集团公司内部审计部门工作方案
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础。
＞第二单元审计工作的开展及与集团公司战略目标的匹配
审计工作的主要内容如上所述，在内部审计工作全面开展前，必 须做好一件事：内部审计的宣传工作。磨刀不误砍柴工，有效的宣传, 可以使集团公司和各事业部、子公司正确认识内部审计部门和工作， 积极配合审计工作的开展，这样不但避免了不避免的内部矛盾，还可 以更有效的实现审计目的和结果。
打造内部合理化建议及举报平台，可以保证全集团员工可以直接 将合理化建议和企业经营中的违规信息通过保密信息渠道反馈到审 计部门，审计部门整理后及时汇报董事长。该平台董事长有全面、直 接监控和与当事人沟通权利。
•投、融资项目审计
目前很多企业存在重融资轻投资的现象，只管通过各种渠道把资 金拿回来，而忽视是否有合适的投资项目或机会，造成资金沉淀或浪 费。同时，盲目投资也是重伤企业发展的一大因素，企业多元化发展 的时候，极易存在“急功近利、贸然投资〃的行为，这些不理性的投 资项目往往会给企业的发展埋下祸根，在以后的经营中产生亏损，使 投资者产生甩又甩不掉线，不甩又影响其它业务模块的发展的无奈。
•集团及子公司目标完成情况及经营结果审计
时时跟踪并分析反馈集团及各子公司年度经营目标和董事长下 达任务的完成情况，及时发现预算偏差，调整预案，使董事长第一时 间掌握全集团的经营信息和分析报告，为下一步决策提供数据支持。
•招投标、采购、合同及其它专项审计
上述内容审计的重要性此处不再赘述。
•合理化建议及举报平台
•财务审计
无论审计工作如何发展，保证股东和企业的资产安全、完整、保 值增殖是最基础的工作，如果股东财富的安全性得不到保证，那么其 它审计项目（如内控审计等）已经失去的审计基本意义。
计划在人员配备完整、培训工作完成后，对集团及所有子公司进 行一次全面的财务审计，摸清家底，核实资产和负债，理清债权债务, 为股东正确决策提供一个合理保证的数据基础，为下一步风险审计作 好铺垫。
•绩效考核
由于内部审计工作的特殊性、非标准性，使用审计人员难以用常 规的绩效考核方法进行评价，根据以往的尝试和经验，拟与人力资源 部沟通后，将平衡计分卡进行适当调整，选择性的的使用评价指标与 权重对内部审计部门及人员进行考核。
•第一单元时间预计
预计在30-40天内完成上述工作，为第二单元工作的推进打好基
＞审计重点
＞审计思路
＞要达到的目的
2013/4/236
岗位培训时间预计：人员配备完整后，7・10天时间完成全员培 训。
•内部审计制度、审计处罚制度、内部审计流程、岗位职责
审计部门的高效工作，是建立在准确定位、全员认知的前提下的， 审计部门放大限度的发挥其作用，要从独立性、客观性、知识层次全 面性、工作范围全面性、团队构成多元性和工作的标准性等多个方面 入手。要达到上述目的，首先从形式上要作如下工作：
/建立内部审计制度。从集团层面发文，确立内部审计部门的独 立性、权威性和一般性工作标准；
/审计处罚制度。可以提高审计的严肃性并对违规行为产生实质 性的震慑;
/内部审计流程。科学的审计流程不但可以保证内部审计工作有 效、高效进行，同时也容易得到被审计单位的认可和支持；
/岗位职责和工作流程。明晰的岗位职责和工作流程是审计工作 顺利开展、审计效果最大化的前提。
•内控审计
企业在规模化发展后，内控系统及风险控制体系就显的尤为重 要，以往的粗放、以人为中心的管控模式往往不能与企业的发展步伐 同步，所以，以制度进行管理就提上企业发展的日程。但是，内部控 制制度是否建立？是否完整？是否有效？是否符合企业目前的发展 需要？是否存在漏洞和风险点等？这些工作由风险控制系统的执行 者去分析显然不能达到目的，“一个人不能同时客观正确的审核自己 做过的工作”，所以，内部审计部门一个重要的工作内部就是内控审 计，进而上升为风险控制审计。
集团公司内部审计工作方案
尊敬的****集团董事长：
根据对您对和诚集团的发展规划以及对内部审计部门的要求，初 步拟订如下内部审计工作方案，请批评指正。
方案共分三个单元，第一单元：部门建设；第二单元：审计工作 的开展及如何与集团公司的战略目标相匹配；第三单元：资源需求。
»第一单元部门建设
团队建设主要包括以下几方面内容：
•标准审计手册、审计工具、审计报告的制订
