内部控制流程图与相关控制培训课程
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去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:01:4410:01:4410:0110/12/2020 10:01:44 AM
❖
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1210:01:4410:01Oc t-2012- Oct-20
❖
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:01:4410:01:4410:01M onday, October 12, 2020
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
❖
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时1分20.10.1210:01October 12, 2020
❖
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一10时1分44秒 10:01:4412 October 2020
❖
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时1分44秒 上午10时1分10:01:4420.10.12
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
投资业务内部控制要点
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
谢谢大家！
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
❖
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1220.10.12Monday, October 12, 2020
帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外Leabharlann Baidu位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
❖
工资业务控制
工资业务控制
❖ 工资业务内部控制 ❖ 工资业务基础工作 ❖ 工资业务流程再造
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
❖
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1220.10.1210:01:4410:01:44October 12, 2020
❖
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12日上午10时1分 20.10.1220.10.12
❖
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月12日星期 一上午10时1分 44秒10:01:4420.10.12
❖
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1220.10.1210:0110:01:4410:01:44Oc t-20
❖
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月12日 星期一10时1分 44秒M onday, October 12, 2020
❖
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.122020年10月12日 星期一 10时1分44秒20.10.12
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:01:4410:01:4410:0110/12/2020 10:01:44 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1210:01:4410:01Oc t-2012- Oct-20
❖
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:01:4410:01:4410:01M onday, October 12, 2020
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
❖
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时1分20.10.1210:01October 12, 2020
❖
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一10时1分44秒 10:01:4412 October 2020
❖
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时1分44秒 上午10时1分10:01:4420.10.12
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
投资业务内部控制要点
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
谢谢大家！
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
❖
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1220.10.12Monday, October 12, 2020
帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外Leabharlann Baidu位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
❖
工资业务控制
工资业务控制
❖ 工资业务内部控制 ❖ 工资业务基础工作 ❖ 工资业务流程再造
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
❖
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1220.10.1210:01:4410:01:44October 12, 2020
❖
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12日上午10时1分 20.10.1220.10.12
❖
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月12日星期 一上午10时1分 44秒10:01:4420.10.12
❖
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1220.10.1210:0110:01:4410:01:44Oc t-20
❖
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月12日 星期一10时1分 44秒M onday, October 12, 2020
❖
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.122020年10月12日 星期一 10时1分44秒20.10.12