内部审计工作实施细则
内部审计实施细则范本(三篇)
内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作,提高审计质量和效益,根据《公司法》及相关法规,结合公司实际情况,制定本细则。
第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性,提供独立和客观的审计意见和建议,帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。
第三条公司内部审计的范围包括以下方面:(一)财务制度和财务管理的合规性和有效性审计;(二)资产管理和使用的合规性和有效性审计;(三)内部控制制度的合规性和有效性审计;(四)会计信息的真实、准确和完整性审计;(五)业务活动的合规性和有效性审计;(六)公司风险管理的合规性和有效性审计;(七)其他与公司财务和业务活动有关的审计。
第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门,依据本细则的规定进行内部审计工作。
第五条内部审计部门由审计部门主管负责,直接向公司高级管理层报告。
第六条审计部门主管应具备以下条件:(一)具备专业的审计知识和技能;(二)熟悉公司的业务和管理;(三)具备良好的沟通和协调能力;(四)具备独立和客观的审计态度。
第七条审计部门主管应定期参加相关培训,提升审计知识和技能。
第八条审计部门可以根据工作需要,聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。
第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定,报告给高级管理层审核并批准。
第十一条审计实施阶段包括以下步骤:(一)开展审核前准备工作,包括确定审计范围、编制工作计划等;(二)进行现场检查,包括查阅文件、核实数据等;(三)采取抽样方法进行数据分析和比对;(四)开展访谈,了解相关工作人员的意见和建议;(五)进行数据分析和风险评估;(六)编写审计工作底稿。
第十二条审计报告应包括以下内容:(一)审计目的和范围的说明;(二)审计工作的方法和过程的说明;(三)审计结果的总结和分析;(四)存在的问题和风险的分析;(五)提出的建议和改进措施。
审计条例实施细则全文
---内部审计实施细则第一章总则第一条本细则依据国家有关法律法规和公司规章制度制定,旨在规范公司内部审计工作,确保审计活动的独立性和客观性。
第二条内部审计是公司内部经济监督的一种形式,由公司审计室在董事会审计委员会的领导下进行。
第三条内部审计的目的是:1. 监督、评价公司及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性;2. 检查、评价内部控制制度的完善性;3. 评估企业经营风险;4. 查错防弊,防范和降低经营风险;5. 改善经营管理,提高经济效益。
第二章审计范围与内容第四条审计范围包括但不限于:1. 公司及下属单位的财务报告;2. 内部控制制度的有效性;3. 经营管理的合规性;4. 经济活动的效益性;5. 重大投资项目的审计。
第五条审计内容主要包括:1. 财务报表的真实性、合法性和效益性;2. 内部控制制度的健全性和有效性;3. 风险管理和控制;4. 经营管理活动的合规性;5. 经济责任履行情况。
第三章审计程序第六条审计程序分为以下几个阶段:1. 审计计划;2. 审计实施;3. 审计报告;4. 审计后续处理。
第四章审计人员第七条内部审计人员应具备以下条件:1. 具备相应的专业知识和技能;2. 熟悉国家法律法规和公司规章制度;3. 独立、客观、公正;4. 具有良好的职业道德。
第五章审计责任第八条审计人员对审计结果的真实性、合法性和效益性负责。
第九条公司及其下属单位应配合内部审计工作,提供必要的资料和解释。
第六章附则第十条本细则由公司董事会审计委员会负责解释。
第十一条本细则自发布之日起施行。
---请注意,上述内容仅为《内部审计实施细则》的概要说明,具体实施细则的内容可能会有所不同,需以公司内部实际发布的文件为准。
内部审计实施细则
内部审计实施细则
是一套具体规定和指导内部审计工作的操作细则,可以包括以下内容:
1. 审计范围和目标:明确内部审计的范围和目标,确保审计工作能够覆盖组织的关键业务和风险领域。
2. 审计计划:制定审计计划,确定审计的时间、地点、方式和方法,以及审计人员的分工和任务。
3. 审计程序:规定内部审计的具体操作程序,包括采集和分析数据、访谈相关人员、检查文件和记录等。
4. 内部控制评价:对组织的内部控制制度进行评价,检查其有效性和有效性,并提出改进建议。
5. 风险评估:评估组织的内部和外部风险,确定审计重点和关注领域。
6. 报告和沟通:编写审计报告,汇总审计结果和建议,并向相关管理层和审计委员会进行报告和沟通。
7. 跟踪和监督:跟进审计结果的实施情况,监督组织对审计结果和建议的改进措施。
8. 审计文件和记录:建立审计文件和记录,明确审计过程和结果,以备将来参考和审查。
通过以上实施细则,组织可以规范和提高内部审计工作的质量和效率,确保内部控制的有效性和组织运营的健康发展。
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内部审计实施细则范本(二篇)
内部审计实施细则范本第一章总则第一条为了加强和规范内部审计工作,确保组织运行的合规性、有效性和可持续发展,制定本细则。
第二条本细则适用于本组织内部审计工作的实施。
第三条内部审计工作应当遵循公正、独立、客观和保密的原则,保持与被审计部门的合作关系。