制订标准审计手册，使成熟审计人员和新入职审计人员都可以根 据审计手册的要求，逐项对各项风险项目进行测试和监督，对企业的 各项经营活动进行分析并汇报结果，提出审计建议，避免产生缺项、 漏项的可能。
审计工具的颁布可以有效的提高审计工作的效率、审计结果的科 学性。
根据不同类型的审计项目编制相应的审计报告模板，保证报告使 用人可以根据审计目的有效使用审计结果和数据。
＞巳拟订尚未发布的工程审计规范
＞房产审计和工程审计有区别但又密不可分
＞房地产企业的工作流程及环境
＞房地产企业审计的重要风险点
2013/4/23
•第四模块物业公司审计
＞物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期
＞审计重点
＞审计思路
＞要达到的目的
2013/4/235
愛பைடு நூலகம்
•第五模块 内部控制审计
＞物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期
•人员招聘
根据公司规模和特点，拟初步配备财务审计人员4名，工程审计 人员1・2名，法务专员1名，部门经理一名。
•岗位培训
根据审计人员的构成特点，有针对性的进行内部审计的系统培 训，转变常规审计理念和意识，正确认识内部审计在企业中的作用，
合理使用审计方法和工具，达到内部审计监督、评价、咨询和提升的
目的。第一期培训大岗如下：
.第一模块内部审计慨述
＞ 内部审计的概念和在公司治理中的作用
＞ 内部审计的团队建设
＞内部审计实务与标准
＞内部审计工作流程
＞申计基本技术与思路
•第二模块 财务审计（以制造业为模型）
＞财务审计的主体思路
＞内部审计底稿
＞各科目的审计要点
＞财务审计亶实现目的
2013/4/23
•第三模块房产审计（含工程审计）
•经济责任审计
对各经营实体的负责人进行任期内及离任审计是非常有必要的。 任期内审计可以及时发现该负责人是否满足了集团公司的需求，是否 有与之岗位相匹配的能力，是否实现的集团公司的下达的经营目标 等，如果是否定的，集团公司可以及时调整人员任命，避免进一步的 损失发生。离任审计可以对离任负责人任期内的工作进行一个全面、 客观的评价，厘清任期责任，为下一任负责人的业绩评价打好基础。
＞第二单元审计工作的开展及与集团公司战略目标的匹配
审计工作的主要内容如上所述，在内部审计工作全面开展前，必 须做好一件事：内部审计的宣传工作。磨刀不误砍柴工，有效的宣传, 可以使集团公司和各事业部、子公司正确认识内部审计部门和工作， 积极配合审计工作的开展，这样不但避免了不避免的内部矛盾，还可 以更有效的实现审计目的和结果。
打造内部合理化建议及举报平台，可以保证全集团员工可以直接 将合理化建议和企业经营中的违规信息通过保密信息渠道反馈到审 计部门，审计部门整理后及时汇报董事长。该平台董事长有全面、直 接监控和与当事人沟通权利。
•投、融资项目审计
目前很多企业存在重融资轻投资的现象，只管通过各种渠道把资 金拿回来，而忽视是否有合适的投资项目或机会，造成资金沉淀或浪 费。同时，盲目投资也是重伤企业发展的一大因素，企业多元化发展 的时候，极易存在“急功近利、贸然投资〃的行为，这些不理性的投 资项目往往会给企业的发展埋下祸根，在以后的经营中产生亏损，使 投资者产生甩又甩不掉线，不甩又影响其它业务模块的发展的无奈。
•集团及子公司目标完成情况及经营结果审计
时时跟踪并分析反馈集团及各子公司年度经营目标和董事长下 达任务的完成情况，及时发现预算偏差，调整预案，使董事长第一时 间掌握全集团的经营信息和分析报告，为下一步决策提供数据支持。
•招投标、采购、合同及其它专项审计
上述内容审计的重要性此处不再赘述。
•合理化建议及举报平台
•财务审计
无论审计工作如何发展，保证股东和企业的资产安全、完整、保 值增殖是最基础的工作，如果股东财富的安全性得不到保证，那么其 它审计项目（如内控审计等）已经失去的审计基本意义。
计划在人员配备完整、培训工作完成后，对集团及所有子公司进 行一次全面的财务审计，摸清家底，核实资产和负债，理清债权债务, 为股东正确决策提供一个合理保证的数据基础，为下一步风险审计作 好铺垫。
•绩效考核
