会计信息系统固定资产管理
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《会计信息系统》实验报告
《会计信息系统》实验报告
《会计信息系统》实验报告
《会计信息系统》在实际运用中是极为重要的一门专业的学科，它是针对会计系在大三上学期开设的，它融汇了会计、管理、信息技术等多门学科的相关知识。在科技不断发展、信息技术日新月异的科技时代，，我们只有在大学里密切结合社会实践，关注新科技知识，掌握技能，我们才能在以后毕业后迅速融入社会，被社会所接受。
我们学习了《会计信息系统》的系统应用基础、系统管理与企业应用平台、总账管理、UFO报表管理、薪资管理、固定资产管理、应收应付管理、供应链管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算。现在我主要简单说说系统应用基础、系统管理与企业应用平台、总账管理、UFO报表管理、应收应付管理。
在系统应用基础中，我们学到了《会计信息系统》的用友URP-U8管理软件，ERP是企业资源计划(Enterprise Resources Planning)的简称，它是一个企业综合运营平台，用以满足各级管理者对信息化的不同要求：为高层经营管理者提供大量收益与风险的决策信息，辅助企业制定长远发展战略;为中层管理人员提供企业各个运作层面的`运作状况，帮助进行各种事件的监控、发现、分析、解决、反馈等处理流程，力求做到投入产出最优配比;为基层管理人员提供便利的作业环境，易用的操作方式以有效履行其工作职能。
它经历17年的发展，汇聚了几十万成功用户的需求，累积了丰富的行业先进企业管理经验，以销售订单为向导，以计划为主轴，其业务涵盖财务、物流、生产制造、CRM(客户关系管理)、OA(办公自动化)、管理会计、决策支持、网络分销、人力资源、集团应用以及企业应用集成等全面应用。
会计信息系统 第6章 固定资产核算与管理子系统
固定资产转入清理 发生的清理费用 出售收入和残料的处理 保险赔偿的处理 清理净损益的处理
第六章 固定资产核算和管理子系 统
二.固定资产子系统业务处理流程
• （2）固定资产变更核算
固定资产变更是指改变固定资产的使用部门或改变固定资产的经济用 途。
• （3）固定资产修理的核算
企业的固定资产由于使用、自然消耗、意外事故等原因，会发生不同 程度的损耗，为恢复固定资产使用效能，需进行检修保养。
盈利性较强 风险性较大 占用资金大，使用周期长
第六章 固定资产核算和管理子系 统
一、固定资产核算与管理子系统概述
（二） 固定资产核算与管理子系统设计目标
保证固定资产取得合理性。 正确计量、记录固定资产取得、折旧、清理经济事项。 对固定资产使用过程进行管理，保证固定资产安全、 完整。 折旧、摊销方法和处置措施的合理性。 尽量提高固定资产使用效率，减低产品成本，节约资 金。
第六章 固定资产核算和管理子系 统
二、固定资产子系统业务处理流程
（一） 固定资产分类
1.按经济用途分类
经营用固定资产 非生产经营用固定资产
2.按使用情况分类
使用中的固定资产 未使用固定资产 不需用的固定资产 自有固定资产 租入的固定资产
第六章 固定资产核算和管理子系 统
第六章 固定资产核算和管理子系 统
第六章 固定资产核算和管理子系 统
二.固定资产子系统业务处理流程
• （2）固定资产变更核算
固定资产变更是指改变固定资产的使用部门或改变固定资产的经济用 途。
• （3）固定资产修理的核算
企业的固定资产由于使用、自然消耗、意外事故等原因，会发生不同 程度的损耗，为恢复固定资产使用效能，需进行检修保养。
盈利性较强 风险性较大 占用资金大，使用周期长
第六章 固定资产核算和管理子系 统
一、固定资产核算与管理子系统概述
（二） 固定资产核算与管理子系统设计目标
保证固定资产取得合理性。 正确计量、记录固定资产取得、折旧、清理经济事项。 对固定资产使用过程进行管理，保证固定资产安全、 完整。 折旧、摊销方法和处置措施的合理性。 尽量提高固定资产使用效率，减低产品成本，节约资 金。
第六章 固定资产核算和管理子系 统
二、固定资产子系统业务处理流程
（一） 固定资产分类
1.按经济用途分类
经营用固定资产 非生产经营用固定资产
2.按使用情况分类
使用中的固定资产 未使用固定资产 不需用的固定资产 自有固定资产 租入的固定资产
第六章 固定资产核算和管理子系 统
第六章 固定资产核算和管理子系 统
《会计信息系统》模块7 固定资产管理系统
利用固定资产管理系统进行固定 资产日常核算和管理，可以帮助用户 便捷地实现固定资产增减变动和折旧 核算，加快收集信息的速度，通过加 强管理，保护固定资产完整无缺，充 分挖掘潜力，不断改进固定资产利用 情况，提高固定资产的使用经济效益 。
固定资产管理系统的业务流程
建立固定资产子账套
建立固定资产子账套是根据企业的实际情况，在已经建 立企业财务账套的基础上，建立一个适合企业实际需要的固 定资产子账套。第一次使用固定资产系统打开企业账时，系 统自动提示进行账套初始化。系统初始化分五个步骤：约定 及说明、启用月份设置、折旧信息设置、编码方式设置和账 务接口设置。这些参数在初次启用固定资产管理系统时设置 ，其他参数可以在设置“选项”中补充，但仅限部分参数。
建立固定资产子账套
资产类别
固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产 管理，及时、准确作好固定资产核算，必须建立科学的 固定资产分类体系，为核算和统计管理提供依据。企业 可以根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的 资产分类方法。对固定资产类别可以分别进行增加、修 改和删除的操作。
