论税收筹划在财务管理中的应用
论税收筹划在财务管理中的运用
能 给 企 业 带 来 绝 对 的 收 益 和 对 社 会 所 项 税 额 为 ３ ０ 元 应 纳 增 值 税 税 金 并 善 于 利 用 税 收 法 律 法 规 来 保 护 自 ４ 万
带来 的利益 。
税 负 担 率 为 ： １ ０ ０ ０Ｘ １ ０ ＝ ／３ ０ ０ ％ ７
增 加 股 东 财 富 另 一 方 面 也 不 能
由 于 我 国 法 制 建 设 还 不 够 完 善
值 税 主 要 是 因 为 该 厂 属 于 生 产 性 企 尤 其 税 法 中 存 在 一 定 的 缺 陷 使 得 企
味 地 考 虑 纳 税 成 本 的 降 低 ， 因 为 那 样 业 且 兼 营 非 应 税 劳 务 销 售 额 未 达 到 业 所 面 临 的 税 收 环 境 存 在 不 平 衡 性 与
具 才 能 维 护 自 身 在 税 收 领 域 的 合 法 权
须 综 合 考 虑 采 取 该 纳 税 筹 划 方 案 是 否
× １ ％ ＝ ５ （ 元 ） ： 增 值 税 进 益 。税 收 筹 划 促 使 企 业 知 法 、 懂 法 ． ７ ０ 万 １
为 ： ５ ３ ０— １ ０ （ 元 ） ， 增 值 身 的合 法 权 益 。 ０ １ ４ ７ 万
筹 划可 以促使企业进 行 内部 结构 的调整 装 、调试 人员 划归建安公司 ，将 安装调
和 重 组 使 企 业 向 规 模 经 营 方 向 发 展 试 收入 从 产 品销 售 的 收 入 中分 离 出 来 从 而促 使 财 务 目标 尽 快 实 现 ，同 时 财 归建安公司统
３ 税 收 筹 划 有 助 于 企 业 制 定 正 确 的财 务 决 策
税 负最 小 化 目 的 的 活 动 。税 收 筹 划 的 宗 税 筹 ，必 须 调 整 现 行 的 经 营 范 围及 核 算 带 来 不 少 节 税 ”效 果 ，更 好 地 实 现 财
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用摘要：纳税筹划在企业财务的管理中，是最重要的一环。
纳税筹划的工作其实是在尽到社会责任的同时，为企业赢得更大的利润空间。
本文针对纳税筹划在企业财务管理中起到的作用进行探讨。
关键词：纳税筹划；企业财务管理；作用中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01一、纳税筹划对企业财务管理起到的作用纳税，对于一个企业财务管理来说，是财务管理中最为重要的一环，它贯穿于企业整个过程。
纳税筹划，则是在相关税法中，在纳税环境稳定的情况下，对多种纳税方案进行择优选择，通过筹划工作实现企业经济效益利润最大化，保证企业尽到应尽的社会责任。
如果企业财务管理中纳税筹划工作做的好，不但可以提高纳税人的纳税意识，还可以提高整个企业的财务管理水平，有利于增加国家财政与税收收入。
二、在企业纳税筹划活动中应该注意的事项（一）运用税法、政策，对纳税工作进行筹划企业通过纳税筹划，完全可以按照相关法律，在不违规的经济政策上，达到资金筹借和节税增资的“双丰收”。
例如，纳税工作在资本结构方面做的好，合理的资本结构，就可以为企业避免财务风险。
一般情况下，当企业利息和纳税前的投资收益率超过了企业的负债成本时，因负债比重的不断增高，便可以实现企业权益资本收益水平的提高；但是，负债是要定期交付的，这必然就给负债过程中的企业造成了巨大的财务风险。
因此，通过科学的纳税筹划工作，科学的确定一个资本结构是相当有必要的。
在筹资的同时，要走出负债比越高，税收收益越高的错误思想，要充分考虑到企业的财务风险。
（二）企业要学习好税法，在经营过程中，最好筹划工作纳税筹划工作在企业中起着至关重要的作用。
在学好纳税法的前提下，精打细算纳税筹划工作，是相当有必要的。
例如在选择纳税人上，纳税筹划工作起着相当大的作用。
在我国的税法规定中，普通纳税人和小规模型纳税人的待遇上有很大差别，增值税的税负不一样。
浅析企业税收筹划的可行性以及在财务管理中的应用
限掩盖盗窃资产等违纪非法行为 ； 另一方面 ， 减少随即错误发生 的可能 眭。 需要特别注意的是 ，采取对信息技术职能部门内的关键职 责进行分离对策 的企业 ， 必须首先控制健全的企业 。否则 ， 对关 键职责的分离 ， 将可能导致职责的混乱 ， 引发更多的潜在审计风 险。再者， 在系统的实际程序生成后 ， 程序员对业务处理的接触 应受到限制 ， 并且在没有适当授权时不能改变软件程序。 ４ ． 努力开发符合不同审计环境的审计软件 近几年 ， 顺应国际趋 同大势， 我国的审计环境发生了一些改 变， 仂口 从币 速实现与审计实务的国际协调相适应的改革目标。 这 为开发符合我国审计 的审计软件提 供了契机 。利用先进 的 信息技术和科学手段 ，顺应中国会计信息系统审计发展必然趋 势， 组建一批具有综合素质的人才 ， 专门从事审计软件 的开发与 维护 。 同时 ， 借鉴国外现成的先进审计软件 的优点， 设计 、 开发适 合我国总体审计环境的系统软件 ， 并加以实时维护 。 在我国统一的审计环境下 ，不同会计主体的一般控制问题 会随信息技术的环境变化而变化。 主要的环境分为微型计算机 、 网络环境、 数据库管理系统和客户信息技术外包等五种环境。 在 系统｛ 过程中要注意不同环境因素的影响 ，并注意提高审计 十 软件的兼容性以及应变能力， 以利于 系统的开发与维护。 ５ ． 培养复合型人才
税收筹划的可行性入手 ， 探析纳税筹划在 实际 中的应用以及税收筹划 中应注意的问题 。 关键词： 收筹 划； 税 可行性 ； 应用
