单位银行结算账户分类表

【经济法第三章-支付结算法律制度】图表总结

第三章支付结算法律制度表一、支付结算的办理要求出票日期（1）“必须”使用中文大写，小写银行不受理（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改签章（1）单位、银行：单位财务专用章（公章）+法定代表人“或”授权代理人名章（2）个人：本人的签名“或者”盖章更改“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改其他内容“原”记载人可以更改，并在更改处“签章”证明伪造与变造“伪造”指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为“变造”指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”表二、银行结算账户开立核准制（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（验资、增资除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户生效日单位银行结算账户，正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。

“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”、因“借款转存”开立的一般存款账户除外【注意】限制付款，不限制收款变更更改名称→5个工作日内提出变更申请→2个工作日向人行支行备案其他内容发生变更→5个工作日内书面通知→2个工作日向人行支行备案撤销法定情形：（1）开户单位驾鹤西游；（2）迁址+变更开户银行【注意1】拥有多个银行结算账户的，最后撤销基本存款账户【注意2】强制撤销的情形下，存款人应自银行发出通知之日起“30日”内办理销户手续，逾期视同自愿销户基本户使用范围日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个）开户资格（1）“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支分队（2）外地“常设”机构（非临时机构）（3）单位设立的“独立”核算的食堂、招待所、幼儿园（4）非个人一般户使用范围（1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（3）没有数量限制，但须在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立专用户使用规定（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金预算单位零余额户使用规定（1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位”账户划拨资金临时户证明文件除“设立临时机构”、“境外在境内从事临时经营”、“武警临时任务”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证使用规定（1）有效期最长不得超过2年（2）可以支取现金但验资户在验资期间只收不付【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金罚则非经营性任何违规1000元经营性变更违规1000元伪造、变造开户登记证；开立、撤销违规1万以上3万以下使用违规5000以上3万以下表三、银行卡分类是否可以透支信用卡按是否向发卡银行交存备用金贷记卡准贷记卡借记卡按功能转账卡专用卡储值卡币种人民币卡外币卡美国运通、维萨、大来、万事达信息载体磁条卡、芯片卡发行对象单位卡和个人卡联名（认同卡）卡申领单位卡开立基本存款账户个人卡年满“18周岁”，申请表签名，身份证复印件注销受理注销之日起“45天后”清户挂失发卡行+代办行追偿保证金、抵押物、质押物、保证人、法院【注意】无“冻结”贷记卡（1）先消费后还款（2）免息还款期：最长60天（银行记账日至还款日）最低还款额：首月不得低于其当月透支余额的10%【注意】二者只能享受其一（3）存款无息（同储值卡）（4）透支超期或享受最低还款额待遇的按月计收“复利”【注意】利息自银行记账日起至还款日按规定的利率计算，记账日由各银行自行规定（5）个人可提现但不再享受优惠政策准贷记卡（1）发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度内透支（2）透支期限：最长60天（3）存款有息（同借记卡）（4）透支按月计收“单利”【注意】记账日为刷卡的当日或次日（5）个人可提现单位人民币卡（1）资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入（2）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金（3）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”清算市场（1）内外资企业均可申请（2）注册资本不低于“10亿”收单管理（1）特约商户管理：“实名制”+“本地化”（2）风险控制：“同名”单位账户结算+结算周期最长不超过“30日”涉嫌违法可延长+发生退货根据“原”交易信息，退至“原”银行卡账户收费奢饰行业餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产、汽车 1.25%一般行业百货、批发、培训、中介、旅行社、景区门票0.78%民生行业超市、仓储卖场、水电煤气、加油、交通0.38%公益事业医院、学校成本封顶房地产、汽车80批发26表四、预付卡记名卡不记名卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值××转账购买单位：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定特约商户中使用不得用于或变相用于提现不得用于购买非本机构发行的预付卡卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移资金管理备付金专用存款账户表五、结算方式汇兑单位、个人、同城、异地均可使用汇款回单汇出银行“受理”汇款的依据收账通知银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据撤汇汇出银行“尚未汇出”退汇汇出银行“已经汇出”（1）收款人拒收，银行“立即”办理退汇（明确表示）（2）经过“2个月”无法交付的汇款，银行应主动办理退汇（未明确表示）托收承付适用范围主体限制必须国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业内容限制必须商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应款项。

