审计程序表(doc 175个)23

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主营业务收入审计程序表

主营业务收入审计程序表目录损益类底稿目录序号索引号底稿名称（打印底稿数为：4）打印176 I1 主营业务收入审计程序表 1177 I1-1 主营业务收入、主营业务成本审定表 1178 I1-2 销售截止期检查情况表 1179 I1-3 主营业务收入检查情况表 1180 I2（2-1）主营业务成本审计程序表（续表）181 I2（2-2）主营业务成本审计程序表182 I2-1 主要产品成本构成比率183 I2-2 生产成本核算抽查表184 I2-3 主营业务成本检查表185 I2-4（2-1）生产成本及销售成本倒轧表186 I2-4（2-2）生产成本及销售成本倒轧表（续表）187 I2-5 制造费用明细项目汇总表188 I3 主营业务税金及附加审计程序表189 I3-1 主营业务税金及附加审定表190 I4 其他业务利润审计程序表191 I4-1 其他业务利润审定表192 I4-2 其他业务利润明细表193 I4-3 其他业务利润检查情况表194 I5 营业费用审计程序表195 I5-1 营业费用审定表196 I5-2 营业费用检查情况表197 I6 管理费用审计程序表198 I6-1 管理费用审定表199 I6-2 管理费用检查情况表200 I7 财务费用审计程序表201 I7-1 财务费用审定表202 I7-2 借款利息支出计算表203 I8 投资收益审计程序表204 I8-1 投资收益审定表205 I9 补贴收入审计程序表206 I9-1 补贴收入审定表207 I10 营业外收入审计程序表208 I10-1 营业外收入审定表209 I11 营业外支出审计程序表210 I11-1 营业外支出审定表211 I12 所得税审计程序表212 I12-1 所得税审定表213 I12-2 调整纳税所得额检查情况表214 I13 以前年度损益调整审计程序表215 I13-1 以前年度损益调整审定表结束名称结束打印主营业务收入审计程序表主营业务收入、主营业务成本审定表销售截止期检查情况表主营业务收入检查情况表主营业务成本审计程序表（续表）主要产品成本构成比率生产成本核算抽查表主营业务成本检查表生产成本及销售成本倒轧表制造费用明细项目汇总表主营业务税金及附加审计程序表主营业务税金及附加审定表其他业务利润审计程序表其他业务利润审定表其他业务利润明细表其他业务利润检查情况表营业费用审计程序表营业费用审定表营业费用检查情况表管理费用审计程序表管理费用审定表管理费用检查情况表财务费用审计程序表财务费用审定表借款利息支出计算表投资收益审计程序表投资收益审定表补贴收入审计程序表补贴收入审定表营业外收入审计程序表营业外收入审定表营业外支出审计程序表营业外支出审定表所得税审计程序表所得税审定表调整纳税所得额检查情况表以前年度损益调整审计程序表以前年度损益调整审定表主营业务成本审计程序表生产成本及销售成本倒轧表（续表）Sheet2索引号：试算平衡表金额单位：人民币元项目行号未审数调整金额已审数借方贷方一、主营业务收入 1 4,251,457.41减：折扣与折让 2主营业务收入净额 3 4,251,457.41减：主营业务成本 4 3,168,920.93主营业务税金及附加 5 34,910.56二、主营业务利润 6 1,047,625.92加：其他业务利润7 992,863.05减：营业费用8 367,975.71管理费用9 1,942,749.79财务费用10 (13,257.26)三、营业利润11 (256,979.27)加：投资收益12补贴收入13营业外收入14 6,519,502.27减：营业外支出15 675,112.50四、利润总额16 5,587,410.50减：所得税17五、净利润18 5,587,410.50加：年初未分配利润19 (22,741,927.35)其他转入20六、可供分配的利润21 (17,154,516.85) 减：提取法定盈余公积 22提取法定公益金23提取职工奖励及福利基金24提取储备基金25提取企业发展基金26利润归还投资27七、可供投资分配的利润28 (17,154,516.85) 减：应付优先股股利29提取任意盈余公积30应付普通股股利31转作资本（股本）的普通股股利32八、未分配利润33 (17,154,516.85)F1索引号：I1中天恒会计师事务所主营业务收入审计程序表单位名称：中原建设监理咨询公司查验人员：赵彦荣日期：2004.2.3所属期间：2003 年1月～2003 年12月复核人员：高跃日期：2004.2.3一、审计目标1.确定产品销售收入的记录是否完整；2.确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准，并及时入账；3.确定产品销售收入发生额是否正确；4.确定产品销售收入在会计报表上的披露是否恰当。