第四条内部审计工作应当依据内控制度,对组织的财务、运营、风险管理和合规情况进行全面、深入、及时的评估和监督。
第五条内部审计工作应当根据组织的实际情况和风险特点,确定审计计划和工作重点,并及时调整。
第六条内部审计报告应当真实、准确地反映组织的运行状况和存在的问题,提出合理、切实可行的改进建议。
第七条内部审计工作应当及时跟踪落实审计结果,确保改进措施的有效性。
第八条内部审计工作应当依法依规进行,确保审计人员的合法权益和安全。
第二章内部审计机构第九条组织应当设立内部审计机构,依法负责组织内部审计工作的实施。
第十条内部审计机构应当具备独立性和专业能力,由具备相关经验和资质的人员组成。
第十一条内部审计机构应当按照职责和权限开展工作,遵循内部审计政策和制度。
第十二条内部审计机构应当定期报告工作情况和成果,接受组织的监督和领导。
第三章内部审计工作流程第十三条内部审计工作应当按照计划、实施、报告、跟踪的流程进行。
第十四条审计计划应当根据组织的运营情况、风险特点和内外部监管要求确定,包括审计目标、范围、时间和资源安排等。
第十五条审计实施应当依据审计计划,采取适当的方法和技术,收集、整理和分析相关信息。
第十六条审计报告应当明确反映审计发现的问题和改进建议,依据质量标准进行编写。
第十七条审计报告应当及时提交审计委员会或者上级管理机构,相关问题应当及时整改。
第十八条审计结果应当及时跟踪、监督和评估落实情况,及时总结经验,提出改进意见。
第四章内部审计人员第十九条内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能,熟悉内部审计工作的要求和方法。
第二十条内部审计人员应当遵循职业道德规范,保持公正和客观的立场。
2023年内部审计实施细则范本
2023年内部审计实施细则范本第一节总则第一条为规范和加强本机构内部审计工作,提升内部控制水平,有效发挥内部审计在风险管理和治理监督中的作用,特制定本细则。
第二条内部审计是指本机构为了提高运行效能和风险管理能力,对机构内部各项经济活动进行经常性的、有目的的、独立的审查和评价的活动。
第三条内部审计应该坚持独立公正、客观真实的原则,保证内部审计的独立性和专业性。
第四条内部审计依据本细则的规定,在组织机构内实施。
审计委员会负责监督和指导内部审计工作。
第五条本细则适用于本机构内部所有业务部门和岗位。
第二节审计机构第六条本机构设立内部审计机构,具体负责内部审计的组织和实施工作。
第七条内部审计机构应当具备以下条件:(一)拥有一支专业的内部审计团队,人员的数量和质量应当与本机构的规模和复杂程度相适应;(二)内部审计团队应当有独立的审计资源,包括人员、信息系统和办公设备等;(三)内部审计团队应当具备必要的审计知识和技能,成员应当通过相关培训和考试取得相应的审计从业资格证书;(四)内部审计团队成员应当熟悉本机构的各项经济活动和相关法律法规,有丰富的审计经验和良好的职业道德。
第八条内部审计机构负责制定本机构的内部审计计划和年度工作计划。
第九条内部审计机构应当建立健全内部审计控制制度,确保审计工作的独立性和质量。
第三节审计程序第十条内部审计工作应当按照以下程序进行:(一)确定审计范围和目标,明确审计的重点和重要性;(二)制定审计计划,明确审计的任务和时间节点;(三)收集、整理相关资料和信息,包括内部文件、会计凭证和报表等;(四)开展审计测试和审计调查,发现问题并形成审计意见;(五)编写内部审计报告,对审计工作进行总结和评价;(六)提交内部审计报告,提出改进措施和建议。
第十一条内部审计工作应当注重与审计对象的沟通和合作,在保证审计独立性的前提下,通过与被审计对象的交流,了解其业务流程和内部控制,为审计工作提供便利和支持。
公司内部审计管理实施细则
公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了规范公司内部审计管理,提高公司运营效率和风险控制能力,根据国家有关法律法规和公司实际情况,制定本细则。
第二条公司内部审计工作是指公司根据法律法规和公司章程,通过自我监督和内部控制,对公司内部运营与管理活动进行全面、系统、独立、客观、准确的监督和评价,保障公司良好运营。
第三条公司内部审计工作的目标是发现企业内部控制不完善、违规行为、经济活动是否合规、排除潜在风险、提升经营效率等问题,为公司经营决策提供科学的参考。
第四条公司内部审计工作的原则是独立、客观、公正、保密、有效第五条公司内部审计委员会是内部审计工作的最高决策机构,由公司高层管理人员和内部审计相关人员组成。
第二章内部审计机构设置与职责第六条公司设立内部审计部门,直属于内部审计委员会。
内部审计部门履行以下职责:(一)负责制定和完善公司内部审计制度和操作程序;(二)组织制定公司内部审计计划并按计划开展内部审计工作;(三)核查和评估公司内部控制制度的设置和实施情况;(四)对公司财务报表进行审计和核算;(五)对公司经营活动进行风险评估和控制;(六)发现和查处公司内部违规行为;(七)对公司合规性进行评价和监督;(八)对公司内部审计结果进行汇总和分析,提出改进建议;(九)根据需要,向内部审计委员会提供其他审计事项。
第七条内部审计部门应配备专业化的内部审计人员,并设立内部审计团队,定期对内部审计团队的成员进行培训和考核,保证其水平的高效性、专业性和独立性。
第八条内部审计人员应服从公司领导的统一安排,按照内部审计计划、操作程序和规定,开展内部审计工作,完成内部审计报告和审计结论,并向公司领导和内部审计委员会汇报工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作程序包括内部审计计划、内部审计实施、内部审计报告和内部审计跟踪整改。