账户的分类

一般结构
借计算费用支出账户贷
发生额——发生并期末结转入“本年利润” 确认的费用数的费用数
期末结转后无Biblioteka 额（四）财务成果计算账户1、含义财务成果计算账户是用来反映企业在一定时期内最终财务成果的形成情况，用以计算确定企业的最终财务成果，即利润或亏损数额的账户。 2、结构特点贷方记录一定时期内的营业收入和营业外收入及投资收益，借方记录一定时期内的营业成本、税金、期间费用及营业外支出等。
构不同。 2、按账户的用途和结构分类，“本年利润”账户属于损益类账户。 3、债权债务结算账户的贷方余额，表示尚未偿付的债务。 4、调整账户与被调整账户的用途和结构相同，但反映的经济内容不同。
5、集合分配账户期末通常没有余额。
6、“累计折旧”账户的贷方登记提取的
折旧额，表示折旧额的增加，所以是负债类账户。 7、“固定资产”和“累计折旧”账户，虽然期末余额在不同方向，但都属于资产类账户。 8、“本年利润”账户，年度中间的余额可能在借方也可能在贷方，但年终结转后，该账户应无余额。
例：借其他往来贷期初余额 200 债权减少 300 债权增加 100 债务增加 200 债务减少 50
本期发生额 150 本期发生额 500 期末余额 150
二、调整账户
含义
调整账户是用来调整被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。被调整账户反映会计要素的原始数字，调整账户则反映的是同一要素的调整数字。调整方式调整方式是指原始数字与调整数字是相加还是相减，以求得特定含义的数字。
例：
借方＋
存入银行的存款
银行存款
贷方
— 提现或转账的银行存款

关于规范人民币单位银行结算账户主子账户业务管理的

附件：中国人民银行财政部关于规范人民币单位银行结算账户主子账户业务管理的通知（征求意见稿）近一段时间以来，为满足单位归集资金、分账核算的需要，部分银行业金融机构（以下简称银行）开办了人民币单位银行结算账户主子账户业务（以下简称单位主子账户业务）。

但由于各银行开办的单位主子账户业务种类多样、要求不统一，一些业务与现行人民币银行结算账户管理制度产生了冲突。

为加强银行账户管理，有序推动单位银行结算账户业务创新，现就有关事项通知如下：一、单位主子账户业务的定义和分类（一）定义。

单位主子账户业务是指银行为同一单位存款人（以下简称单位）构建其开立的银行结算账户之间的主子关系，在账户之间进行交易信息同步或者办理资金定向往来和自动归集，从而实现主账户对子账户资金统一管理或者子账户对主账户资金分账核算，且主账户账号和子账户账号均可对外办理资金收付（含只收不付和只付不收，下同）的业务。

对于仅以主账户账号对外办理资金收付，子账户不对外办理资金收付、只记录主账户内部的分账，以及仅以子账户账号对外办理资金收付，主账户不对外办理资金收付、只统计记录子账户资金收付两种情况，不在本通知规范之内。

（二）分类。

单位主子账户业务根据是否涉及财政专户，分为财政专户主子账户业务和非财政专户主子账户业务。

其中，财政专户主子账户业务是指银行为各级财政部门的财政专户下设子账户，满足财政资金分账核算需要的业务。

非财政专户主子账户业务，是指除财政专户主子账户业务外的主子账户业务。

二、单位主子账户业务的管理原则（一）凡是银行为单位开立的、账号可以用于对外办理资金收付的人民币存款账户，均应纳入人民币银行结算账户管理范围。

（二）财政专户主子账户业务中，子账户与主账户合并按照一个银行结算账户进行管理。

（三）非财政专户主子账户业务中，主账户和子账户分别作为独立的银行结算账户进行管理。

三、财政专户主子账户的业务管理（一）办理条件。

开办财政专户主子账户业务，应同时满足以下条件：1.财政专户的资金性质应当为社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款赠款、偿债准备金、代管资金等法律、行政法规或国务院、财政部文件规定纳入财政专户管理的资金；2.性质相同或相似资金财政专户的开户数量满足财政部关于归并财政专户的有关规定；3.同一账户下核算的性质相同或相似资金确需按照资金内容分账核算。