税收筹 划 ，是纳税 人在遵 守现 行税法及其它法规 的前提 下， 在税收法律许 可的范围内 ， 充分利 用税法所提供 的包 括减 免税在 内的～切 优惠 ， 通过对 经营 、 投资 、 理财 等事项 的事先 安排和筹划 ， 多种纳 税方 案进 行优化选择 ， 而取得 节约税 对 从 收成本 ， 实现企业价值或股东财富最大化 的活动 。 它在本质上 是一种市场 经济条件下 的企业行为 。
税收筹划在企业财务管理应用
税收筹划在企业财务管理的应用探讨【摘要】企业税收筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分,有其存在的必然性,也具有不容抹煞的积极性。
本文从企业税收筹划及税收筹划在企业财务管理的应用进行探讨，为实现企业资本盈利最大化提供参考。
【关键词】税收筹划企业财务管理应用中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号：一．前言在市场经济条件下，随着竞争的日趋激烈及管理经验的日趋成熟，税收筹划逐渐为我国企业重视和运用，日益成为企业尤其是上市公司加强财务管理新的着力点。
本文通过税收筹划在企业财务管理的应用，揭示企业如何利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。
二．税收筹划内涵及定义税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以符合政府导向为前提，通过组织、投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，充分利用税法所提供的各项税收优惠政策在内的政策规定，利用会计所提供的选择机会获取最大的税后利润的经济行为。
它具有以下几个显著的特点：1.合法性。
税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。
在合法的前提下进行税收筹划，是对税法立法宗旨的有效贯彻，也体现了税收政策导向的合理有效性。
2.整体性。
税收筹划的整体性，一方面指税收筹划不能只注重于某一个纳税环节中的个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面指总体税负的轻重并不是选择纳税方案的最重要依据，应衡量“节税”与“增税”的综合效果。
3.目的性。
税收筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担。
减轻税收负担一般有两种形式：一是在多种纳税方案中选择税负最低的方案；二是在纳税总额大致相同的各方案中，选择纳税时间滞后的方案，这就意味着企业得到一笔无息贷款，通过税负减轻而达到收益最大化的目的。
4.筹划性。
在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的弥补措施，不能认为是税收筹划。
税收筹划在企业财务管理的应用探讨
税收筹划在企业财务管理的应用探讨摘要：本文通过税收筹划在企业财务管理和会计核算两方面的运用，揭示企业如何利用国家税法的有关条款进行税收筹划，合理合法地实现企业税负的最小化，降低经营成本，提高经济效益，增强企业发展后劲和市场竞争力。
关键词：税收筹划企业财务管理会计核算应用1.税收筹划的定义税收筹划是一种合法的行为，是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益。
企业在进行税收筹划时，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。
当有多种可供选择的纳税方案时不仅要选择税负最低的财务决策，而且要使税收筹划行为合法合法。
随着国内税收征管体系的不断完善和发展，税收筹划在企业生产、经营、管理和会计核算等各个方面的重要作用也越来越受到重视。
2.税收筹划在企业财务管理中的运用2.1 筹资决策中的税收筹划企业的筹资方式很多，不同的筹资方式给企业带来不同的税负水平。
借入资金和权益资金在计算企业所得税时适用于不同的列支方法。
企业在融资时就要合理确定融资渠道和比例，才能确保税后利润最大化的实现。
2.2 投资决策中的税收筹划税收政策地区、行业各异。
为此，企业在进行投资时，应从投资地点、投资行业（项目）和企业的组织形式等多方面进行优化选择。
2.2.1 投资地的确定投资者在选择投资地点时，除了要考虑基础设施、原材料供应、金融环境、技术和劳动力等常规因素外，不同地区的税制差别或区域性税收倾斜政策也应作为考虑重点，认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收优惠政策。
例如国家为了鼓励西部大开发相继出台了一些税收优惠政策。
企业投资地点选择得恰当，不仅可少交税，而且还完全符合政策导向和税法的立法意图，于已于国都有利。
2.2.2 投资方向的选择为了配合国家经济政策的贯彻实施，对符合国民经济发展规划和产业发展的企业投资，往往给予一定的税收优惠待遇。
我国现行税制关于所得税在不同行业之间税收负担的差别较大。
如国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的小微企业，减按20%的税率征收企业所得税。
税收筹划在财务管理中的应用
税收箐 Ｉ 才 管理 咋的应 Ｉ 在贝务 Ｉ ｌ
杨 红 文
【 提要】 在市场竞争环境 中， 企业能否实现既
定的财务管理 目 标，一定程度上受纳税成本的制
约，企业经营者必须充分考虑纳税成本与企业收
账务处理。转售水电的价格参照同期市场价 ， 转售价格确定
为： 水每吨 １ ８ 电每度 ０ ８ 房屋租赁价格折算为每月 ． 元， ７ ． 元。 ６
