2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》终极冲刺卷
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案33p
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案33p2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》试题及答案一、单项选择题（每题1分）第 1 题甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000 元，利息所得20000元。
已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的是（）。
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税11000元C.李先生应在甲国补缴所得税22000元D.李先生应在甲国补缴所得税33000元正确答案：A,第 2 题财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是（）。
A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务正确答案：A,第 3 题能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。
A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算正确答案：C,第 4 题财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。
A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出正确答案：B,第 5 题履行财政分配职能的目标是（）。
A.实现资源合理配置B.实现收入分配公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争正确答案：B,第 6 题当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。
A.借：银行存款贷：主营业务收入B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）C.借：银行存款贷：库存商品D.借：银行存款贷：预收账款正确答案：D,第 7 题为了促进技术创新和科技进步，新税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 ()的部分，免征企业所得税。
A. 10万元B.30万元C. 50万元D. 500万元正确答案：D,第 8 题衡量财政分配规模应采用的指标是（）。
2015年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷(题后含答案及解析)
2015年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．个人或经济组织活动的行为影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为( )。
A．成本收益转移B．极差成本收益C．外部效应D．收益成本效应正确答案：C解析：本题考查外部效应的含义。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
2．关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是( )。
A．市场在提供纯公共物品方面无能为力B．不完全竞争导致垄断C．市场经济条件下的分配是很公平的D．市场经济不可能自动平稳的发展正确答案：C解析：本题考查市场失灵与公共财政。
在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
3．关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是( )。
A．购买性支出直接影响生产和就业B．转移性支出间接影响国民收入分配C．购买性支出侧重执行财政的分配职能D．转移性支出对政府的收益约束是较硬的正确答案：A解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。
转移性支出间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。
4．皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
A．洪涝灾害B．经济发展C．战争D．地震正确答案：B解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。
[财经类试卷]2015年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析
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2015年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 个人或经济组织活动的行为影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为( )。
（A）成本收益转移（B）极差成本收益（C）外部效应（D）收益成本效应2 关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是( )。
（A）市场在提供纯公共物品方面无能为力（B）不完全竞争导致垄断（C）市场经济条件下的分配是很公平的（D）市场经济不可能自动平稳的发展3 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是( )。
（A）购买性支出直接影响生产和就业（B）转移性支出间接影响国民收入分配（C）购买性支出侧重执行财政的分配职能（D）转移性支出对政府的收益约束是较硬的4 皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是( )。
（A）洪涝灾害（B）经济发展（C）战争（D）地震5 在进行财政支出的收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进人市场的支出项目，采用的方法( )。
（A）成本—效应分析法（B）最低费用效益评价法（C）社会效益评价法（D）“公共劳务”收费法6 负荷定价适用的财政支出项目是( )。
（A）公路运输（B）免疫防疫（C）医疗服务（D）电力供应7 关于财政管理费用支出的说法，错误的是( )。
（A）行政管理支出是财政的一项非常重要的支出（B）一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的（C）行政管理费支出在财政总额中的比重应是不断下降的（D）行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用8 资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是( )。
（A）劳动密集型项目（B）就业创造最大化项目（C）资本密集型项目（D）知识密集型项目9 关于财政投融资的说法，错误的是( )。
（A）财政投融资的预算管理比较灵活（B）财政投融资政策性很强（C）财政投融资委托特定的商业银行管理（D）财政投融资目的性很强10 关于税法正式渊源的说法，错误的是( )。
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》最新预测试题及答案33p
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》最新预测试题及答案一、单项选择题（每题1分）第 1 题无论何种性质的企业，在检査中均要采用的一种方法为（）。
A.详查法B.抽査法C.顺查法D.分析法正确答案：D,第 2 题在我国国债利率主要以（）为基准。
A.公司债券利率B.公司股票收益C.银行利率D.私募债券利率正确答案：C,第 3 题阐述財政分权理论的经典著作《財政联邦主义》的作者是（）。