企业银行账户分类和用途

企业银行账户根据不同的用途可以分为多种类型。

以下是一些常见的企业银行账户分类和用途：1.经营账户（一般账户）：-用途：用于日常经营活动，包括资金收付、薪资发放、供应商支付等。

-特点：是企业最基本的账户，用于维持日常运营所需的资金流动。

2.资金归集账户：-用途：用于集中管理企业各个子账户的资金，方便企业进行整体财务规划和管理。

-特点：通常与其他账户关联，资金从各个业务账户自动划拨至此账户。

3.支付账户：-用途：用于支付各种费用，包括供应商支付、租金支付等。

-特点：可以设置支付限额，提高支付安全性。

4.收款账户：-用途：用于接收客户支付、投资回报等各类资金。

-特点：可以设定不同的收款方式，如电汇、支票、现金等。

5.信贷账户（贷款账户）：-用途：用于接受银行提供的信贷资金，满足企业扩张、投资等需求。

-特点：通常与贷款协议相关，需要按时偿还本金和利息。

6.投资账户：-用途：用于投资闲置资金，获取更高的收益。

-特点：可以用于购买理财产品、股票、债券等。

7.离岸账户：-用途：用于处理国际业务，接收外汇款项，进行跨国贸易结算。

-特点：受到国际金融法规的监管，通常设立在离岸金融中心。

8.税收账户：-用途：用于处理与税收有关的资金事务，包括缴纳税款和接收税收返还等。

-特点：用于确保企业遵守税收法规。

这些账户的设置和使用需根据企业的具体情况、财务策略以及法规要求进行灵活安排。

在选择和管理账户时，企业通常需要综合考虑资金流动、风险管理、财务透明度等因素。

此外，不同国家和地区的法规要求也会影响企业银行账户的分类和用途。

单位银行结算账户管理课件

详细描述
某公司因业务发展需要变更银行结算账户信息，需向银行提交变更申请及所需资料。银行对资料进行审核，并在审核通过后进行账户信息变更，确保变更过程的规范性和高效性。
案例三：某公司结算账户撤销的流程与要求
总结词
安全有序、责任明确
详细描述
某公司因注销或转户需要撤销银行结算账户，需向银行提交撤销申请及相关证明文件。银行对申请进行审核，并按照规定流程办理账户撤销手续，确保撤销过程的安全和有序
撤销流程与要求
总结词
详细描述撤销流程与要求
详细描述
单位银行结算账户的撤销应由账户所有人向开户行提交书面申请，并填写相关表格。申请中应注明撤销原因、账户信息等。经银行审核确认后，账户所有人需按照银行要求交回所有银行相关物品，如支票、汇票等。最后，银行会根据审核结果决定是否同意撤销，并告知申请人撤销结果。
单位银行结算账户的管理与监
04
督
管理原则与制度
01
02
03
实名制原则
单位银行结算账户的开立和使用应当遵循实名制原则，确保账户信息真实、准确、完整。
分类管理原则
根据单位银行结算账户的使用范围和用途，实行分类管理，确保账户安全、合规、高效使用。
专人负责原则
单位应当指定专人负责银行结算账户的管理，明确岗位职责和权限，加强内部监督和制约。
账户开设
审核通过后，银行开设单位银行结算账户。
开立流程与要求
01
开立要求
02
企业需具备合法注册登记手续。
03
提供的资料必须真实、完整、有效。
04
企业需在银行预留印鉴，包括企业公章和财务章。
使用规范与注意事项
使用规范严格按照银行规定使用账户，不得将账户出租、出借给他人使用。

公司账户分类与管理办法

公司账户分类与管理办法第一条账户分类（一）从内部管理角度分类：1.主账户：该账户为公司财务管理部下拨或子公司划，用于公司财务管理部与子公司资金的统一调拨，该账户为唯一账户，如需修改，必须通过申请，公司财务管理部审批；2.归集户：每周五17时，各板块存款归集至公司相应账户。

（二）从账户性质角度分类1.公司支出结算账户：按需设置，用于公司日常费用结算及其他款项的支付结算；2.子公司收入账户：子公司财务部在其所在地设立的专门账户，用于汇集销售、贷款等子公司全部资金流入，该账户资金全部向公司主账户上划，未经公司授权此账户不得有其他任何支付；3.子公司支出结算账户：子公司财务部在其所在地设立的结算账户，用于接收公司的拨款和公司成本、费用等款项的支付，任何收入均不得存（汇）入该账户。