每平方米 １１ ，当月取得租金收入 １１０ 元 ，水费收入 ９元 ９００ ３６ 元， ５０ 电费收入 ５４ 元。 ４０
轻， 但并非纳税人的整体利益最大， 该方案也应弃之不用。企
第４ 第 ５ 年、 年折旧额为（ ０１０ ６—６ １）２２ 万元。 ２ —０—０３—０＋＝ ２ ５ 累
计折旧现值合计为 ｌＯＯ ０＋０ ０ ２＋６０ ５＋２０ ８＋ Ｏｘ ． ９６ｘ． ６３ｘ． １２ｘ． ３ ９ ８ ７ ６
２ｘ． １１６ ８ ２０ ２＝９． 万元， ６ １ 因折旧可税前扣除， 相应抵税 １ ． ｘ ９１ ６８
２ ％＝ ９ ５万元 。 ５ ４． ０
二、 固定资产折旧计算方法的筹划
该企业最终应负担营业税和增值税合计：
９５＋４． ＝９２ ０元 ） ５０ ４２ ０ ９９ ． （ ８ ８
两种方案税负相差 ：
１９ ． —９２ ０９２元 ） ０４ ８ ９９ ＝ ５（ ０ ８
收增值税就不征收营业税，反之征收营业税就不征收增值
税， 因此， 其相关规定二者是一致的。
第二个方案优于第一个方案， 最终企业选择了第二个方
（５０ １％ ５４ｘ ７ 一４． ＝ ２ ｏ元 ） ３６ｘ３ ＋４０ １％）９４ ０４ ． （ ８ ８
税收筹划在财务管理中的应用
税收筹划在财务管理中的应用摘要：税收筹划是一种理财行为，属于纳税人的财务管理活动，又为财务管理赋予了新的内容，税收筹划既是一种前期策划行为，又是一种合法行为，涉及到企业与税收有关的全部经济活动。
本文主要探讨了税收筹划在财务管理中的具体应用，以进一步提高财务管理的有效性。
关键词：税收筹划；财务管理；应用税收筹划是指纳税人(企业或个人)以税收政策为导向，在对税收法规学习、研究的基础上对生产经营活动和财务活动进行统筹策划获得财务利益的行为。
在财务管理中税收筹划分析的角度有很多，税收筹划应用结果主要可以表现在以下几个方面：一、合理利用税收政策筹划寻求政策减免优惠是税收筹划首先应考虑的问题，筹划理论界称之为税额式筹划。
影响应纳税额的因素通常有2个，即计税依据和税率。
计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此做税收筹划，无非是从这2个因素人手。
其次企业纳税筹划的重点是运用各种手段尽量缩小收入总额，或增加不征税收入，免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损的数额。
在采取各种手段时，应当特别注意计算收入和支出权责发生制原则，如果想提前计算各项扣除，则应当提前确认该项支出，而不仅仅是提前支付相应款项；如果想推迟计算某项收入，则应当推迟实现该项收入，而不仅仅是推迟接收款项。
合理确定各项税前扣除额对于降低企业的应纳税所得额，从而降低企业的应纳税额起着非常关键的作用。
二、设法少确认收入额(或经营额)是税收筹划的常规技术无论哪个税种，应纳税额首先都与收入额(或经营额)成正比相关关系。
筹划的办法一般是充分计列扣除以减少税基。
比如一般纳税人增值税的计算是销项税额抵扣进项税额，因此购进原材料就得慎重考虑能否取得增值税专用发票或其他可以抵扣的凭证。
再比如企业所得税，应纳税所得额税前扣除项目种类多，通常都不是据实扣除，而是有扣除的条件限制和数量限额，如果对相关规定不熟悉，可能就难以做到扣除项目多样化。
三、适当运用延期纳税资金的时间价值是财务管理中必须考虑的重要因素，而延期纳税直接体现了资金的时间价值。
税收筹划在企业财务管理中的运用
税收筹划在企业财务管理中的运用浙江红火实业集团有限公司王金火现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统，它运用一系列科学严谨的方法，进行资产的购置、融资和管理，从而实现企业财务管理目标。
税收筹划作为现代企业财务管理和财务决策的重要经济要素和变量，对完善企业财务管理制度，增加企业理论点，提高纳税人的纳税意识，实现企业财务管理目标，提升企业的市场竞争力具有重要的意义。
因此，从财务管理的角度研究税收筹划的理论和实践，不仅非常必要，而且具有重要实际指导价值。
一、现代企业财务管理呼唤税收筹划企业怎样在税法许可的条件下，实现税负最低或最适宜，是现代企业财务管理的一项重要内容，而税收筹划则是实现这一目标的有效途径之一。
然而，在计划经济时期，税收被看成是企业对国家的贡献，税收对企业财务管理的影响往往被忽视，最多是被作为财务决策诸多因素之一来考量。
随着市场经济的发展、税收制度的完善，税收的可筹划性逾发突出，这就要求我们把税收筹划摆在现代企业财务管理的日程中来。
1、现代企业财务管理目标的实现离不开税收筹划。
理论界对现代企业财务管理目标的争论较多，有“利润最大化”，“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。
但不管哪种观点，都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力，都不能回避企业的税收环境，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。
现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本和税收负担。
通过科学的税收筹划，选择最佳纳税方案，降低税收负担，是实现现代企业财务管理目标的有效途径之一。
2、企业的决策需要税收筹划为之提供依据。
现实经济生活中，政府通过税种的设置、课税对象的选择、税目和税率的确定、以及课税环节的规定，来体现其宏观经济政策，同时通过税收优惠政策，引导投资者或消费者采取符合政策导向的行为，税收的政策导向使纳税人在不同行业、不同纳税期间和不同地区之间存在税负差别。
