应付票据审计目标和程序

审计工作底稿

被审计单位

被审会计期间审查人员日期2016-5-9 查验项目

项目类型复核人员日期索引号

应付票据审计目标和程序

(1)审计目标

①确定应付票据的发生及偿还记录是否完整；

②确定应付票据的年末余额是否正确；

③确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。

(2)审计程序

①获取或编制应付票据明细表，列示票据类别及编号、出票日期、面额、到

期日、付款人名称、利息率、付息条件，抵押品名称、数量、金额，并与明细帐、总帐核对相符；

②向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确；

③复核票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确；

④检查逾期未付票据的原因，如系有抵押的票据，应作出记录，并提请被审

计单位进行必要的披露；

⑤检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定

进行会计处理；

⑥验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露。