部门对应折旧
增减方式对应科目
增减方式包括增加方式和减少方式两类。设置 资产的增加和减少的方式主要是用以确定资产计价 和处理原则以及对资产的汇总管理。设置增减方式 对应的账务处理的入账科目。
原始卡片录入
根据初始化或选项设置中的 编码方式自动编码或需要用 户手工录入。
固定资产管理系统的业务流程
建立固定资产子账套
建立固定资产子账套是根据企业的实际情况，在已经建 立企业财务账套的基础上，建立一个适合企业实际需要的固 定资产子账套。第一次使用固定资产系统打开企业账时，系 统自动提示进行账套初始化。系统初始化分五个步骤：约定 及说明、启用月份设置、折旧信息设置、编码方式设置和账 务接口设置。这些参数在初次启用固定资产管理系统时设置 ，其他参数可以在设置“选项”中补充，但仅限部分参数。
建立固定资产子账套
资产类别
固定资产的种类繁多，规格不一，要强化固定资产 管理，及时、准确作好固定资产核算，必须建立科学的 固定资产分类体系，为核算和统计管理提供依据。企业 可以根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的 资产分类方法。对固定资产类别可以分别进行增加、修 改和删除的操作。
部门对应折旧
增减方式对应科目
增减方式包括增加方式和减少方式两类。设置 资产的增加和减少的方式主要是用以确定资产计价 和处理原则以及对资产的汇总管理。设置增减方式 对应的账务处理的入账科目。
原始卡片录入
根据初始化或选项设置中的 编码方式自动编码或需要用 户手工录入。
会计信息系统固定资产管理
教学内容
• 5.1.1固定资产管理系统的特点 • 5.1.2 固定资产管理系统的主要功能 • 5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原则 • 5.1.4 固定资产管理系统的功能结构 • 5.1.5固定资产管理系统的业务流程
第1页/共67页
5.1.1固定资产管理系统的特点
• 固定资产管理系统与其他核算管理系统相比较具有以下特点： • 1.数据量大、数据在计算机内保留时间长 • 2.数据处理的频率较低 • 3.数据处理方式较简单 • 4.数据综合查询和统计要求较强 • 5.需要灵活的证、表定义功能
第5页/共67页
5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原则
• （2）与折旧计算有关的变动是指除了部门转移、类别调整、使 用状况调整外的由变动单引起的变动。
• （3）原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整下月有效。
• （4）折旧方法调整、使用年限调整当月生效。使用状况调整下 月有效。
• （5）折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配到变 动后的部门和类别。
• ☆ 双倍余额递减法：月折旧率R=2/(使用年限*12)，月折旧额=(期初账 面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*R
第27页/共67页
5.2.2 系统初始设置
• （6）定义卡片项目
• 卡片项目是固定资产卡片上要显示的用来记录资产资料的栏目， 如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片最基本的项 目。
• 5.1.1固定资产管理系统的特点 • 5.1.2 固定资产管理系统的主要功能 • 5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原则 • 5.1.4 固定资产管理系统的功能结构 • 5.1.5固定资产管理系统的业务流程
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5.1.1固定资产管理系统的特点
• 固定资产管理系统与其他核算管理系统相比较具有以下特点： • 1.数据量大、数据在计算机内保留时间长 • 2.数据处理的频率较低 • 3.数据处理方式较简单 • 4.数据综合查询和统计要求较强 • 5.需要灵活的证、表定义功能
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5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原则
• （2）与折旧计算有关的变动是指除了部门转移、类别调整、使 用状况调整外的由变动单引起的变动。
• （3）原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整下月有效。
• （4）折旧方法调整、使用年限调整当月生效。使用状况调整下 月有效。
• （5）折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配到变 动后的部门和类别。
• ☆ 双倍余额递减法：月折旧率R=2/(使用年限*12)，月折旧额=(期初账 面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*R
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5.2.2 系统初始设置
• （6）定义卡片项目
• 卡片项目是固定资产卡片上要显示的用来记录资产资料的栏目， 如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片最基本的项 目。
