企业会计年末账务处理工作内容及流程
外贸企业的会计账务处理流程
外贸企业的会计账务处理流程账务处理流程如下:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核,稽核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末,计算提取相关的税金。
2、每月7号前,申报缴纳个人所得税;10号前申报缴纳增值税(或营业税)、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终,进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始,到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗?国税的你要上当地的国税局网站,上面应该有网路申报这一项的,然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入,国税每月需要申报的报表如:增值税主表,表一,表二,资产负债表,利润表,附报资料表等,可能各地的要求不一样,也根据你们企业的性质填报不同的表;地税申报需要上地税局的网站,根据地税编码进入,申报的报表如:个所税表,综合表一,每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报,清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
企业会计年末账务处理工作内容及流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借:所得税费用贷:应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借:本年利润贷:主营业务本钱贷:其他业务本钱贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业税金及附加贷:所得税费用等借:主营业务收入借:其他业务收入等贷:本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润4、进展利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:借:利润分配——提取法定盈余公积借:利润分配——提取任意盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积贷:盈余公积——任意盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利借:利润分配——转作股本的股利贷:股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积贷:利润分配——提取任意盈余公积贷:利润分配——应付现金股利贷:利润分配——转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中,有一些需要企业财务人员重点关注的问题,比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时,企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ,再计算一下当年的税负情况,然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟,根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常,请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率,计算公式为:企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数,月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
会计账务处理规章制度
会计账务处理规章制度第一章总则为规范企业的会计核算工作,确保会计信息的准确性和可靠性,保障企业的财务稳健运作,特制定本规章制度。
第二章会计主体1. 本企业的会计主体为整个企业,包括总部和各分支机构。
各分支机构设立会计科目,按规章制度的规定进行核算。
2. 各分支机构和部门的会计核算工作由负责会计工作的负责人统一管理和协调。
第三章会计记录和凭证1. 会计记录应当真实、准确、完整、清晰,借、贷两项相等,反映企业的真实经济状况。
2. 会计凭证包括原始凭证和复印件。
原始凭证应当由经办人员填写并签字,复印件应当在原始凭证填写完整后制作。
3. 会计凭证应当包括凭证编号、日期、摘要、借贷金额、记账人员签字等内容。
第四章会计科目1. 会计科目应根据企业实际情况设定,明确分类,并经过主管财务部门审核通过。
2. 会计科目设置应符合会计准则和相关法律法规的规定,不得有重复或混淆的科目。
3. 会计科目应当及时调整,以适应企业的发展变化。
第五章会计核算1. 会计核算应遵循会计准则和相关规定,按月进行,确保财务信息的及时性和准确性。
2. 会计核算应当对各项收支进行清晰明了的分类,确保财务报表的真实性。
3. 会计核算工作由注册会计师或具有会计专业背景的人员负责。
核算结果应当由主管财务部门审核。
第六章财务报表1. 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
2. 财务报表应按照会计准则和相关规定编制,确保客观真实,报表日期不得晚于月末。