A.沃伦斯?欧茨B.查尔斯?提布特C.洛伦兹D.亚当?斯密正确答案：A,第 4 题某国有企业2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得額与会计利润相同，均为200 万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26. 5万元。
假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A. 50B. 52.65C. 52.875D. 56.625正确答案：C,第 5 题由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于（）税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
A. 10%B. 12. 5%C. 15%D. 20%正确答案：B,第 6 题(2010年）下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是（）。
A.摩托车B.低速货车C.船舶D.载客汽车正确答案：B,第 7 题(2011年）关于发票管理的说法，错误的是()。
A.不能自行扩大专业发票的使用范围B.未经税务机关批准，不能拆本使用发票C.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章D.不能转借、转让、代开发票正确答案：C,第 8 题甲企业为建筑安装公司，2009年发生以下业务：1.自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；2.将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；3.将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
2015年经济师《中级财税》真题及解析
2015财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。
A．成本收益转移B．极差成本收益C．外部效应D．收益成本效应1．【答案】C。
解析：本题考查外部效应的含义。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关健是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
2．关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。
A．市场在提供纯公共物品方面无能为力B．不完全竞争导致垄断C．市场经济条件下的分配是很公平的D．市场经济不可能自动平稳的发展2．【答案】C。
解析：本题考查市场失灵与公共财政。
在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素（劳动力、土地、资本等）的数量及其市场价格决定的，但由于人们所拥有生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。
3．关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。
A．购买性支出直接影响生产和就业B．转移性支出间接影响国民收入分配C．购买性支出侧重执行财政的分配职能D．转移性支出对政府的效益约束是较硬的3．【答案】A。
解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。
转移性支出：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。
4．皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。
A．洪涝灾害B．经济发展C．战争D．地震4．【答案】B。
解析：本题考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。
皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素两种，其中，内在因素主要表现在正常情况税收不变的条件下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势。
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中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》终极冲刺卷一、单项选择题（每题1分）第1题下列货物中适用增值税17%税率的是（）。
A.杂志B.农机C.暖气D.服装正确答案：D,第2题俱乐部理论主要论证的问题是（）。
A.中央政府分权B.地方政府的适当规模C.政治体制及经济体制D.以上都不对正确答案：B,第3题材料成本差异率的计算公式是（）。
A.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）B.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本_本月收入材料计划成本）C.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本）D.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额）/ (月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本）正确答案：D,第4题西方经济学家将通过发行公债来弥补財政赤宇的方法称为（）。
A.债务赤字化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化正确答案：B,第5题在部门支出预算中，大型购置支出属于（）。
A.基本支出预算B.项目支出预算C.专项支出预算D.单项支出预算正确答案：B,第6题在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量和相对量都上升B.绝对量稳定，相对量上升C.绝对量上升，相对量稳定D.绝对量稳定，相对量下降正确答案：A,第7题(2009年）财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。
A.收支平衡B.收支不平衡C.收入大于支出D.支出大于收入正确答案：B,第8题(2009年）当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。
A.社会总供给减少B.社会总需求减少C.促进经济繁荣D.造成经济萎缩正确答案：C,第9题纳税检査中对会计报表检査时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。
A.主营业务收入B.主营业务成本C.各项存货项目D.营业费用正确答案：C,第10题适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是（）。
A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法正确答案：A,第11题税收负担的最终归着点被称为（）。
A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源正确答案：B,第12题根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分D.可以全额扣除正确答案：D,第13题某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为100万元，已知关税税率为40%，消费税税率为10%。
该企业应纳的消费税为 ()万元。
A. 23B. 15.56C. 14D. 10正确答案：B,第14题企业2011年发生如下（）业务中，原购进货物所舍的进项税额不得抵扣。
A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.某企业购入原材料用于免税项目D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车正确答案：C,第15题我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。
A. 1.2%B. 10%C. 8%D. 12%正确答案：D,第16题产生国际重复征税的根本原因在于（）。