会计信息系统-固定资产管理系统
第7章 固定资产管理系统
XX学校 主讲人：XXX
教学组织
Ø 教学目标： Ø 1、掌握固定资产管理系统的初始化设置； Ø 2、掌握固定资产管理系统的日常业务处理； Ø 3、掌握固定资产管理系统的期末处理； Ø 实践任务1：根据要求，录入固定资产管理系统的初始化数据； Ø 实践任务2：根据要求，对固定资产卡片进行录入、修改、报废等日
初始数据录入即是把企业启用固定资产系统之前的固定资产内容通 过卡片的形式录入到系统中去。
P4
初始化操作注意事项
Ø 参数设置关系到以后系统的业务和流程的处理，用户在设置前要根据企 业的管理制度和要求全面考虑
Ø 使用状态的类别/变动方式类别：支持类别多级管理，并可以在生成报 表的时候分级汇总，为固定资产的决策支持提供更丰富的数据。
☻固定资产业务的处理都是以固定资产卡片为核心，通过卡片的操
作来实现不同的业务。 4、凭证管理
固定资产系统生产的凭证会自动传递到总账系统
P6
统计报表
Ø 资产清单 Ø 固定资产价值变动表 Ø 数量统计表 Ø 到期提示表 Ø 处理情况表 Ø 附属设备明细表 Ø 修购基金计提情况表
P7
管理报表
Ø 固定资产变动及结存表 Ø 折旧费用分配表 Ø 固定资产明细账 Ø 折旧细表 Ø 折旧汇总表 Ø 资产构成表 Ø 变动历史记录表
Ø 折旧方法：自定义每期折旧率法，用户自行设置每期折旧率，系统将按 用户自定义的折旧率来计提每期折旧。如：季节性生产企业的折旧合理 分配。
XX学校 主讲人：XXX
教学组织
Ø 教学目标： Ø 1、掌握固定资产管理系统的初始化设置； Ø 2、掌握固定资产管理系统的日常业务处理； Ø 3、掌握固定资产管理系统的期末处理； Ø 实践任务1：根据要求，录入固定资产管理系统的初始化数据； Ø 实践任务2：根据要求，对固定资产卡片进行录入、修改、报废等日
初始数据录入即是把企业启用固定资产系统之前的固定资产内容通 过卡片的形式录入到系统中去。
P4
初始化操作注意事项
Ø 参数设置关系到以后系统的业务和流程的处理，用户在设置前要根据企 业的管理制度和要求全面考虑
Ø 使用状态的类别/变动方式类别：支持类别多级管理，并可以在生成报 表的时候分级汇总，为固定资产的决策支持提供更丰富的数据。
☻固定资产业务的处理都是以固定资产卡片为核心，通过卡片的操
作来实现不同的业务。 4、凭证管理
固定资产系统生产的凭证会自动传递到总账系统
P6
统计报表
Ø 资产清单 Ø 固定资产价值变动表 Ø 数量统计表 Ø 到期提示表 Ø 处理情况表 Ø 附属设备明细表 Ø 修购基金计提情况表
P7
管理报表
Ø 固定资产变动及结存表 Ø 折旧费用分配表 Ø 固定资产明细账 Ø 折旧细表 Ø 折旧汇总表 Ø 资产构成表 Ø 变动历史记录表
Ø 折旧方法：自定义每期折旧率法，用户自行设置每期折旧率，系统将按 用户自定义的折旧率来计提每期折旧。如：季节性生产企业的折旧合理 分配。
会计信息系统应用(用友ERP-U8V10.1版)课件项目八 固定资产管理
业务1：固定资产增加
2.采购人员填制并审核“到货单”
业务1：固定资产增加
3.库管人员填制并审核“入库单”
业务1：固定资产增加
4.采购人员填制“采购专用发票”，现付并结算
业务1：固定资产增加
5.会计人员应付款处理
业务1：固定资产增加
6.会计人员操作资产增加
业务2：固定资产调配
• 2020年1月26日，公司领导批复，将销售部的东风汽车转给总经理办公室使用，变动原因是公司 统一调配资源。
会计信息系统应用
项目八 固定资产管理
模块一 固定资产管理认知
目
录
模块二 系统初始化设置
模块三 固定资产管理的日常业务处理
模块一 固定资产管理认知
【概述】
固定资产核算和管理在手工会计条件下,需要占用财务人员大量的精力和时间并且容易出错,在以计算机为工具的会 计信息系统中，进行固定资产核算和管理，可以有效提高固定资产核算的准确性和及时性，也有利于盘活企业固定资 产，分析评价固定资产的使用效果。
一、固定资产管理子系统参数与规则设置
固定资产账套参数
项目 折旧方法 折旧分配周期 折旧分配方式 固定资产编码方式 与账务系统对账
参数
平均年限法（一）
1
当月初已计提月份
自动编码下的：类别编号+5位序号
固定资产对账科目 1601 累计折旧对账科目 1602 在对账不平的情况下允许固定资产月末结账
会计信息系统课后思考题参考答案
《会计信息系统》
习题参考答案
汪刚（整理）
第一章会计信息系统导论
1.什么是会计信息系统？会计信息系统的特点是什么？
会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，它以现代信息技术为基础，以人为主导，充分利用计算机硬件、软件、网络通信设备以及其他办公设备，进行企事业单位会计业务数据的收集、存储、传输和加工，输出会计信息，并将其反馈给各有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资者、债权人、政府部门提供财务信息的系统。
会计信息系统的特点：
(1)会计信息系统以计算机和互联网信息技术为主要工具，采用人、机结合方式，进行相互操作。
(2)数据采集要求标准化和规范化。
(3)数据处理方式集中化和自动化。
(4)会计信息载体无纸化。
(5)财务和业务的协同处理。
2.计算机会计信息系统分为哪几类？
(1)电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）
(2)管理信息系统（Management Information System）
