资本充足率决策树分析讲座课件

注意： 资产的分类应和“第四步”中的资产分类相一致； 可参照“第四步”中风险权重变化，考虑某类资产增长对风险资产变 化的综合贡献； 表外资产仅计算其自身增长变化； 对不同银行而言，则是资产构成及资产增长的差异。
资产增长贡献率（具体示例） 现金类资产 现金类资产增长率 对中央政府与中央银行的债权 对中央政府与中央银行的债权增长率 对公共企业的债权 对公共企业的债权增长率 。。。。。。 对企业和个人的债权 个人住房贷款 ... ... 银行承兑汇票 银行承兑汇票增长 率 其他表外业务增长 率
6、个人住房贷款大幅增加，是否存在降低标准的恶性竞争，是否面临较大
的风险？ 7、拆出资金是否合规？
8、对中央投资的公共企业贷款大幅增长的原因？是否存在“粉饰报表”的
现象？ 9、其他资产下降是因何因素引起？是否有出售固定资产或处置应收款的
真实业务？是否存在“粉饰报表”的现象？
… …
就监管部门而言，通过决策树的分析方法，可以进行许多分析工作，如：
4
分析各类资产因自身结构的变化（缓释因素），而出现的风险资 产权重变化。
注意： 表内资产的“各类资产风险权重” 即为“风险资产比例”（表内加 权风险资产计算表中的第R列）的值；表外资产的值可将表外风险加权资 产除以“转换前风险资产”获得。（表外加权风险资产计算表中的第F列 除以第A列） 本例中，按照资产充足率计算表中的资产分类进行分析，在实际运用 中，也可采用不同的分类方法，并就认为重要的资产进行多层次分类。 对不同银行而言，则是反映各类资产风险权重的差异。
3.29% -0.66% -0.49% 33％ 50％
一般准备金扣减项贡献率 表外资产增长率
银行承兑汇票增长率
非融资性保函增长率
尝试进行分析，可以初步获得如下结论： 泰实银行资本充足率的改善得益于资本净额的增加和风险资产结构改善两个方面，
其中资本净额的增加是其主要原因；
次级债务的发行是提升泰实银行资本充足率的最主要因素； 风险资产的增长完全由资产的增长引起，风险资产权重出现改善的迹象； 资产的增长主要由对企业和个人的债权（贷款）的增长带来。其中，个人住房贷款 的增长是贷款增长的主要原因。 对中央政府投资的公共企业的贷款及个人住房贷款的大幅增长，是风险资产结构改 善的主要原因。 表外业务的增长幅度与资产的增长幅度基本相符。

… …
96.80%
风险资产权重变化率
＝当期风险资产总额/前期风险资产总额
单类风险资产的权重变化率 （r1/A1）/（r0/A0）
风险资产的权重变化值
-1.78%
对我国金融机构的债权类资产风险权重的变化值 对企业和个人的债权类资产风险权重的变化值 其他对公司和个人的债权权重变化值 个人住房贷款债权权重变化值
资本充足率贡献的主要因素。
某资本净额项目贡献＝（当期某资本净额项目净额/当期风险资产总额） －（前期某资本净额项目净额/当期风险资产总额）
分子贡献 ＝当期资本净额/当期风险资产总额 －前期资本净额/当期风险资产总额
2.89%
发行次级定期债务对CAR贡献 ＝当期次级债务净额/当期风险资产总额 －前期次级债务净额/当期风险资产总额
考虑到风险缓释的严格约束，一般而言，风险资产总量的变化受资产增长的 影响较受到风险资产权重的变化为大。尤其处于稳定增长的银行，其风险资产权 重应处于一个较为稳定的区间。 对风险资产权重变化的考察，主要应着眼于: 1、资产组合中哪一类资产出现了较大的风险权重变化，其原因是什么？ 2、此类资产权重所对应的资产本身的变化。
探究现象原因： 分子部分： 1、所有者权益对资本充足率增长的贡献微乎其微。 2、贷款损失准备金缺口在两年内未发生变化。 3、一般准备金增长较多，余额较大。 分母部分： 1、对企业和个人债权权重的变化值较大。其中，其他对企业和个人的债权 权重变化值变化更大。 2004年体现100％风险权重。 盈余公积增加 未分配利润减少 未弥补缺口
149.84%－1＝50.82%
总资产增长率-1
＝当期资产总额/前期 资产总额-1 其中：个人住房贷款贡献率
13.16%
对企业和个人的债权贡献率 对公共企业的债权贡献率
19.08%
13.16% 11.51% 4.93% 50.82%
对中央政府和中央银行的债权贡献率 对我国金融机构的债权贡献率 现金类资产贡献率 其他类资产贡献率
各类资产风险权重变化率（分类示例）
表内风险资产权重分析 对中央政府和中央银行的债 权类资产风险权重变化值 对公共企业的债权类资产风 险权重变化值 对我国金融机构的债权类资 产风险权重变化值 对其他国家/地区注册计入 机构的债权类资产风险权重 变化值 对企业和个人的债权类资产 风险权重变化值 … … 表外风险资产权重分析 银行承兑汇票类表外资产风 险权重变化值 融资性保函表外资产风险权 重变化值 跟单信用证表外资产风险权 重变化值
？
余额占比超过1％
？ ？
2、银行承兑汇票的表外风险权重变化下降较多。
保证金大幅增加。
3、个人住房贷款、对公共企业的贷款及对中央政府和中央银行债权的贡献 率较高。对我国商业银行的拆借大幅增加。
4、其他资产出现下降。
… …
据此，对商业银行进行调查，可考虑：
1、是否存在大比例的现金分红？ 2、准备金缺口的弥补政策。 3、准备金的计提。 4、贷款的质押方式及质押贷款的确定方式，数据收集方式。 5、开出银行承兑汇票为何存在高比例保证金？
2.24%
0.04%
0.61%
0.00%