其他应付款审计程序表

其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。

LB(制造业企业)主营业务成本的审计程序

②将本年度直接人工成本与前期进行比较，查明其异常变动的原因。
③分析比较本年度各个月份的人工费用发生额，如有异常波动，应查明原因。
④结合应付工资的审查，抽查人工费用会计记录及会计处理是否正确。
⑤对采用标准成本法的，应抽查直接人工成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接人工的标准成本在本年度内有无重大变动。
主营业务成本审计程序表
被审计单位名称
签名
日期
审计项目名称
主营业务成本
编制人
会计期间或截止日
复核人
一、审计目标：1、确定主营业务成本的记录是否完整；2、确定主营业务成本的计算是否正确；3、确定主营业务成本与主营业务收入是否配比；4、确定主营业务成本在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
执行情况说明
执行人
④对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本、标准成本在本年度内有无重大变更。
2、直接人工成本:
①抽查产品成本计算单，检查直接人工成本的计算是否正确，人工费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与人工费用分配汇总表中该产品分配的直接人工费用相符。
④对于采用标准成本法的，应抽查标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明标准制造费用在本年度内有无重大变动。
4、产品销售成本:
①获取或编制产品销售成本明细表，与明细帐和总帐核对相符。
②编制生产成本及销售成本倒轧表，与总帐核对相符。
③分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，以及本年度各月份的产品销售成本金额，如有重大波动和异常情况，应查明原因。
④结合生产成本的审计，抽查销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入、委托代销商品等)是否有充分理由。

审计程序表(doc 175个)242

3．审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：
（1）本表专用账户累计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。
（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
4．对照贷款协议，长期借款明细账，检查：
（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。
（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
5．对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之一致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单，确认这些差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。
6．取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
7．复核报表中小计、合计的计算是否正确。
审计程序表(doc 175个)242
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。

审计底稿程序表大全

审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。

2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。

3、抽查大额库存现金收支。

检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。

4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。

是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。

2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。

6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。

7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。

1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。

2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。

3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。

8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。

资本公积审计程序表

8.7.对资本公积转增资本的，应取得股东会决议、董事会会议纪要、有关批文等，检查资本公积转增资本的内容是否符合有关规定，会计处理是否正确。
8.8.对于同一控制下合并产生的资本公积，应取得被合并方合并日所有者权益的账面价值、合并方支付的合并对价的账面价值等资料，计算确认相关资本公积的金额是否正确；
8.9.股份有限公司回购本公司股票进行减资的，检查其是否按注销的股票面值总额和所注销的库存股的账面余额，冲减资本公积。
5.审核资本公积增减变动的内容和依据
查阅相关会计记录和原始凭证，确认增减变动的合法性和正确性。
ABCD
6.根据资本公积明细账，对“资本(股本)溢价”的发生额逐项审查至原始凭证：
6.1.对投入资本(股本)溢价，应取得董事会会议纪要、股东会(股东大会)决议、有关合同、政府批文，检查溢价收入的计算是否正确，并追查至银行收款凭证；
ACDB
7.根据资本公积明细账，对“其他资本公积”的发生额逐项审查至原始凭证：
7.1.权益法核算下被投资单位其他权益变动的，检查被审计单位是否已按其分享的份额相应以资本公积入账；上述长期股权投资被处置时，是否将原计入资本公积的部分转入“投资收益”；
7.2.以自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值的，检查其差额是否计入资本公积。处置该项投资性房地产时，原计入资本公积的部分是否转入当期损益；
6.2.对可转换公司债券持有人行使转换权利的股本溢价，结合可转换公司债券、股本审计，审查其资本公积的入账金额是否正确，会计处理是否正确；
6.3.检查与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用的会计处理是否正确，是否将与发行权益性证券间接相关的手续费计入本账户，若有，判断是否需要被审计单位调整。

