第四章.经营预测教程

（二）调查分析法
一般可以进行以下方面的调查： 调查产品市场生命周期 调查消费者 调查竞争对手 调查经济发展趋势
三、定量销售预测 1、算术平均法 2、加权平均法 3、指数平滑法 4、回归分析法
基本公式为： y=a+bx
y b x aห้องสมุดไป่ตู้n
b
n xy x y n x 2 ( x) 2
一、预测的基本程序
1、确定预测目标 2、收集整理资料 3、选择预测方法 4、建立预测模型、分析判断并检查验证 5、结合定性分析的结论修正预测值 6、报告预测结论
二、预测的方法
趋势预测分析法
算术平均法
移动平均法 趋势平均法 加权平均法 指数平滑法 本量利分析法
定量分析法
预 测 分 析 方 法 定性分析法
因果预测分析法
投入产出法 回归分析法 经济计量法
三、预测的特点
预测具有一定的科学性 预测具有一定的近似性 预测具有一定的局限性
四、预测的内容
销售预测 利润预测 成本预测 资金预测
第二节 销售预测
在市场经济中，企业必须“以需定销”、 “以销定产”，因此，企业销售预测处于先 导地位，它对进行利润预测、成本预测和 资金预测，安排经营计划，组织生产和进 行长、短期决策都起着重要作用。
一、销售预测分析的影响因素
外界因素：需求动向 经济变动 同业竞争对象 政府、消费者团体的动向 内部因素：营销策略 销售策略 销售人员 生产状况
二、定性销售预测 （一）判断分析法
判断分析法：是指熟悉市场变化情况的 人员对产品未来的销售量做出判断的一种方 法。 主体：可以是本企业熟悉销售业务，对 市场将来发展变化趋势较为敏感的领导人、 销售人员、管理人员，也可以是企业外聘 的专家。 方法： 推销员判断法、专家判断法、特尔菲法
第四章 经营预测
预测是根据过去和现在预计未来，根据已 知推测未知。 经营预测则是指根据历史资料和现在的信 息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活 动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的 预计和推测的过程。 预测是进行决策的主要依据；预测是编制 全面预算的前提；预测是提高企业经济效益的 手段。
第一节 预测的基本程序与方法
第三节 成本预测
成本预测是成本管理的重要环节。它是在 编制成本预算之前，根据企业的经营总目标和 预测期可能发生的各个影响因素，采用定量 和定性分析方法，确定目标成本、预计成本水 平和变动趋势的一种管理活动。 目标成本是指在确保实现目标利润的前提 下，企业在成本方面应达到的目标。
一、成本预测分析的意义
例：某家具厂通过调查发现，双人床的销售量与结婚人 数有很大关系，已知本市4年的资料如下： 年份 结婚人数（万对） 双人床销售量（千件） 2011年 8 50 2012年 7 45 2013年 10 60 2014年 9 54 该家具厂在本市的市场占有率为20%。 要求：假定2015年预计结婚人数是11万对，用回归分 析法预测2015年该家具厂双人床的销售量。
几种预测方法的比较
方法 加权平均法 指数平滑法 回归分析法 计量经济模型 调查法 准确性 低 低 中等 中等到高 中等到高 成本 时间 低 短 低 短 中等 中等 高 长 高低不等 长短不等
例：某公司14年1—6月的销售额分别为28、34、36、 42、50、52万元。用一元线性回归法预测7月的销售 额。
1600 1300 1500 1500 1100
6
7
平均 值
2000
1300 1986
1500
1100 1557
1100
1000 1214
2000
1500 2100
2000
1500 1743
1100
1000 1286
2000
1700 2086
1700
1500 1686
1100
1300 1343
公司在此基础上，按最后一次预测的结 果，采用算术平均法确定最终的预测值是 1705件。 （2086+1686+1343）/3 =1705
例：A公司第1年到第5年的某种产品的产量和成本资料 如下： 年度 产量（件） 总成本（元） 第 1年 3000 196000 第 2年 3250 210000 第 3年 3080 200500 第 4年 3400 218400 第 5年 3200 207300 要求：运用高低点法，预测第6年产量为4000件、 第7年产量为4240件时的总成本。
成本预测是组织成本决策和编制成本计划 的前提 成本预测是加强企业全面成本管理的首要 环节
二、成本预测的步骤
1、提出初步成本目标 2、预测目前成本水平，找出差距 3、考虑降低成本方案 4、选取最优成本方案，确定成本目标
三、可比产品成本预测 （成本预测的步骤）
（一）确定目标成本
目标成本=预计的产品销售收入-应交税金 - 目标利润
已知：某公司准备推出一种新产品，由于该 新产品没有销售记录，公司准备聘请专家共 7人，采用德尔菲法进行预测，连续三次预 测结果如下表所示。
德尔菲法专家意见汇总表
专家 编号 第一次判断 最高 最可能 最低 最高 第二次判断 最可能 最低
单位：件
第三次判断 最高 最可能 最低
1 2 3 4 5
2300 1500 2100 3500 1200
2000 1400 1700 2300 900
1500 900 1300 2000 700
2300 1800 2100 3500 1500
2000 1500 1900 2000 1300
1700 1100 1500 1700 900
2300 1800 2100 3000 1700
2000 1500 1900 1700 1500
德尔斐法 ,又称函询调查法。具体可分为 三个步骤：首先制定预测问题调查表,寄发给 各位专家,分别征求他们的意见；然后把各 专家的判断,以匿名方式汇集于一张表上,请 各位专家分别在别人意见的基础上修正自己 的第一次判断,如此反复3－5次；最后采用加 权平均法或中位数法,综合归纳各专家意见, 作出最终判断。
例如：A公司在计划年度内预测全年的销售收入为 200000万元，销售产品负担的税率为6%，要实现的 目标利润为50000元。 要求：预测该公司的目标成本。 解：目标成本=200000-200000*6%-50000 =138000（元）
（二）预测成本 成本预测的方法：
高低点法、加权平均法、回归分析法 用一般直线式 y=a+bx 来预测