该账户为唯一账户，报公司总部财务管理部批准后可以修改；4.子公司其他账户：子公司根据需要开立的非收入和支出结算账户。

第二条账户开设（一）公司总部开设新账户，须填具《银行账户开立申请表》，报公司财务管理部、财务总监、总经理审批同意后方能开立；（二）子公司子公司开设新账户，须填具《银行账户开立申请表》，报本单位财务部、分管副经理、经理依次审批同意后，报公司财务管理部、财务总监、总经理审批同意后方能开立；（三）各公司只能开具用于收入、支出和融资等业务必须的账户，非业务必须的账户一般不得开具，如特殊原因开具，需说明原因报公司董事长审批，开立账户必须纳入资金管理系统；（四）账户变更、清理注销审批流程同账户开设流程。

第三条账户变更、清理注销公司总部财务管理部及各子公司财务部每季度对账户进行一次检查、清理，并核对各账户余额对三个月以上不发生业务的账户提出销户申请，经相关审批后后一月内办理销户。

第四条账户使用及管理（一）公司主账户的使用与管理:公司主账户接受各子公司上交的收入、融资及其他来源的资金，该户同时担负对公司内部进行资金调拨任务。

该账户拨付的款项分为日常费用支出、开发成本费用支出、归还银行贷款本金及利息、其他须支付款项、公司内部资金调拨款项等。

第五章银行结算业务

第五章银行结算业务教学要求1.了解银行账户的分类；2.掌握银行结算凭证的填写；3.掌握各银行结算业务的会计处理方法。

教学重点掌握单位银行结算账户的类型；掌握开立、变更与撤销银行结算账户的程序；掌握银行业务（包括汇兑业务、支票业务、银行汇票业务、本票业务、商业汇票业务、委托收款业务）的办理流程。

教学目标能够正确地填写银行结算凭证；能够根据银行结算凭证编制记账凭证，书写会计分录，进行会计核算。

课时安排本章节安排10课时。

教学内容第一节银行结算账户的管理一、银行结算账户的类型银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。

单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

二、单位银行结算账户的类型（一）基本存款账户（二）一般存款账户（三）专用存款账户（四）临时存款账户三、开立银行结算账户的程序（一）填制开户申请书（二）出具证明文件（三）填写印鉴卡片（四）开户银行审查材料（五）发放开户登记证（六）购买银行结算凭证四、银行结算账户的变更与撤销1.银行结算账户的变更开户单位更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

