企业内部控制表格
内部控制缺陷汇总表
缺陷 编号 缺陷类别 缺陷描述及依据 缺陷等级 重大 缺陷 缺陷种类 财报 缺陷 非财报 缺陷 待提升项
设计缺 运行 一般缺 重要 陷 缺陷 陷 缺陷
示例
项目可行性研究报告评审活动有待规范。 检查项目1、项目2、项目3的可行性研究报告评审材料发现： 1.未建立统一的评审表格，如项目1、项目2、项目3的专家组评审意见 表格格式均不一致，实质内容存在较大差异； 2.未明确规定评审专家组的人员构成。如项目2、项目3的评审专家组 组成为工程公司、设计院、总工办、法律事务部等人员，缺少财会人 G表 员对税收政策、投标保函、履约保函等情况的评估； √ 20-1 3.项目1评审意见书中没有评审专家组的评估意见记录。 上述事项表明公司在项目可行性研究报告评审活动的控制设计及执行 方面均存在缺陷。违反了“应用指引工程项目-第六条:企业应当组织 规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性 研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要 依据。”也违反了公司《投资管理办法》的总体管理要求。
√√√来自请从此行起增加行1 1 0 1 0 0 1
注：在每个缺陷的缺陷类别、缺陷等级及缺陷种类所对应的单元格划“√”。 “缺陷编号”与附件3.2、附件3.3《内部控制评价表》及附件3.5《内部控制评价缺陷整改计划表》的“缺陷编号”保持一致。
编制人： 审批人： 编制日期：
公司签章：
房地产内部控制管理流程图(内含8个表格)
财务中心审计部
总预算编制流程
集团财务中心
集团总裁
工程项目总预算 否
审计 否
是 工程项目总预算
审核
是 工程项目总预算成本管理部否工程项目总预算归档
注:1、工程项 目总预算财务中心要 审核到财务总监；
工程项目总预算 归档
核准
是 工程项目总预算
工程项目总预算
进入招 标流程
2、工程总 预算必须经集团总裁 核准；
3、招标流 程中标书中的工程标 底的制做要以总预算 为依据，且必须经审 计部门审计认可。
4、成本管 理部成立前，工程管 理中心工程预算、其 他相关部门预算依据 此流程执行。
内部控制调查问卷
调查说明：本调查问卷是仅为了解贵公司的内部控制而设计，不用于其他目的。
答案没有对错好坏之分，也不针对具体企业，请您按照您的真实感受如实填写。
非常感谢您的合作！一、企业的基本情况1、企业登记注册的类型A.国有企业B.集体企业C.民营企业D.外国投资企业E.其他企业2、企业所属行业A．制造业 B.建筑业 C.金融业 D.服务行业 E其他3、企业创建年限A.3年以内B.3-5年C.5-10年D.10-20年E.20年以上3、2010年底企业资产总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上4、2010年底企业销售总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上5、2010年底企业职工总人数A.5百人以下B.5百-1千人C.1千-3千人D.3千-1万人E.1万人以上二、对企业对《企业内部控制基本规范》的了解程度、渠道以及适用情况1、对《企业内部控制基本规范》的了解情况：A.很熟悉B.熟悉C.了解D.大概了解E.基本不了解2、对《企业内部控制基本规范》的了解渠道：A.财政部门文件B.有关杂志C.相关网站D.教育培训E.其他3、《企业内部控制基本规范》对贵企业是否适用：A.很适用B.适用C.基本适用D.勉强适用E.不适用三、企业内部控制的建立和执行情况1、内部控制对企业管理的重要程度：A.很重要B.重要C.较重要D.一般E.不重要2、企业内部控制的建立情况：A.有健全的成文制度B.有详细的成文制度，但不健全C.有较基本的成文制度D.有一些简单的成文制度E.基本上没有成文制度3、具体负责企业内部控制建设的职能部门:A.财务部B.总经理C.内部审计部门D.新设内控部门E.不清楚4、您认为企业内部控制的执行效果：A．很有效果 B.较有效 C.一般有效 D.部分有效 E.基本无效5、企业主要的内部控制手段：（可多选）A.全面预算B.合同管理C.内部信息传递D.信息系统6、企业主要的内部控制活动：（可多选）A.资金活动B.采购业务C.资产管理D.销售业务E.研究与开发F.工程项目G.担保业务H.业务外包I.财务报告四、企业内部控制建设与执行情况的具体评价（见表格）注：评分分值5为完全赞成，4为赞同，3为不太确定，2为不太同意，1为完全反对。
内部控制整体框架17条原则表格
内部控制是指机构或组织内部建立的一系列政策、程序和措施，用于保障财务报告的准确性和真实性，保护资产和促进经营效率。
内部控制框架是内部控制的重要组成部分，它包括了一系列原则和指导性准则，用于帮助机构建立有效的内部控制体系。
本文将详细介绍内部控制整体框架17条原则，并以表格形式展示，帮助读者更好地理解内部控制框架。
