残疾人税收优惠政策(精选)
残疾人开公司有什么税收优惠政策嘛
残疾人开公司有什么税收优惠政策嘛在当今社会，创业已经成为许多人实现梦想和价值的途径。
对于残疾人来说，开公司不仅能够为他们提供经济上的支持，更是一种自我实现和融入社会的重要方式。
而国家为了鼓励和支持残疾人创业，出台了一系列的税收优惠政策。
接下来，我们就来详细了解一下这些政策。
首先，增值税方面，残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。
如果残疾人创办的企业属于小规模纳税人，月销售额未超过 15万元（或者季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。
企业所得税方面，对于安置残疾人的企业，支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
这意味着，如果企业支付给残疾职工的工资为 10 万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除 20 万元。
此外，对于符合条件的残疾人创办的企业，还可以享受小型微利企业的税收优惠政策。
在城镇土地使用税方面，如果残疾人创办的企业符合条件，也可以享受税收减免。
在个人所得税方面，残疾人取得的劳动所得，按照规定减征个人所得税。
具体的减征幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
除了上述常见的税种，还有一些其他的税收优惠政策。
比如，残疾人创办的企业在缴纳房产税时，可能会根据当地的政策享受一定的减免。
那么，残疾人要享受这些税收优惠政策，需要满足哪些条件呢？一般来说，企业安置的残疾人员需要符合一定的条件。
残疾人员是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾和精神残疾的人员，以及持有《中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）》的人员。
同时，企业安置残疾人员就业，在与残疾人员签订 1 年以上（含 1 年）的劳动合同或服务协议的基础上，还需要为残疾职工足额缴纳社会保险费，并通过银行等金融机构向残疾职工支付不低于当地最低工资标准的工资。
对于残疾人创办的企业来说，如何申请这些税收优惠政策呢？通常，企业需要在规定的时间内，向主管税务机关提交相关的申请材料，包括企业的营业执照、残疾人员的相关证件、劳动合同、工资支付凭证、社会保险缴费证明等。
2023年残疾人优惠补贴政策
2023年残疾人优待补贴政策2023年残疾人优待补贴政策1、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税(留意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批)。
(《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定)2、残疾人员个人供给的劳务，免征营业税。
(《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条规定)3、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的方法。
(财税[2023]92号)4、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
(财税[2023]92号)5、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。
(《中华人民共和国残疾人保障法》第三十六条)6、国家鼓舞扶持残疾人自主择业、自主创业。
对残疾人从事个体经营的`，应当依法赐予税收优待，有关部门应当在经营场地等方面赐予照看，并依据规定免收治理类、登记类和证照类的行政事业性收费。
国家对自主择业、自主创业的残疾人在确定期限内赐予小额信贷等扶持。
(《残疾人就业条例》第十九条)7、城乡残疾人机动轮椅车车主可获残疾人机动轮椅车燃油补贴。
(财政部中国残联关于残疾人机动轮椅车燃油补贴的通知财社[2023]256号)8、困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴，全国平均标准为每人每月80元。
残疾人补贴新政策须知一、补贴对象(一)生活补贴。
困难残疾人生活补贴主要补助残疾人因残疾产生的额外生活支出。
对象为：低保家庭内的残疾人;低保家庭外无固定收入的智力、肢体、精神、盲视力重度残疾人;家庭人均收入在当地低保标准2倍以内的一户多残、依老养残特别困难残疾人。
有条件的地区可优先考虑三、四级智力、精神残疾人，逐步扩大到低收入残疾人及其他困难残疾人。
(二)护理补贴。
重度残疾人护理补贴主要补助残疾人因残疾产生的额外长期照护支出，长期照护是指因残疾产生的特别护理消费和照护效劳支出持续6个月以上时间。
对象为：残疾等级评定为一级、二级且需要长期照护的重度残疾人。
