主要财务比率分析表.docx
财务比率对比分析计算表
计算表
2012年
55.82% 126.33%
1.79 0.53 0.78 7.27 0.90 0.90 38.62% 28.50% 25.60% 71.62%
2013年 31.45% 应大约为50%左右
45.89%
3.18 应为2左右 0.72 应大约接近于1
0.95 11.77
1.22 1.22 42.55% 34.86% 42.6பைடு நூலகம்% 74.89%
主要财务比率对比分析计算表
编制单位：上海正大电子设备有限公司
序号 财务比率名称
计算公式
1 资产负债率
（负债总额÷资产总额）×100%
2 产权比率
（负债总额÷所有者权益）×100%
3 流动比率
流动资产÷流动负债
4 速动比率
（流动资产-存货）÷流动负债
5 存货周转率
主营业务成本÷平均存货
6 应收账款周转率 主营业务收入÷平均应收账款
7 流动资产周转率 主营业务收入÷平均流动资产
8 总资产周转率
主营业务收入÷平均资产总额
9 销售毛利率
[(主营业务收入-主营业务成本)÷主营业务收入]×100%
10 销售净利率
（净利润÷主营业务收入）×100%
11 资产净利率
（净利润÷平均资产总额）×100%
12 净资产收益率
（净利润÷平均净资产）×100%
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【2018-2019】主要财务比率分析表-范文word版
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主要财务比率分析表
主要财务比率分析表项目年年年年同业平均比率A偿债能力分析：（1）流动比率%%%%（2）速动比率%%%%（3）应收款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）应付款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）B 资本结构分析：（1）负俩款净值比率%%%%（2）净值
对固定资产比率%%%%（3）长期资金对固定资产比率%%%%C 获利能力分析：（1）销货增加率%%%%（2）销货获利率%%%%（3）净值获利率%%%%（4）资产获
利率%%%%（5）财务费用率%%%%D 经营管理分析：（1）存货周期率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总资产周转率次（天）次
（天）次（天）次（天）（3）固定资产周转率次（天）次
（天）次（天）次（天）。
财务比率分析表
力 29 30 31 32 33 34 35 四 、 36 37 38 力 39 40 41 合综 比 率 单 格 入 42 43 基本每股收益 每股收益 每股股利 市盈率 每股净资产 营业收入增长率 资本保值增值率 资本积累率 总资产增长率 营业利润增长率 技术投入比率
营业收入三年平均增长率
0.00
（本年营业收入÷三年前收入）开3次方-1
本年收入，3年前的收入
130 140 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 =1/（1-资产负债率）
100 100
（年末所有者权益总额÷三年年 末所有者权益总额）开3次方-1 净资产收益率=总资产净利率.权 益乘数=营业净利率.总资产周转 年度折旧额÷固定资产原值
9.14% 11.87% 见单独表格
资本三年平均增长率
杜邦分析
资产综合 率
（计算公式） 8
说明
流动资产÷流动负债 下限100%.200%适当 (货币资金+交易性金融资产+应收 账款+应收票据)÷流动负债 100%适当,小于100，风险大
年经营现金净流量÷年末流动负债
负债总额÷资产总额 负债总额÷所有者权益 或有负债÷所有者权益 息税前利润总额÷利息支出 带息负债÷负债总额
高，好 高，好 高，好 高，好
资本溢价
归属于普通股股东的当期净利润/ 当期发生在外普通股的加权数 净利润÷普通股平均股数 普通股股利总额÷年末普通股股 数 普通股每股市价÷普通股每股收 益 年末股东权益÷年末普通股总数
（本年营业收入-上年收入）/上年收入 高，好
扣除客观因素后年末所有者权益 ÷年初所有者权益 本年所有者权益增长额÷年初所 有者权益，亦可上述-1 本年总资产增长额÷年初资产总 额， 本年营业利润增长额÷上年营业 利润总额， 本年科技支出÷本年营业收入净 额
某公司主要财务比率分析记录表
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次(天) 次(天) 次(天)
次(天) 签名
精美文档
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C获利能力分析：
(1)销货增加率
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(2)销货获利率
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(3)净值获利率
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(4)资产获利率