第十条内部审计计划是内部审计部门根据公司经营情况、风险状况及相关法律法规的要求,制定的内部审计工作计划。
内审制度实施细则范本
内审制度实施细则范本第一章总则第一条为了加强内部审计工作,规范内部审计行为,确保内部审计的真实性、合法性和有效性,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部审计准则》等法律法规,制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司及其下属单位的内部审计工作。
第三条内部审计是指公司内部独立、客观的监督、评价和建议活动,通过运用系统、规范的方法,审查评价公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理、企业文化等情况,总结管理实践,揭示问题和风险,提出改善建议,督促整改落实,促进公司健康发展。
第四条内部审计的宗旨是保障公司合规、防范风险、创造价值。
公司应自觉配合内部审计机构依照有关法律法规和本实施细则开展审计工作。
第五条内部审计工作应遵循以下原则:(一)坚持党的全面领导。
严格遵循中央关于审计工作的指示精神,坚持和完善。
(二)独立性。
内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员应保持独立性,确保审计结果的客观性和公正性。
(三)合法性。
内部审计应依照国家法律法规和公司规章制度进行,确保审计行为的合法性。
(四)全面性。
内部审计应全面覆盖公司的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面,确保审计工作的全面性。
(五)有效性。
内部审计应注重审计效果,及时发现和解决问题,提出切实可行的改善建议,确保审计工作的有效性。
第二章内部审计机构与人员第六条公司应设立内部审计机构,负责组织开展内部审计工作。
内部审计机构应在公司董事会或者高级管理层的领导下开展工作。
第七条内部审计机构应具备以下条件:(一)有专门的审计人员和审计业务负责人。
(二)有健全的审计制度和审计工作流程。
(三)有足够的审计资源和审计能力。
第八条内部审计人员应具备以下条件:(一)具有相应的专业知识和业务能力。
(二)具备良好的职业道德和保密意识。
(三)具备较强的风险识别和问题分析能力。
第三章内部审计工作流程第九条内部审计工作流程应包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。
内部审计工作实施细则(5篇)
内部审计工作实施细则内部审计实施细则(暂行)第一章内部审计管理第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下属公司的管理和监督,保障公司规范运作,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。
根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定,制定本细则。
第二条公司内部审计机构其主要工作职能:1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定,及时修订公司内部审计规章制度;2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求,通过实施一系列____和评价活动,向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料,促进公司改善风险管理、内部控制、治理,为实现公司目标服务。
3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要,确定年度审计工作重点,编制年度审计项目计划,经审计委员会核准,董事长批准后实施。
在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。
在制定审计计划时,应征求董事会、管理层的意见,根据风险大小确定审计工作重点和先后次序,以保证有效性。
应考虑的风险包括:(1)不良的财务或业务状况;(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为;(3)财产损毁;(4)浪费或低效;(5)未实现事先确立的目标。
4、内部审计机构在实施项目审计时,发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的,应当第一时间向董事长、总经理报告。
第三条公司内部审计分类1、公司范围的内部审计主要包括三大类。
例行审计、离任审计、专项审计。
2、例行审计是指,内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划,报经公司董事会审计委员会审核,报董事长批准,通报公司、各相关下属部门及子公司,作为一项年度常规性的内部审计工作。
内部审计机构依据经批准的年度审计计划,结合公司经营实际,自行安排审计日程,报董事长、总经理备案,并在实际审计前____个工作日向相关被审计单位下发审计通知书,要求被审计单位作好前期准备工作。
内部审计实施细则模版
内部审计实施细则模版第一章总则第一条引言(公司名称)内部审计实施细则(以下简称“细则”)是为了规范和指导内部审计工作的开展,保证内部审计的独立性、客观性和有效性,提高企业内部控制水平,推动风险管理和公司治理。
第二条目的和任务细则的目的是为了明确内部审计的任务和职责,规范内部审计工作的程序和方法,提高内部审计的质量和效果。
