税法需要背诵的内容(中)
税法知识必背知识点总结
税法知识必背知识点总结一、税法概述税法是国家对纳税人征税和管理税收的规范性文件，它包括税法原理、中华人民共和国立法的税法，区域性税法、部门性税法，税法解释的公告和文件等。
二、税收种类1. 直接税和间接税直接税是指纳税人直接交纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指不是由纳税人直接交纳，而是由纳税人为了避免因纳税而产生的税负增加，将税负转嫁给其他人的税款，如增值税、消费税、城市维护建设税等。
2. 中央税和地方税中央税是由中央政府征收并保留税收收入，如增值税、企业所得税等；地方税是由各省、市、县级政府征收并保留的税收收入，如耕地占用税、房产税等。
三、税收管理体制税收管理体制是指税收的管理机构、管理体制、管理手段和管理程序等组成的一种组织体系。
1. 税务机构税务机构是执行税收管理职能的税务部门。
2. 征收管理架构税收管理架构是税务机构内部的组织结构，它包括税收征管部门、税务管理部门、税收执法部门、财务管理部门、信息管理部门等。
3. 税收管理手段税收管理手段是指税收管理机构为实现税收管理目标所采取的各种管理手段，包括税务登记、纳税申报、税收征收、税收执法、税收信息管理等。
四、纳税人的义务和权利1. 纳税人的义务纳税人的义务包括按照国家规定及时足额缴纳税款，按照国家规定提供真实、完整的纳税申报材料，接受税务机构的检查、调查和执法监督，配合税务机构履行税收管理职能等。
2. 纳税人的权利纳税人的权利包括按照国家规定享有减免税款的权利，有权自主选择纳税申报、纳税解释和投诉申诉的渠道，享有依法申请国家赔偿的权利等。
五、税法的基本原则税法的基本原则是指税法的制定和适用上必须遵循的原则，包括法律面前人人平等的原则、法定程序的原则、公平合理的原则、积极稳妥的原则、依法垄断和合法性的原则等。
六、个人所得税个人所得税是对个人取得的各种生产、经营、劳务、财产性收入按照国家规定征收的一种税收。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产转让所得等。
cpa税法必背知识点
cpa税法必背知识点
作为税务专业的一部分，CPA（注册会计师）考试中的税法内容涉及广泛。
以下是一些CPA考试中必备的税法知识点：
1. 税务体系：熟悉国家税务体系，包括个人所得税、公司所得税、增值税等各种税种的基本原理和适用规则。
2. 税收征管法规：掌握国家税法法规，如税务总局发布的各项政策、规定和解释，了解税收征管的基本原则、程序和要求。
3. 所得税：熟悉个人所得税和公司所得税的税率、计算方法、税务申报和纳税义务等方面的规定。
4. 企业所得税优惠政策：了解企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等享受的税收优惠和减免。
5. 增值税：熟悉增值税的征税范围、计税方法、纳税义务等，包括一般计税方法和简易计税方法。
6. 税务审核和查验：理解税务部门的审核和查验程序，包括税务检查和税务复核的程序和要求。
7. 补充税：掌握补充税的规则，了解补充税的征税范围和计算方法，如城市维护建设税和教育费附加等。
8. 非居民纳税人：了解非居民纳税人的税务申报、计算和纳税义务，包括境外企业在中国境内的税务处理等。
9. 跨境税务规定：了解跨境交易的税务规定，包括进出口货物和服务的税收处理、国际税收协定等。
10. 税务合规和避税筹划：了解税务合规的重要性，包括税收风险管理、合理避税筹划、税务筹划合规等方面的知识。
这些是CPA考试中的一些重要的税法知识点，重点是理解税法的基本原则和适用规则，掌握税收政策和税务程序，以及理解各种纳税人的义务和优惠政策。
为了备考税法部分，建议参考相关的税法教材，并结合刷题和模拟考试来巩固理解。
税法记忆口诀
税法记忆口诀以下是十个税法记忆口诀：《增值税口诀》一销项，二进项，计算税款要分清。
销项增加要交税，进项抵扣少掏钱。
货物劳务和服务，税率档次记心间。
小规模，有优惠，征收率也不麻烦。
增值税呀很重要，大家一定要记牢。
《消费税口诀》消费税要记清，一二三四列分明。
一烟二酒和高档，三化四宝要记详。
从价从量有不同，特殊规定别忘光。
小孩都能记得住，税法知识心中装。
《企业所得税口诀》企业所得要计算，一收入，二成本。
扣除项目仔细看，优惠政策别漏算。
税率比例有规定，小微企业有照看。
