经济法第四章练习及答案

第四章增值税、消费税、营业税法律制度

本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。

一、单项选择题

1.根据增值税法律制度的有关规定，企业发生的下列行为中，应视同销售货物或者提供应税服务计算缴纳增值税的是（）。

A.企业以社会公众为对象提供的广告服务

B.企业以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输服务

C.企业将外购的原材料用于本企业办公楼装修

D.企业将自产的货物分配给股东

2.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售门窗取得含税销售额万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费万元，则该门窗商店2014年2月应缴纳增值税（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）

甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（货物适用的增值税税率为17%）

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）

某运输公司为增值税一般纳税人，2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计金额为111万元，提供客运劳务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款180万元，增值税万元。则该运输公司2014年2月应缴纳增值税（）万元。某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付的价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为（）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。

某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。

根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人提供应税服务适用免税、减免规定的，可以放弃免税、减免，依照相关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

11.某摩托车生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年2月委托乙企业加工一批摩托车，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元，则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（不含代收代缴的消费税，摩托车消费税税率为3%）

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月份销售自产的白酒100吨，取得不含税销售额120万元，另收取白酒的包装物押金10万元，另将同类白酒2吨用于职工食堂，则该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（白酒消费税税率为20%加元/500g）

根据有关规定，下列各项既需要征收增值税又需要征收消费税的是（）。

A.纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟

B.纳税人将一辆自产小轿车无偿赞助给汽车拉力赛使用

C.纳税人将自产电脑发放给优秀员工作为奖励

D.纳税人将自产月饼发放给职工作为中秋节福利

14.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。

A.进口钻石饰品

B.批发环节销售的雪茄烟

C.零售环节销售的铂金首饰

D.生产环节销售的帆艇

15.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（）。

A.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

B.外购已税酒精生产的白酒

C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车

D.外购已税香水精生产的香水

16.某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。

17.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批香水精，关税完税价格为20万元，关税税率10%，当月领用该批香水精的70%用于连续生产甲类化妆品，剩下的全部对外销售，取得不含税销售额10万元，当月销售甲类化妆品取得不含税销售额60万元，则该化妆品生产企业当月应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30%）

根据营业税法律制度的有关规定，下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A.销售集邮商品的企业

B.从事修理修配的个体工商户

C.商场收取的进场费

D.销售林木的同时提供的林木管护劳务

19.根据营业税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于营业税混合销售行为应一并缴纳营业税的是（）。

A.某KTV提供唱歌服务的同时销售饮料

B.某汽车修理厂修理汽车的同时销售汽车零配件

C.某饭店提供餐饮服务的同时下设一个施工队提供建筑业劳务

D.某建筑公司销售自产货物的同时提供建筑业劳务

20.王某有两套普通住房，2014年2月将其拥有的一套2007年购入的普通住房对外销售，取得销售收入400万元，购入价为250万元，支付相关税费10万元，另外将另一套2010年购入的普通住房对外销售，取得销售收入350万元，购入价为120万元，支付相关税费5万元。则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。

某餐饮企业2014年2月份购置一台税控收款机，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为万元，当月该餐饮企业提供餐饮服务取得营业收入120万元，其中含销售酒水收入20万元，则该餐饮企业2014年2月应纳营业税（）万元。

某装饰公司，承包甲公司的一项装饰工程，向客户收取人工费、管理费和辅助材料费共计20万元，甲公司自己提供装饰材料10万元，因提前完工，该装饰公司另取得提前竣工奖2万元，则该装饰公司应缴纳营业税（）万元。

二、多项选择题

1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中属于增值税纳税人的有（）。

A.提供缝纫业务的裁缝店

B.提供货物运输劳务的运输企业

C.提供建筑劳务的建筑公司

D.提供保险业务的保险公司

2.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人销售的自产的下列货物中，可选择按照简易计税办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.县级小型水力发电单位生产的电力