内部审计的主要任务包括:1.评估和监督内部控制体系的有效性。
2.评估和监督风险管理体系的有效性。
3.评估和监督公司治理的有效性。
4.评估和监督企业的运营、财务和管理活动的合法性和合规性。
5.及时发现和预防内部控制缺陷、风险和违规行为。
第三条适用范围本细则适用于所有(公司名称)内部审计工作。
第四条内部审计组织(公司名称)应建立内部审计组织,负责组织和开展内部审计工作。
内部审计组织应由合适的人员担任,具备相关的专业知识和经验。
第五条内部审计工作的独立性和保密性内部审计工作应独立于被审计单位的其他部门,确保内部审计工作的客观性和独立性。
内部审计人员应保守秘密,对审计过程中获取的信息和资料严格保密,不得泄露给任何非授权人员。
第二章内部审计工作的程序第六条内部审计计划内部审计计划应根据公司的风险评估结果和内部控制评估结果进行制定,并经相关领导审批。
内部审计计划应包括审计的范围、目标、时间表、资源需求等信息。
第七条内部审计工作的准备内部审计人员在开始具体的审计工作之前,应进行充分的准备工作,包括了解被审计单位的组织结构、制度和流程,收集相关的资料和信息等。
第八条内部审计工作的执行内部审计人员应按照审计计划进行内部审计工作的执行,包括相关文件和记录的查阅、内部控制的评估、风险的识别和评估、数据的抽样和分析、调查和核实等。
内部审计人员应当遵守相关的审计程序和方法,确保审计工作的准确性和有效性。
第九条内部审计工作的报告内部审计工作完成后,内部审计人员应编写内部审计报告,并及时向相关领导汇报审计结果和建议。
内部审计工作程序实施细则
内部审计工作程序实施细则一、前期准备1.确定审计目标:明确审计的目的、范围和重点,与管理层达成共识。
2.制定审计计划:编制审计计划,包括审计工作的时间安排、人员配备、审计程序等内容。
3.收集所需资料:收集和整理与被审计对象有关的文件、记录、报告等资料。
二、审计调查1.了解业务流程:调查并了解被审计对象的内部控制流程,深入了解各个环节的业务流程和相关政策、法规。
2.检查内部控制:通过检查内部控制手册、制度、标准操作程序,评估内部控制的有效性和合规性。
3.实地观察:实地观察被审计对象的运作情况,对现场的环境、资源利用等进行检查和评估。
三、数据分析和风险评估1.数据分析:对收集到的数据进行统计和分析,发现异常情况和风险点。
2.风险评估:对发现的异常情况和风险点进行定性和定量评估,确定其对企业目标的影响程度和潜在风险。
四、审计测试和程序设计1.设计审计程序:根据前期调查和风险评估结果,制定具体的审计程序和方法,明确审计的测试对象和范围。
2.进行审计测试:根据审计程序进行实际的测试和抽样,对被审计对象的数据和资料进行核对和验证。
五、发现问题和提出建议1.发现问题:在审计测试过程中,发现内部控制不符合要求、违反规定或存在缺陷的问题。
2.提出建议:针对发现的问题,提出改进措施和建议,以加强内部控制和管理效能。
六、编制审计报告1.编写报告:在审计测试和问题发现的基础上,编写详细的审计报告,对审计目标的达成情况进行总结和评价。
2.审计报告的通报:将审计报告提交给管理层,并与其沟通交流,共同探讨问题的解决方案和改进措施。
七、跟踪审计结果1.审计结果的跟踪:对审计报告中提到的问题和建议进行跟踪和监督,确认问题的解决情况和改进措施的有效性。
2.提出再审计建议:如果在跟踪过程中出现重大问题或改进措施未达到预期效果,可以提出再审计的建议。
八、总结和评估1.审计工作的总结:对本次审计工作进行总结,总结审计工作的经验和教训,提出改进意见。
内部审计工作实施细则五
内部审计工作实施细则五
是指内部审计工作的细化规范,以确保内部审计工作的科学性和有效性。
以下是内部审计工作实施细则五的内容:
1. 内部审计工作计划的编制:根据公司的风险管理需要和内控制度,编制每年的内部审计工作计划,明确审计目标、内容、时间和责任人,确保审计工作的全面覆盖和有序进行。
2. 内部审计工作程序的规定:明确内部审计的工作程序和方法,包括审计准备、实施、整理、汇报和跟踪等环节。
确保审计工作的规范性和连续性。
3. 内部审计工作文件的管理:规定内部审计工作文件的管理程序和要求,包括文件的命名、保存、备份和归档等。
确保审计工作的可追溯性和完整性。
4. 内部审计工作报告的编写:明确内部审计工作报告的编写要求和格式,包括报告的结构、内容、文字表达和附件等。
确保审计工作报告的准确性和易读性。
5. 内部审计工作结果的跟踪整改:规定内部审计工作结果的跟踪整改程序和要求,包括整改措施的制定、实施、验证和报告等。
确保被审计单位能及时整改并持续改进。
通过遵守内部审计工作实施细则五的要求,能够提高内部审计工作的质量和效率,促进企业的健康发展。
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内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则生效日期:2011年8月1日修订日期:第一章总则第一条为了进一步规范内部审计工作,提高内部审计工作效率,充分发挥内部审计职能,根据《山东大学第二医院内部审计制度》制定本实施细则。
第二条医院内部审计制度是根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等相关法律法规文件并结合我院实际情况制定。
第三条本细则所指内部审计工作程序适用于医院审计部职责范围内的所有审计工作。
第四条内部审计工作的依据:国家相关的法律法规,医院内部财务管理制度、预算管理制度、采购管理制度、业务控制流程、科研经费管理办法及医院内部控制制度等。