… …
分母贡献 ＝前期资本净额/当期风险资产总额 －前期资本净额/前期风险资产总额
-2.60%
3
=前期资本净额（1/当期风险资产总额－1/前期风险资产总额）
分母贡献的根本因素是风险资产的增长。 对风险资产的增长情况进行单独分析。分析树从这里断开，另起一枝。 将风险资产的增长因素区分为：风险资产的权重变化率、资产增长率两 类因素。 风险资产的增长率＝风险资产权重变化率×资产增长率 对不同银行而言，则是风险资产构成的差异。
进一步，可以探询报表中的一些值得关注的现象： 分子部分： 1、所有者权益对资本充足率的贡献微乎其微。 2、贷款损失准备金缺口在两年内未发生变化。 3、一般准备金增长较多，余额较大。 … … 分母部分： 1、对企业和个人债权权重的变化值较大。其中，其他对企业和个人的债权 权重变化值变化更大。 2、银行承兑汇票的表外风险权重变化下降较多。 3、个人住房贷款、对公共企业的贷款及对中央政府和中央银行债权的贡献 率较高。对我国商业银行的拆借大幅增加。 4、其他资产出现下降。 … …
96.80% 145.99%
风险资产增长（变动）率 ＝当期风险资产总额/前期风险资产总额
风险资产权重变化率 =(当期风险资产总额/当期资产总额)/ (前期风险资产总额/前期资产总额)
总资产增长率 ＝当期资产总额/前期资产总额
150.82% 风险资产的增长率＝风险资产权重变化率×资产增长率 145.99% ＝ 96.80% × 150.82%
0.00% 8.00%
17.00% 0.00%
… …
银行承兑汇票表外风险权重的变化值 非融资性保函表外风险权重的变化值
-21.00% -10.00%
… …
5
分析各类资产的增长，对风险资产增长的影响。
表内资产增长贡献率＝该类资产自身增长额/总资产期初数
表外资产增长率＝该类表外资产自身增长额/该类表外资产期初数
2.89%
分子贡献 ＝当期资本净额/当期风险资产总额 －前期资本净额/当期风险资产总额
0.29%
……
资本充足率增加值 ＝当期资本充足率－前期资本充足率
-2.60%
分母贡献 ＝前期资本净额/当期风险资产总额 －前期资本净额/前期风险资产总额
……
2
分析资本净额的各组成部分对充足率增长的贡献。确定分子中对
对商业银行收益情况、营业费用情况等财务指标进行分析，寻找利润的主要 来源和收益变动的主要原因； 采用多家同类银行数据构建群组，对重点指标进行分析监控，进行业务比较 分析； 。。。。。。
谢 谢 大 家！
所有者权益增长对CAR贡献 ＝当期次级债务净额/当期风险资产总额 －前期次级债务净额/当期风险资产总额 一般准备金增长对CAR贡献 ＝当期一般准备金余额/当期风险资产总额 －前期一般准备金余额/当期风险资产总额 贷款损失准备金缺口增减对CAR贡献 ＝当期一般准备金余额/当期风险资产总额 －前期一般准备金余额/当期风险资产总额
资本充足率决策树分析
资本充足率决策树的作用：
可针对同一银行的不同时点资本充足率进行分析；
可针对不同银行同一时点的资本充足率进行分析； 如果仅考虑风险资产的变化，亦可以就同一银行中的不同分行进行 分析。
注意： 资本充足率决策树的构建，可以有多种方法。
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分别就资本净额和风险资产对资本充足率的增长贡献进行计算。 分子贡献＝当期资本净额/当期风险资产总额－前期资本净额/当期风 险资产总额 分母贡献＝前期资本净额/当期风险资产总额－前期资本净额/前期风 险资产总额 资本充足率增加值＝分子贡献＋分母贡献