(3)决策支持系统（Decision Support System）
3.会计信息系统的发展经历了哪几个阶段？
1）1979-1988年，会计信息系统理论研究与定点开发阶段
2）1989-1995年，商品化会计软件面市
3）1996-2000年，会计软件由核算向管理转型
4）21世纪，向企业全面管理信息系统发展
4.会计信息系统与手工会计核算的区别是什么？
1）改变了原有的组织体系
2）改变了会计核算形式和方法
会计信息系统 第十三章：固定资产管理系统
注意：行政事业单位不进行折旧处理，有关折旧的的操作都没有
资产管理 折旧计提
固定资产
资产评估 资产分析
系统接口
大纲
一、系统、新增及改进功能 二、流程与接口 三、基础设置 四、卡片设置和 管理 五、日常业务处理 六、帐表查询
大纲
一、系统、新增及改进功能 二、流程与接口 三、基础设置 四、卡片设置和 管理 五、日常业务处理 六、帐表查询
折旧方法详细描述
平均年限法（一）：月折旧率=(1－净残值率)/使用年限 月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*月折 旧率 平均年限法（二） ：月折旧率=(1－净残值率)/使用年限 月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初 累计折旧-月初净残值)/(使用年限-已计提月份) 工作量法：月折旧率=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准 备金额－月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-月初累计工作量) 月折旧额=本月工作量*单位折旧 年数总和法：月折旧率=剩余使用年限/(年数总和*12) 月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残 值)*月折旧率 双倍余额递减法：月折旧率=2/使用年限 月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)* 月折旧率
折旧方法
资产管理 折旧计提
固定资产
资产评估 资产分析
系统接口
大纲
一、系统、新增及改进功能 二、流程与接口 三、基础设置 四、卡片设置和 管理 五、日常业务处理 六、帐表查询
大纲
一、系统、新增及改进功能 二、流程与接口 三、基础设置 四、卡片设置和 管理 五、日常业务处理 六、帐表查询
折旧方法详细描述
平均年限法（一）：月折旧率=(1－净残值率)/使用年限 月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*月折 旧率 平均年限法（二） ：月折旧率=(1－净残值率)/使用年限 月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初 累计折旧-月初净残值)/(使用年限-已计提月份) 工作量法：月折旧率=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准 备金额－月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-月初累计工作量) 月折旧额=本月工作量*单位折旧 年数总和法：月折旧率=剩余使用年限/(年数总和*12) 月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残 值)*月折旧率 双倍余额递减法：月折旧率=2/使用年限 月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)* 月折旧率
折旧方法
会计信息系统理论与实践——基于用友ERP-U8系统第7章 固定资产管理
2017年7月5日11时6分
58
折旧计提和分配的基本原则：
3、本系统影响折旧计算的因素包括：原值变动、 累计折旧调整、净残值（率）调 整、折旧 方法调整、使用年限调整、使用状况调整、 工作总量调整、减值准备期初、计提减值准 备调整、转回减值准备调整。 4、本系统发生与折旧计算有关的变动后，以前 修改的月折旧额或单位折旧的继承 值无效； 如加速折旧法在变动生效的当期以净值为计 提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折 旧；平均年限法还以原公式计算。
在固定资产管理系统?其他资产如无形资产费用资产在总账系统2020年5月7日3时6分4?固定资产价值大占资产比重大是资产管理的重点?固定资产需计提折旧费用对期间损益影响较大?固定资产分散使用管理难度大?核算工作量大?定期价值评估核算减值准备固定资产管理的特点2020年5月7日3时6分5711模块结构71功能与结构系统初始化卡片管理凭证处理计算汇总月末处理固定资产核算系统2020年5月7日3时6分6总账固定资产管理系统报表系统成本管理记账凭证查询凭证折旧数据函数取数712固定资产管理系统与其他系统的联系2020年5月7日3时6分7?与总账接口
9.卡片样式定义
2017年7月5日11时6分
36
7.3.3 录入原始卡片
原始卡片录入（期初数据的录入） 原始卡片是指录入开始使用日期之前的资 产卡片记录。 使用固定资产系统进行核算前，必须将原 始卡片资料录入系统，以保持历史资料的连续 性。 从【卡片】菜单中选择【录入原始卡片】 功能菜单，显示资产类别参照界面。
6.3固定资产管理系统实验指南_会计信息系统_[共19页]