残疾人个人所得税优惠政策
残疾人个人所得税优惠政策近年来，中国政府重视残疾人的发展，对残疾人实施了一系列支持政策，其中之一就是对残疾人实施个人所得税优惠政策。
据观察，残疾人所享受的个人所得税优惠政策越来越多，使得残疾人可以积极参与社会生活，实现自身价值。
一、残疾人个人所得税优惠政策的种类（一）减免所得税：照《中华人民共和国个人所得税法》的规定，根据残疾人等级的不同，残疾人享受10000元/年的减免所得税政策，根据职业残疾人按照机关、事业单位和企业支付工资月收入的20％减免。
（二）税收减免：残疾人在补充保险费、子女未满16周岁的教育费用，养老保险费用等方面可以减免所得税，最高可以减免3万元。
（三）税收减免等：残疾人实行自营劳动收入可以减税，其最高减免税率为50%。
此外，未经国家征收的收入，如残疾人的基本生活补助费可免征个人所得税。
二、如何申请残疾人个人所得税优惠政策（一）首先，残疾人需要提交《残疾人证》、《身份证》和《个人所得税申报表》等有关资料。
（二）然后，完善资料后，交纳个人所得税，可以申请减免所得税优惠政策。
（三）最后，在所得税申报表中填写残疾人减免所得税政策，随后向政府有关部门提交申请，由有关部门审核后确认减免，具体减免金额并出具审批文书。
三、残疾人个人所得税优惠政策的意义残疾人个人所得税优惠政策的出台，有利于残疾人的发展，他们可以以更大的积极性参与社会生活，使他们的技能得到充分发挥，实现自身价值。
同时，这一政策也为残疾人提供了经济上的支持，进一步改善了他们的生活，减少了他们经济上的负担，也有利于扩大残疾人收入，弘扬残疾人的精神。
残疾人个人所得税优惠政策的出台，有助于提高残疾人的素质和社会融合度，维护残疾人的权益，有利于残疾人走向一个更加美好的人生。
只有当残疾人得到政府和公众的真诚关爱，他们才能在社会上发挥更大的作用，取得更大的成就。
国家关于残疾人的税收优惠政策汇总
国家关于残疾人的税收优惠政策汇总国家为了改善残疾人的生活状况，先后出台了一系列税收优惠政策为使广大残疾朋友全面了解、充分享受这些优惠政策，依据现行税收政策法规作一详尽介绍。
一、对残疾人个人的税收优惠财政部国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》（〔94〕财税字第004 号）规定，残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。
依照《中华人民共和国营业税暂行条例》第 6条第 2 项及第 26 条第 1 项规定，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。
《个人所得税法》第 5条第 1 款和国家税务总局《关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔 1999 〕329 号）对残疾人所得免征个人所得税的范国进行了明确：经省级人民政府批准，对残疾人员的劳动所得（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），可减征个人所得税。
《耕地占用税暂行条例》第 8 条规定，革命残废军人在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以给予减征或者免征耕地占用税。
二、安置残疾人就业的税收优惠政策国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔 1994 〕155 号）对民政福利企业征收增值税、消费税、营业税问题作了以下具体规定。
1、本通知所称民政福利企业应同时具备以下条件：（1）1994 年1月1日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。
1994 年 1 月 1 日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按本通知享受税收优惠。
（2）安置“四残”人员占企业生产人员的35 ％以上（含35％）。
“四残”是指盲、聋、哑及肢体残疾。
对只挂名不参加劳动的“四残”人员不得作为“四残”人员计算比例。
残疾人就业及创业优惠政策
残疾人就业及创业优惠政策1.税收优惠（1）残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
（2）残疾人员的所得，由纳税人提出申请，报市地方税务局审核批准，暂免征收个人所得税。
（3）对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%（含35%）以上，暂免征收所得税。
凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
（4）对民政部门举办的福利工厂用地，凡安置残疾人员占生产人员总数35%（含35%）以上的，暂免征收土地使用税。
2.减免规费（1）凡残疾人本人从事手工业、商业、服务业、修理业等，规模较小的，登记费、个协会费、管理费减半收取。