1. 整体框架1.1 内部控制的定义1.2 内部控制框架的作用1.3 内部控制整体框架的重要性2. 17条原则2.1 控制环境2.1.1 管理层的风险意识2.1.2 管理层的诚信和道德价值2.1.3 机构的组织结构2.1.4 管理层的责任2.2 风险评估2.2.1 风险识别2.2.2 风险评估2.2.3 风险反应2.3 控制活动2.3.1 控制政策和程序2.3.2 信息系统控制2.3.3 控制的执行2.4 信息与沟通2.4.1 信息的获取与使用2.4.2 信息的沟通2.4.3 内部沟通2.5 监督3. 框架原则详解3.1 控制环境控制环境是内部控制框架的基础，它涉及管理层对风险的认识和态度，以及机构内部的组织结构和责任分配。
3.2 风险评估风险评估包括对机构内外部风险的识别和评估，以及对风险的有效应对和管理。
3.3 控制活动控制活动是内部控制框架的核心，它涉及制定和执行控制政策和程序，以及保障信息系统的安全和有效性。
3.4 信息与沟通信息与沟通是内部控制框架的重要组成部分，它包括了信息的获取和使用，以及内部和外部的沟通渠道。
3.5 监督监督是内部控制框架的最后一环，它涉及对内部控制体系的监督和评估，以及对不符合要求的情况进行纠正和改进。
4. 表格展示（表格内容根据具体需求进行展示）5. 总结内部控制整体框架17条原则是帮助机构建立有效内部控制体系的重要指导性准则，严格遵循这些原则能够有效提高内部控制体系的效能和可靠性，保障机构的经营安全和持续发展。
在实践过程中，机构应根据自身特点和需求，灵活运用这些原则，并结合具体情况进行适当调整和完善，以确保内部控制体系的有效推行和实施。
企业财务内部控制检查表(财务内控检查表)
询问、检查
－－
检查收银台票据登记签收情况
收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。
询问、检查
－－
检查票据管理情况Biblioteka 收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存银行账户，反映投款工作比较及时。
询问、检查
－－
检查收银处现金缴款是否及时，有无挪用公司资金情况。
检查方式
抽查样本量
检查步骤及方法
执行情况（√）
检查情况
说明
检查结论或缺陷发现
达标
不达标
不适用
一、财务岗位设置及工作交接检查
职务分离控制
出纳与会计职务是否相互分离。
询问、观察
－－
1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责
业务经办是否与会计记录职务相分离。
询问、观察
－－
询问并检查各岗位工作职责
财产物资保管是否与会计记录职务相分离。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。
抽查
5个
检查会计凭证装订情况
合同管理
是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形式
询问、观察
－－
检查合同管理登记
合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。
三、货币资金管理检查
现金管理
是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。
SOX表格
内控项目文本编制标准一、流程图的编制标准1、使用软件：Microsoft Visio2、标准流程图模板：模板应用Visio中垂直跨职能流程图，由流程图和文本背景两部分组成。
流程图：纵向在区分流程阶段时表示该流程的子流程。
自上而下表示流程发展的时间或逻辑等顺序。
横向代表单位或职能部门。
单位顺序从左至右按级别排序（如：国家部委、股份公司、地区公司、二级单位）3、文本背景使用说明：文本背景中包涵8个要素。
单位：表示具体业务发生的单位/处室编制人：流程的绘制人员业务主管部门：该流程的主要管理部门业务参与部门：参与该流程管理的部门流程名称：流程目录中规定的一级流程名称流程编号：流程目录中的一级流程对应的固定编号最后更新时间：最后上报时间，格式yyyy-mm-dd版本：由中国石油内控项目组统一制定4、常用图例说明：15 个，具体说明如下：序号图例图例说明1负责人员：填列负责该工作的岗位，工作：简要填列具体实施的工作步骤，如：填写费用报销单2填列要求同上，但该工作步骤可以进一步分解为新的流程，如：固定资产盘点3流程目录中已经明确的具体业务流程，此图例表示对其他流程的引用4该图例表示以文本形式存在的文件、制度、表单等，内容为文件、表单的全称5此图例在存在判断/决策时使用，内容中填列判断的具体事项6表示页码索引，内容填列索引的页码编号7用来连接两个工作步骤8表示在系统数据库中储存或以电子文档方式储存9表示非电子文档的其他储存方式10表示流程结束11表示业务流程步骤中存在的风险，标识在存在风险的步骤的左下角，同时用数字进行编号，如1.112表示业务流程步骤中针对风险的控制点，标识在实施控制的步骤的右下角，编号与风险点编号对应1.1.113在需要对某项步骤进行详细说明时使用，如说明文字过长，应链接至word文档14在增加职能部门时使用15 ^……在区分流程阶段时使用二、内部控制设计描述标准1、使用软件：Microsoft Excel2、标准模板：风险控制文档（RCD）纵向代表针对风险的控制，要求与相关流程图上的控制点一一对应。