3. 财务报表应当在规定的时间内进行公布,并报送主管税务机关和相关部门。
第七章内部控制1. 内部控制是企业保障资产安全和财务信息真实性的重要手段。
企业应根据自身情况建立健全内部控制制度,确保资金的安全。
2. 内部控制包括财务管理、资金管理、信息安全、审计监督等方面。
3. 内部控制制度应当定期检查和评估,及时发现问题并进行整改。
第八章外部监督1. 外部监督是对企业财务活动的有效监督手段。
会计进行帐务处理工作总结
会计进行帐务处理工作总结会计进行账务处理工作总结会计是企业财务管理的核心岗位之一,负责进行账务处理工作,确保企业的财务状况清晰透明。
本文将总结会计在账务处理工作方面的重要工作内容和方法,以及如何提高工作效率和准确性。
一、会计账务处理工作内容1. 资金管理:会计需要及时记录和处理企业的资金流入和流出情况,确保资金使用合理和准确。
2. 入账与出账:会计负责将企业的各项收入和支出进行准确入账和出账,确保账务的真实可靠。
3. 报销管理:会计需要审核和处理员工的费用报销,核对发票和凭证的真实性和合法性。
4. 固定资产管理:会计需要负责企业固定资产的入账、折旧和报废处理,确保资产账务的准确性。
5. 应收与应付管理:会计需要管理和核对企业的应收款项和应付款项,保证收付款的及时性和准确性。
6. 结算与对账:会计需要进行与供应商和客户的结算和对账工作,确保账务的一致性和稳定性。
7. 税务申报:会计需要准确填报企业的各项税种申报表,确保企业在法定期限内完成税务申报。
二、提高账务处理工作效率和准确性的方法1. 规范操作流程:建立规范的账务处理操作流程,明确每个环节的责任和要求,确保每个步骤都得到正确执行。
2. 利用现代化财务软件:采用先进的财务软件可以提高会计的工作效率和准确性,自动化处理一些常规性的工作。
3. 细心认真:会计工作需要细致入微,严谨认真,避免因为疏漏而导致错误的发生。
4. 及时沟通:与其他部门和同事积极沟通,及时获取相关信息,以便正确处理账务事项。
5. 持续学习:会计工作是一个不断学习和更新知识的过程,要及时关注财经政策和法律法规的变化,不断提升自己的专业能力。
三、总结会计的账务处理工作是企业管理中不可或缺的一环,准确处理账务对企业的财务状况和经营决策至关重要。
通过规范操作流程、利用现代化财务软件、细心认真、及时沟通和持续学习等方法,可以提高会计的账务处理工作效率和准确性,为企业的发展提供有力的支持。
会计帐务处理的流程
会计帐务处理的流程一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
会计账务处理基本流程
会计账务处理基本流程会计账务处理是企业日常财务管理的基本环节,准确处理会计账务可以为企业提供准确可靠的财务信息,为决策者提供参考依据。
以下是会计账务处理的基本流程:第一步:凭证的登记和编码凭证是会计核算的基础,它记录了企业在经济业务中发生的借贷关系。
在凭证的登记过程中,首先需要为每个凭证进行编码,以便于日后查询和管理。
编码一般采用按照科目分类的方式,例如,资产类科目编码以1开头,负债类科目编码以2开头,收入类科目编码以6开头等。
第二步:凭证的审核凭证的审核是为了保证凭证的真实性、准确性和合法性。
在审核过程中,会计人员需要仔细核对凭证中的各项金额、科目和凭证编号等信息,确保凭证的完整性和正确性。
第三步:凭证的录入凭证审核无误后,需要将凭证上的借贷金额等信息录入到总账中。
会计人员根据凭证上的科目和金额,按照借贷规则将相应的金额分别录入到相应的科目账户中。
第四步:总账和明细账的平衡校对在凭证录入后,需要进行总账和明细账的平衡校对,确保总账和各科目明细账之间的金额一致。
如果出现金额不平衡的情况,会计人员需要及时进行调整,找到错误原因并进行修正。
第五步:科目余额的汇总和调整会计人员需要定期对各个科目的余额进行汇总和调整。
汇总科目余额可以帮助企业了解各个科目的累计金额情况,调整科目余额可以纠正错误、补充遗漏或进行其他必要的调整。
例如,年末需要进行年度结账,对各项科目余额进行结转或冲销,以准备下一年度的会计核算工作。
第六步:财务报表的编制和分析财务报表是企业对外展示财务状况和经营成果的主要方式,会计人员需要按照相关规定和要求编制各类财务报表,例如资产负债表、利润表和现金流量表等。
同时,会计人员还需要对财务报表进行分析,了解企业的经营状况和财务运作情况,并提供相关的财务分析报告和建议。
第七步:会计档案的管理和归档会计档案是会计凭证、账簿和财务报表等会计资料的集合和存档,是企业会计工作的重要组成部分。
会计人员需要对会计档案进行管理和归档,确保档案的完整性、安全性和可检索性。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程在工业企业中,会计是一项非常重要的工作。
会计人员负责公司的财务管理和账务处理,确保公司的财务运作正常和合法。
以下是工业企业会计做账流程的一般步骤:1.收集和准备会计资料:会计人员需要收集和准备公司的财务资料,包括销售收入、采购成本、费用支出和资本投资等相关信息。
这些资料可以通过公司的销售和采购记录、银行对账单、发票、凭证和其他财务文件来获取。
2.记账和分类:会计人员需要根据收集到的财务资料,将其进行记账和分类。
记账是指将每一笔经济交易记录在账簿上,包括借方和贷方金额的记录。
分类是指将不同的经济交易按照会计科目的要求进行归类,例如货币资金、应收账款、应付账款、固定资产等。
3.制作会计凭证:在记账和分类完成之后,会计人员需要制作会计凭证。
会计凭证是会计核算的基本记录,通常包括日期、凭证字号、摘要、借贷金额和科目等。
凭证的制作应符合会计准则和法律法规的要求。