论税收筹划在企业财务管理中的应用
重要 内容 爪 Ｊ业财务决策主要包括筹资决策 ， 投 资决筹 ， 生产经营决策和利润分配决策四个 在市场经济条件 下，企业作为一个 自 部分。这些决策都直接或间接地受到税收 不考虑税收的决策不可能成为一项 丰经营 、自负盈亏的法人实体 ， 参与市场竞 的影响， 争 。其根本 日怀是追求 自身利益最大化或 英明的决策， 税收筹划贯穿于企业财务决策 税后利润最大化。 为实现该 目标， 有两条途 的各个领域， 已成为财务决策不可或缺的重 径可选择： 一是扩大销售收入， 二是降低成 要 内容 。
都可能失去国家对企业 的信任和支持 ， 阻碍 Ｘ Ｐ ／Ａ（ ， ％） ２ ０ ０ ０ ×（＋７ Ｘ ３ Ｘ ３７ ０ ０ ００ １ ％ ）
企 业 的 发展 。 Ｐ Ｆ３ ７ ／ （，％）８５ ３０元 ４ ，０ （ 三）企业税收筹划是现代企业财务决策的 其 二 ，通 过银 行 借 款 支付 款 项 ，每 年 计 提 利息 ， 到期 一 次还 本付 息 ， 所得 税税 率 为 ３ ％，则企业每年取得现金净流量的净 ３ 现值为 ： １ ００ ０×Ｐ Ａ（ ，％ ＋ ２ ０ ０ ０× ０００ ／ ３ ７ ） （０ ０ ０
论税收筹划 在企业财务管理中的应用
康美月 厦 门路桥建设集 团有限公司 福建厦 门 ３ ０ １ ２ ６ ６
利润 ， 使利润在 多个年度分摊 ， 而且融资租 赁 所 使 用 的 固定 资 产计 提 的折 旧也可 以予 税前列支， 这样 可以达到减轻税负的目的， 并可 以避 免 因设 备 过时 而 被 淘 汰的 风 险 。 例如 ，若某企业签订 一 笔大 、务，生 』
税收筹划在企业财务管理中的应用研究
税收筹划在企业财务管理中的应用研究随着市场竞争的日益激烈和税收法规的不断变化，企业在财务管理中需要进行税收筹划来降低税负、提高盈利，从而增强竞争力。
税收筹划是指企业为了最大限度地合法地减少纳税额而采取的一系列策略和手段。
在企业财务管理中，税收筹划的应用对企业经营活动影响深远。
本文将探讨税收筹划在企业财务管理中的应用研究，以期为企业提供相关参考和指导。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指企业为了降低纳税负担，通过合法、合理的手段和方法，综合利用各种税收政策和法规对企业的经济利益进行最大化的活动。
税收筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑企业的生产经营、投资活动、财务状况等方面的因素，精心设计合适的筹划方案。
税收筹划的实质是税收规划，是指企业在合法的范围内，通过运用税收法律、法规和政策所提供的税收优惠、减免、豁免等措施，降低其税负，以达到减轻税收负担、优化资源配置、提高经济效益的目的。
二、税收筹划的重要性1. 降低税收负担税收筹划可以帮助企业降低纳税负担，合理安排税务政策，利用各项税收优惠政策，有效地减少企业的纳税金额，提高税后盈利，增强企业的资金实力。
2. 提高经济效益通过税收筹划，企业可以降低税收成本，提高资金利用率，增加税后盈利，从而提高企业的经济效益。
3. 优化资源配置税收筹划可以帮助企业优化资源配置，在不改变生产经营活动的前提下，通过合理安排财务和投资活动，降低税收风险，实现企业资源的最大化利用。
4. 提高竞争力有效的税收筹划可以帮助企业提高竞争力，降低成本，增加利润，提高企业的市场地位和竞争力，从而更好地应对激烈的市场竞争。
1. 合理选择税收政策企业在进行税收筹划时，应根据自身经营特点和财务状况，合理选择适合自己的税收政策。
对于处于盈利状态的企业，可以选择利用各项税收抵免政策，降低应纳税所得额；对于处于亏损状态的企业，可以选择适当的税收优惠政策，减少税收负担，提高经济效益。
2. 合理安排财务结构企业在进行税收筹划时，应合理安排财务结构，采取适当的财务手段和方法，降低财务成本，提高资金利用率。
浅谈企业税收筹划及其在企业经营管理财务决策中的应用
出或 不 列 、少 列 收 入 或 者 进 行 虚 构 的 纳 税 申报 手 段 ，不 缴 或 少 缴 应 纳 税 款 的 行 为 ． 意逃 避纳 税 义务 的行 为 ， 显 是 一 故 明 种 违 法 甚 至 犯 罪 的行 为 ，其 行 为 的 后 果 要 受 到 国 家 法 律 的 制 裁 ，是 法 律 所 不 允 许的非法行为。 １ 法律 角 度 看 ． 税 是 违 法 的 。 ． 从 偷 这
种 理 财 活 动 。 即 企业 进行 税 收筹 划 是 为 获 取最 大 的税 收 利益 。一 是 选 择 税 收成
本 较低 的方 案 。 是 滞 延 纳 税 时 间 。 二 在税
收筹 划 中 ．一 切 都 围绕 着 企 业 的财 务 管 理 目标 进 行 ， 以实 现 企 业 价 值 最 大 化 和 使 其合 法 权 利 得 到充 分 的享 受 和行 使 为
合 性 还 指 企 业 税 收 筹 划 时 ，除 考 虑 税 收
一
额 ， 有 明 显 的 事后 性 和 欺 诈 性 特 征 。税 具
收 筹 划 则 是 在 纳税 义 务 尚 未 发 生 时进 行
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
缴 ， 企业 而言 整 体 税 负 不 一 定 减轻 。 对 综
的 ， 通 过 对 生 产 经 营 活 动 的事 前 选 择 、 是