规模较大（雇用帮手）的，管理费按核定标准90%收取，个协会费适当收取。
（2）经核实，确属家庭特别困难的残疾人从事经营活动的，各所报请局里同意后，可免收登记费、会费和管理费。
（3）独资企业、合伙企业中的残疾人就业人员达30%以上的，按福利企业对待，管理费按核定标准的70%收取。
（4）残疾人领办独资企业、合伙企业的，登记费减半收取。
（5）凡残疾人本人从事图书、电子游戏、歌舞厅（卡拉ok）、台球、录相、影碟出租等经营，规模较小的，管理费免收。
规模较大（雇用帮手）的，残疾就业人员达30%以上（含30%）的，管理费按核定标准50%收取。
3.残疾人如何申请法律帮助或法律援助残疾人遇到侵害或民事纠纷，需向人民法院提起诉讼，确要法律援助或法律帮助，可以直接向当地法律援助中心申请法律援助，也可向指定的残疾人法律威权机构申请法律援助或法律帮助，还可委托律师事物所或法律服务所办理有关事项。
申请具体流程如上图所示。
如果当事人对法院一审判决不服，需要提起上诉还可以向二审法院同级的法律援助机构、残疾人法律维权机构申请援助帮助，具体程序相同。
4.机关、团体、企业、事业单位必须按比例安排残疾人就业根据《河南省〈残疾人保障法〉实施办法》，《河南省按比例安排残疾人就业办法》（省政府[1997]第37号令）规定：本省行政区域的机关、团体、企业、事业单位，均应按不低于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，暂时未达到比例的单位，每年度必须向残疾人劳动就业服务机构交纳残疾人就业保障金。
残疾人工资薪金个人所得税减免政策
残疾人工资薪金个人所得税减免政策随着中国社会经济的发展，残疾人的社会地位也有了很大的提高，但受到学历、技术和合法权益的局限，残疾人很多时候只能从事低技术、低收入的职业，其财务承受能力有限，因此有必要引入残疾人工资薪金个人所得税减免政策。
首先，对于残疾人，其日常生活费用较高，因此应减免其应纳税额，以此来减轻残疾人的负担。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第四十六条的规定，残疾人的月收入低于3000元的，可以申请缴纳的个人所得税减半。
其次，残疾人有特殊的政府购买补贴。
对于残疾人本人，政府可以提供补贴，每个残疾人每月可以报销一定金额的个人所得税，以减轻其经济负担。
同时，还应规定，残疾人在工作中得到的补贴，以及相关补贴资金，均应免缴个人所得税。
此外，残疾人可以享受社会保险和医疗补助。
根据《中华人民共和国社会保险法》第三十八条的规定，残疾人享受基本养老保险待遇时，可享受个人所得税减免。
同时，残疾人可以享受医疗补助待遇，可以享受个人所得税减免。
另外，应支持残疾人创业。
一方面，政府应提供全面的政策支持，通过税收、贷款、人才培养等提供残疾人创业的环境，以促进残疾人创业成功；另一方面，应减免残疾人创业所得的个人所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十四条的规定，一般企业所得税为25%，但残疾人创业企业的所得税应考虑减至15%。
通过上述措施，可以减轻残疾人的经济负担，协助残疾人发展个人事业，使残疾人获得更多的发展机会，促进残疾人的就业和社会参与。
从根本上来说，应加强残疾人的就业政策和服务，以使残疾人拥有更多的就业机会，从而获得更多的收入，减轻残疾人的经济负担。
政府应积极创造就业机会，提供高质量的就业培训，不断改善残疾人就业条件，健全残疾人就业保障政策，帮助残疾人从事就业活动，从而更好地发挥残疾人的社会价值，并减轻残疾人的行政税收负担。
总的来说，提出残疾人工资薪金个人所得税减免政策，主要是为了减轻残疾人的负担，为残疾人提供公平机会，促进残疾人的就业、参与和发展，发挥残疾人的社会价值，改善残疾人的财务状况，使社会环境更加公平、友善，为促进中国和谐社会建设做出贡献。
残疾人企业所得税减免政策
残疾人企业所得税减免政策残疾人企业所得税减免政策是政府为支持残疾人创业发展而制定的一项政策，旨在促进残疾人就业率的提高，增加残疾人的收入水平，实现残疾人的社会公平，促进社会的全面发展。
政府制定的这项政策，将为残疾人创业提供更多的政策支持，给他们带来了更多的经济效益和发展机会。
残疾人企业所得税减免政策主要包括以下几项：首先，残疾人企业所得税税率按国家规定可以低于一般企业，由一般企业税率的25％减至20％；其次，残疾企业可以享受折旧、资金充实等一系列减免政策；此外，残疾企业也可以免税或抵扣税额；最后，政府还可以就残疾企业的利润分配、财务管理等方面提供一些专业指导和技术支持。
同时，为了推动残疾人创业的发展，政府还实施了残疾人创业扶持政策，其中包括免费开展技能培训、租赁政策、财政投资补贴、税收激励、融资服务支持等。
例如，政府可以为残疾企业提供税收减免，可以减免企业税金，提高企业的经营效益。
此外，政府还加大了对残疾企业的监管力度，加强了残疾企业的有效监督，促进残疾企业合法、规范经营，以落实残疾人企业所得税减免政策的要求，更好地推动残疾人就业和收入提高。
残疾人企业所得税减免政策的实施，已经取得了明显的成效，促进了残疾人就业机会的提高，有助于改善残疾人的生活质量。