内部控制管理手册(样)【范本模板】
内部控制管理手册——＊＊＊公司分册——＊*＊＊*＊公司**＊分公司二〇一六年一月一日***＊*＊公司《内部控制管理手册》<*＊*公司分册〉发布令为全面贯彻实施股份公司《内部控制管理手册》，根据《内部控制管理手册》编制规范要求，结合本公司管理实际,编制了《内部控制管理手册》〈＊*＊公司分册〉,经股份公司审查批准，现予发布。
股份公司《内部控制管理手册》是建设并实施内部控制管理体系的纲领性文件，<＊＊＊公司分册>是股份公司《内部控制管理手册》的组成部分。
全体员工必须认真贯彻，严格遵照执行。
本手册自二○一六年一月一日起执行。
总经理：二○一六年一月一日目录公司简介………………………………………………………..。
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.（1）分册说明 (2)1 实施方案..............................................................................................。
.（4）1.1 内部控制体系实施方案 (4)1。
2 组织结构、职责与权限 (4)2 控制环境..........................................................................................。
. (9)2.1 组织结构图 (9)2。
2 权限指引表…………………………………………………………………………….。
(10）2。
3 控制环境涉及的制度索引……………………………………………………………。
.（20）3 风险评估…………………………………………………………………………………。
（23）3。
1 基本业务流程目录…………………………………………………………………….。
（23）3.2 重要业务流程目录 (28)4 控制活动 (31)4。
内部控制工作底稿
内部控制工作底稿内部控制工作底稿目录被审计单位名称: 报告文号序号项目名称索引号存本册 1 整体层面了解和评价内部控制 2 了解和评价整体层面内部控制汇总表 ZTL 3 了解和评价控制环境 HJL 4 了解和评价被审计单位风险评估过程 PGL 5 了解和评价控制信息系统与沟通 XTL 6 了解和评价被审计单位对控制的监督 JDL 7 业务流程层面了解和评价内部控制 8 采购与付款循环 CGL 9 工薪与人事循环 GXL 10 生产与仓储循环 SCL 11 销售与收款循环 XSL112 筹资与投资循环 CZL 13 固定资产循环 GZL 14 业务流程层面测试内部控制(全面测试) 15 采购与付款循环 CGC 16 工薪与人事循环 GXC 17 生产与仓储循环 SCC 18 销售与收款循环 XSC 19 筹资与投资循环 GZC 20 固定资产循环 GZC 21 业务流程层面测试内部控制(双重目的测试) 22 采购与付款循环 CGC 23 工薪与人事循环 GXC 24 生产与仓储循环 SCC 25 销售与收款循环 XSC 26 筹资与投资循环 GZC 27 固定资产循环 GZC 编制说明:内部控制测试底稿分为两类，第一类是按照中注协《财务报表审计工作底稿编制指南》编制，适用于对被审计单位的内部控制进行全面的测试;另一类是将控制测试与交易实质性测试结合起来，编制双重目的测试底稿，适用于仅针对与交易和账户余额有关的内部控制进行测试。
审计人员可根据所审计项目的具体要求编制其中一套即可。
23了解采购与付款循环内部控制导引表被审计单位株洲华银火力发电有限公司索引号: CGL 项目: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核: 日期: 日期: 了解本循环内部控制的工作包括:1(了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2(针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
SOX内部控制整体框架
COSO内部控制整体框架ASSC：陈云明水门事件后，内部控制理论引起了美国各界的广泛重视。
然而，对内部控制的理解分歧却由来已久，立法者、监管者和商人的不同利益决定了各自不同的立场。
90年代初成立的COSO，开创性地提出了一套成体系的内部控制整体框架，这标志内部控制理论发展到新的阶段,赢得了各方的好评。
一、COSO内部控制整体框架的诞生1997年，美国国会通过了《反国外贿赂法》(FCPA)，在反贿赂条款之外，又规定了与会计及内部控制有关的条款。
美国注册会计师协会(AICPA)的审计人员责任委员会发布了《报告、结论与建议》。
随后，在1980、1982、1984年先后颁布了审计准则公告第30号、第43号、第48号。
财务经理人员协会(FEI)发布了《美国公司的内部控制：现状》。
美国证券交易委员会(SEC)则要求上市公司提交其内部控制的报告书。