4.进行原始凭证的复核和登记:复核是指检查会计凭证的准确性和完整性,确保所记录的数据正确无误。
登记是指将会计凭证中的借贷金额登记到相应的会计账户上,更新公司的总账和明细账。
5.编制财务报表:会计人员需要根据公司的财务数据编制财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表可以为公司的管理层和外部用户提供对公司财务状况和经营表现的了解。
6.进行财务分析和检查:会计人员需要对编制好的财务报表进行分析和检查,确保其准确性和合规性。
他们可以通过财务比率分析、变动分析和趋势分析等方法来评估公司的财务状况和运营情况。
7.完成报表的报送工作:会计人员需要按照公司或相关机构的要求,将财务报表报送给相关部门或机构,例如税务部门、证券监管机构和工商行政管理部门等。
同时,他们还需要保存好原始财务凭证和报表,以备日后审计和报告需要。
以上是工业企业会计做账流程的一般步骤,但具体的流程可能会因不同的公司和行业而有所不同。
此外,随着企业规模的扩大和业务的复杂化,会计人员可能需要使用会计软件来辅助进行财务管理和账务处理。
总账会计的工作流程
总账会计的工作流程总账会计是财务会计的核心环节,它承载着企业财务信息的核心功能,对企业的财务状况和经营成果进行全面、系统的记录和汇总。
总账会计的工作流程主要包括科目设定、凭证录入、账务处理、月末结账、年末结账等环节。
首先,科目设定是总账会计工作的基础。
科目是财务会计的基本单位,它是对企业财务活动进行分类和归纳的基本单位。
科目设定的目的是为了能够准确、全面地反映企业的财务状况和经营成果。
在科目设定中,需要根据企业的实际情况,确定适合企业经营特点的会计科目,并建立科目档案,确保科目设置的科学性和合理性。
其次,凭证录入是总账会计工作的重要环节。
凭证是企业财务活动的记录凭证,凭证录入是将企业的财务活动按照一定的规则和程序,记录在企业的账簿上。
在凭证录入中,需要根据凭证的内容和金额,按照规定的科目和金额进行录入,确保凭证的准确性和完整性。
账务处理是总账会计工作的核心环节。
在账务处理中,需要对企业的各项财务活动进行分类、汇总和整理,形成总账和明细账。
总账是对企业各项财务活动进行汇总和归纳的账簿,它反映了企业的财务状况和经营成果。
明细账是对企业各项财务活动进行详细记录的账簿,它反映了企业的财务活动的细节和变化。
在账务处理中,需要对总账和明细账进行及时、准确的处理,确保财务信息的真实性和可靠性。
月末结账是总账会计工作的重要环节。
月末结账是对企业当月的财务活动进行结算和汇总的过程,它是企业财务管理的重要环节。
在月末结账中,需要对当月的各项财务活动进行核对和汇总,形成月末的财务报表和财务分析报告,为企业的经营决策提供准确的财务信息和数据支持。
年末结账是总账会计工作的收尾环节。
年末结账是对企业当年的财务活动进行总结和结算的过程,它是企业财务管理的重要环节。
在年末结账中,需要对当年的各项财务活动进行总结和结算,形成年末的财务报表和年度财务分析报告,为企业的年度审计和年度报表提供准确的财务信息和数据支持。
总之,总账会计的工作流程是一个系统的、连续的过程,它需要对企业的财务活动进行全面、系统的记录和汇总,确保企业的财务信息的真实性和可靠性。
企业会计常用的账务处理程序
企业会计常用的账务处理程序一、概述企业会计是企业的财务核心部门,负责记录和处理企业的会计事务。
在日常工作中,会计人员需要使用各种账务处理程序来完成各项任务。
这些程序帮助会计人员高效地处理日常的会计事务,确保企业的财务数据准确无误。
本文将详细介绍企业会计常用的账务处理程序及其功能。
二、常见账务处理程序1. 会计凭证处理程序•会计凭证是企业会计信息的基本记录单元,会计凭证处理程序主要用于生成、修改和打印会计凭证。
通过该程序,会计人员可以方便地录入企业的收入、支出、成本等核算要素,生成准确的会计凭证。
2. 账簿处理程序•账簿是会计人员用于记录和总结企业会计信息的重要工具,账簿处理程序主要用于管理和操作各类账簿。
通过该程序,会计人员可以方便地查看和修改企业的总账、明细账、日记账等各类账簿,快速获得企业的财务状况和经营情况。
3. 财务报表处理程序•财务报表是企业向外界展示财务状况和经营情况的重要工具,财务报表处理程序主要用于生成和汇总财务报表。
通过该程序,会计人员可以方便地生成资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表,并进行调整和分析,为企业的管理决策提供准确可靠的财务信息。
4. 税务申报处理程序•企业需要按照税法规定及时、准确地报送税务申报表,税务申报处理程序主要用于生成和申报各类税务申报表。
通过该程序,会计人员可以方便地填写和报送增值税申报表、所得税申报表等税务申报表,确保企业的纳税合规。
三、账务处理程序的优势•高效性:账务处理程序能够提高会计人员的工作效率,节省大量的时间和精力。
通过自动化的数据录入、处理和报表生成,减少了繁琐的手工操作,同时减少了人为错误的可能性。
•准确性:账务处理程序能够准确无误地记录和处理企业的会计事务,消除了人为操作带来的错误风险。
通过内置的逻辑校验和自动计算功能,确保了财务数据的准确性和一致性。
•安全性:账务处理程序具有完善的权限控制和数据安全保护机制,能够保护企业的财务数据不被非法篡改和泄露。
会计流程的七个步骤
会计流程的七个步骤一、准备工作在进行会计处理之前,需要进行一些准备工作。
首先,要明确会计期间,即需要记录的时间范围。
其次,要准备好会计基础资料,包括企业的注册信息、组织架构、会计制度等。
还需要确定会计人员的职责和权限,确保会计工作的顺利进行。
二、日常记账日常记账是会计工作的基础,也是最常见的步骤之一。
在日常记账中,会计人员根据企业的经济业务活动,将其记录在会计凭证上。