残疾人企业所得税减免政策的实施，既是政府实施残疾人保障政策的重要具体措施，也是实现残疾人社会公平的重要举措，具有重要的社会意义。
综上所述，残疾人企业所得税减免政策是政府为支持残疾人创业发展而制定的一项政策，主要包括税率减免、折旧、资金充实等政策，以及企业利润分配、财务管理等方面的技术支持，政府还实施残疾人创业扶持政策，加大了对残疾企业的监管力度，取得了明显的成效，为推动残疾人居住水平的提高，营造一个公平的就业社会，发挥了重要作用。
残疾人享有的优惠政策
残疾人享有的优惠政策随着社会的发展，残疾人的生活条件和社会地位逐渐得到改善和提高。
国家和社会也给予了残疾人更多的关注和支持，出台了一系列的优惠政策，以保障残疾人的权益和福利。
本文将详细介绍残疾人享有的优惠政策。
一、就业优惠政策为鼓励和支持残疾人就业，国家出台了一系列的就业优惠政策。
首先，残疾人就业补贴政策。
残疾人就业补贴是指国家为鼓励和支持残疾人就业而给予的一种经济补贴，其标准和发放方式由各省、自治区、直辖市制定。
其次，残疾人就业税收优惠政策。
残疾人就业单位可以享受税收优惠政策，包括免征企业所得税、减半征收土地使用税、房产税等。
此外，残疾人就业单位还可以享受一系列的财政和金融支持政策，包括贷款优惠、创业资金扶持等。
二、教育优惠政策为保障残疾人的教育权益，国家出台了一系列教育优惠政策。
首先，残疾人享有义务教育免费政策。
义务教育阶段的残疾人可以免费接受教育。
其次，残疾人享有普通高中阶段的学杂费减免、生活补助等优惠政策。
此外，国家还为残疾人提供了多种形式的教育培训和职业技能培训，以提高残疾人的自我发展和就业能力。
三、医疗优惠政策为保障残疾人的健康权益，国家出台了一系列医疗优惠政策。
首先，残疾人可以享受免费医疗和医疗补助政策。
其次，残疾人可以享受购买医疗保险的优惠政策，包括保费减免、保额提高等。
此外，国家还为残疾人提供了各种形式的康复服务和辅助器具，以提高残疾人的生活质量和健康状况。
四、交通优惠政策为方便残疾人出行，国家出台了一系列交通优惠政策。
首先，残疾人可以享受公共交通免费或半价优惠政策。
其次，残疾人可以享受购买汽车的税收减免、购车补贴等优惠政策。
此外，国家还为残疾人提供了各种形式的交通辅助设施和服务，以提高残疾人的出行便利性。
总之，残疾人享有的优惠政策涵盖了就业、教育、医疗和交通等多个领域，旨在保障残疾人的权益和福利，提高残疾人的生活质量和社会地位。
同时，我们也应当认识到，残疾人是社会的一份子，应该得到尊重和平等对待。
残疾人个人所得税减免政策
残疾人个人所得税减免政策根据相关税法规定，残疾人个人所得税的减免主要体现在以下几个方面：一、减免范围针对残疾程度不同，减免政策有所区别。
一般而言，对于持有《中华人民共和国残疾人证》的个体，如果残疾等级为一级或二级，可享受相关的税收优惠政策。
二、减免内容1. 工资、薪金所得：符合条件的残疾人在获得工资、薪金所得时，可以按照法定扣除额的基础上增加一定数额的扣除。
2. 个体工商户的生产、经营所得：符合条件的残疾人从事个体工商户的生产、经营所得，可依法享受一定的税额减免。
3. 其他所得：对于符合条件的残疾人的其他所得，如稿酬所得、特许权使用费等，同样有相应的税收优惠措施。
三、减免程序想要享受残疾人个人所得税减免政策，纳税人需要向所在地税务机关提出申请，并提供《中华人民共和国残疾人证》等相关证明材料。
税务机关审核确认后，将给予相应的税收减免。
四、注意事项1. 残疾人个人所得税减免政策与地方性税收优惠可能有所不同，具体以当地税务机关的规定为准。
2. 纳税人应当诚信申报，如实提供个人信息及收入情况，不得虚报、瞒报。
3. 政策如有变动，需关注最新税务法规及时调整申报内容。
通过上述政策解读可以看出，国家对残疾人的税收优惠是全面而细致的，旨在减轻残疾人的经济负担，提高其生活水平。
这些政策不仅体现了国家对残疾人群体的关怀，也彰显了社会公平正义的价值取向。
要确保这些政策落到实处，还需要社会各界的共同努力。
政府部门应加强宣传力度，让更多的残疾人了解并掌握相关政策；税务机关应简化办税流程，提高审核效率，确保残疾人能够便捷地享受到税收优惠；社会公众应增强法治意识，共同营造一个公平、包容的税收环境。
残疾人优惠政策
残疾人优惠政策
1. 公共交通优惠：残疾人可以享受公共交通免费或半价的优惠政策。
2. 税收优惠：残疾人可以享受一定比例的税收减免或延期缴纳的政策。
3. 医疗优惠：残疾人可以享受医疗费用、康复费用、特殊照顾费用等方面的优惠政策。
4. 就业优惠：残疾人就业可以享受各种就业援助和优惠政策，包括就业稳定性保障、职业培训和创业资金等。
5. 教育优惠：残疾人可以享受优先考虑、减免学费、提供助学金等优惠政策。
6. 安居优惠：残疾人可以享受房屋优先分配、住房贷款利率优惠等方面的优惠政策。
7. 文化娱乐优惠：残疾人可以享受各种文化娱乐活动的免费或半价优惠，包括电影、演出、博物馆、图书馆等。
8. 福利待遇优惠：残疾人可以享受生活补贴、护理补助、重度残疾人生活津贴等福利待遇优惠。
企业录用残疾人可以享受哪些税收优惠