![6.3固定资产管理系统实验指南_会计信息系统_[共19页]](https://img.taocdn.com/s3/m/b87b52bb1eb91a37f0115c15.png)
与财务系统进行对账； 固定资产对账科目：1601 累计折旧对账科目：1602
固定资产 累计折旧
已发生资产减少卡片可删除时限：5 年； 自动连续增加卡片； 业务发生后立即制单； 月末结账前一定要完成制单登账业务； 固定资产默认入账科目：1601；累计折旧默认入账科目：1602
2．资产类别 资产类别如表 6-2 所示。
实验资料
1．控制参数
控制参数如表 6-1 所示。
表 6-1
控制参数
控制参数 约定及说明
启用月份 折旧信息
编码方式
财务接口
补充参数
参数设置
同意
2016.01
本账套计提折旧； 折旧方法：平均年限法； 折旧汇总分配周期：1 个月； 当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足
资产类别编码方式：2112； 固定资产编码方式：按“类别编号+序号”自动编码； 卡片序号长度：4
会计信息系统
6.3
固定资产管理系统实验指南
6.3.1 固定资产管理系统操作流程
固定资产管理系统操作的具体流程如图 6-3 所示。
图 6-3 固定资产管理系统操作流程
6.3.2 固定资产管理系统初始化
实验目的 启用固定资产管理系统，为系统运行进行数据准备。 140
第6章 固定资产管理系统
实验内容 固定资产管理系统的初始化就是按照单位的实际需要设置工作模式，主要包括“选项”“部门档 案”“部门对应折旧科目”“资产类别”“增减方式”“使用状况”和“折旧方法”等项目的初始设置 及原始卡片的录入。其中“选项”在固定资产初始化时完成的，可以修改，而“部门档案”在基础 设置时完成的，所有的财务会计模块可以共享。
《会计信息系统》第5章 固定资产子系统
3．固定资产修理及改扩建后的核算
（1）固定资产修理的核算
企业固定资产发生的修理支出直接计入有关的费用项 目，为了均衡成本、费用的负担，大修理费用发生不 均衡，数额较大的，可以采用待摊或预提的办法。
（2）固定资产改扩建的核算
固定资产的改扩建核算主要是将改扩建发生的工程支 出在“在建工程”账户内归集，残料变价收入抵减改 扩建工程成本。在固定资产达到预定可使用状态时， 将改扩建前的固定资产原值和改扩建工程中的净支出 合计构成改扩建后固定资产原值入账。
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
18
5.2.2 固定资产子系统数据流程
1．固定资产子系统的内部数据流程
（1）固定资产子系统首次投入运行时，需将企业现 有固定资产的全部原始资料输入计算机，以形成系 统的基础数据库。
（2）根据月初的固定资产卡片文件，按设定的折旧 计算方式计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文 件。
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
17
5.2.1 固定资产子系统特点
▪ 数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报 表形式提供 固定资产管理系统应该具有较强的查询和分类 统计功能。
▪ 具有灵活的证、表定义功能 系统应该具有允许用户根据企业的需要自定义 报表格式的功能。 系统需要具有灵活的用户自定义固定资产卡片 项目的功能。
▪ 为了加强对企业固定资产的管理，企业的财务和固定资 产的管理部门还应及时提供诸如“企业各部门、各类固定资 产占用情况统计分析”、“企业生产设备役龄统计分析”、 “生产、非生产用固定资产统计分析”、“闲置设备统计分 析”等固定资产管理信息，以便反映固定资产的使用情况、 分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力和及时 调配处理多余固定资产，促使企业合理配置和使用固定资产 。为企业领导对企业拥有的固定资产进行管理决策提供依据 。
（1）固定资产修理的核算
企业固定资产发生的修理支出直接计入有关的费用项 目，为了均衡成本、费用的负担，大修理费用发生不 均衡，数额较大的，可以采用待摊或预提的办法。
（2）固定资产改扩建的核算
固定资产的改扩建核算主要是将改扩建发生的工程支 出在“在建工程”账户内归集，残料变价收入抵减改 扩建工程成本。在固定资产达到预定可使用状态时， 将改扩建前的固定资产原值和改扩建工程中的净支出 合计构成改扩建后固定资产原值入账。
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
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5.2.2 固定资产子系统数据流程
1．固定资产子系统的内部数据流程
（1）固定资产子系统首次投入运行时，需将企业现 有固定资产的全部原始资料输入计算机，以形成系 统的基础数据库。
（2）根据月初的固定资产卡片文件，按设定的折旧 计算方式计提固定资产折旧，生成固定资产折旧文 件。
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
17
5.2.1 固定资产子系统特点
▪ 数据综合查询和统计要求较强、数据输出主要以报 表形式提供 固定资产管理系统应该具有较强的查询和分类 统计功能。
▪ 具有灵活的证、表定义功能 系统应该具有允许用户根据企业的需要自定义 报表格式的功能。 系统需要具有灵活的用户自定义固定资产卡片 项目的功能。