凭证包括原始凭证和记账凭证,原始凭证是企业经济业务活动的原始依据,而记账凭证是将原始凭证进行汇总和分类后形成的。
三、账务处理账务处理是指根据日常记账所产生的凭证,将其按照会计制度的规定进行分类、汇总和处理的过程。
这一步骤包括将凭证分录登记到各个科目账户中,计算各个科目的借贷余额,进行调整和结转等操作。
通过账务处理,可以得到企业各个科目的期末余额,为编制财务报表提供依据。
四、编制财务报表财务报表是会计工作的重要成果,也是对外提供财务信息的主要形式。
根据会计期间的要求,会计人员需要编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
编制财务报表需要按照会计准则的规定进行,确保报表的准确性和真实性。
五、审计与核对审计与核对是对编制好的财务报表进行审查和核对的过程。
通过审计与核对,可以发现财务报表中可能存在的错误或问题,并及时进行修正。
审计与核对的目的是保证财务报表的真实性和可靠性,为企业的经营决策提供准确的财务信息。
六、报送与公告报送与公告是指将编制好的财务报表报送给相关部门或机构,并在规定的范围内进行公告的过程。
根据法律法规和监管要求,企业需要将财务报表报送给税务部门、证券交易所等相关机构,并在企业内部和外部进行公告。
这样可以保证财务报表的透明度和公开性,促进企业的良好形象和信誉。
七、财务分析与决策财务分析与决策是指根据编制好的财务报表,对企业的财务状况和经营成果进行分析,并进行相应的经营决策。
通过财务分析,可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况,为企业的经营管理提供依据。
财务年底关账会计工作流程
财务年底关账会计工作流程企业关账是财务相关人员一年中最繁忙的时候:清查资产、核实债务,对账、结账、编制财务分析报告…尤其是对财务新手来说不太友好哦~在当前“以数治税”的背景下,特别是金税四期、数电发票、各种减税降费等财税政策不断变革的情况下,做年终关账的难度又有所提升。
财务人员不仅要面对各种结账和账务处理,甚至还要关注后期的年度汇算清缴!千头万绪如果关账做不好,容易引发被稽查风险。
现在我们就来总结一下年底关账注意事项,以助纳税人有效减轻汇算清缴工作量,降低税务风险。
1.现金和银行存款核对【库存现金】①账实是否相符?(现金账面余额与库存现金相符。
)②库存现金是否超过限额标准?(大额现金及时存入银行账户。
)③余额是否合理?(现金账上不能出现负数。
)【银行存款】①账实是否相符?(银行存款与银行对账单相符。
)②是否存在大量未达账项?(所有银行帐号都不要有未达账项。
)③所有的账户是否都在账务中核算?(要将公司所有账户在银行存款中核算;个别长期闲置不用账户建议销户,审计函证时耗用资金。
)④是否将个人账户在银行存款中核算?(将公司股东个人卡收支视同银行存款管理;个别银行存款资料不全账实不一致等。
)2.核实资产核对和盘点物资【存货】①各项存货实存数量与账面数量是否一致?(注意已处理的存货未进行账务处理的,以及发出商品和在途物资。
)②是否有积压、报废、损失物资?(企业材料损失没有进行正确的归集,无法在企业所得税前扣除)③企业采购入库的存货,是否都取得了发票?(所采购的材料没有取得正规发票,相关成本费用不得在所得税前列支)④上期末暂估入库的存货,月初是否进行了冲减核销?库存材料成本结转方式:先进先出法、加权平均法、后进先出法等,是否存在任意变动?(企业库存材料成本结转随意变动,需要在企业所得税汇算清缴中进行相关调整)【固定资产】①各项固定资产账面数量与实物数量是否一致?(注意已报废固定资产而未进行账务处理)②是否存在减值情形?(企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除,其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
企业会计年末账务处理工作内容及流程
一、概述企业会计年末账务处理工作是指在每个财务年度结束时,对企业财务状况进行总结、汇总和审查,编制年度财务报表,进行结转、结算和核算,以准确反映企业整个财务年度的经济活动和财务状况。
本文将介绍企业会计年末账务处理的工作内容和流程。
二、工作内容1.账务调整在年末,会计人员需要对各项会计科目进行审查和调整,确保账务的准确性。
主要内容包括:(1)计提各项预计负债:例如计提应交税费、应计利息等。
(2)确认各项应付款项:例如确认已到期但尚未付款的应付账款。
(3)核查各项损益科目:例如核对收入、费用类科目的合理性。
2.存货结账存货结账是企业年末的重要工作之一、具体内容包括:(1)进行全面的存货盘点,确保存货账面与实物的一致性。
(2)计算和登记存货毛利润,核对对应的成本销售比率。
(3)进行存货跌价准备的计提和调整。
3.固定资产清查和折旧核算年末需要进行固定资产清查和折旧核算,包括:(1)对固定资产进行清查,更新固定资产台账,确保固定资产账面与实物的一致性。
(2)计算和登记固定资产的折旧费用,核对折旧费用的合理性和正确性。
4.计提和结转各项费用年末需要进行各项费用的计提和结转,主要包括:(1)计提各项待摊费用和待处理费用,并结转到相关的成本费用科目上。
(2)结转本年度的各项费用到下一年度,以保持财务报表的准确性。
5.编制和报送财务报表企业年末需要编制和报送财务报表,主要包括:(1)编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表,确保报表的真实、准确和完整。
(2)进行报表的审核和审计,确保财务报表符合法律法规和会计准则的要求。
三、工作流程1.准备工作会计人员需要提前进行准备工作,包括清理和整理各项会计凭证和账务资料,检查和更新财务软件的数据,确保账务处理的准确和顺利进行。