安排 实现 的， 有 事 前 筹 划 性 特征 ． 具 。 ３ 从 行 为 目标 上 看 。 税 的 目标 是 ． 偷 为 了少 缴 税 。而 税 收筹 划 是 以应 纳 税 义 务 人 的 整 体 经 济 利 益 最 大 化 为 目标 ． 税 收利 益 只 是 其 考 虑 的一 个 因素 而 已 。 综 上 所 述 ， 者有 着 本 质 的差 别 ． 二 不 能 混 为 一谈 。 三 、 税 收 筹 划在 企 业 财 务 管 理 中 的 积 极 作 用 １ 利 于 实 现 企 业 价 值 最 大 化 。企 ． 有
试析税收筹划在企业财务管理中的应用
、
经 营 状 况 、 力 ， 企业 进 行 准确 的税 务 筹 划 定 位 。例 能 为 如， 固定 资 产 的加 速 折 旧方 法可 以减少 当期 应 纳所 得 税 额， 推迟所得税 的缴纳 时间， 是一项很好的税务筹划方
案。但是， 如果企业正处于减免税阶段 ， 运用加速折旧法 则会使 当年应纳所得税额减少 ， 所享受 的税收优 惠额度
（ ） 二 税收筹划人才培养难度 大
的。因此， 税务筹划人员要在熟悉内外环境的前提下 ， 针 对企业 自身的特点设计适当的税收筹划方法。第三 ， 近 年来 ， 国家税制变动频繁 ， 参与国际市场活动的企业还要 面对各 国税制 ， 这就要求税收筹划人员不仅要具备扎实 的理论知识 ， 更需具备 丰富的实践经验 、 操作能力 。第 四， 筹划人员应还具备财务、 统计 、 金融 、 数学 、 保险、 贸易 等 方面 的知识及 严密 的逻辑 思维 、 统筹 谋 划的 能力 。 三、 发展 、 高我 国税 收筹划 的对 策 提
（ 税收筹划意识淡薄、 一） 且基础工作不健 全
目前 ， 税收筹划还没有为我国企业所普遍认识并接 受， 许多企业认为税收筹划就是偷税 、 漏税。税收筹划须 有谙熟我 国税收制度 ， 了解我 国税收立法意图的高素质 的专 门人才。但很多企业并不具备这一关键条件 ， 只有 通 过成 熟 的 中介 机 构 代 理税 务 ， 才能 有 效地 进 行 税 收筹 划， 达到节税的 目的。我 国的税收代理制度从 ２ 世纪 ８ ０ ０ 年代才开始出现 ， 目前仍处于发展阶段 ， 代理业务也多局 限于纳税 申报等经常发生 的内容上 ， 很少涉及税 收筹划。
・
６ ・ ６
是税务筹划的特点之一 。在市场经济条件下 ， 企业的各 项 活 动最 终 都会 归 结 为一 种财 务 活动 ， 为使 每项 活 动 的 财务效 果最 优 ， 企业 必须 建立科 学 的决策 审批制 度 ， 保证 技术 、 人才 、 资金以及税务上的可行性 ， 以保证正常的税 务筹 划活 动 ， 使其 真 正在 企业 中发挥 “ 节税 ” 的综 合 财务
论税收筹划在企业财务管理中的应用
２ 税收筹划在 企业财务 管理 中的积极作 用
３ ２ 存 货 计 价 的 纳 税 筹 划 ．
存 货 成 本 的计 算 ， 于 产 品 成 本 、 业 利 润及 所 得 税 等 对 企 （） １ 有利 于实 现 企 业 价 值 最 大 化 。 企 业 在 仔 细 研 究 税 法 的基 础 上 ， 照 政 府 的 税 收 政 策 导 向 选 择 经 营 项 目和 规 有 较 大影 响 。《 业 所 得 税 暂 行 条 例 》 定 ： 税 人 的商 品 、 按 企 规 纳 模 ， 大 限 度 利用 税 法 中各 种 优 惠政 策 ， 疑 有 利 于 企 业 实 材料 、 最 无 产成品 、 成 品等存 货计 价 ， 当以实 际成本 为计价 半 应 现 价值 最 大 化 。 原则各项存货 的发 生和领用 ， 其实 际成 本价 的计算 方法 ， 可 后 加 （） 免企 业 落 入 税 法 陷 阱 。税 法 陷 阱 是 税 法 漏 洞 的 以 在 先进 先 出法 、 进 先 出法 、 权 平 均 法 和 移 动 平 均 计 价 ２避 对称 ， 法 漏 洞 的 存 在 ， 然 给 纳 税 企 业 提 供 了 避 税 的 机 方 法 中任 选 一 种 ， 一 经 选 用 不 得 随 意 改 变 。 因此 ， 业 利 税 虽 其 企 会， 但是又给纳税企业提 出了纳税 风险 。 用存货计 价方 法选择 开展 税 收筹划 ， 必须考 虑企业 所处 的
１ 税 收 筹 划 的 涵 义 及 特 点
１ １ 税 收 筹 划 的 涵义 ． 税 收 筹划 是 纳 税 人 在 不 违 反 现 行 税 法 的 前 提 下 ， 对 在
３ 税 收 筹 划 思 想 在 财 务 管 理 过 程 中 的 应 用
３ １ 投 资 和 筹 资 的税 收 筹划 ．
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用谢晶晶摘要为了提高企业的经济实力和长远发展动力，实现企业的减负增效，税收筹划在企业财务管理工作中，正起到越来越重要的作用。
合理合法的进行税收筹划工作，是企业财务管理中的重要环节。
本文对税收筹划在企业财务管理中的现状和应用做出分析探讨，浅谈几点税收筹划的应用措施。
关键词税收筹划财务管理一、引言税收筹划是企业为了实现自身利益的提升而进行的合理合法的避税手段，并非偷税、漏税等违法行为。
企业通过税收筹划，可以规范化的管理自身的税收工作，提高企业的财政收入，增加企业的发展和抗风险能力，对其可持续发展具有良好的促进作用。
二、税收筹划的原则在税收筹划工作中，企业应当遵循的基本原则是国家规定的税收法律法规，在合法的基础上，制定税收筹划的工作计划，培养良好的法律意识，坚决将税收筹划和偷税、漏税行为区别开来，避免违法行为的发生。
其次，企业进行税收筹划工作的根本目的是增加效益，因此，企业应把握好市场经济的发展方向，了解政府的税收优惠政策，提前制定好企业的生产经营路线和工作范围，做好税收筹划的提前布局工作，否则不利于使用税收筹划降低税负、实现企业利益的最大化。