▪ 为了加强对企业固定资产的管理，企业的财务和固定资 产的管理部门还应及时提供诸如“企业各部门、各类固定资 产占用情况统计分析”、“企业生产设备役龄统计分析”、 “生产、非生产用固定资产统计分析”、“闲置设备统计分 析”等固定资产管理信息，以便反映固定资产的使用情况、 分析固定资产的使用效率、挖掘固定资产的使用潜力和及时 调配处理多余固定资产，促使企业合理配置和使用固定资产 。为企业领导对企业拥有的固定资产进行管理决策提供依据 。
会计信息系统 第5章 固定资产子系统
2021/7/28
第5章 固定资产子系统
6
5.1.2 固定资产的核算
2．固定资产折旧的核算 折旧的核算是固定资产核算的重要内容。企业应
当根据固定资产的性质和消耗方式，合理的确定固定 资产的预计使用年限和预计净残值和选择合理的折旧 方法。
2021/7/28
第5章 固定资产子系统
7
5.1.2 固定资产的核算
2021/7/28
Fra Baidu bibliotek
第5章 固定资产子系统
11
5.1.2 固定资产的核算
图6-1 固定资产卡片正面
2021/7/28
第5章 固定资产子系统
12
5.1.2 固定资产的核算
图6-2 固定资产卡片反面
2021/7/28
第5章 固定资产子系统
13
5.1.3 固定资产的管理
▪ 固定资产作为企业资产的主要组成部分是企业财务管理 的重点，也是企业管理的重点。固定资产的正确核算是对企 业固定资产进行严格管理的基础，但是仅仅提供会计制度规 定的核算信息还远远不够。
2021/7/28
第5章 固定资产子系统
5
5.1.2 固定资产的核算
1．固定资产增加的核算
企业固定资产增加，其来源渠道较多，不同的获 取渠道核算使用的科目有所不同。企业在取得固定资 产时。一方面要求按固定资产的经济用途或其它标准 分类，并确定其原始价值。另一方面，要求办理交接 手续，填制和审核有关凭证，作为固定资产核算的依 据。
会计信息系统 第六章 固定资产管理模块应用
按所属部门或资产类别生成折旧分配表，并提供给成本管理模块。 （4）分散或集中对固定资产业务处理编制记账凭证，并存入账务
处理模块。 （5）期末全面检查固定资产，逐项进行固定资产减值准备的计提
或冲回处理。
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
一、设置控制参数
• 控制参数包括约定与说明、启用月份、折旧信息、财务接 口和编码方案等。这些参数在初次启动固定资产管理系统 模块时设置，其他参数可以在“选项”中补充。
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
二、基础数据设置
2．部门设置 部门设置可以对单位的各部门进行设置，从而确定固定资产 的归属。在部门设置中，必须按照建账时定义的部门编码规 则给各部门编码，许多系统都采用分级编码，编码不能省略 而且必须唯一，部门名称也必须输入。
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
第一节 固定资产管理模块概述
二、固定资产管理模块的业务处理流程
第一节 固定资产管理模块概述
固定资产管理模块的每月业务量不是很大，主要包括以下几个方面。 （1）根据原始单据输入新增资产或减少资产记录，并据此更新固
定资产卡片记录。 （2）根据原始单据输入变动单，同时据此更新固定资产卡片记录。 （3）按预先设置的折旧方法逐项对期初固定资产计提折旧，同时
• 固定资产管理模块中资产的增加、减少，以及原值和累计折旧的调整、 折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到账务处理模块； 同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡，并可以修改、删除以 及查询凭证。固定资产管理模块为成本核算系统提供计提折旧费用的 数据。财务报表模块也可以通过相应的取数函数从固定资产管理模块 中提取分析数据。
处理模块。 （5）期末全面检查固定资产，逐项进行固定资产减值准备的计提
或冲回处理。
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
一、设置控制参数
• 控制参数包括约定与说明、启用月份、折旧信息、财务接 口和编码方案等。这些参数在初次启动固定资产管理系统 模块时设置，其他参数可以在“选项”中补充。
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
二、基础数据设置
2．部门设置 部门设置可以对单位的各部门进行设置，从而确定固定资产 的归属。在部门设置中，必须按照建账时定义的部门编码规 则给各部门编码，许多系统都采用分级编码，编码不能省略 而且必须唯一，部门名称也必须输入。
第二节 固定资产管理系统模块初始设置
第一节 固定资产管理模块概述
二、固定资产管理模块的业务处理流程
第一节 固定资产管理模块概述
固定资产管理模块的每月业务量不是很大，主要包括以下几个方面。 （1）根据原始单据输入新增资产或减少资产记录，并据此更新固
定资产卡片记录。 （2）根据原始单据输入变动单，同时据此更新固定资产卡片记录。 （3）按预先设置的折旧方法逐项对期初固定资产计提折旧，同时
• 固定资产管理模块中资产的增加、减少，以及原值和累计折旧的调整、 折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到账务处理模块； 同时通过对账保持固定资产账目与总账的平衡，并可以修改、删除以 及查询凭证。固定资产管理模块为成本核算系统提供计提折旧费用的 数据。财务报表模块也可以通过相应的取数函数从固定资产管理模块 中提取分析数据。