2.账务调整按照需要进行账务调整,包括计提各项预计负债、确认各项应付款项、核查各项损益科目等。
3.存货结账进行存货盘点,计算存货毛利润,调整存货跌价准备等。
年底结账流程结账与账务处理
会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果,申报缴税(特别是企业所得税)的关健节点,对会计专业水平最终的考验,也是会计人员最忙的时间,那年底结账的步骤有哪些,年底结账又有哪些注意事项?年底应在财务、账务清理完毕,账目核对相符的基础上进行年底结账。
年底结账工作一般分为3个步骤,即年底转账、结清旧账和记入新账。
1年底转账年底转账的程序如下:(1)计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数,结出12月月末的余额;(2)编制结账前的“资产负债表”,并试算平衡;(3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证,并记入有关账户。
2. 结清旧账结清旧账的做法如下:(1)将转账后无余额的账户结出全年累计数,然后在下面划双红线,表示本账户全部结清;(2)对年底有余额的账户,在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样,再在下面划双红线,表示年底余额转入新账,结束旧账。
3. 记入新账根据本年度各账户余额,编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表,按表列出各账户的年底余额数,不编制记账凭单,直接记入新年度相应的各有关账户,并在“摘要”栏注明“上年结转”字样,以区别新年度发生数。
年底结账前需要注意的事情:一、发票问题1、费用性的支出:根据所得税的有关规定,没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况,如果有就要督催有关人员催要发票。
2、存货:购进材料,货到票未到,有没有暂估入库,如果平时没有暂估,那么在年底结账前一定要先估价入账,并督促有关的人员尽快索要发票。
估价入账是会计制度的要求,但是估价入账的时间要有合理性,如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票,应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账,当年的费用一定要计入当年的损益。
所得税法规定,可以税前扣除的,必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
会计科目表账务处理程序
会计科目表账务处理程序
会计科目表是会计制度的基础,是会计账目的分类和编制的依据,它记录了企业的各项经济业务。
会计科目表的编制应当遵循会计准则和会计制度的规定,具有统一性和系统性。
在进行账务处理时,需要根据会计科目表中的分类和编码,将各项经济业务按照规定的流程和方法进行登记、核算和报告。
具体的处理程序包括以下几个环节:
1. 识别经济业务:根据企业的经营活动,识别和记录各项经济
业务,包括收入、支出、资产、负债、权益等。
2. 分类编码:根据会计科目表中的分类和编码,对各项经济业
务进行分类编码,以便于进行会计账簿的登记和核算。
3. 登记账簿:根据会计科目表中的分类和编码,将各项经济业
务按照规定的流程和方法登记到相应的会计账簿中,包括日记账、总账、明细账等。
4. 核算处理:根据会计科目表中的规定,对各项经济业务进行
核算处理,包括计算、归集、调整等,以确保会计账簿的准确性和真实性。
5. 报表编制:根据会计科目表中的规定和会计准则,编制各种
财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,以反映企业的财务状况和经营成果。
以上是会计科目表账务处理程序的主要内容,它是企业会计工作的基础和核心,必须严格按照会计准则和会计制度的规定进行操作,
以确保会计账簿的准确性和真实性。
企业会计账务处理全过程
企业会计账务处理全过程企业会计账务处理全过程是指企业通过会计人员对企业的业务活动进行登记、分类、核算、调整、报告等一系列操作的过程。
全过程一般可分为五个主要步骤,包括:凭证登记、分录核算、账簿填制、调整处理和报表编制。
下面将对每个步骤进行详细说明。
第一步:凭证登记凭证登记是指根据企业发生的经济交易,记录并准确填写凭证,以便进行后续的分录核算。
凭证是反映企业会计事项和业务的一种书面记载,一般包括特定的编码、日期、摘要、借贷方金额等信息。
凭证登记工作要求准确、规范,确保凭证的真实性、完整性。
第二步:分录核算分录核算是根据凭证上的借贷方科目和金额信息,按照会计规则进行分类和核算的过程。
根据凭证的借贷方向,将对应的金额分别计入不同的会计科目中,形成借贷分录。
分录的核算过程中,需要遵循会计准则和规范,确保会计数据的准确性和真实性。
第三步:账簿填制账簿填制是指将分录核算后的数据按照一定的格式填写到相应的账簿中。
常见的账簿包括日记账、总账、明细账等。
通过账簿填制,可以对企业的经济交易进行分类、汇总和统计,形成一个完整的会计制度和体系。
第四步:调整处理调整处理是指对账簿中的数据进行核实、调整和修正。
通常是通过进行年末结账和月末结账等工作,对未计提的应计项、错误计提等进行处理。
调整处理的目的是确保会计数据的准确性和真实性,为后续报表编制提供准确的数据基础。