依法纳税是义务，国家建设做贡献。
《个人所得税口诀》个人所得税不难，一二三类要分辨。
工资薪金综合算，劳务报酬单独看。
稿酬特许权有特点，分类清楚不混乱。
起征点来要记住，合理纳税心不慌。
《契税口诀》契税契税很简单，一买二受要交钱。
买房买房交契税，税率比例按规定。
承受土地和房屋，权属转移就交税。
大家一起记口诀，契税知识全知晓。
《房产税口诀》房产税要记好，一房屋，二用途。
自用出租不一样，税率计算也不同。
从价计征按比例，从租计征有固定。
房产税收有意义，调控经济作用强。
《土地增值税口诀》土地增值有点难，一步一步来分辨。
一是收入要算全，二是扣除仔细算。
增值额和税率配，计算税款别算错。
这个口诀真好用，土地增值记心中。
《车船税口诀》车船税要知道，一船二车别忘掉。
船舶大小有分类，车辆排量来分档。
按年申报要及时，纳税义务不能逃。
记住口诀很轻松，车船税也不难搞。
《印花税口诀》印花税不复杂，一合同，二凭证。
税率低但要交齐，经济活动它参与。
合同种类特别多，印花贴花别弄错。
口诀简单易记忆，印花税也没问题。
《资源税口诀》资源税看资源，一矿二水三其他。
矿产种类很丰富，水气资源也不少。
开采利用要交税，保护资源很重要。
小孩一听就明白，资源税法记心间。
税法记忆口诀精选版
税法记忆口诀 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】税法记忆口诀1：税法原则税法原则分两种，区分基本和适用；法定公平和效率，实质课税基本聚；适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
税法记忆口诀2：增值税征税范围销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
税法记忆口诀3：增值税纳税人增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨；试点纳税过渡期，销售额500万单独记。
税法记忆口诀4：增值税税率运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。
电信行业单独记，增值选6%基础是11%。
其他现代服务业，6%很特别。
小规模纳税企业，3%很确切。
税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。
税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆口诀7：消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。
三男：烟、酒、鞭炮焰火两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表：电池开车：小汽车、摩托车、成品油打球：高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子实木地板：素板、涂料地板税法记忆口诀8：增值税、消费税附加城建附加费与三税配对，同征同减共进退；非税款项不计税，进口不征出口不退；免抵税额要计税，三税退税附加不退。
税法记忆口诀9：土地增值税征税范围土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量。
税法记忆口诀10：土地增值税税额计算土增计算要扣除，扣除项目很特殊；土地价款还不足，成本费用也算数；两税两费别忘掉，菲方企业加一条（印花税）；房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
税法知识点背诵口诀总结
税法知识点背诵口诀总结第一章税收法律体系税法要求，不得违反宪法；立法基础，立法程序；税法原则，税收秩序，法条内容，辅助规定。
第二章税收基本原则公平公正，效率适度；税法适用，税收征管；免税减税，税收权利，税法守信，征管履行。
第三章税法规定税法稳定，稳定性原则；税收收入，税法征收；纳税义务，纳税人权利，税收协定，税务纠纷。
第四章税法管理税法活动，税收政策；税收机关，税务管理，税收监督，税收执法，税收查处。
第五章税收制度税收税种，税制特点；税收范围，税制原则；税收税率，税制结构，税收管理，税制改革。
第六章税收征收税收对象，税收标准；纳税人权利，税收管理；税收协定，税收申报，税收征收，税收纳税。