第五条开展审计工作的相关资料有:预算计划、决策报告、会计业务核算记录、各种报表、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议、电子计算机处理的信息资料等相关的经济数据资料。
第二章审计计划第六条内部审计工作应编制年度审计计划。
结合医院中心工作,编制年度审计计划,并报卫生部、院领导审批。
第七条审计部主任负责年度审计计划的编制工作。
第八条审计部主任根据年度审计计划选定审计项目,并确定审计项目负责人及审计组成员。
审计项目实行项目负责人负责制。
第三章审计准备第九条在具体开展审计前,应制定审计方案,具体安排审计工作事项。
第十条审计方案应当包括以下基本内容:(一)审计目的和审计范围;(二)重要问题及重点审计领域;(三)审计小组构成及人员分工;(四)审计工作进度及时间安排。
第十一条审计方案制定后,由审计组人员进行讨论完善。
定稿后报审计部主任批准实施。
审计实施前,审计人员应做必要的准备工作。
第十二条审计部在实施审计前,提前三天向被审计单位送达审计通知书。
特殊审计业务可在实施审计时送达。
审计通知书应留一份存档。
第十三条审计通知书应包括以下基本内容:(一)被审计单位及审计项目名称;SZ—006:内部审计工作实施细则生效日期:2011年8月1日修订日期:(二)审计目的及审计范围;(三)审计时间;(四)被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助。
内部审计实施细则范文(二篇)
内部审计实施细则范文一、概述内部审计是组织机构的一种重要管理手段,其目的是评估和改进组织的内部控制、风险管理和治理过程,从而帮助组织实现其目标并增加价值。
为确保内部审计工作能够有效进行,制定本细则旨在规范内部审计的具体实施过程。
二、内部审计职责1. 内部审计部门应当依据内部审计工作计划,全面、独立地对组织的风险管理、内部控制和治理过程进行评估,并提供改进建议。
2. 内部审计部门应当依法依规履行职责,不受其他部门的干预、压力和限制。
三、内部审计工作计划1. 内部审计部门应当制定年度审计计划,确保对关键业务、重要部门和高风险领域进行全面审计。
2. 内部审计计划应当定期与组织管理层进行沟通和确认,确保审计重点的准确性和及时性。
四、内部审计方法和技术1. 内部审计部门应当通过采用适当的方法和技术,对组织的内部控制、风险管理和治理过程进行评估。
2. 内部审计方法和技术应当包括文件审查、数据分析、观察和访谈等方式,以获取相关信息和证据。
五、内部审计报告1. 内部审计部门应当及时向组织管理层提交审计报告,报告应当明确指出审计的对象、范围、目的、结论和建议。
2. 内部审计报告应当客观、透明地呈现审计结果,不应当进行自我包装和掩盖。
六、内部审计结果跟踪与落实1. 组织管理层应当对内部审计报告进行及时审阅,并确定相关改进建议的执行措施和时间计划。
2. 内部审计部门应当对改进建议的执行情况进行跟踪和监督,并及时向组织管理层汇报。
七、内部审计保密1. 内部审计部门应当对审计过程中获取的相关信息和证据进行严格保密,不得泄露给任何外部人员或机构。
2. 内部审计部门应当建立相应的信息安全管理制度,确保内部审计数据的安全性和保密性。
八、内部审计自评与外部评价1. 内部审计部门应当定期进行自我评估,对内部审计工作的有效性和符合性进行评价和改进。
2. 组织管理层应当定期聘请第三方机构对内部审计部门进行外部评价,以提高审计质量和公信力。
内审制度实施细则模板
内部审计实施细则模板第一章总则第一条为了加强内部审计工作,规范内部审计行为,保障内部审计的独立性、客观性和公正性,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及公司章程等有关规定,制定本细则。
第二条本细则适用于公司内部审计机构的设置、职责、权限、程序、报告等内部审计工作的各个方面。
第三条内部审计工作的目标是:检查、评价公司的财务收支、经济活动、内部控制和风险管理等事项的真实性、合法性和效益性,促进公司规范运作、提高经营效益、防范经营风险。
第二章内部审计机构与人员第四条公司设立内部审计机构,作为独立的经济监督、评价和咨询机构,向董事会或总经理负责。
第五条内部审计机构的设置应当保证其独立性、权威性和公正性,确保内部审计工作的有效开展。
第六条内部审计机构的主要职责:(一)制定内部审计制度和工作计划,报董事会或总经理审批;(二)对公司财务收支、经济活动、内部控制和风险管理等事项进行审计;(三)对公司所属单位的内部审计工作进行指导和监督;(四)对内部审计发现的问题提出整改意见和建议,跟踪整改情况的落实;(五)定期向董事会或总经理报告内部审计工作情况;(六)其他董事会或总经理赋予的职责。
第七条内部审计机构设有一定数量的内部审计人员,内部审计人员的数量和素质应当满足内部审计工作的需要。
第八条内部审计人员应当具备以下条件:(一)具有相关的专业知识和业务能力;(二)具备良好的职业操守和道德品质;(三)具备必要的审计技能和经验;(四)遵守内部审计工作纪律,保持独立、客观和公正。
第三章内部审计程序第九条内部审计程序分为审计计划、审计准备、审计实施、审计报告和审计整改五个阶段。
第十条审计计划阶段:(一)内部审计机构根据公司经营状况、风险控制需要等因素,制定年度内部审计工作计划;(二)内部审计工作计划报董事会或总经理审批后实施。
第十一条审计准备阶段:(一)内部审计机构对审计项目进行初步审查,确定审计范围、重点和方式;(二)内部审计人员收集与审计项目相关的资料,进行风险评估和内部控制评价;(三)内部审计机构向审计项目组成员传达审计要求,确保审计工作的顺利进行。
审计制度实施细则(5篇)