企业录用残疾人可以享受哪些税收优惠1. 引言在社会进步和法律法规的不断完善推动下，越来越多的企业开始关注残疾人就业和融入社会的问题。
为了鼓励和支持企业积极招聘残疾人员，政府出台了一系列的税收优惠政策。
本文将介绍企业录用残疾人能够享受到的税收优惠，并对税收优惠的具体内容和申请方式进行详细解读。
2. 税收优惠政策概述近年来，我国为了推动残疾人就业和融入社会，出台了一系列的税收优惠政策，以鼓励企业积极招聘并提供公平的就业机会给残疾人员。
这些税收优惠政策主要包括减免企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等。
3. 减免企业所得税根据国家税务总局发布的《企业所得税法》第32条规定，企业录用残疾人员的工资、奖金、补贴和津贴等支出，在计算应纳税所得额时可以按照一定的比例予以扣除。
具体扣除比例的计算方法如下：•如果企业录用残疾人员人数达到企业职工总数的 1% 至 10%，可扣除相应的支出的 120%；•如果企业录用残疾人员人数达到企业职工总数的 10% 以上，可扣除相应的支出的 150%。
需要注意的是，对于通过残疾人职业技能鉴定合格的残疾人员的工资、奖金、补贴和津贴等支出，在计算企业所得税前，可以按照实际支付的比例予以扣除。
4. 减免增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加根据国家税务总局发布的《增值税暂行条例》第10条规定，对于销售残疾人需要的助动器具和辅助器具的产品，可以免征增值税。
此外，对于买卖残疾人使用的普通办公用品，增值税税率可以调整到3%，并且可以根据实际情况适当减征城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。
需要说明的是，享受上述税收优惠政策的企业需要提供相关的残疾人证明和购买发票等相关材料。
5. 申请方式和注意事项企业想要享受上述税收优惠政策，需要在纳税申报时填写相关的信息并提供必要的证明材料。
具体申请步骤如下：1.向税务局申报企业所得税时，填写相关的信息。
如果企业录用残疾人员达到或超过一定比例，需要按照相应的扣除比例填写相关信息。
国家关于残疾人的税收优惠政策汇总
国家关于残疾人的税收优惠政策汇总国家为了改善残疾人的生活状况，先后出台了一系列税收优惠政策为使广大残疾朋友全面了解、充分享受这些优惠政策，依据现行税收政策法规作一详尽介绍。
一、对残疾人个人的税收优惠财政部国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》（〔94〕财税字第004号）规定，残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。
依照《中华人民共和国营业税暂行条例》第6条第2项及第26条第1项规定，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。
《个人所得税法》第5条第1款和国家税务总局《关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）对残疾人所得免征个人所得税的范国进行了明确：经省级人民政府批准，对残疾人员的劳动所得（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），可减征个人所得税。
《耕地占用税暂行条例》第8条规定，革命残废军人在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以给予减征或者免征耕地占用税。
二、安置残疾人就业的税收优惠政策国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔1994〕155号）对民政福利企业征收增值税、消费税、营业税问题作了以下具体规定。
1、本通知所称民政福利企业应同时具备以下条件：（1）1994年1月1日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。
1994年1月1日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按本通知享受税收优惠。
（2）安置“四残”人员占企业生产人员的 35％以上（含35％）。
“四残”是指盲、聋、哑及肢体残疾。
对只挂名不参加劳动的“四残”人员不得作为“四残”人员计算比例。
（3）有健全的管理制度，并建立了“四表一册”。
企业招用残疾人可以享受的税收优惠政策汇总
企业招用残疾人可以享受的税收优惠政策汇总一、增值税---安置残疾人就业的单位享受增值税即征即退【享受政策主体】：安置残疾人就业的企业【具体优惠内容】：对安置残疾人的企业，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
一个纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。
纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。