开户单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

2.银行结算账户的撤销有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

（2）注销、被吊销营业执照的。

（3）因迁址需要变更开户银行的。

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

第二节汇兑业务汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。

汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。

公司银行账户种类

公司银行账户种类公司通常可以开设多种不同类型的银行账户，这些账户根据公司的需求和用途有所不同。

以下是一些常见的公司银行账户种类：1.一般经营账户（Business Checking Account）：这是公司最基本的银行账户，用于日常经营活动。

通过该账户，公司可以进行存款、取款、支付账单，以及进行其他一般的财务交易。

2.储蓄账户（Business Savings Account）：这种账户通常用于公司储备资金、获得利息，以及为未来投资做准备。

储蓄账户的利率通常相对较高。

3.支付账户（Business Payroll Account）：用于支付公司员工工资和薪水的账户。

这种账户通常与公司的工资支付系统集成，用于直接存款和电子支付。

4.商业信用卡账户（Business Credit Card Account）：公司可以申请商业信用卡，用于支付公司开支。

商业信用卡通常提供方便的账单记录、奖励计划和公司支出报告。

5.电子商务账户（Business Merchant Account）：用于处理在线支付和信用卡交易的账户。

这种账户通常与电子商务平台集成，用于接受在线销售的付款。

6.投资账户（Business Investment Account）：公司可以开设投资账户，用于投资股票、债券、基金等。

这样的账户通常由专业的投资机构提供。

7.贷款账户（Business Loan Account）：如果公司有贷款，可能会有一个专门的账户用于还款、利息支付等。

8.专用存款账户（Escrow Account）：有时，公司可能需要为特定交易或合同设立专用的存款账户，以确保相关款项在特定条件下释放。

9.合作账户（Joint Account）：如果公司由多个所有者或合作伙伴拥有，可能需要一个合作账户，以便多个人管理和访问。

这些账户的选择取决于公司的具体需求和运营模式。

在选择开设账户时，建议公司与银行或金融机构协商，以确保选择的账户能够满足其独特的财务需求。

整理银行账户表格模板

整理银行账户表格模板
•账户编号：银行内部赋予账户的唯一识别编号。

•开户银行名称：银行的全称。

•账户属性：如基本存款账户、一般存款账户等。

•账户分类：按照不同用途分类，如结算账户、专用账户等。

•开户日期：账户开设的具体日期。

•账号：用于转账汇款的实际银行账号。

•账户编码：部分银行可能有额外的内部编码。

•账户名称：与账户所有人或单位名称一致。

•使用账户单位/项目名称：如果是企业账户，则可能是具体项目的名称或者公司内部使用的标识。

•账户所有人/户名：账户的所有者名称，可以是个人或法人的全称。

1
•账户性质：区分是对公账户还是对私账户。

•账户余额：当前账户内的资金数额。

•备注：可用来记录账户特殊限制、关联协议或其他重要信息。

在实际操作中，根据不同的管理和业务需求，银行账户表格模板还可能包
2。

总分类账户余额表

总分类账户余额表
年月日金额单位：元
表一借方余额贷方余额备注账户名称
现金
银行存款
其他货币资金
短期投资
应收票据
应收账款
坏账准备
预付账款
其他应收款
材料采购
原材料
包装物
低值晚耗品
材料成本差异
产成品
待摊费用
长期投资
固定资产
累计折旧
在建工程
无形资产
递延资产
待处理财产损溢
表二账户名称
借方余额贷方余额备注
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
其他应收款
应付工资
预收账款
其他应收款
应付工资
应付福利费
应收税金
应付利润
其他应交款
预提费用
长期借款
应付债卷
长期应付款
实收资本
资本公积
盈余公积
利润分配
合计。

第六章账户的分类

贷：银行存款
60000
3、债权债务结算账户
债权债务结算账户:又称结算资产负债账户,是用来核算企业与其他单位或个人以及企业内部之间的一般款项往来结算情况的账户.因为相互之间的往来结算的性质会经常变动,有时是企业的债权,有时则是企业的债务.
例一：
江南公司9月3日销售产品一批给A公司，价值40000元，货款尚未收到。
借：银行存款 70000
贷：应收账款－－A 40000
预收账款－－A 30000
江南公司9月30日销售给A公司商品一批，价值50000元，余款尚未收到。
借：预收账款－－A 30000 应收账款－－A 20000 贷：主营业务收入 50000
2、债务结算账户
债务结算账户:又称结算负债账户,是用来结算企业的债务增减变动及实有数的账户.
9月26日，向B厂再次购入材料45000元，余款尚未支付。
借：材料采购 45000 贷：应付账款－－B 45000
9月29日，支付货款15000元给B厂。
借：应付账款－－B 15000
贷：银行存款
15000
注意！
债权债务结算账户根据明细账的余额方向判断其账户的性质
四、期间账户
此时应收账款既核算债权又核算债务，称为债权
债务结算账户
例二：
江南公司9月1日从B工厂购入材料一批，价值56000元，货款尚未支付。
借：材料采购 56000
贷：应付账款－－B 56000
9月12日，江南公司向B支付货款86000 元。
借：应付账款－－B 86000
贷：银行存款
86000
2003 424424014.62 349896993.47 537243828.56

农行企业账户分类分级标准

Ⅰ类账户、Ⅱ类账户和Ⅲ类账户有什么区别Ⅰ类账户——“钱箱”
Ⅰ类账户主要功能就是存放个人工资等主要资金、现金存取、大额转账、大额消费、购买投资理财产品、公用事业缴费等。