税收筹划在实际应用中，根据税种的不同，实行的方法策略也不尽相同。
企业应根据实际应用，选择主要经营方向的税种或税负弹性较大的税种作为重点项目来进行税收筹划工作，两者通常来说是相同的，税源越大，税负的弹性就越大，也表明税收筹划可操作实行的空间越大，企业的税负降低就越多。
此外，税收筹划方案要根据企业的实际工作情况和市场发展方向做出适时调整，单一的税收筹划方案不能应对不断变化的企业运营状况。
为了实现企业经营效益的最大化，合理调整税收筹划方案非常重要。
三、实施税收筹划中的问题企业对于税收筹划工作的意义认识严重不足。
我国的经济发展虽然进步很快，但是对于企业管理工作中的一些重要理念仍然没有得到充分的理解和重视。
企业通常只将提高业绩效益放在经营活动中的首要地位，对税收筹划工作没有进行针对性的管理和重视，使得税收筹划不能科学合理地进行，导致税收筹划的效用不理想，更加难以得到应有的重视，造成恶性循环，降低了企业的合法所得效益，无法进一步的做大做强。
税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究
税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究一、引言税务筹划是指企业为合法避税、减税而进行的一系列财务活动。
在中小企业财务管理中，税务筹划起着至关重要的作用。
合理的税务筹划可以有效地减少企业税负，提高企业利润，增强企业的竞争力。
本文将从税务筹划的概念、原则和方法入手，探讨税务筹划在中小企业财务管理中的应用，并提出一些建议。
二、税务筹划的概念税务筹划是指企业为最大限度地合理合法地减少税收支出而采取的一系列财务活动。
其核心是通过合理利用税法规定的各种优惠政策和税收政策，优化企业的税收结构，降低企业纳税负担，提高经济效益。
税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，它旨在最大限度地优化企业税负、提高企业利润和降低企业风险。
1. 合法合规原则。
税务筹划应当在法律的框架内进行，绝对不能违反国家税法规定，避免引发税务风险。
2. 技术性原则。
税务筹划应当具备技术性，需要专业人士进行规划设计，确保筹划方案的合理性和可行性。
3. 规范原则。
税务筹划应当符合税收政策和税法规定，不得滥用税收优惠政策，避免引发税务争议。
4. 效益原则。
税务筹划应当追求最大限度地降低企业税负，提高企业利润和竞争力。
1. 合理设置企业结构。
通过合理设置企业的组织架构和业务结构，可以有效地优化企业的税务结构，降低企业税收负担。
通过分立企业或者分立业务，将高税收率业务与低税收率业务分离开来，以达到减少税收负担的目的。
2. 合理运用税收优惠政策。
根据国家和地方税收政策，合理运用各项税收优惠政策，例如小规模纳税人优惠政策、高新技术企业优惠政策、科技型中小企业优惠政策等，以降低企业税收负担。
3. 合理运用税务减免政策。
通过合理运用税务减免政策，例如高新技术企业所得税优惠政策、企业投资所得税优惠政策等，减少企业税收支出，提高企业利润。
4. 合理规避税务风险。
合理规避税务风险是税务筹划的重要方法之一，企业需要遵循税法规定，规避各种税务风险，避免引发税务争议，降低税务风险。
浅析税收筹划在财务管理中的运用
一
能够增加企业 的税后利 润 ， 从而提 高企业 的获利水平 ， 强 增
企业 的盈利 能力 。 ３税收筹划有利于增强企业 的偿 债能力 。企业 的纳税支 ． 出具有 刚性 的特 点 ， 业进行恰 当的税 收筹划 ， 理安排税 企 合 金支 出， 灵活调度现金流量 ， 避免 出现现金短缺 ， 就可 以达到 增强企业偿债能力的 目的。
税 收筹 划 （ ａ— ｌｎ ｉ ）是 指在法律规定 许可的范 围 Ｔｘ Ｐａｎｎ ｇ 内， 通过对 经营 、 投资 、 理财 活动 的事 先筹划 和安 排 ， 尽可能 地取得 “ 节税 ”Ｔ — ａｉｇ ） 益 ， （ ａ Ｓｖｎｓ利 ｘ 其要 点在 于合法性 、 筹划 性和 目的性 。在现代企业 制度的确立过程 中， 税收筹划作为 企业理财的一项重要 内容 ， 在企业经 营管理 中的地位和作用
收稿 日期 ：０ ０ ０ — ３ ２ １－ ３ ０
根据 自身条件 或者创造 条件去 尽量享受 地 区优 惠带来 的税 收利益 ， 要关 注 国家对 于特殊 地区 的优 惠待遇 ， 选择 相应低
作者简介 ： 涂瑶（９ ９ ）女 ， １８ 一 ， 安徽舒城人 ， 本科 ， 从事会计金融研 究。
大， 但投资主体较多 ， 以选择合伙企业 的形式 ， 则可 因为合伙 企业 和个人独 资企业一样 只按个体 工商户 工薪所得 征收个
人所得税 ， 征收企业 所得税 ， 不 不存 在重复 征收所得 税的 问 题。与公 司制企业相 比较税 负较轻 ， 因为合伙制企业所得 又 税的征收方式为先分后税 ， 如果投资人数 多 ， 势必降低税率 ， 获得 节税 收益 。
、
税 收 筹划 的研 究意 义
二、 企业财务管理 中税务筹划方法的运用
试析税收筹划在企业财务管理中的应用
内容是处理好 已经存在 的财务关 系 ， 有效 的组织好企业 的财务活动 ，财务管理 的 目标是 企业利 润的最 大化 、 股 东 财富的最大化以及企业价值 的最 大化 。 股东权益 的最 大化应该是税后 股东权益最大化 ， 企业能否实 现税后利 润 最大化 ， 受到纳税 成本 的制 约 ， 因此 企业经 营者 必须 充分考虑 纳税成本 与企业收益 的配 比。 收筹 划成为现 税 代企业财务管理 的一个 重要组成部分 ， 它在企业 财务管 理 中具有重要 的意义。