【享受政策需满足的条件】：1.安置残疾人的人数和比例要求：企业（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。
2.签订劳动合同：依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。
3.缴纳社会保险：为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
4.支付工资方式及最低金额：通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
5.信用等级要求：纳税人纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受此项税收优惠政策。
6.政策选择适用：如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。
一经选定，36个月内不得变更。
【文件依据】：1.《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）2.《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第33号，2018年第31号修改）【举例】：例1、A企业总共50名员工，安置30名残疾人，2021年8月缴纳增值税500000万元，当地月最低工资标准2000元，满足其他即征即退条件，则A企业可申请即征即退：2000*4*30=240000<500000,可申请退还24万元。
国家关于残疾人的税收优惠政策汇总
国家关于残疾人的税收优惠政策汇总国家为了改善残疾人的生活状况，先后出台了一系列税收优惠政策为使广大残疾朋友全面了解、充分享受这些优惠政策，依据现行税收政策法规作一详尽介绍。
一、对残疾人个人的税收优惠财政部国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》（〔94〕财税字第004号）规定，残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。
依照《中华人民共和国营业税暂行条例》第6条第2项及第26条第1项规定，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。
《个人所得税法》第5条第1款和国家税务总局《关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）对残疾人所得免征个人所得税的范国进行了明确：经省级人民政府批准，对残疾人员的劳动所得（工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），可减征个人所得税。
《耕地占用税暂行条例》第8条规定，革命残废军人在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以给予减征或者免征耕地占用税。
二、安置残疾人就业的税收优惠政策国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔1994〕155号）对民政福利企业征收增值税、消费税、营业税问题作了以下具体规定。
1、本通知所称民政福利企业应同时具备以下条件：（1）1994年1月1日以前，由民政部门、街道、乡镇举办的福利企业，但不包括外商投资企业。
1994年1月1日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准，也可按本通知享受税收优惠。
（2）安置“四残”人员占企业生产人员的 35％以上（含35％）。
“四残”是指盲、聋、哑及肢体残疾。
对只挂名不参加劳动的“四残”人员不得作为“四残”人员计算比例。
（3）有健全的管理制度，并建立了“四表一册”。
残疾人减免税收政策
残疾人减免税收政策一、残疾人个人所得税减免政策退税政策是怎么规定的?一)残疾人个人所得税减免政策1、减征幅度1)持有《中华人民共和国残疾人证》等级为一、二、三级的残疾人。
2)持有《中华人民共和国残疾军人证》等级为一至六级的伤残军人全年应纳所得税额不超过5000(含)元的减征100%，超过5000元至20000(含)元的部分减征50%，超过20000元的部分减征0%。
3)残疾程度为轻度，即持有《中华人民共和国残疾人证》等级为四级的残疾人。
4)持有《中华人民共和国残疾军人证》等级为七至八级的伤残军人，其个人所得税减征幅度按中度残疾人的50%计算。
2、申请时间符合减免政策的残疾人可在纳税年度终止后办理上一年度减免申请。
提示各位的是申请时间最长不超过三年，就是可申请三年之内的个税。
3、减征原则残疾人个人所得税减征实行“先征后退”原则。
就是先按规定缴税，之后办理退税。
4、减征对象1)持有第二代《中华人民共和国残疾人证》的人员。
2)持有《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的人员。