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(5)财务费用率
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D经营管理分析：
(1)存货周期率
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(2)总资产周转率 (3)固定资产周转率
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次(天) 精美文次档(天)
年
年同业平均比率
% % 次(天) 次(天)
% % 次(天) 次(天)
制度名 电子文件编码
主要财务比率分析表
GLWA070
页码
1-1
精美文档
××公司主要财务式率分析表
项目
年
年
A偿债能力分析：
(1)流动比率
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(2)速动比率
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(3)应收款项周转率
次(天)
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(4)应付款项周转率
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次(天)
B资本结构分析：
(1)负债款净值比率
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(2)净值对固定资产比率
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(3)长期资金对固定资产比率
主要财务指标分析表
主要财务指标分析表
分析内容
具体指标
计算公式
具体说明
偿债能力指标分析（源自）流动比率流动资产/流动负债
（1）平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款年末数）÷2
（2）公式中的应收账款包括会计核算中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内
盈利能力
指标分析
（7）营业净利率
净利润/营业收入×100%
（8）成本费用利润率
利润总额/成本费用总额×100%
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
（2）速动比率
速动资产/流动负债
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据
（3）资产负债率
负债总额/资产总额×100%
（4）产权比率
负债总额/所有者权益总额
运营能力
指标分析
（5）存货周转率
营业成本/平均存货余额
平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）÷2
（6）应收账款周转率
营业收入/平均应收账款余额
（9）总资产报酬率
息税前利润总额/平均总资产×100%
（1）息税前利润总额=利润总额+利息支出
或=净利润+所得税费用+利息支出
（2）平均总资产=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷2
（10）净资产收益率
=净利润/平均净资产×100%
财务比率分析表
项
目
年
财务 结构
负债占资产比率 长期资金占固定资产比率
偿债 能力
流动比率 速动比率 利息保障倍数
应收款项周转率（次）
应收款项收现日数
经营能力
存货周转率（次） 平均售货日数
固定资产周转率（次）
总资产周转率（次）
资产报酬率（%）
股东权益报酬率（%）
获利 能力
占实收资本 营业利益 比率（%） 税前纯益
纯益率（%）
每股盈余（ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ）
现金 流量
现金流量比率（%） 现金流量允当比率（%） 现金再投资比率（%）
最近五年度财务资料
年
年
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五年度财务资料
年
年
各项财务比率分析
8.69% 4.17% 1.78%
销售成本 / 平均存货成本 销售净额 / 平均应收账款余额
N/A 31.20
流动资产/流动负债*100% (流动资产-存货) / 流动负债
1.56 1.56
负债总额 / 资产总额*100% （利润总额+财务费用） / 财务息费用
0.64 -1548.78
第二季度
6.64% 4.29% 1.90%
各项财务指标名称 一、盈利能力 净资产收益率% 总资产报酬率% 销售利润率% 二、营运能力 存货周转率（次） 应收账款周转率（次） 三、短期偿债能力 流动比率% 速动比率% 四、长期偿债能力 资产负债率%Fra bibliotek收益对利息保障倍数
各项财务指标分析计算表
指标公式或说明
第一季度
=净利润/净资产 =（净利润+所得税+财务费用）/ 平均资产总额 =主营业务利润 / 销售净额
19.70 23.45
1.76 1.51
0.57 3.00
第三季度 第四季度 年度