会计报表审计程序

会计报表审计程序一、审计计划阶段在审计计划阶段，审计人员需要对被审计单位的基本情况进行了解，评估审计风险，确定审计范围、审计时间和审计方法。

具体来说，审计计划阶段包括以下步骤：1.了解被审计单位的基本情况，包括其经营业务、财务状况、内部控制制度等。

2.对被审计单位的财务报表进行初步分析，了解其报表结构和内容，识别可能存在的重大错报风险。

3.根据初步分析的结果，确定审计范围、审计时间和审计方法，制定详细的审计计划。

4.对审计人员进行分工和培训，确保审计工作顺利进行。

二、审计实施阶段在审计实施阶段，审计人员需要按照审计计划进行具体审计工作，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。

具体来说，审计实施阶段包括以下步骤：1.对被审计单位的内部控制制度进行测试和评估，了解其执行情况和有效性。

2.对被审计单位的财务报表进行详细分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，检查各项数据的真实性和完整性。

3.对重要科目和交易进行实质性测试，如应收账款、存货等，以确定是否存在重大错报或舞弊行为。

4.收集相关证据，包括凭证、账簿、报表等，并对证据进行整理和分析，以支持审计结论和建议。

5.在审计过程中及时发现和纠正被审计单位存在的问题，提出改进意见和建议。

三、审计报告阶段在审计报告阶段，审计人员需要撰写审计报告，向委托人提交审计结论和建议。

具体来说，审计报告阶段包括以下步骤：1.根据审计实施阶段的结论和建议，编写审计报告初稿。

2.与被审计单位进行沟通，了解其对初稿的意见和建议。

3.修改和完善审计报告，确保其内容准确、完整、客观地反映了被审计单位的情况和存在的问题。

4.将最终的审计报告提交给委托人，同时抄送给相关的利益相关方和管理层。

审计程序表(doc175个)

审计程序表（do Nhomakorabea175个）
表4-14
(审计机关名称〉
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1.取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检査：
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致.
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致.
(5)对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检査拨款的资金是否足额、及时.
4.检査拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报农及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示(如果财务报表是汇总报表，则不应有此项目).
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期:
(1)记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割笊、物资调拨单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
(2)当年増加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应科目的记录一致。
(3)当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。
(4)对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单位提款申请，检査是否合规和一致。
(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审査对这些差异进行调査分析。
2.取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销
(参见汇总财务报表审计程序).
3.取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检査：

存货审计程序表(表格模板、doc格式)

(审计机关名称)存货审计程序表被审计企业名称：页次:1(审计机关名称) 存货审计程序表被审计企业名称：次审计程序执行情况说明1. 取得或编制存货明细表，复核其加计数是否准确，并与各存货项目明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2. 实施分析性复核(1) 计算季度或月毛利率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查年末存货价值的高估或低估。

(2) 计算季度或月存货周转率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查是否有过多存货或过时存货的存在。

(3) 复核存货盘点与账面存货的差额数占总存货的百分比，并同以前年度比较。

对异常波动进一步调查原因，听取被审计企业的解释，发现审计线索。

3. 对存货的定期盘点进行监盘或抽盘。

如未参与定期盘点，审计组可取得并检查被审计企业期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计企业盘点的可信程度；根据被审计企业存货盘点的可信程度，选取存货项目，偕同被审计企业有关人员，参照存货实物盘点明细程序表，对存货盘点进行监盘或抽盘。