5、减征范围1)工资薪金所得;2)个体工商户的生产、经营所得;3)对企事业单位的承包、承租经营所得;4)劳务报酬所得;5)稿酬所得;6)特许权使用所得。
二)残疾人个人所得税退税政策1、办理程序第一步持税务登记证副本，填写《涉税事项综合申请表》，提出申请和领取《受理回执》各个办税服务厅第二步备齐所需资料，待主管税务机关收取资料和调查审核第三步凭《受理回执》领取批复主管税务机关2、所需资料1)减免税申请报告(申请人签名);2)《地方税务局减免税申请核准表》一式四份;3)残疾的提供有效的残疾证;4)营业执照和税务登记证副本原件及复印件(个体工商户、个人举办独资企业、合伙企业提供);5)身份证原件及复印件;6)劳动合同原件及复印件(工资薪金所得申请减免的提供);综上所述，其实关于残疾人的个人所得税减免政策不能一概而论的，因为残疾程度不一样，另外如果是持伤残军人证的话，免税政策也不一样，对于伤残军人或者普通的残疾人，各地税务机关规定的减税免税政策也都有差别的，残疾人还是要以本地政策为准的。
残疾人开公司税收优惠政策2024年
残疾人开公司税收优惠政策2024年关键信息：1、政策适用范围2、税收优惠种类3、优惠申请条件4、优惠申请流程5、优惠额度及期限6、监督与管理机制1、政策适用范围11 本政策适用于由残疾人作为主要股东或实际控制人，并依法注册成立的公司。
111 残疾人是指持有有效残疾人证明，且在公司经营管理中发挥一定作用的个人。
112 公司的经营范围应符合国家法律法规和相关产业政策。
2、税收优惠种类21 增值税优惠211 残疾人开办的公司销售自产货物或提供应税劳务，免征增值税。
212 安置残疾人的单位，符合条件的，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。
22 企业所得税优惠221 残疾人开办的公司符合小型微利企业条件的，减按 20%的税率征收企业所得税。
222 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。
23 个人所得税优惠231 残疾人员个人取得的劳动所得，按照规定减征个人所得税。
24 城镇土地使用税优惠241 对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于 25%（含 25%）且实际安置残疾人人数高于 10人（含 10 人）的单位，免征该年度城镇土地使用税。
3、优惠申请条件31 公司应按照相关法律法规进行注册登记，并取得合法的营业执照。
311 安置的残疾人应签订一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。
312 为安置的残疾人按月足额缴纳社会保险费。
313 通过银行等金融机构向安置的残疾人实际支付不低于当地最低工资标准的工资。
32 公司应具备适合残疾人工作的岗位和设施条件。
321 为残疾人提供必要的工作培训和职业发展支持。
4、优惠申请流程41 公司应在规定的时间内向当地税务机关提出税收优惠申请，并提交相关证明材料。
411 证明材料包括但不限于营业执照副本、残疾人证明、劳动合同、社保缴纳凭证、工资支付凭证等。
残疾人税收优惠政策
残疾人税收优惠政策(1)残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
(2)残疾人员的所得，由纳税人提出申请，报市地方税务局审核批准，暂免征收个人所得税。
(3)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%(含35%)以上，暂免征收所得税。
凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(4)对民政部门举办的福利工厂用地，凡安置残疾人员占生产人员总数35%(含35%)以上的，暂免征收土地使用税。
(1)凡残疾人本人从事手工业、商业、服务业、修理业等，规模较小的，登记费、个协会费、管理费减半收取。
规模较大(雇用帮手)的，管理费按核定标准90%收取，个协会费适当收取。
(2)经核实，确属家庭特别困难的残疾人从事经营活动的，各所报请局里同意后，可免收登记费、会费和管理费。
(3)独资企业、合伙企业中的残疾人就业人员达30%以上的，按福利企业对待，管理费按核定标准的70%收取。
(4)残疾人领办独资企业、合伙企业的，登记费减半收取。
(5)凡残疾人本人从事图书、电子游戏、歌舞厅(卡拉ok)、台球、录相、影碟出租等经营，规模较小的，管理费免收。
规模较大(雇用帮手)的，残疾就业人员达30%以上(含30%)的，管理费按核定标准50%收取。
残疾人遇到侵害或民事纠纷，需向人民法院提起诉讼，确要法律援助或法律帮助，可以直接向当地法律援助中心申请法律援助，也可向指定的残疾人法律威权机构申请法律援助或法律帮助，还可委托律师事物所或法律服务所办理有关事项。
申请具体流程如上图所示。
如果当事人对法院一审判决不服，需要提起上诉还可以向二审法院同级的法律援助机构、残疾人法律维权机构申请援助帮助，具体程序相同。