第五步:报表编制报表编制是指将经过凭证登记、分录核算、账簿填制和调整处理后的会计数据,按照财务报告要求,进行分类、汇总和统计,形成各种财务报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
报表编制需要遵循会计准则和规范,确保报表的真实、准确、完整和及时性。
综上所述,企业会计账务处理的全过程包括凭证登记、分录核算、账簿填制、调整处理和报表编制五个主要步骤。
这一过程旨在保证会计数据的真实性、准确性和完整性,为企业提供决策、监督和经营管理提供支持和参考。
企业会计人员需要掌握会计专业知识和技能,严格执行会计准则,保证企业会计信息的质量和可靠性。
企业月末、年末会计账务处理及注意事项
企业月末、年末会计账务处理及注意事项摘要:每到月末、年末,企业财会人员就是工作比较繁忙的时候,也是比较容易出错的时候。
月末、年末账务结账工作,由于综合性强,需要考虑周全,常常是考验会计人员综合能力的工作了,即便是已实现电算化核算的企业,也需要细心谨慎,手工做账的企业就更不用说了。
以企业会计准则为依据,对企业月末、年末结转的会计帐务处理进行必要的归纳整理,对相关注意事项事前进行防范,使会计工作顺利进行,为企业提供及时、准确、有效的财务信息。
关键词:月末结转;年末结转;会计处理;注意事项许多初学会计的人,到了月末结转、年末结转就犯愁,即便目前很多企业用财务软件,能够利用软件较方便快捷地做好月末年末结转的工作,但相关的结转步骤作为专业会计人员,还是非常有必要弄清楚,究其原因有二点:一是不一定每个企业都用财务软件,很可能在企业成立之初还来不及配置财务软件;二是即便用了财务软件,但电脑自动结转数据,如果结转的来龙去脉不清楚,我想也是无法分析得出来数据对错的,这就好像人们在考驾驶证时,没特殊要求一般驾校都会让练开手动档汽车,如果学习阶段就用自动档汽车练习,那估计拿到证也不会有人会开手动档的车了,但如果先学手动档,拿到驾驶证后自动档的车也会开,会计的手工账与电脑账、车辆手动档与自动档二者之间的原理是相通的。
无论你用不用财务软件做账,账务处理的方法原理一定得清楚,并且还需要知道每一步有哪些容易忽视的问题,做到事前控制。
首先,我们还是来了解一下月末结转、年末结转的目的:会计的假设之一是持续经营,月末、年末企业之所以要进行结转,其原因还是管理当局需要了解企业当期经营成果。
一个企业如果一个月过完了,不进行月末结转处理,就不能清楚地知道这个月是盈利了还是亏损了,盈利多少亏损多少?而年末不进行结转,也就不清楚这一年的盈亏情况,这个自然不符合企业管理需要,故企业会计月末、年末需要进行结账处理。
会计期末结转有表结法和账结法两种,表结法虽然环节较易,但实际工作中有各种管理需要表结法无法实现,一般实务操作中大多都会用到账结法,也就是每月末需将损益类科目的余额结转到“本年利润”科目。
企业账务处理流程图及基本流程
企业账务处理流程图及基本流程企业账务处理流程图及基本流程账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。
企业账务有哪些流程的呢?本文是店铺整理企业账务处理流程图的资料,仅供参考。
企业账务处理流程图手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见,这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析(1 )日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中。
(2 )对凭证文件中的凭证进行审核。
如果审核通过,则对记账凭证作审核标记,否则,将审核未通过的凭证提交给录入人员。
(3 )登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账。
(4 )登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等。
(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账。
(6 )月末处理,由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。
因此,每月月末,财会人员要进行对账,将日记账与总账核对,明细账与总账核对,做到账账相符。
此外,财会人员月末还要进行结账,即计算会计账户的本期发生额和余额,结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账,并生成余额调节表。
(8 )查询与生成报表,根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
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企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借:所得税费用贷:应交税费——企业所得税(本年利润总额*25%-已预交企业所得税)2、结转损益类科目借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务成本贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业税金及附加贷:所得税费用等借:主营业务收入借:其他业务收入等贷:本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润4、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:借:利润分配——提取法定盈余公积借:利润分配——提取任意盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积贷:盈余公积——任意盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利借:利润分配——转作股本的股利贷:股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积贷:利润分配——提取任意盈余公积贷:利润分配——应付现金股利贷:利润分配——转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。