３因素分析 ： 为 了分 析几个相 关 因素对 某一财务 ． 是 指标的影响程度 ， 一般要借 助于差异分析 的方法 ；
４ 比率分 析 ： ． 是通 过对 财务 比率 的分 析 ， 了解 企业 的财务状 况和经营成果 ， 往要 借助于 比较分析和趋势 往 分 析方法 。在实际工作 当中 ， 比率分 析方法应用最广 。 五、 结语
的传 统 ，而是 要根据实 际情况 增加对辅助报 表 的分析 ， 对表外 重要事项也要进行详尽 的说明 ； 其次是 根据企业 自身特 点和实际需要 ， 将本企业 的各 项指标 同一些重要 的参 考指标进 行对 比分析 ， 国企 同期 水平 、 如 上市公 司
本 文分 析 了财 务分析 中的常见 的问题 以及对企 业 作用 ， 着重讨论 了如何切实有 的内涵 税 收筹划在 我 国企 业 的财务管 理 中发 挥越 来越 重
一
通过 对税 收法规及 其他 经济制 度 的可选择 性条款 的充 分应 用 ， 以及 对投 资 、 产经 营方案 的纳税 负担全 面 比 生 较做 出最优 的决 策 。违 反法律 规定逃 避税 收负担 的行 为， 属于偷漏税行 为 。 而在形式上合 法 ， 在实质上违背 却 立法意 图， 故意钻税法 上漏洞 的行 为 ， 属于避税行 为 ， 合 法性是税收筹划与偷 、 税的本质 区别 。 逃 ２ ． 筹划性 。税 收筹划表示事先对税 收的规划 、 设计 、 安排 ， 济活 动 中， 交易行 为发 生后 ， 义务才 在经 企业 交税 发 生 ，例 如交易完成后企业 应缴纳增值 税或消费税 ， 企
税收筹划在企业财务管理中的应用
试析税收筹划在企业财务管理中的应用中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要对企业而言，依法纳税是其应尽义务，而采用合理、合法的税收筹划减轻税负则是其享有的正当权利。
对于以追求利益最大化为经营目标的企业来说，在财务管理过程中合理应用税收筹划有着重要的现实意义。
本文就针对税收筹划的具体应用展开讨论，首先分析税收筹划的相关概念与主要作用，然后分析其在企业财务管理中的具体应用，最后以某公司为例做进一步说明。
关键词税收筹划财务管理一、税收筹划的概念与作用所谓税收筹划是指利用合理、合法的途径获取节税利益，主要方式包括税收优惠规定、选择适用的纳税方法以及控制收支等。
企业在进行税收筹划过程中，不仅要保证所选择的财务决策税负最低，而且还要保证税收筹划的合法性。
具体而言税收筹划的重要作用体现在以下几个方面：首先通过税收筹划可以有效提升企业决策的可行性与可操作性，帮助企业开源节流，对企业的会计核算行为做进一步规范；其次合理的税收筹划可以减轻税负，更加直接的实现财务管理目标，提高企业流动资金的数量；最后，企业制定税收筹划方案过程中要充分了解国家税收的法律政策，并与经济效益、社会效益相结合，从某种程度而言，这也可以提高国家的财政收入。
二、税收筹划在企业财务管理中的具体应用（一）筹资活动中的税收筹划企业筹资的方式包括吸收投资、发行股票、融资租赁、借款以及发行债券等。
企业进行筹资过程中不仅要考虑筹集资金的途径与数量，还要将相关的纳税因素考虑进来，采用合理的纳税方式寻求低税点。
比如采用举债筹资时不能忽略债券发行过程中产生的手续费与工本费；如果采用借款的方式尽管无需支付上述两项成本，但是需要缴纳借款金额一定比例的印花税；由此可见，借款费用起到一定的抵税作用，所以如果企业具备足够的偿债能力，那么可以采取适度举债的策略；再比如引进外资，由于生产性的外商投资企业可以从开始获利的年度起享受企业所得税的优惠，并且如果中外合作企业不组成法人则分别纳税，因此在引进外资时最好选择一些技术密集、知识密集的项目进行合作经营，则中方企业享到的税收优惠相对较多。
论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策
论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策一、引言税收筹划在企业财务管理中具有重要的作用，可以帮助企业合法减少税负，提高资金利用效率，增强竞争力。
然而，在税收筹划的实施过程中也会遇到一些问题，需要企业采取相应的对策来应对。
本文将围绕企业财务管理中税收筹划应用问题展开讨论，并提出对策。
二、问题分析2.1问题一：税法法规变动带来的不确定性税法法规的变动是企业财务管理中常见的问题之一。
税法法规的变动可能导致企业之前采取的筹划方案失效，增加企业的税务风险。
2.2问题二：税收筹划合规性的挑战税收筹划应当符合税法和相关法规的要求，但在实际操作中，企业常常面临税收合规性的挑战，很难确定自己的筹划方案是否符合法律规定。
2.3问题三：税收筹划与企业长远发展的矛盾税收筹划正常情况下是合法的，但有时企业为了追求短期税收利益，可能会忽视长远发展的考虑，这与企业的可持续发展战略存在矛盾。
三、解决对策3.1加强税法法规变动的研究与监测面对税法法规的不断变化，企业需要加强对税法法规的研究与监测，及时了解税法变动的影响，及时调整和优化自己的筹划方案。
3.2强化税收筹划合规性管理企业应加强内部税务管理，建立健全的税收筹划合规性管理制度，确保筹划方案的合规性，并及时与税务机关进行沟通和协商，确保税收筹划的合法合规性。
3.3坚持税收筹划与企业长远发展的结合税收筹划应与企业长远发展战略相结合，确保筹划方案不仅能够减少税负，还能促进企业的可持续发展。
企业应从整体战略高度考虑税收筹划，避免片面追求短期税收利益而损害长远发展。
四、结论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策是企业必须面对和解决的重要课题。