根据《河南省〈残疾人保障法〉实施办法》，《河南省按比例安排残疾人就业办法》(省政府[1997]第37号令)规定：本省行政区域的机关、团体、企业、事业单位，均应按不低于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，暂时未达到比例的单位，每年度必须向残疾人劳动就业服务机构交纳残疾人就业保障金。
残疾人税收优惠政策2024增值税
残疾人税收优惠政策2024增值税关键信息项：1、残疾人就业单位的资格认定条件2、增值税优惠的具体形式及适用范围3、税收优惠的申请流程与所需材料4、税务机关的审核标准与时间5、优惠政策的有效期限6、对违规行为的处罚规定1、总则11 本协议旨在明确 2024 年残疾人税收优惠政策中有关增值税的具体规定及相关事宜。
12 本协议依据国家相关税收法律法规制定。
2、残疾人就业单位的资格认定条件21 用人单位必须依法与残疾职工签订劳动合同，并为其安排合适的工作岗位。
22 残疾职工人数应达到一定比例，且实际工作时间符合规定要求。
23 用人单位应为残疾职工缴纳社会保险费。
3、增值税优惠的具体形式及适用范围31 对于符合条件的残疾人就业单位，其生产销售的货物或提供的应税劳务，可享受增值税减免。
311 减免幅度根据具体情况确定。
312 对于某些特定的产品或服务，可能享受更高的减免比例。
32 增值税即征即退政策的适用范围。
321 详细列举符合即征即退条件的业务类型。
322 说明即征即退的计算方法。
4、税收优惠的申请流程与所需材料41 用人单位应在规定时间内向主管税务机关提出申请。
42 申请时需提交的材料包括但不限于：单位营业执照副本、残疾职工身份证明、劳动合同、社保缴纳证明等。
43 税务机关对提交的材料进行初审，如有需要，可能要求补充相关资料。
5、税务机关的审核标准与时间51 税务机关依据相关法律法规和政策规定，对申请单位的资格和材料进行审核。
52 审核时间原则上不超过 XX 个工作日。
53 审核通过的，及时下达税收优惠批准文件；审核不通过的，书面告知原因。
6、优惠政策的有效期限61 本次残疾人税收优惠政策中增值税部分的有效期限为自 2024 年1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。
62 在有效期内，如政策有调整，以最新政策为准。
7、对违规行为的处罚规定71 对于弄虚作假骗取税收优惠的单位，税务机关将依法追回已减免的税款，并加收滞纳金。
残疾人税收优惠政策
残疾人税收优惠政策大全在党和政府的高度重视和亲切关怀下，我国残疾人事业从小到大，获得了长足进展。
为改善残疾人的生活状况，国家先后出台了一系列税收优惠政策，为使广大残疾朋友全面了解、充分享受这些优惠政策，笔者特向大家作全面介绍。
一、对残疾人个人的税收优惠《财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知》(94)财税字第004号文件规定，残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。
按照《中华人民共和国营业税暂行条例》第6条第1款第2项、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第26条第1款第1项规定，残疾人员本人为社会提供的劳务免征营业税。
依据《中华人民共和国个人所得税法》第5条、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第16条规定，报经省人民政府确定。
湖北省地方税务局制定的《湖北省地方税务局关于残疾孤老人员和烈属的所得征免个人所得税有关问题的通知》(鄂地税发[2000]224号)规定，对湖北省残疾人员个人取得的劳动所得减半征收个人所得税。
《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》(国税函[1999]329号)明确，劳动所得具体项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
《湖北省农业税征收管理实施办法(试行)》第18条规定，残废军人、残疾人，因生活贫困或者缺乏劳动力而纳税确有困难的，经县(市、区)人民政府批准，可以减征或者免征农业税。
《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第8条规定，革命残废军人在规定用地标准以内新建住宅纳税确有困难的，由纳税人提出申请，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以给予减征或者免征耕地占用税。
二、安置残疾人就业的税收优惠(一)企业所得税的税收优惠《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(94)财税字第001号文件规定：1．对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35％以上，暂免征收所得税。