1985年，由AICPA、美国审计总署(AAA)、FEI等机构共同赞助成立了全国舞弊性财务报告委员会(National Commission On Fraudulent Financial Reporting)，即tread －way委员会。
Tread－way委员会旨在研究舞弊性财务报告产生的原因及其相关领域，其中包括内部控制不健全的问题。
Tread－way委员会就内部控制问题提出了许多有价值的建议，并倡议建立一个专门研究内部控制问题的委员会。
因此，Tread－way委员会的赞助机构成立了私人性质的COSO，其组成人士包括美国会计师学会、内部审计师协会、金融管理学会等专业团体的成员。
1992年，COSO 提出了《内部控制整体框架》报告，并在1994年进行了增补。
二、COSO内部控制整体框架的内容该报告的核心内容是内部控制的定义、目标和要素。
报告中提出的观点，超越了内控思想的以往理论棗内部牵制、内部控制制度和内部控制结构等理论。
报告认为，内部控制是由董事、管理层及其他人员在公司内进行的，旨在为经营的有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性提供合理保证的过程。
药品零售连锁企业管理表格
药品零售连锁企业管理表格药品零售连锁企业管理表格一、企业概况1. 企业名称：2. 成立时间：3. 注册资本：4. 所在地区：5. 经营范围：6. 公司口号/宣传口号：7. 管理团队：二、企业发展战略1. 目标市场：2. 主要竞争对手：3. 品牌定位：4. 市场推广策略：5. 产品定价策略：三、人力资源管理1. 总员工数：2. 高级管理人员数量：3. 员工培训计划：4. 岗位职责和招聘要求：5. 薪酬体系：6. 绩效考核方式：7. 团队建设和激励机制：四、供应链管理1. 供应商选择标准：2. 供应商评估和等级划分：3. 采购流程和库存管理：4. 供应商合作协议：5. 配送和物流管理：五、销售管理1. 分店管理：- 分店名称- 分店地址- 分店面积- 分店员工数- 分店销售额2. 客户关系管理：- 客户分类和分析- 客户投诉处理程序- 客户满意度调查3. 销售目标和预测：- 销售额目标- 新客户开发目标 - 销售预测方法4. 促销策略：- 折扣和优惠活动 - 会员制度六、财务管理1. 财务制度和报表： - 会计制度- 财务报表- 财务分析方法2. 资金管理：- 资金预算- 贷款和融资计划 - 现金流量管理3. 税务管理：- 税务合规要求- 税务申报和缴纳 - 税务筹划七、风险管理1. 市场风险：- 市场需求波动 - 价格竞争- 政策变化2. 财务风险：- 债务风险- 资金流动性风险3. 安全风险：- 药品安全问题 - 信息泄露风险 - 盗窃和抢劫风险4. 管理风险：- 内部管理问题 - 人员犯错八、创新和发展1. 创新方向：- 新产品开发- 新技术引入2. 合作伙伴关系： - 科研机构- 医药制造商- 物流合作伙伴3. 市场扩展计划：- 区域扩张- 新店开设计划以上是药品零售连锁企业管理表格的基本内容，可以根据具体企业情况进行相应的调整和补充。
这份管理表格可以作为企业的管理参考，帮助企业更加科学、高效地运营和发展。
办公室管理常用表格
公司整改通知单公司整改通知单公司整改通知单变更验收表公司用车申请单注：本单一式两联，第一联申请部门留存，第二联司机出车，填写行车里程后，交司机班班长留存。
公司用车申请单注：本单一式两联，第一联申请部门留存，第二联司机出车，填写行车里程后，交司机班班长留存。
会议通知望与会人员做好准备，届时参加，谢谢合作！------------------------------------------------------------------------------通知回执会议通知已收到，我能（不能）准时参加。
谢谢！部门，签名：年月日公司公共活动场所使用申请单年月日注：本单由办公室管理，申用部门凭批准的本单可向总务部领用会务用具，用后填写器具、设备设施检查情况后交办公室。
公司公共活动场所使用申请单年月日注：本单由办公室管理，申用部门凭批准的本单可向总务部领用会务用具，用后填写器具、设备设施检查情况后交办公室。
公司大事记编号：类别：年度：记录人：公司来宾参观接待计划表公司来宾参观意见及建议薄公司文件复印、打印、传真申请单年月日公司文件复印、打印、传真申请单年月日公司文件复印、打印、传真申请单年月日公司提案单编号：年月日合理化建议案评审表合理化建议评审汇总表合理化建议反馈信息单部门（分公司）：您年月日所提《》建议已被采纳，被评为等级，并做为奖励事项已通知人事部。
公司感谢你为公司发展所做的努力，并希望你今后再接再厉，在工作中取得更好的成绩。
员工建议审议委员会年月日合理化建议反馈信息单部门（分公司）：您年月日所提《》建议已被采纳，被评为等级，并做为奖励事项已通知人事部。
公司感谢你为公司发展所做的努力，并希望你今后再接再厉，在工作中取得更好的成绩。
员工建议审议委员会年月日业务招待请款单(存根)部门：年月日------------------------------------------------------------------------------业务招待请款单注：本单一式两份，存根由请款人办理批准手续，待招待结束后填毕实际金额本部门留存，下一联报财务会计部办理请款，待招待结束后凭此联和发票办理报销手续，留于财务会计部。