会计信息系统 固定资产管理
学生学号2011010668 成绩
学生实验报告书
实验课程名称会计信息系统
开课学院商学院
指导教师姓名
学生姓名
学生专业班级会计111
2013-- 2014学年第二学期
实验教学管理基本规范
实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平
与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高
学生质量，特制定实验教学管理基本规范。
1、本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参
照执行或暂不执行。
2、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验
报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。
3、实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一
定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。
4、学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况，
在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。
5、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有
实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。
6、实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。
附表：实验考核参考内容及标准
会计信息系统出固定资产管理实验报告
课程名称: 会计信息系统
实验项目：固定资产管理
实验类型:综合性错误!设计性□验证性□
专业班别：
姓名：
学号：
实验课室：
指导教师：
实验日期：
一、实验项目训练方案
会计信息系统固定资产管理子系统
固定资产管理子系统的控 制矩阵
P251表6-4
THE END
其实，世上最温暖的语言，“ 不是我爱你，而是在一起。” 所以懂得才是最美的相遇！只有彼此以诚相待，彼此尊重， 相互包容，相互懂得，才能走的更远。 相遇是缘，相守是爱。缘是多么的妙不可言，而懂得又是多么的难能可贵。否则就会错过一时，错过一世！ 择一人深爱，陪一人到老。一路相扶相持，一路心手相牵，一路笑对风雨。在平凡的世界，不求爱的轰轰烈烈；不求誓 言多么美丽；唯愿简单的相处，真心地付出，平淡地相守，才不负最美的人生；不负善良的自己。 人海茫茫，不求人人都能刻骨铭心，但求对人对己问心无愧，无怨无悔足矣。大千世界，与万千人中遇见，只是相识的 开始，只有彼此真心付出，以心交心，以情换情，相知相惜，才能相伴美好的一生，一路同行。 然而，生活不仅是诗和远方，更要面对现实。如果曾经的拥有，不能天长地久，那么就要学会华丽地转身，学会忘记。 忘记该忘记的人，忘记该忘记的事儿，忘记苦乐年华的悲喜交集。 人有悲欢离合，月有阴晴圆缺。对于离开的人，不必折磨自己脆弱的生命，虚度了美好的朝夕；不必让心灵痛苦不堪， 弄丢了快乐的自己。擦汗眼泪，告诉自己，日子还得继续，谁都不是谁的唯一，相信最美的风景一直在路上。 人生，就是一场修行。你路过我，我忘记你；你有情，他无意。谁都希望在正确的时间遇见对的人，然而事与愿违时， 你越渴望的东西，也许越是无情无义地弃你而去。所以美好的愿望，就会像肥皂泡一样破灭，只能在错误的时间遇到错的人。 岁月匆匆像一阵风，有多少故事留下感动。愿曾经的相遇，无论是锦上添花，还是追悔莫及；无论是青涩年华的懵懂赏 识，还是成长岁月无法躲避的经历……愿曾经的过往，依然如花芬芳四溢，永远无悔岁月赐予的美好相遇。 其实，人生之路的每一段相遇，都是一笔财富，尤其亲情、友情和爱情。在漫长的旅途上，他们都会丰富你的生命，使 你的生命更充实，更真实；丰盈你的内心，使你的内心更慈悲，更善良。所以生活的美好，缘于一颗善良的心，愿我们都能 善待自己和他人。 一路走来，愿相亲相爱的人，相濡以沫，同甘共苦，百年好合。愿有情有意的人，不离不弃，相惜相守，共度人生的每 一个朝夕……直到老得哪也去不了，依然是彼此手心里的宝，感恩一路有你！
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5.1.4 固定资产管理系统的功能结 构
固定资产管理系统的功能模块结构如图所示
固定资产管理系统
系统初始设置 建立核算单位 使用部门设置 资产类别设置 卡片项目设置 原始卡片录入 辅助编码设置
变动资料录入 固定资产增加 固定资产减少
折旧处理
转账处理
报表处理
查询
工作量录入 折旧计算 转账凭证定义 转账凭证输出
5.2.2 系统初始设置
• 固定资产管理系统的初始设置主要包括以 下几方面：
• 1.建立核算单位
• 建立核算单位又称为建立账套。固定资产 管理系统核算单位的建立，实质上就是一 个启用问题，其核心内容是设定系统主要 编码的编码方式和固定资产管理系统与账 务处理系统的数据接口。
5.2.2 系统初始设置
5.1.1固定资产管理系统的特点
• 固定资产管理系统与其他核算管理系统相比较具 有以下特点：
• 1.数据量大、数据在计算机内保留时间长
• 2.数据处理的频率较低
• 3.数据处理方式较简单
• 4.数据综合查询和统计要求较强