由于内部审计工作的特殊性、非标准性，使用审计人员难以用常 规的绩效考核方法进行评价，根据以往的尝试和经验，拟与人力资源 部沟通后，将平衡计分卡进行适当调整，选择性的的使用评价指标与 权重对内部审计部门及人员进行考核。
•第一单元时间预计
预计在30-40天内完成上述工作，为第二单元工作的推进打好基
＞审计重点
＞审计思路
＞要达到的目的
2013/4/236
岗位培训时间预计：人员配备完整后，7・10天时间完成全员培 训。
•内部审计制度、审计处罚制度、内部审计流程、岗位职责
审计部门的高效工作，是建立在准确定位、全员认知的前提下的， 审计部门放大限度的发挥其作用，要从独立性、客观性、知识层次全 面性、工作范围全面性、团队构成多元性和工作的标准性等多个方面 入手。要达到上述目的，首先从形式上要作如下工作：
/建立内部审计制度。从集团层面发文，确立内部审计部门的独 立性、权威性和一般性工作标准；
/审计处罚制度。可以提高审计的严肃性并对违规行为产生实质 性的震慑;
/内部审计流程。科学的审计流程不但可以保证内部审计工作有 效、高效进行，同时也容易得到被审计单位的认可和支持；
/岗位职责和工作流程。明晰的岗位职责和工作流程是审计工作 顺利开展、审计效果最大化的前提。
•内控审计
企业在规模化发展后，内控系统及风险控制体系就显的尤为重 要，以往的粗放、以人为中心的管控模式往往不能与企业的发展步伐 同步，所以，以制度进行管理就提上企业发展的日程。但是，内部控 制制度是否建立？是否完整？是否有效？是否符合企业目前的发展 需要？是否存在漏洞和风险点等？这些工作由风险控制系统的执行 者去分析显然不能达到目的，“一个人不能同时客观正确的审核自己 做过的工作”，所以，内部审计部门一个重要的工作内部就是内控审 计，进而上升为风险控制审计。
集团公司内部审计工作方案
尊敬的****集团董事长：
根据对您对和诚集团的发展规划以及对内部审计部门的要求，初 步拟订如下内部审计工作方案，请批评指正。
方案共分三个单元，第一单元：部门建设；第二单元：审计工作 的开展及如何与集团公司的战略目标相匹配；第三单元：资源需求。
»第一单元部门建设
团队建设主要包括以下几方面内容：
•标准审计手册、审计工具、审计报告的制订
制订标准审计手册，使成熟审计人员和新入职审计人员都可以根 据审计手册的要求，逐项对各项风险项目进行测试和监督，对企业的 各项经营活动进行分析并汇报结果，提出审计建议，避免产生缺项、 漏项的可能。
审计工具的颁布可以有效的提高审计工作的效率、审计结果的科 学性。
根据不同类型的审计项目编制相应的审计报告模板，保证报告使 用人可以根据审计目的有效使用审计结果和数据。
＞巳拟订尚未发布的工程审计规范
＞房产审计和工程审计有区别但又密不可分
＞房地产企业的工作流程及环境
＞房地产企业审计的重要风险点
2013/4/23
•第四模块物业公司审计
＞物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期
＞审计重点
＞审计思路
＞要达到的目的
2013/4/235
愛பைடு நூலகம்
•第五模块 内部控制审计
＞物业公司与房产公司是一个生命循环的生命周期
•人员招聘
根据公司规模和特点，拟初步配备财务审计人员4名，工程审计 人员1・2名，法务专员1名，部门经理一名。
•岗位培训
根据审计人员的构成特点，有针对性的进行内部审计的系统培 训，转变常规审计理念和意识，正确认识内部审计在企业中的作用，
合理使用审计方法和工具，达到内部审计监督、评价、咨询和提升的
目的。第一期培训大岗如下：
.第一模块内部审计慨述
＞ 内部审计的概念和在公司治理中的作用
＞ 内部审计的团队建设
＞内部审计实务与标准
＞内部审计工作流程
＞申计基本技术与思路
•第二模块 财务审计（以制造业为模型）
＞财务审计的主体思路
＞内部审计底稿
＞各科目的审计要点
＞财务审计亶实现目的
2013/4/23
•第三模块房产审计（含工程审计）
•经济责任审计
对各经营实体的负责人进行任期内及离任审计是非常有必要的。 任期内审计可以及时发现该负责人是否满足了集团公司的需求，是否 有与之岗位相匹配的能力，是否实现的集团公司的下达的经营目标 等，如果是否定的，集团公司可以及时调整人员任命，避免进一步的 损失发生。离任审计可以对离任负责人任期内的工作进行一个全面、 客观的评价，厘清任期责任，为下一任负责人的业绩评价打好基础。