随着企业规模的不断扩大和社会经济的发展，人 们开始意识到内部控制系统的重要性，并逐渐形 成了内部控制制度。
内部控制整合框架阶段
COSO报告的发布标志着内部控制进入了一个新 的阶段，即以风险为导向的内部控制整合框架阶 段。
国内外内部控制实践现状
国际内部控制发展现状
国际上，内部控制已经成为企业治理的核心内容之一，各国都纷纷加强了对内部 控制的监管和规范。
详细描述
存货管理业务内部控制流程应包括采购计划、库存管理、出 入库管理、盘点及清查等环节。规范应包括存货采购计划审 批流程、入库验收标准及程序、领用审批及使用规定、盘点 及清查制度等。
固定资产管理业务内部控制流程及规范
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❖
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1220.10.1210:0110:01:4410:01:44Oc t-20
❖
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月12日 星期一10时1分 44秒M onday, October 12, 2020
❖
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.122020年10月12日 星期一 10时1分44秒20.10.12
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按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时1分20.10.1210:01October 12, 2020
❖
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一10时1分44秒 10:01:4412 October 2020
❖
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时1分44秒 上午10时1分10:01:4420.10.12
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
投资业务内部控制要点
❖
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:01:4410:01:4410:0110/12/2020 10:01:44 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1210:01:4410:01Oc t-2012- Oct-20
❖
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:01:4410:01:4410:01M onday, October 12, 2020
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
❖
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1220.10.12Monday, October 12, 2020
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工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
❖
工资业务控制
工资业务控制
❖ 工资业务内部控制 ❖ 工资业务基础工作 ❖ 工资业务流程再造
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
❖
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1220.10.1210:01:4410:01:44October 12, 2020
❖
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12日上午10时1分 20.10.1220.10.12
❖
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月12日星期 一上午10时1分 44秒10:01:4420.10.12
谢谢大家！
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细