10.81% 5.06% 2.08%
24.90% 14.87% 9.06%
19.70 7.19
8.08 12.40
1.76 1.51
1.70 1.36
0.57 3.00
0.59 13.18
财务比率分析表
财务比率分析表
分析：
⑴短期偿债能力分析
从相关指标中可以看出，流动比率﹑速动比率和先进比率较上年都有所上涨，说明公司的当年的短期偿债能力在增强，短期债务的安全程度较高。
⑵长期偿债能力分析，从表上可以看出资产负债率较上年降低了，为15.12%，长期偿债能力得到了进一步增强。
产权比率和有形资净值负载率比率有所降低，表明企业的风险在减小。
⑶盈利能力分析
虽然净资产收益率较07年有小幅度下降，其他四项指标均有所上升，总体来看，企业的盈利能力有所增长，但幅度不大，产品结构的调整初见成效，应继续加强企业的产品定位，因此寻找新的利润增长点应作为企业今后工作的重点。
⑷营运能力分析
总体来看各项指标有升有降，公司的运转情况比较稳定。
⑸现金流量分析
从相关指标中看出，公司现金偿债比率比上年有所提高，由于公司没有流动负债，所以俩比值相同。
比值上升，表明公司经营活动产生净现金流入的能力在增强，也就是说靠经营活动创造的现金流量净额偿还债务能力在不断提高，其主要原因是公司销售获取现金的能力在增强。
财务比率分析表
负债总额÷资产总额 负债总额÷所有者权益 或有负债÷所有者权益 息税前利润总额÷利息支出 带息负债÷负债总额
60%适当，大于60%有风险 越低风险越小 越低风险越小 3适当，应大于1 越低风险越小
产权比率越高，偿还能力越弱；产权比率越低，能
营业收入净额÷平均应收账款 高，收账快， 360天÷应收账款周转率，或平均 应收账款余额×360/营业收入 低，收账快， 销售成本÷平均存货 360天÷存货周转率 营业收入净额÷平均流动资产 360天÷流动资产周转率 高，快，好 低，快，好 高，快，好 低，快，好
营业收入净额÷平均固定资产净值 高，快，好
360天÷固定资产周转率 营业收入净额÷平均总资产
低，快，好 高，快，好
360天÷总资产周转率 低，快，好 （减值准备余额+应提未提应摊未摊潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产 总额+减值准备余额）
年经营现金净流量÷平均资产余额 高，快，好
营业利润÷营业收入 净利润÷营业收入 （收入-成本）÷收入 利润总额÷成本费用总额 经营现金净流量÷净利润 息税前利润总额÷平均总资产 净利润÷平均净资产 净利润÷平均资本，实收资本和 资本公积溢价
编制单位: 项 类别 1 一 短 能 期 力 偿 债 一 长 期 偿 债 能 力 目 序号 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 二 、 运 营 能 力 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 三 、 获 利 能 力 25 26 27 28 指标名称 3 流动比率 速动比率 现金流动负债比 资产负债率 产权比率 或有负债比率 已获利息倍数 带息负债比率 应收账款周转率 应收账款周转天数 存货周转率 存货周转期（天） 流动资产周转率
主要财务比率分析表--word范文资料
主要财务比率分析表
主要财务比率分析表项目年年年年同业平均比率A 偿债能力分析：（1）流动比率%%%%（2）速动比率%%%%（3）应收款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）应付款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）B 资本结构分析：（1）负俩款净值比率%%%%（2）净值对固定资产比率%%%%（3）长期资金对固定资产比率%%%%C 获利能力分析：（1）销货增加率%%%%（2）销货获利率%%%%（3）净值获利率%%%%（4）资产获利率%%%%（5）财务费用率%%%%D 经营管理分析：（1）存货周期率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）
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学海无涯学无止境
主要财务比率分析表
主要财务比率分析表
项目年年年年同业平均比率A偿债能力分析：（1）流动比率%%%%（2）速动比率%%%%（3）应收款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）应付款项周转率次（天）次（天）次（天）次（天）B 资本结构分析：（1）负俩款净值比率%%%%（2）净值对固定资产比率%%%%（3）长期资金对固定资产比率%%%%C 获利能力分析：（1）销货增加率%%%%（2）销货获利率%%%%（3）净值获利率%%%%（4）资产获利率%%%%（5）财务费用率%%%%D 经营管理分析：（1）存货周期率次（天）次（天）次（天）次（天）（2）总资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定资产周转率次（天）次（天）次（天）次（天）
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