• 5.需要灵活的证、表定义功能
5.1.2 固定资产管理系统的主要功 能
• 固定资产核算管理是企业财务核算的重要组成部 分，满足企业固定资产核算管理的要求，固定资 产管理系统具有如下功能： • 1.灵活的自定义功能 • 2.提供多方案选择机制 • 3.固定资产卡片导入 • 4.计提折旧 • 5.固定资产卡片及其变动管理 • 6.报表管理与输出功能 • 7.提供与账务处理系统的数据接口
• 核算单位建立过程： • （1）固定资产管理系统启用 • （2）登录固定资产管理系统，完成初始定 义 • 举例说明基本处理过程
操作演示
5.2.2 系统初始设置
2.账套参数设置
• 账套参数设置包括在账套初始化中设置的参数和 其他一些在账套运行中使用的参数或判断，主要 包括基本信息、折旧信息、与账务系统接口、编 码方式和其他五方面的内容，它是固定资产管理 系统运行的前提条件。
5.1.3 固定资产管理系统业务处理 的基本原则
• （6）固定资产管理系统各种变动后计算折 旧采用未来适用法，不自动调整以前的累 计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工 调整累计折旧。
• （7）报表统计：当月折旧和计提原值的汇 总，汇总到变动后的部门和类别。
5.1.3 固定资产管理系统业务处理 的基本原则
5.1.3 固定资产管理系统业务处理 的基本原则
• （2）与折旧计算有关的变动是指除了部门转移、 类别调整、使用状况调整外的由变动单引起的变 动。
• （3）原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调 整下月有效。 • （4）折旧方法调整、使用年限调整当月生效。使 用状况调整下月有效。 • （5）折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的 折旧分配到变动后的部门和类别。
固定资产增减
固定资产变动
折旧处理
生成凭证 账表管理
期末对账
期末结账
练习思考题
• 1.固定资产管理系统有何特点？Baidu Nhomakorabea
• 2.固定资产管理业务处理应遵循的基本原则？ • 3.简述固定资产管理系统的业务处理流程？
第5章 固定资产管理系统
5.2固定资产管理系统初始设置
学习要求
• 1.掌握固定资产管理系统使用前的准备工作 • 2.掌握固定资产管理系统初始设置的基本内 容和实现方法
自定义报表设置 报表编制打印 固定资产卡片打印 固定资产明细账 折旧费用分配表 标准格式数据引入
固定资产内部调配 固定资产原值变动 固定资产大修理 固定资产使用状况变动 其他变动资料录入
5.1.5固定资产管理系统的业务流 程
固定资产管理系统的业务流程如图所示
设置控制参数 设置核算规则 固定资产原始卡片录入
5.1.3 固定资产管理系统业务处理 的基本原则
2.各种固定资产变动后折旧计算和分配汇总原则
• 固定资产管理系统对固定资产变动后折旧的处理 和分配遵循财政部有关制度的规定，具体来说体 现在以下几方面：
• （ 1）固定资产管理系统发生与折旧计算有关的变动后， 加速折旧法在变动生效的当期以净值作为计提原值，以剩 余使用年限为计提年限计算折旧；直线法还以原公式计算 （因公式中已考虑了价值变动和年限调整）。以前修改的 月折旧额或单位折旧的继承值无效。
• （8）在固定资产初始设置时，
• 如选项中“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将 折旧提足”的判断结果是“是”，则除工作量法外， 该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改； • 如果选项中“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否 将折旧提足”的判断结果是“否”，则该月不提足， 并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折 旧率或额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0， 月折旧额=净值-净残值
教学内容
• 5.2.1 系统使用前的准备工作
• 5.2.2 系统初始设置
5.2.1 系统使用前的准备工作
• 固定资产使用前的准备工作主要包括以下几方面：
• 1.规范固定资产数据的收集 • 2.规范固定资产的基础数据和历史数据 • 3.确定折旧方法 • 4.规范信息输出
• 5.规范业务处理的工作流程
• （1）变动单生效原则
• （2）制单对账设置
学习要求
• 1.掌握固定资产管理系统的基本特点 • 2.了解固定资产管理系统的基本功能 • 3.掌握固定资产管理系统业务处理的基本原 则 • 4.了解固定资产管理系统的功能结构 • 5.掌握固定资产管理系统的业务处理流程
教学内容
• 5.1.1固定资产管理系统的特点
• 5.1.2 固定资产管理系统的主要功能 • 5.1.3 固定资产管理系统业务处理的基本原 则 • 5.1.4 固定资产管理系统的功能结构 • 5.1.5固定资产管理系统的业务流程
5.1.3 固定资产管理系统业务处理 的基本原则
1.固定资产管理的基本原则
• 固定资产管理系统对固定资产管理采用严格的序 时管理，序时到日，具体而言体现在以下几方面：
• （ 1）当以一个日期登录对系统进行编辑操作后，以后只 能以该日期或以后的日期登录才能再次进行编辑操作。 • （ 2）对任何固定资产的操作均是序时的，比如要无痕迹 删除一张卡片，必须按与制作时相反的顺序，删除该卡片 所做的所有变动单和评估单。