4. 盘点结束后对盘点明细表、汇总表进行复核，对尚未入账的入库、发出数等进行调整，并与账面记录进行核对。

对存在账、实差异的，向有关人员了解差异产生的原因。

5. 根据盘点结果，推算出资产负债表日的存货数量，与账面记录进行核对。

6. 根据被审计企业的存货计价方法，审查：(1) 各种存货发出时，是否根据实际情况，选择使用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。

存货计价方法是否前后各期一致，如确需发生变更，是否按规定程序报经批准。

(2) 若存货以计划成本核算① 将计划成本与购货发票的实际成本进行核对，检查材料成本差异科目的发生额是否真实、准确。

② 抽取材料成本差异计算分配表，复核材料成本差异率，检查材料成本差异的分摊方法是否合规、前后一致，差异转销额计算是否正确，会计处理是否正确，有无混淆用于基本建设的材料成本差异和用于企业生产的材料成本差异或任意多转、少转、不结转差异的，以调节当期利润。

会计报表附注明细审计程序分析表

（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
（1）资产负债表日后发生的已证实资产发生了减损、销售退回、已确定获得或支付的赔偿以及董事会制订的利润分配方案中与财务报告所属期间有关的利润分配等情况；
（2）资产负债表日后发行的股票和债券；
（3）资产负债表日后对其他企业的巨额投资；
（4）资产负债表日后自然灾害导致的资产损失；
（5）资产负债表日后外汇汇率发生较大变动。
（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情况。
7．检查所有者权益在会计报表附注中的披露
（1）采用股份有限公司形式的
①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值；
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等；
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业名称:页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露
（1）估计坏账损失的方法；
（2）确认坏账的标准；
（3）应收账款账龄分析；
（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；
（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露；
（3）作为递延项目核算的筹建期间汇兑差额在本期摊销的金额及尚未摊销的余额；

审计程序

获取审计证据的审计程序一、审计程序按目的分类（注意，有些概念请先掌握）（一）获取审计证据的总体审计程序（理解掌握）按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，审计准则将审计程序的这三种分类称之为总体审计程序。

1．风险评估程序（第六章展开）2．控制测试(必要时或决定测试时) （展开）3．实质性程序（展开）（二）风险评估程序1．含义风险评估程序是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境的程序。

2．目的风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

3．内容注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查。

（三）控制测试1．含义控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效性而实施的测试，其目的是测试控制运行的有效性。

2．当存在下列情形之一时，控制测试是必要的（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果；（2）仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。

（四）实质性程序1．含义实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对某类交易、账户余额或披露的细节测试以及实质性分析程序。

2．实质性程序类别（1）细节测试是对某类交易、账户余额或披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。

细节测试被用于获取与某些认定相关的审计证据，如存在、准确性、计价等。

（2）实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息，用以识别某类交易、账户余额或披露及相关认定是否存在错报。

实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易。

二、获取审计证据的具体程序（修订内容，重点掌握）在审计过程中，注册会计师可根据需要单独或综合运用以下七种审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

基本审计流程

基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。

组成审计小组了解和调查被审计单位。

确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。

编制审计通知书，被审计单位承诺书。

下发审计通知书。

2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。

整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。

实施相关的追加审计程序。

3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。

审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。

将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。

出具正式审计报告。

4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。

以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。

存货审计程序表

C、盘盈工程物质的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）
D、盘亏存货的价值确定依据；
E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
报废、毁损的存货损失认定依据及审核
A、单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；
B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；
存货审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A11-1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程1
2
3
4
5
二
1
2
3
4
三
损失认定的证据审核
盘盈和盘亏的存货损失认定依据及审核
A、存货盘盈和盘亏汇总表；
B、存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；
C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔情况说明；
D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；
E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
被盗的存货损失认定依据及审核
A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；
B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。
根据被审计单位存货计价方法，抽查各类存货计价是否正确，前后期是否一致，若存货以计划成本计价，检查成本差异帐户发生额、转销额是否正确，期末余额是否恰当。
抽查大额的采购业务，追查自订货至到货验收、入库全过程的合同、凭证、帐簿记录，以确定其是否完整、正确，抽查有无购货折扣、购货退回、损坏赔偿掉换等事项，抽查若干在途材料项目，追查至相关购货合同及购货发票，并复核采购成本的正确性。