审计制度实施细则为保证《盛兴集团股份有限公司内部审计制度》(以下简称制度)贯彻实施,现按照制度第二十二条规定,制定实施细则如下:第一条制度依据除相关法律外,引用的法规性文件包括。
财政部发布的《企业内部控制基本规范》;审计署颁布的《____内部审计工的的规定》和《内部审计基本准则》等。
第二条“制度”所称“有关经济活动”是指与会计资料有关的经济计划、统计和业务核算记录、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议,电子计算机处理的信息资料以及工作总结等。
第三条制度所称事业部是指集团按行业划分,有管理分厂权限且有财务收支业务的集团总部所设的分行业管理部门;全资、控股子公司、分公司及办事处是指明财务收支和经济管理责任的各实体和部门。
第四条制度所称离任(或任期)审计的中层干部,是指所分管的工作有财务收支权限和一定经济管理责任的部门和个人,没有财务收支权限和管理经济责任的中层管理干部,不属离任审计范围。
任期审计是指任期内一个会计期间终结后,确定其经营业绩或经济管理责任的审计。
第五条内审制度第五条第五款中的内部控制,是指按照集团财务管理制度、成本管理制度、预算管理制度等执行情况进行审计核实,行政管理控制制度不属审计范围(总经理另外安排监督、检查任务除外)。
第六条范围第六款“与境内外经济____和个人进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____。
”指管理权属本企业的,审计部门可直接审计;管理权交属合作方的企业和项目,内审部门代表公司进行效益和资产经营情况进行____、评估。
第七条审计范围第八款的金融,是指企业实行资金统一管理后所建立的企业“内部银行”,不是指外部金融机构。
第八条审计范围第九款所指“管理中的重要问题”除总经理安排任务外,主要是指有经济管理权限的管理人员的经济责任和违规违纪问题。
重点检查以下违规违纪问题:1、有无挤占挪用____、对外投资等严重违反财经法纪和损失浪费问题;2、生产成本预算制度是否执行,是否接受订单前按规定进行事前成本预算;3、生产过程中的成本控制是否正常,是否执行限额领料制度,超额领料是否有批复手续,过剩领料是否按规定退回。
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则为进一步创新工作方式方法,提高工作效能,使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化,特制定内部审计工作实施细则。
财务管理审计实施细则财务管理审计是依照国家法律、法规和政策,独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益,以促进单位各部门强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益。
一、审计范围1、财务收支及有关经济活动;2、财务预算的执行和决算;3、预算内、外资金的管理和使用情况;4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用;5、各种重要经济合同的签订和执行;6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况,内部控制制度的健全性和有效性;7、经济管理和效益情况。
二、审计内容(一)财务管理的审计内容1、财务内部管理制度是否落实到位,财务内部控制制度是否健全、有用;2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要;3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定,是承认真履行单位规定的审批步伐和报销尺度;4、计算机核算的管理权限和控制制度是承认真履行。
(二)对会计凭证进行审计的主要内容:1、记账凭据是否按颠末审核的原始凭据编制、金额是否一致;2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法;3、会计分录是否正确,摘要是否清晰明了,凭证填写格式是否符合规定要求。
(三)对会计账簿审计的主要内容:1、账簿设置是否完整、全面;2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确,记录是否及时、清晰;3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。
(四)对财务支出进行审计的首要内容:1、各项收入是否实行统一管理、统一核算;2、各项支出是否及时足额到位,有没有隐瞒、漏缴,是否设置“账外账”、“小金库”等题目;(五)对财务支出进行审计的首要内容:1、各项支出是否按计划执行,有无超计划开支,虚假开支和以领代报等问题;2、专项资金是否专款专用;3、各项支出有无会计失真现象;4、各项支出有否进行经济效益分析,有无浪费现象。
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内部审计工作实施细则为进一步创新工作方式方法,提高工作效能,使内部审计工作更加科学化、制度化、规范化,特制定内部审计工作实施细则。
财务管理审计实施细则财务管理审计是依照国家法律、法规和政策,独立监督和评价单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益,以促进单位各部门强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益。