其特点是安全性高，资金量大，适用于大额支付，是借记卡及储蓄存折的形式。

Ⅱ类账户——“钱夹”
Ⅱ类账户的主要功能是个人日常刷卡消费、网络购物、网络缴费、购买银行的投资理财产品等。

特点是便捷性、资金量相对小，适用于小额支付。

其日累计限额为1万元，年累计限额为20万元，是电子账户也可配发实体卡片的形式。

Ⅲ类账户——“零钱包”
Ⅲ类账户用于金额较小、频次较高的交易，移动支付业务，包括免密交易业务等。

特点和Ⅱ类账户差不多，主要是便捷性突出，资金量相对小，适用于小额支付、移动支付等。

不同的是其账户余额小于等于2000元，日累计限额2000元，年累计限额5万元，是电子账户的形式。

按用途及结构对账户进行分类

账户按用途和结构，可以分为盘存账户、资本账户、结算账户、跨期摊提账户、调整账户、暂记账户、集合分配账户、成本计算账户、计价对比账户、集合配比账户、财务成果计算账户等十一类。

一、盘存账户（属于资产类账户）盘存账户是用来核算和监督各种可以进行实物盘点的各项财产物资和货币资金的增减变动及其结存情况的账户。

这类账户可以通过财产清查(实地盘点或对账)的方法，检查账面结存数额是否与实存数额相符，检查财产物资管理上存在的问题。

包括“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“原材料”、“库存商品”在盘存账户中，借方登记各种财产物资和货币资金的增加额，贷方登记减少额，该类账户的余额总是在借方，表示期末各种财产物资和货币资金的实存数额。

除货币资金外，这类账户的明细分类账户应提供实物数量和货币金额两种指标。

这类账户数据可由账户及实物确定二、资本账户（所有者权益类账户）结构类似于负债类账户资本账户是用来核算和监督各项资本的增减变动及其结存情况的账户。

在资本账户中，贷方登记各项资本的增加额，借方登记其减少额，该类账户的余额总是在贷方，表示各项资本的实存数额，利润未分配的。

亏损状态时余额在借方属于资本账户的有：“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”“利润分配”等账户。

只提供价值信息。

三、结算账户结算账户是用来核算和监督本企业同其他单位和个人以及企业内部各单位之间债权、债务结算情况的贱户，即核算各种应收，应付款项的账户。

根据结算业务性质的不同，结算账户又可分为债权结算账户、债务结算账户、债权债务结算账户。

债权结算账户：借方余额表明尚未收回的债权数额，借方登记债权的发生，贷方登记债权的收回。

（2）包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等帐户债务结算账户：负债情况的账户。

贷方登记债务的发生，借方登记债务的偿还；有贷方余额，表明尚未归还的账务包括：应付票据、应付账款、预付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、应付债券等债权债务结算账户：包括预付账款、预收账款、应付账款、应收账款等预付账款可记在应付账款账户四、跨期摊提账户跨期摊提账户是用来核算和监督应由若干个会计期间共同负担的费用，并按权责发生制原则将这些费用在各个会计期间进行摊销和预提的账户。

2023初级经济法基础银行结算账户的分类、开立、变更和撤销

第二部分银行结算账户考验一、银行结算账户的分类（★）（一）银行结算账户按存款人分类单位银行结算账户和个人银行结算账户。

【老侯提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（二）单位银行结算账户按用途分类基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

【例题1·判断题】（2018年）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（）『正确答案』√【例题2·多选题】（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，属于按用途分类的有（）。

A.一般存款账户B.预算单位零余额账户C.专用存款账户D.基本存款账户『正确答案』ACD『答案解析』单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

考验二、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★★）（一）开立1.存款人自主原则除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2.开户申请的签章及记载要求（1）单位。

①单位“公章”和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；②存款人有统一社会信用代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息；③存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。

（2）个人：个人本名的签名或盖章。

【老侯提示】单位在开户申请上的签章只能是“公章”而不是“财务专用章”，变更和撤销申请的签章要求与开户申请相同。

3.签订银行结算账户管理协议——明确银企双方的权利与义务（1）核实开户意愿。

①企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留存相关工作记录；②核实开户意愿，可采取“面对面、视频”等方式，具体方式由银行根据客户“风险程度”选择。

（2）异地开户。

对注册地和经营地均在“异地”的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人“面签”银行结算账户管理协议。