内部控制工作底稿子-在被审计单位整体层面了解内部控制
在被审计单位整体层面了解和评价内部控制工作底稿编制说明（一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括：1．了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。
2．针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。
3．执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。
4．记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。
（二）了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿1．BA：了解和评价整体层面内部控制汇总表2．HJ：了解和评价控制环境3．PG：了解和评价被审计单位风险评估过程4．XT：了解和评价控制信息系统与沟通5．JD：了解和评价被审计单位对控制的监督了解和评价整体层面内部控制汇总表单位名称：编制人：日期：索引号：BA 会计期间：复核人：日期：页次：1．整体层面内部控制要素2．了解整体层面内部控制根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：（1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？（3）自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？（4）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？（5）在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其它风险？如果已识别出其它风险，将对审计计划产生哪些影响？初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响4．在整体层面了解内部控制的结论[ 注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现，控制环境薄弱，存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等。
单位各职能表格
单位各职能表格
单位各职能表格可以根据不同的部门和需要进行设计和制定。
以下是一些常见的单位职能表格，供您参考：
1.员工信息表：记录员工的姓名、性别、年龄、籍贯、联系方式、
入职时间等信息。
2.工资表：记录员工的工资级别、工资标准、考勤情况、奖金、扣
款等信息。
3.部门工作安排表：各部门负责人对部门工作进行计划和安排，记
录工作任务、时间节点、责任人等信息。
4.采购申请表：申请采购物品或服务的表格，包括申请部门、申请
人、申请时间、申请物品或服务名称、数量、规格、预算等信息。
5.会议纪要表：记录会议的时间、地点、参会人员、议题、讨论内
容、决议事项等信息。
6.培训计划表：记录培训的主题、时间、地点、参与人员、培训内
容等信息。
7.绩效考核表：根据员工的绩效表现进行评估和考核的表格，包括
考核项目、评分标准、考核人等信息。
8.合同管理表：记录合同的编号、合同名称、签订日期、合同金额、
付款方式等信息。
9.行政事务申请表：记录行政事务的申请事项，包括申请人、申请
时间、申请事项描述等信息。
10.设备维修保养计划表：记录设备的维修保养计划和记录，包括设
备名称、型号、维修保养周期、保养内容等信息。
以上表格仅供参考，具体表格的设计和制定应根据单位的实际情况和需要进行调整和完善。
企业内部控制调研表-组织架构
明确监事会职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
8
明确经理层职责权限、任职条件、议事规则和工作程序
9
确保董事会、监事会和经理层决策、执行和监督相互分离、形成制衡
10
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规
11
董事会、监事会和经理层的人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求
(二)
内部机构的设计
19
组织架构的调整是否充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批
20
各机构和员工是否按规定的权限履行职责，本年有否发现越权情况？
21
本年如有发现越权情况，是否已纠正，纠正情况如何(请具体说明）
22
授权书是否经授权人、被授权人和审批人签字确认、统一编号盖章后，方能正式生效。
6
本年董事会召开多少次
7