一、审计范围1、财务收支及有关经济活动;2、财务预算的执行和决算;3、预算内、外资金的管理和使用情况;4、专项资金的筹措、拨付、管理和使用;5、各种重要经济合同的签订和执行;6、国家财经法规、上级部门和储备财经规章制度的执行情况,内部控制制度的健全性和有效性;7、经济管理和效益情况。
二、审计内容(一)财务管理的审计内容1、财务内部管理制度是否落实到位,财务内部控制制度是否健全、有效;2、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定并适应单位对财务业务的需要;3、会计核算是否符合会计法规和制度的规定,是否认真执行单位规定的审批程序和报销标准;4、计算机核算的管理权限和控制制度是否认真执行。
(二)对会计凭证进行审计的主要内容:1、记账凭证是否按经过审核的原始凭证编制、金额是否一致;2、原始凭证反映的经济活动是否真实、合法;3、会计分录是否正确,摘要是否清晰明了,凭证填写格式是否符合规定要求。
(三)对会计账簿审计的主要内容:1、账簿设置是否完整、全面;2、账簿反映的内容是否真实、完整、准确,记录是否及时、清晰;3、账簿反映的经济活动是否与记账凭证一致。
(四)对财务收入进行审计的主要内容:1、各项收入是否实行统一管理、统一核算;2、各项收入是否及时足额到位,有无隐瞒、漏缴,是否设置“账外账”、“小金库”等问题;(五)对财务支出进行审计的主要内容:1、各项支出是否按计划执行,有无超计划开支,虚假开支和以领代报等问题;2、专项资金是否专款专用;3、各项支出有无会计失真现象;4、各项支出有否进行经济效益分析,有无浪费现象。
(六)对货币资金审计的主要内容:1、货币资金管理和使用是否符合规定,有无出租、出借银行账户现象;2、有无长期挂帐问题,对长期无法收回及支出项目是否查明原因、分清责任、核销手续是否完善;(七)对负债进行审计的主要内容:1、对单位各项负债是否进行分类管理;2、负债的形成是否合理、合法,偿付结算是否及时,帐务处理是否恰当。
(八)对财务决算进行审计的主要内容:1、年度决算和财务报告编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级要求;2、年度决算和财务报告的内容是否完整,数字是否真实,有无遗漏、隐瞒情况;3、年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规;4、财务分析的各项指标是否真实、准确、财务绩效分析报告是否恰当。
三、审计流程1、根据单位的实际情况,以及上级审计机关的部署,拟定年度审计工作计划,报经负责人批准后组织实施。
2、根据审计工作计划确定审计事项和审计方式,组织审计组,并向被审单位送达审计通知书,被审单位应按规定做好审前的准备工作。
3、审计人员对审计事项实施审计时,应编制审计方案,收集有关资料,取得审计证据和证明材料,填写审计工作底稿。
4、审计终结时,审计组提出审计报告,征求被审计单位意见。
被审计单位应当自接到审计报告之日起5日内,将书面意见送交审计组,逾期视为无异议。
5、事务所审定审计报告,并将审计报告或审计意见书报单位负责人审批。
经批准的审计报告或审计意见书,要及时送达被审计单位和有关单位。
被审计单位必须执行,纪检和相关部门监督执行。
重要的审计报告应抄报上级审计机关。
6、被审计单位或有关单位对审计报告或审计意见书如有异议,可以在收到审计报告或审计意见书之日起10日内向单位负责人书面提出,单位负责人根据国家有关法规,在10日内做出是否更改的决定;如果被审计单位、有关单位或审计处对单位负责人的决定仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复议。
7、审计处对重要审计事项进行后续审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。
8、审计处在审计事项结束后,应按有关规定建立和管理审计档案。
资产管理审计实施细则资产管理审计是依照国家法律、法规和单位有关制度,对单位资产全部生命周期包括采购、保管、使用和处置等环节进行的全过程跟踪审计,是对单位资产管理活动的真实性、合法性和效益性进行的独立监督和评价。
一、审计范围1、国家拨款或单位自筹资金购置的全部资产项目。
2、单位资产管理规章制度建设及执行情况。
3、单位资产使用效益分析评价。
二、审计内容1、资产管理有关规章制度是否健全有效。
2、资产的购置是否纳入年度预算,资金计划是否落实。
3、资产购置或大宗物资采购是否采取公开招标方式,大型设备的购置是否经过可行性论证。
4、资产购置是否签订经济合同或协议,价格、供货商、品牌型号等是否与合同一致。
5、资产管理使用是否经济有效,物资储备结构是否合理,储量是否适宜,库存是否帐实相符,物资的领用是否合理,有无浪费现象。
6、资产的报废、调拨是否经过专家鉴定和领导审批,报废、调拨手续是否齐全,资产处置是否经济、合法。
三、审计流程1、物管、行政、办公室等相关部门在资产采购前应将上级主管部门或单位批准的购置计划送达或通知监察审计处。
2、参与单位组织的招标、议标,对标底拟定的合规、合理性,招标过程的合规、合法、有效性进行审计监督,对资产购置的预算进行审核,并做好相关记录。
3、审核资产购置价格、供货商、品牌型号等是否与合同一致,参考价格信息库数据,审计零星采购物资单价是否合理并做好记录。
4、按计划对库存资产管理情况进行审计,保证库存资产经济合理、安全完整。
5、按计划对资产领用情况进行专项审计,保证资产使用合理有效,杜绝资产浪费。