银行临柜常见对公业务

(三)业务操作的基本规定
使用“6057业务受理扫描”交易进行扫描，要根据实际业务按要求准确录入各要素。
单位结算账户
单位结算账户--使用规定
1.单位银行结算账户自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
2.单位账户生效前，开户行不得向客户出售空白重要凭证。
（二）范围与要求
集中处理业务品种范围: 对公业务、部分个人非实时业务
目前全省已集中处理的业务品种有33大类,主要有：人民币汇款发报及收报业务（对公）、外汇汇款发报业务、本外币同城转帐、同城票据交换、单位及个人银行票据签发及兑付、单位结算帐户、银行承兑汇票及保函开票、单位定期（通知）存款、个人金融业务、基金业务、信用卡申请、个人客户信息采集等业务。
单位结算账户--开户审核
三、电话核实
在受理时对法定代表人或单位负责人和财务负责人进行电话核实，核对无误后才能办理开户手续
四、资料复审
经办柜员对开户资料进行初审，确认无误后由现场管理员复审
单位结算账户--开户受理
电话核实
法定代表人或单位负责人前两者以外的第三人
单位财务负责人
不需再与法定代表人或单位负责人电话核实，在完成开户后，与单位财务负责人电话核实。
需尽职调查
开户资料审查有疑问且“信用浙江” 系统查询不到客户信息的
网点指定人员（非争揽该账户的客户经理）5个工作日内核实证明文件的真实性，以及其他认为需要进一步核实的事项 (尽职调查方法：信用浙江查询信息、工商管理局查询，上门核实、电话核实)
单位结算账户--尽职调查
单位结算账户--开户处理

账户分级标准

账户分级标准
账户分级标准是根据账户的特定属性或使用权限将其划分为不同的级别。

常见的账户分级标准有以下几种：
1. 个人账户和商业账户：根据账户所属的个人或商业实体来划分。

个人账户为个人使用，而商业账户为企业或组织使用。

2. 银行账户：根据账户中所存储的资金量来划分。

通常分为个人储蓄账户、个人支票账户、商业储蓄账户和商业支票账户等。

3. 资金账户：根据账户中所支持的投资类型来划分，例如股票、基金、债券等。

4. 根据实名程度和账户定位，将个人银行账户分为Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类银行结算账户，并且赋予了三个不同级别账户，各不相同的功能。

以上信息仅供参考，如有需要，建议咨询专业律师。

银行结算账户分类表

银行结算账户的分类
概念使用范围存款人资格证明文件核准/备案备注
因办理日常转账结算 1、资金收付基本存和现金收付需要而开 2、工资、奖金和现金的支取款账户（现金收付）立的
1、法人、企业组 1、执照织 2、非法人 2、批文企业 3、独立 3、税务登记证核算的附属机构
核准
1个
因借款或其他结算需一般存要，在基本存款账户款账户开户行以外的银行营业机构开立的
银行结算账户的分类概念使用范围存款人资格证明文件备注核准备案核准最长两年核准备案基本存款账户因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的1资金收付2工资奖金和现金的支取现金收付1法人企业组织2非法人企业独立核算的附属机构1执照2批文3税务登记证一般存款账户因借款或其他结算需要在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的1借款转让2借款归还3其他资金收付现金缴存不得办理现金支取开立基本户的均可开立一般户同上1基本户开户登记证2借款合同等没有数量限制专用存款账户对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立1单位银行卡不得办理现金收付2预算外证券期货信托基金不得支取现金3基本建设更新政策性金融机构有条件的可以支取4粮棉油收购住房基金工会经费可以支取5收入只收不付不得支取业务只付不收可以支取基本户开户登记证证明批文预算核准其它备案临时存款账户因临时需要并在规定期限内使用而开立的1设立临时机构2异地临时经营活动可以支取3注册验资不得支取1批文2开户登记证批文执照
1、借款转让 2、借款归还 3、其他资金收付（现金缴存，不得办理现金支取）
同上+ 开立基本户的均 1、基本户开户登可开立一般户记证 2、借款合同等
备案
没有数量限制
1、单位银行卡---不得办理现金收付 2、预算外、证券、期货、信托基金---（不得支取现金）对其特定用途资金进 3、基本建设、更新、政策性、金融机构专用存行专项管理和使用而 --有条件的可以支取款账户开立 4、粮、棉、油收购，住房基金、工会经费--可以支取 5、收入--只收不付，不得支取业务--只付不收，可以支取