董事会是否认真执行股东（大）会决议
8
监事（会）是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。
9
经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案。
27
母公司向子公司推荐董事、监事、经理等人选须通过合法程序进行，不得干预子公司董事会和股东大会行使职权、作出人事任免的决定。
备注：
1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。
2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
二
运行
（一）
公司治理结构的运行情况
1
董事、监事、经理及其他高级管理人员的行为能力、道德诚信、经营管理素质等是否符合履职要求
公司规章制度表格模板
公司规章制度表格模板
1. 标题，表明这是公司规章制度的表格模板，包括公司名称、制度名称等基本信息。
2. 目录，列出公司规章制度的各个条目和内容，方便员工查阅和管理人员更新。
3. 引言，对公司规章制度的制定目的、适用范围、依据等进行说明，让员工了解制度的背景和基本情况。
4. 具体规定，包括公司内部管理、员工行为规范、工作流程、安全生产、劳动关系、奖惩制度等方面的具体规定。
5. 附则，包括规章制度的修订程序、解释权归属、违规处理等内容。
公司规章制度表格模板的编制需要根据企业的实际情况进行调整和完善，以确保其符合公司的管理需求和法律法规的要求。
在制定公司规章制度表格模板时，管理人员应当充分考虑员工的实际工
作情况和需求，注重与员工的沟通和共识，以便更好地落实规章制度，促进企业的健康发展。
内控评价各部门需提供的资料
内控评价各部门需提供的资料一、基础资料1. 企业简介；（综合部）2. 组织机构设置情况；（劳人部）3. 内部控制管理框架；（战略规划部）4. 业务流程清单；（各部门）5. 各项管理制度清单；（各部门）6. 风险评估过程及公司层面重大重要风险；（战略规划部）7、其他二、业务部门内部控制评价报告内部控制评价的内容包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素等。
（一）内部环境。
内部控制评价的主要内容，一般分为公司组织结构和经营特点、治理结构和议事规则、机构设置和权责分配、管理层倡导的企业文化、人力资源政策及其执行等方面的审查和评价。
具体内容包括但不限于：1. 法人治理结构的适当性和健全性。
审查是否根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的法人治理结构和议事规则，是否明确了决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
2. 经营目标的科学性和合理性。
评价是否根据经营管理的需要，科学、合理地确定了组织或部门的总体目标或分项目标，是否根据管理需求确定了各个层级、各项业务、不同岗位的内部控制目标。
3. 组织结构和职责分工的合理性和严密性。
主要评价是否建立了保证内部控制目标实现的相应的组织结构，各职能部门及人员分工是否合理、职责是否明确。
4. 控制态度。
评价管理层对内部控制是否重视，是否存在经常逾越既定控制程序的行为。
5. 人力资源政策及执行。
评价不同层次员工的能力和文化程度是否胜任岗位需要，是否建立了相关的聘用、培训、调动、解聘、退休、业绩考核和薪酬支付、福利等方面的制度。
6. 企业文化的先进性。
评价是否培育和形成了积极、健康、诚实守信的企业文化，员工对企业文化是否理解和认同，是否引导和规范了员工行为，并形成整体团队的向心力。
（二）风险评估。
评价重点关注公司识别出的风险及其应对措施，并对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等机制的设计与实施的有效性进行评价。
企业内部控制表格
明确内审、内控机构职责 日常与专项监督 书面报告 定期自评判
股董监高职责 刚性机构，其他没有统一模式 董下设内审委管理内审部门；重大缺点时 可报告：董、监、内审委 德、才并重原则 董监高主导作用、董高关键作用 整体风险限度以上--化解，以下可挑选承 当；业务环节风险低于整体 收集缺失原因，包括内部与外部；如P164 固有风险：不采取措施可能造成缺失程 度；剩余风险：采取措施仍缺失程度 风险规避、承当、着落、分担 内部牵制；明细P164 常规授权、特别授权；重大事项集体决策 有总会、总监不得有重叠副职 记录、保管、盘点、限制接近 覆盖经营业务全进程 定性、定量 董高利用结果决策；环节P166
覆盖全进程、各项业务 更多关重视要、高风险领域 治理结构、机构、业务流程相互制约 适应企业状态，随时调剂 推敲本钱效益产出比,从企业整体利益 动身 治理结构 机构设置权责分配
内审机制
人力资源政策 企业文化
目标设定
风险辨认
风险分析
风险应对 不相容职务分离 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考核控制 重大预警、突发事件 信息质量 沟通制度 信息系统