GJB9001C质量审计程序(含完整表单)

GJB9001C质量审计程序(含完整表单)1.简介本文档旨在介绍GJB9001C质量审计程序及其相关表单。

GJB9001C是中国军用航空产品的质量管理体系要求的标准之一，对于确保产品质量以及制定改进建议具有重要意义。

质量审计程序是执行GJB9001C标准的关键步骤之一，通过审核与评估组织的运作和质量管理体系，发现问题并提出解决方案。

2.GJB9001C质量审计程序步骤2.1 准备在进行质量审计前，需做好准备工作，包括确定审计目标、制定审计计划、组织审计团队和准备审计所需的材料和信息等。

2.2 审核审计包括对组织的运作和质量管理体系的审核与评估。

审计团队将根据GJB9001C标准的要求，对组织的各项指标和流程进行审查。

2.3 发现问题在审核过程中，审计团队将记录发现的问题和不符合GJB9001C标准的情况。

问题可能涉及到组织的流程、产品质量、文件管理等方面。

2.4 提出解决方案根据发现的问题，审计团队将提出相应的改进和解决方案，以符合GJB9001C标准的要求。

解决方案应包括具体的操作指导和改进措施。

2.5 审核结果审计团队将根据评估结果，提供一份审核报告，包括审计发现的问题、提出的解决方案和建议。

此报告将作为后续改进和修正质量管理体系的依据。

3.完整表单以下是GJB9001C质量审计程序相关的完整表单，包括：审计计划表审计记录表非符合项整改措施表审计结果报告表注意：以上表单的具体内容和格式可根据实际情况进行调整和定制。

4.结论GJB9001C质量审计程序是确保军用航空产品质量和提出改进措施的重要步骤。

通过执行审计步骤，组织可以发现问题、提出解决方案，并通过改进和修正质量管理体系来提升产品质量。

本文档提供了GJB9001C质量审计程序的简介以及相关的完整表单，帮助组织有效执行质量审计程序。

基本生产明细审计程序表(表格模板、DOC格式)

复算完工产品与月末在产品成本分配表和产品生产成本计算单。
（2）审查各月份完工产品与月末在产品成本分配方法的一贯性。
3.分类法下类内各种产品成本的分配。
（1）审查作为分配标准的各种成本项目的定额（定额比例法）或各种产品的系数（系数法）的计算和使用是否正确、表
4.审查基本生产成本的结转
（1）将基本生产明细账产品成本结转记录与产品成本计算单或完工产品与月末在产品成本分配表进行核对。
（2）审查基本生产明细账中除结转产成品、半成品成本或分步法情况下向下一加工步骤结转成本之外贷方发生额。
（3）自产自用的产品是否进行了增值税销项税处理。
索引号：
（审计机关名称）
基本生产明细审计程序表
被审计企业:页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.审查基本生产成本费用的发生
（1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。
（2）结合辅助生产费用的审计，将基本生产明细账与辅助生产费用分配表进行核对。
（3）结合制造费用的审计，将基本生产明细账与制造费用分配表进行核对。
③审查作为成本分配标准原始资料：采用约当产量法分配完工产品与在产品成本的企业，审查投料程度和加工程度的数据是否可靠，约当产量的确定是否正确；月末在产品成本按定额成本计算法的企业，审查单位在产品直接材料费用定额、其他各项费用定额、月末在产品定额工时的数据是否可靠，在产品各成本项目定额成本计算是否正确；采用定额比例法分配完工产品与在产品成本的企业，审查单位产品直接材料消耗定额、单位产品工时定额、单位在产品工时定额的数据是否可靠，完工产品定额工时、在产品定额工时和各项成本项目分配率的计算是否正确。
（4）将基本生产明细账中未通过要素费用、制造费用和辅助生产费用分配表的大额、异常借方发生额与相关原始凭证核对，检查其真实性、合法性。