A.各国税收管辖权的交叉B.跨国纳税人的出现C.各国所得税的开征D.各国实行统一标准的税收管辖权正确答案：A,第17题某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为 17%,某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元。
视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
A. 71. 2万元B. 70. 2万元C. 61万元D. 60. 85万元正确答案：C,第18题农业基础设施投资主要应由（）承担。
A.农民自身B.商业银行C.社会力量D.国家财政正确答案：D,第19题(2011年）关于消费税的说法，错误的是（）。
A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最髙销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格正确答案：B,第20题(2011年）在税收收入划分方式中，"总额分成”属于（）。
A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额正确答案：D,第21题国债发行的依据是（）。
A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重正确答案：B,第22题税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审査，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。
A. 6B. 14C. 20D. 34正确答案：B,第23题在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2011年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。
其应纳的个人所得额为（）。
A. 1465 元B. 1305 元C. 1200 元D. 665 元正确答案：D,第24题某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率为 60%,消费税税率为3%。
该企业应纳的消费税为（）万元。
A. 18B. 18. 56C. 28. 8D. 29. 69正确答案：D,第25题政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。
A.充分就业B.物价基本稳定C.经济适度增长D.国际收支平衡正确答案：A,第26题（ )年，我国通过的《中华人民共和国中国人民银行法》规定，中央银行不得向政府提供借款或透支。
A. 1993B. 1998C. 2005D. 1995正确答案：D,第27题某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余額为8万元，企业当年从业人数50人，资产总額800万元，則企业当年适用的企业所得税税率是(）。
A. 18%B. 20%C. 25%D. 27%正确答案：B,第28题借款合同的印花税税率为（）。
A. 1‰B. 0. 05‰C. 2‰D.0. 3‰正确答案：B,第29题北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2011年 6月份发生以下业务：(1)在本地销售彩电1000台，每台不含税价款 2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电 10台。
(2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。
支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。
(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000 元，本月经税务机关认证。
(4)本月生产过程中出现废品10台，工耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。
(5)本月生产经营用水取得水厂开具增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具增值税专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。
则该企业本月应纳增值税为（）元。
A. 275400B. 291900C. 291606D. 275106正确答案：B,第30题(2010年）目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。
A.企业亏损补贴B.价格补贴C.职工生活补贴D.财政贴息正确答案：A,第31题投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的（）。
A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求正确答案：A,第32题(2011年）确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（）。
A.《国家部门法案》B.《公共财政法案》C.《财政责任法案》D.《预算与会计法》正确答案：B,第33题美国的社会保障制度开始于（）。
A. 19 世紀 80 年代B. 1908 年C. 1935 年D. 1945 年正确答案：C,第34题在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。
A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则正确答案：A,第35题以减少应上缴收入的形式间接提供的财政援助典型的例子是（）。
A.社会优抚B.社会福利C.直接的财政援助D.减税和免税正确答案：D,第36题我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。
A. 8%B. 10%C. 11%D. 15%正确答案：A,第37题国债二级市场一般是（）之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构B.国债承购机构与认购者C.国债持有者与政府D.国债发行者与国债认购者正确答案：B,第38题实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。
A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70%，社会保障基金会得30%正确答案：B,第39题国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为（）。
A.公募法B.承受法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B,第40题(2010年）投入预算的政策重点是（）。
A.是否实现政府的政策目标B.控制资源的投入和使用C.资金投入与产出比较的效率D.反映资金使用结果正确答案：B,第41题主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（）。
A.健全財政政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策正确答案：B,第42题(2010年）美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。
A.政府活动扩张法则B.经济发展阶段论C.公共收入增长引致论D.非均衡增长模型正确答案：B,第43题在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。
A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润正确答案：B,第44题(2011年）关于公共产品的说法，正确的是（）。
A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化正确答案：C,第45题(2011年）企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（）。