重要信息即便传递董监高 工作重点：1.未经授权、不法手段侵占、挪用 资产；2.财务信息虚假，重大遗漏；3.董监高 滥用职权4.串通舞弊
有机结合；日常监督5个方式P167 揭示内控缺点
1 保证经营合法合规
2 资产安全
内控目标 3 财务信息真实完全
4 提高经营效率成效
5 增进战略发展
பைடு நூலகம்
1 全面性
2 重要性
内控原则
3 4
制衡性 适应性
5 本钱效益
1
内部环境 （基础）
企业内部控制表格
建立存货保管制度
存货管理控制
明确发出领用审批权限 确保存货处于最佳库存
详细记录存货情况
建立存货盘点清查制度
制定目录
日常维修
强化监控、实行岗前培训和岗位许可制度
固定资产管理控制
加大技改投入
规范固定资产抵押管理
建立清查制度
加强处置的控制
关注关联交易和处置定价
加强管理，注重分类，落实责任
加强权益保护，取得土地使用权有效证明文
建立采购申请制度
确认签字交采购部。特殊或金额大由
主管或总经理审批
办理请购手续
评估供应商，确定合格供应商清单
购买环节关键控制点
合理选择采购方式
招标、询价、定向、直接
合理确定价格
协议、招标、谈判、询比等方式确定
拟订、签订合同
采购验收制度
验收职能应独立请购,采购,会计部 门
各环节记录、加强过程管理
加强付款管理，完善付款流程
加强沟通
预算分析制度，定期召开分析会
调整由责任中心向预算管委书面申
稳定，不随意调整
请,说理由,调整建议,前后对比,总体
影响。预算管委审查调整、批准执行
考核制度
公开、公平、公正。完整记录
动态信息监控核对
未订立、未经授权订立、主体，内容不合格 合法权益受损
未全面履行或监控不当
诉讼失败、利益受损
纠纷处理不当
开具销售通知给发货、仓储部门
记录各环节
完善服务制度
完善应收管理
销售部门负责催收、财会部门负责 结算、监督
收款环节关键点措施
加强商业票据管理 加强销售、发货、收款会计系统控制
指定专人定期核对应收
加强坏帐管理
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信息孤岛、或重复建设 管理不当 信息泄露
资本结构不合理\资金成本高\债务危 机 盲目扩展\资金链断列\效益低下 财务困境或资金冗余 挪用\侵占\抽逃 重大的，要形成可行性研究报告 重大的，集体决策或联签制度
筹资控制点措施
股利分配方案应经股东大会批准
资金活动控制
1 投资控制点措施
重大的，集体决策或联签制度
资金营运环节
主要风险
短缺或积压、停产或资源浪费 供应商选择\采购方式\招标定价\审批 等 使用或仓储、请购部门提出申请主管 确认签字交采购部。特殊或金额大由 主管或总经理审批
主要风险
研究开发控制
5
立项与研究关键点措施
开发与保护
研发前，未论证、论证不充分 研发中，人员配备\过程管理不善 研发后，成果转化不足，保护措施不力 立项申请 审批 研究过程管理 委托外单位的，签订合同 研究成果验收 核心研发人员管理 加强研究成果的开发 建立研究成果保护制度 建立研发活动评估制度 盲目上马，缺乏可行性研究 招标暗箱、贿赂
难以实现预期或项目失败 中标人难以承担、价格失实、人员涉 案 项目失控 质量低，进度缓 工程隐患 编制单位不能再参与评审 总会、财务负责人要参与
变更严格报批手续
担保业务控制
7
调查评估与审批
决策失误、遭受欺诈 承担法律责任 相关人员涉案，企业损失 是否符合国家及企业要求 申请人资信情况 资信调查和风险评估 申请人用于担保和第三方担保的资产 状况及权属 反担保有关资产状况评估 不得担保：不符合国家及本企业政策；进入重组托管兼并破产清算程序的；财务恶 建立担保授权审批制度 对子企业担保行为监控 关联方担保，利益关系人回避 订立合同\加强日常管理\会计系统控制\反担 保管理\责任追究制度\到期终止担保 范围\价格\承包方选择不当 监控不严 商业贿赂 成本效益，避免核心业务外包 拟订审批实施方案 未经批准不得提供担保
主要风险
不编预算或不健全 目标不合理\不科学 缺乏刚性，执行不力,考核不严
完善预算编制工作制度 编制环节控制点措施 上下结合、分级编制、逐级汇总编制年度预 算 预算管委会形成预算草案报董 董审核草案、报股东大会批准 落实责任 层层分解 严格执行和控制 加强沟通 预算分析制度，定期召开分析会 稳定，不随意调整 考核制度 公开、公平、公正。完整记录 动态信息监控核对 未订立、未经授权订立、主体，内容不合格 未全面履行或监控不当 纠纷处理不当 充分了解对方 订立环节关键点 合同管理控制 11 内容完整 严格审核合同文本 规定程序 合同专用章保管制度 合同信息安全保密 诚信，监控 显失公平、条款有误、对方欺诈、政策调整 等可能利益损失 合同纠纷管理 财会部门审核结算 合同登记管理 评估 内部报告系统缺失 信息传递不畅，不及时 信息泄露商业机密 采用经营快报等 严密内部报告流程 拓宽内部报告渠道，设立员工信箱，投诉热 线 收集、分析、整理外部信息 充分利用内部报告管理和指导工作 制定保密制度 利用内部报告进行风险评估 建立内部报告评估制度 信息系统缺乏或不合理 系统不符合要求 运行维护、安全措施不到位 提出方案\确定开发方式\将业务流程关键点 写入程序\跟踪管理\验收测试\上线准备 加强运行与维护管理\建立信息系统变更管理 流程\安全等级\用户管理\加强网络安全\备 份\指定专人检查