在这一系列工作中,有一些需要企业财务人员重点关注的问题,比如涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时,企业应对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,然后与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税负率进行适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
如果异常,请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率,计算公式为:企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数,月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。
某时期增值税“税负率”还可以用以下公式计算:某时期增值税“税负率”={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;或={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。
注:上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数,负数实为期末留抵税额),即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。
二、避免已发生的成本费用跨年列支企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理,防止公司已发生的成本费用遗漏和跨年度费用入账的情况。
企业尽量避免大额成本费用跨年度入账。
依照税法规定,纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除,纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
也就是说成本费用只能在所属年度扣除,不能提前或结转到以后年度扣除。
三、结账前应注意所得税扣除项目处理(一)税务罚款的处理《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出。
倘若企业将税务罚款进行了税前扣除,在结账前应进行调账,以免带来不必要的麻烦。
(二)预提、待摊会计处理企业预提费用和待摊费用一般是按权责发生制来扣除的。
对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用,可以所得税税前扣除。
但预提费用,则要注意符合确定性原则,按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。
对待摊费用的处理,《企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其它应当作为长期待摊费用的支出。
除此以外,税法规定不允许在以后年度摊销其它费用。
(三)固定资产盘亏与固定资产盘盈的处理根据税法有关规定,固定资产盘亏属于财产损失,经税务机关确认后可以在税前扣除,固定资产盘盈应作为前期差错计入“以前年度损益调整”科目中。
(四)赞助捐赠支出的处理国家税务总局《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)进一步细化了视同销售的具体界定,在确认视同销售收入的同时,结转视同销售成本。
根据《企业所得税法》第二章第九条规定:“企业发生的公益救济性捐赠,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
”(五)职工福利费的处理。
根据《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)规定,企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理。
将交通、住房、通讯补贴纳入工资总额只属于财务核算的变动,不影响企业所得税的缴纳,即交通、住房、通讯补贴仍参照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)作为“职工福利费”,在工资薪金总额14%的比例以内税前扣除。
(六)广告费、业务宣传费的处理企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
(七)职工教育经费的处理。
《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
由于其税法上扣除时间上作了相应递延,形成了暂时性差异,会计处理时应按照《企业会计准则第18号———所得税》规定进行相应的所得税会计处理。