基建工程、维修项目审计实施细则工程项目审计,是指项目投资活动开始至竣工验收,对其项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。
一、审计范围:1、国家拨款或单位自筹进行基本建设投资项目。
2、单位的各种资金用于修缮(装饰、道路、房屋、水、电、暖等维修工程)及其他工程(如绿化、通讯网络等)投资的项目。
3、对投资较大的大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计,审计处对委托业务实施全过程的管理和监督。
二、审计内容:对建设工程项目投资立项、设计(勘察)管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、竣工结算、竣工决算、财务管理、后续评价等各阶段进行全过程的监督、检查、控制和评价。
(一)工程项目开工前的审计内容:1、项目审批手续是否完备,项目投资来源是否合法;2、项目投资是否纳入单位的年度投资计划,当年资金是否落实;3、项目规模和设计标准是否与上级批准的计划相符;4、项目招标、议标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所签合同或协议书中的内容是否全面、合规;5、与设计、勘察、监理等单位签订的合同是否合规,收费是否合理。
(二)工程项目预算执行情况的审计内容:1、项目资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金等问题;2、变更的内容和程序是否合法、合规;3、工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;4、工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或质次价高等情况。
(三)工程项目竣工决算的审计内容:1、项目竣工决算的编制依据是否符合规定,各项资料是否齐全;2、项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;3、工程量、定额套项、各项取费是否真实、准确、合理、合规;4、图纸变更、增加投资,临时工程签证等手续是否完备;5、成本核算是否正确、合规,各项支出列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,有无虚列投资等问题;6、项目节余资金情况,包括现金、存款、其它货币资金是否账实相符;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移挪用等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。
三、审计流程1、基建、修缮及其他工程项目开工前应将上级主管部门或单位批准的基建、维修计划(复印件)送达审计处。
2、审计处参与单位组织的工程项目的招标、议标,对标底拟定的合规、合理性,招标过程的合规、合法、有效性进行审计监督,对大型项目的预算进行审核,按规定做好有关记录。
3、纪检管理部门应将工程项目结算、财务决算送交审计处审计,基建、修缮及其他工程项目未经审计不得办理结算手续,预付项目工程款应留足尾款。
4、基建、修缮及其他工程项目审计由审计处组织实施,在审计力量不足或对投资金额比较大的工程项目审计时,可委托有资质的社会审计组织实施审计。
5、基建工程竣工验收后,一般项目须在60日内、大型项目须在120日内将工程结算资料送审计处审核,审计处收齐审核所需资料后,在一周内安排审计,并在60日内出示审计意见;修缮及其他工程竣工验收后,应在45日内将工程结算资料送审计处审核,审计处收齐所需资料后,在一周内安排审计,并在30日内出示审计意见。
6、单位有关部门应积极支持、配合对工程项目的审计工作,并在规定期限内提供有关文件、报表和资料。
干部任期经济责任审计实施细则任期经济责任审计是指部门、科室负责人在任职期间对其所在部门、科室的财务收支真实性、合法性和效益性,以及相关经济活动应负的责任进行的审计。
一、审计目的经济责任审计的目的是为了客观公正地评价干部在管理职责范围内的经济活动中的业绩以及对存在问题应负的责任,以促进和加强财务管理,并为上级部门提供考察和使用干部的依据。
二、审计范围和内容审计任务在单位主管领导或上级主管部门安排下进行。
审计时限一般仅限于干部的任职期间,如在审计过程中发现前任领导有重大问题,可进行追溯审计。
干部任期经济责任审计的主要内容是:1、所管部门的经济活动、财务收支及经济效益情况,依法履行管理职责的情况。
包括有关财经法规和制度的贯彻执行情况,管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况;2、资金的收入、支出和管理情况;3、国有资产的管理和使用情况;4、专项资金、基金的管理和使用情况;5、债权、债务情况及其他遗留与纠纷问题;6、其他需要审计的事项;三、审计流程1、干部离任经济责任审计,原则上应先审计,后离任。
2、由单位主管领导或上级主管部门下达审计任务,审计处向被审计部门、科室下达审计通知书,并通知被审计人员。
3、审计通知书送达后,被审计的干部所在部门、科室应当按照审计部门的要求,及时如实提供有关资料;被审计人员应当按照要求写出自己负有主管责任和直接责任的财务收支事项的书面材料,并于审计工作开始后3日内送交审计组。
向审计组提交的书面材料应包括以下内容:(1)本人职责范围;(2)本人履行职责情况;(3)与本人负责工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况及经济指标完成情况;(4)本人遵守财经法纪和廉政规定的情况;(5)其他需要说明的情况。