考核环节点措施
主要风险
合法权益受损 诉讼失败、利益受损 损害企业形象 重大合同有法律、技术、财务人员参 与 重要合同由法律部门参与起草
可协商\变更或解除
履行环节关键点
主要风险
影响有序经营 决策失误 削弱竞争力 以便应对
内部信息传递 控制
12
形成环节
使用环节
主要风险 信息系统控制 13 开发环节 运行维护
缺乏约束\盲目经营 资源浪费\战略难实现 流于形式 销售起点预算编制：符合实际\适合 成长期企业,适合以价值最大化为目 标及以销定产企业 利润起点预算编制：适合提高利润\ 降低成本、以利润最大化为目标的利 润中心
全面预算控制
10
执行环节点措施
调整由责任中心向预算管委书面申请, 说理由,调整建议,前后对比,总体影响 。预算管委审查调整、批准执行
执行与监督 主要风险
企业利益受损 难以发挥外包优势 违法涉案 重大外包董审批\总会、会计负责人参 与决策
业务外包控制
8 承包环节关键点措施
实施环节关键点措施 主要风险
财务报告控制
9
编报环节 对外提供环节 分析利用环节
则优选择承包商\确定价格\签订合同\保密协 议 加强管理\沟通\核算\持续评估\验收 违反会计准则 法律风险、声誉受损 虚假报告 决策失误、干扰市场 使用效率低 难以发现问题，财务经营风险失控 关注会计政策、会计估计\会计准则\三张表 附注真实\合并报表\利用信息技术提高效率 质量 依法\装订签字盖章\需审计的，随同审计报 告一并 总会计师或分管会计工作的负责人发 重视报告分析 挥主导
筹资决策不当 主要风险 投资决策失误 调度、运营不合理 管控不严 拟订筹资方案 方案科学论证 严格审批 规范行事，注意风险 按确定用途使用资金，严禁擅自改变用途 加强债务偿还、股利支付管理 拟订投资方案，以投资项目为主，谨慎投资 股票或衍生金融产品 可行性研究 严格审批 与被投资方签订合同或协议 跟踪管理 加强投资收回和处置环节 加强过程管理 严禁资金体外循环，防范小金库 定期召开调度会或安全检查 加强会计系统控制 不得由一人办理货币资金全过程业务，注意 分管 采购计划不合理 采购过程不当 采购验收不规范 建立采购申请制度 办理请购手续 评估供应商，确定合格供应商清单 合理选择采购方式 合理确定价格 拟订、签订合同 采购验收制度 各环节记录、加强过程管理 加强付款管理，完善付款流程 加强预付帐款、定金管理 会计系统控制 建立退货制度 存货积压或短缺 主要风险 固定资产更新改造不够 无形资产缺乏核心技术 先进的管理技术和方法 建立存货保管制度 明确发出领用审批权限 确保存货处于最佳库存 详细记录存货情况 建立存货盘点清查制度 制定目录 日常维修 强化监控、实行岗前培训和岗位许可制度 加大技改投入 规范固定资产抵押管理 建立清查制度 加强处置的控制 加强管理，注重分类，落实责任 加强权益保护，取得土地使用权有效证明文 件 定期评估，促进技术改进 加强品牌建设 销售政策策略不当，渠道管理不当 客户信用调查\结算方式选择不当 舞弊 合理确定定价机制和信用方式，适时调整销 售政策 磋商谈判，重大业务须有财务、法律人员 合同 开具销售通知给发货、仓储部门 记录各环节 完善服务制度 完善应收管理 收款环节关键点措施 加强商业票据管理 加强销售、发货、收款会计系统控制 加强坏帐管理
付款环节关键控制点
存货管理控制 资产管理控制 （存货、固定 资产、无形资 产）
3
固定资产管理控制
关注关联交易和处置定价
无形资产管理控制
主要风险
销售不畅库存积压 帐款回收不力 企业利益受损
销售环节关键控制点措施 销售业务控制 4
关注信用、定价、结算方式 重要的，咨询专家
销售部门负责催收、财会部门负责结 算、监督 指定专人定期核对应收 无法收回查明原因明确责任；已核销 又收回及时入账
采购业务控制
2
购买环节关键控制点
招标、询价、定向、直接 协议、招标、谈判、询比等方式确定 验收职能应独立请购,采购,会计部 门
大额长期预付款项，定期追踪核查 另外：严格审查发票、合理选择付款 方式 流动资金占用过量、贬值 效能低下、缺乏竞争、安全隐患资源 浪费 权属不清,技术落后,安全隐患,法律纠 纷
创新不足，资源浪费 成本过高、舞弊、失败 利益损失
保密等措施
主要风险
立项关键点措施 工程项目控制 6 招标关键点措施 造价关键点措施 建设关键点措施 验收关键点措施 主要风险
造价信息不对称，概预算脱离实际 质次价高、监理\资金不到位 竣工验收不规范 专门机构管理工程项目、编制可行性报告 论证和评审报告 对工程项目进行决策 立项后、施工前，取得相关方面许可 公开招标\组织过程合法，接受监督\组建评 标委员会\确定中标人 设计概算和施工图预算\沟通交流\建立变更 管理制度\组织专家对概预算审核 监控\物资采购管理监督\监理\财会部门与承 包单位加强沟通掌握进度\严控工程变更 编制竣工决算,审计\验收\档案管理\评估制 度 对申请人资信调查不深，审批不严或越权 监控不力，应对不当 担保舞弊