四、个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理个人借款利息和关联方企业借款利息支出的处理应重点关注:(一)个人借款的处理如果账面反映出股东在公司有个人借款和往来余额,应及时要求其作相应的冲账处理,以免产生不必要的税务风险。
《个人所得税法》规定,对个人借款取得的利息收入,全额按照利息、股息、红利所得项目,适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
因此,企业在向个人支付借款利息时应要求借款人到税务机关缴纳营业税及附加、代扣代缴“利息所得”个人所得税等税收后,取得税务机关开具的正式税务发票。
企业根据借款合同、利息费用支付凭证、个人收取利息开具的正式税务发票等资料进行账务处理,凭“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,按不超过金融企业同期同类贷款利率计算企业所得税利息扣除额,否则将承担涉税风险。
(二)关联方企业借款的处理财政部、国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]第121号,以下简称财税[2008]第121号)规定,除金融业外的其他企业关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1,在2:1之内的关联方借款实际支付的利息(金融企业为5:1),只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支,但如果超过2:1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的,其超过部分不得在发生当期和以后各期扣除。
同时这里要提醒注意的是,所谓债权性投资是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。
其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括:①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。
财税[2008]第121号规定,企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
也就是说,只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资,如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的,对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有权对利息收入作相应的纳税调增处理。
五、注意正确核算收入企业应重点关注以下几个收入核算:(一)视同销售核算企业将自己生产的产品,用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时,应视同对外销售处理。
其产品的销售价格,应参照同期同类产品的市场销售价格;没有参照价格的,应按成本加合理利润的方法组成计税价格。
(二)包装物收入核算企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税。
逾期是指按照合同规定已逾期未返还的押金。
纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金,无论包装物周转使用期限长短,超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。
企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金,其收取的合理的押金在循环期间不作为收入。
(三)在建工程试运行收入核算企业在建工程发生的试运行收入,应并入总收入征税,不能直接冲减在建工程成本。
外资企业根据税法的规定,对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,减除与上述收入有关的成本、费用和损失后的余额,应当作为企业当期应纳税所得额,并依照《企业所得税法》第五条、第七条规定(仅适用经济特区的生产性企业)的税率计算缴纳企业所得税,但可以不作为计算减免税优惠期的获利年度。
(四)超过一年以上的建筑、安装、装配工程的劳务收入核算建筑、安装、装配工程的提供劳务,持续时间超过一年的,可按以完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
六、注意会计与税法界定的收入概念的差异纳税人某一纳税年度发生亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,一年弥补不足的,可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算。
税法所指亏损的概念,不是企业财务报表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。
如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照规定可以结转以后年度弥补的亏损,应是冲抵免税项目后的余额。
此外,因纳税调整项目(弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目)引起的企业应纳税所得额负数,不作年度亏损,不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。