企业应及时关注税法法规的变动，加强研究和监测，建立健全的税收筹划合规性管理制度，并结合企业长远发展制定筹划方案，以实现税收最优化和企业可持续发展的双赢局面。
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论税收筹划在财务管理中的应用
季进壮
山东省青岛市黄岛区临港经济开发区管委
摘要：作为市场主体的企业在经济发展迅猛的今天，必须通过对实际经营环境中的赋税进行筹划管理，通过合理、合法的手段来来加大税收所得净利润。
这种方式不仅是实现企业利益价值最大化的最佳途径，还是企业财务管理的重要手段。
也就是说，税务筹划作为企业管理的重要杠杆，我们必须究其根源对税收筹划进行应用探索，以便促进企业的发展长盛久安。
关键词：企业；税收筹划；财务管理；应用研究伴随着全球经济的复苏与全球经济一体化的迅猛发展，我国的企业由于起步较晚所以面临的压力和挑战也要更多于国外企业。
在这种严峻的环境下，我国的企业想要得到利润最大化，就必须通过对成本的压缩来进行管控，而税收作为企业的较大一项支出，对税收的筹划则直接影响到了企业利润收益。
一、税收筹划在财务管理中的地位
税收筹划作为财务管理的一项重要手段，通过实现企业既定的目标为立足点，来制定合理、合法的税负体制就显得十分必要。
首先，财务管理实现的重要途径是税收筹划.企业实现终极财务管理目标、实现利润最大化，其中最重要的手段就是通过成本费用入手，而税收则筹划又是费用中最大的一部分组成环节。
经过多年的实践经验，我们发现，企业完全可以通过选择合理、合法的纳税方案，来进行合理避税，最终实现企业降低成本水平、提升利润率。
其次，税收筹划保证了财务管理的优质运行。
从企业的长远发展来看，企业税收筹划必须考虑到企业的短期发展与长期战略之间的有机衔接。
只有将这两者作为平衡，才能够制定出最优质的纳税计划。
做到这点，除了有专业人员的理论作为基本依据，还需要有企业经营者和高层管理者的把控才能够得以实现。
最后，税收筹划还是财务管理中的领头羊。
在企业的实际经营中即便有再好的产品、在优秀的融资渠道作为基础，只要没有可控的税后筹划最为中层建筑，那么企业的大楼即使搭建的再高都不会稳定。
所以，税收筹划作为决策者进行决策的依据与手段起到的不仅是一个穿针引线的作用，它还将是带领着整个财务计划完美实现的领头羊。
二、企业税收筹划工作在财务管理中的应用第一，随着企业发展的不断壮大，融资作为企业的重要工作，目前主要有直接融资和间接融资两种渠道。
如果将这两种渠道应用得当也将会剩下很多的税务成本。
按照国家的规定，企业进行直接融资的时候所发生的发行费用是已汇总税后分配，无法参与税前抵扣，但如果是发行债券所产生的发行费则是完全能够进行税前抵扣的，并且这两种发行费用后者要低于前者。
所以，企业只有将这两种融资手段进行有效的甄别选择形成最佳的融资组合方案，才会为企业节省下较高的税费成本。
第二，企业发生投资行为中的税收筹划。
企业投资是企
业盈利的一个重要渠道，虽然蕴含较高风险，但如果投资者能
够对所选地域、投资种类以及企业组织形式进行甄选，将会对风险做到最大程度的规避。
比如：在投资区域的选择上，西北地区由于经济上的暂时落后，国家会对该地区投资进行一定的税收政策倾斜，而开发区、保税区也同样在企业达到一定的条件后，都会有税收优惠政策。
所以说，在投资过程中，选择好投资区域将会节省下大量的税收成本。
第三、税费筹划能够帮助企业的财务管理工作走向正轨。
财务管理工作不是简单的记账、对账，而是需要对整个的企业经济运营进行一个宏观调控与微观整合，这其中税费的筹划则是工作的重点。
只有税费的缴纳与计算走向正规，企业才能够按照国家的相关规定进行发展，也只有严格执行国家相关规定，企业才能够跟上社会发展的步伐，为国家纳税贡献力量最终实现企业的长治久安。
三、税收筹划在经营生产及利润分配中的应用首先，税收筹划在经营生产活动中的应用。
首先，在企业实际的生产运行过程中，财务管理人员通常会根据固定资产折旧、账龄处理等方式来进行税收筹划的配合工作。
我们以固定资产折旧为例。
在实际工作中，我们将纳税筹划与固定资产减值综合起来看，就能发现在税法规定的几种折旧方式外，还应当严格遵循国家制定的固定资产折旧年限选择，这不仅令企业在对税收筹划的基数有了多样化的选择，还能够使得当期税费得到影响，最终让企业得到更多的利润回报。
其次，企业在经营中还可以根据对税收筹划的应用来减少税收负担。
一方面是纳税企业在纳税之初对多种税率的综合应用，通过对相应的税费进行核算。
个别情况下，会产生一些税费的额外负担，我们企业在申报过程中要通过对这部分税费加以重视，通过对生产中出现的损失及时向税务机关反应，从而进行相应的税费减免。
其次，在利润分配中税收计划的划分也需要严格依照相关的政策进行。
结合自身情况对利润进行分配，同时实现个人所得税的按时、合法缴纳，这种情况下财务管理人员可以采用将现金流减少的方式来确保股东与投资人的收益最大化，在保证税收的同时也缓解了投资方的纳税压力。
结语：
税收筹划作为续企业融资、筹资之后最受到企业重视的积极手段，已经有非常多的企业走进了这项管理的科学化运筹当中。
作为企业的投资者、管理者，股东更是要从企业发展局面及环境考虑，将税收筹划与生产运行、销售物流、资金预算等环节紧密结合。
只有这样税收筹划才能够落到实处，在合法化前提下为企业的发展带来最大收益。
参考文献：
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[3]王庆.税收筹划在企业财务管理中的作用[J].河北，河北大学财经学院，2015，12(3)
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