第七章税收征管税收保密，税收实名；税收资料，税收报告；税收稽查，税收调查，税收稽办，税收惩处。
第八章税收纳税税收免税，税收优惠；税收减免，税收退税；税收征收，税收缴款，税收核定，税收汇算。
第九章税收管理税收服务，税收咨询；税收政策，税收培训；税收宣传，税收公告，税收风险，税收监督。
第十章税收执法税收科目，税收法规；税收规范，税收检查；税收调查，税收审计，税收处罚，税收违法。
第十一章税收违法税收欺骗，税收违法；税收违法行为，税收违法处罚。
第十二章税收争议税收行政纠纷，税收诉讼；税收仲裁，税收裁决。
第十三章税收风险管理税收企业风险，税收管理风险，税收风险评估。
第十四章税收合规税收合规程序，税收合规制度，税收合规管理。
第十五章税收征收税收计算，征收义务；税收风险，征收管理；税收公示，征收监督，税收规范，征收风险。
第十六章税收管理与服务税收服务，税收咨询；税收政策，税收培训；税收宣传，税收公告，税收风险，税收监督。
以上就是关于税法知识点的总结，希望能对大家的学习有所帮助。
税法必背知识点
税法必背知识点一、税法的概念。
它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式:税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。
三、税收的产生。
税收是伴随国家的产生而产生的。
物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。
税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人，法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。
税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。
一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。
一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。
从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
cpa税法必背知识点
cpa税法必背知识点
一、税法概述
1.税法的定义、性质与功能
2.税法的分类与体系
3.税法的基本原则
4.税收制度与税收政策
二、税法基本原则
1.法定原则
2.税款平等原则
3.税收公平原则
4.税收稳定原则
5.税收便利原则
6.税收管理原则
三、税法适用
1.税法解释的方法与效力
2.税法适用与特别程序
3.税法适用于跨国公司
4.税务争议解决程序
四、税务组织与职责
1.税务总局及其职责
2.税务机关的设立与职责
3.税务机关的人员管理
五、税收管理
1.税务登记
2.纳税申报与缴纳
3.税务检查与稽查
4.税收征收与征收稽查
5.税务处理与处罚
6.税务定期检查与验收
六、税收稽查
1.税收稽查的目标与原则
2.税收稽查的组织与职责
3.税收稽查的程序与方式
4.税收稽查的后果与处理
七、税收征收
1.税收征收的对象与依据
2.全国税收征收、分税种征收与地方税种征收
3.税收征收的税款计算及应纳税所得额计算
八、税收管理制度
1.电子税务
2.增值税发票管理
3.税收特殊管理
九、税收返还与减免
1.税收退税与减免的目的与方式
2.税收退税与减免的条件与途径
3.税收退税与减免的程序与申请
十、税收总体规划
1.国家税收总体规划的意义与目标
2.国家税收总体规划的编制与实施
3.地方税收总体规划的编制与实施
以上是CPA税法必背的知识点，通过掌握这些知识点，可以全面了解税法的基本概念、原则、适用规则以及税收管理等方面的内容。
税法知识点总结大全
税法知识点总结大全税法是对纳税人进行征税和管理的一种法律制度。
税法的内容涉及了很多领域，在不同国家和地区有着各自的规定。
下面是税法的一些常见知识点总结：一、税收制度1.税法的基本原则税法的基本原则包括合法性原则、等额原则、普遍性原则、适用原则和稳定性原则。
2.税法的税种主要包括所得税、消费税、财产税、土地价税、资源税等税种。
3.税法的税率税率是税法中的一个重要内容，不同的纳税人要根据不同的收入、支出和财产状况缴纳不同税率的税款。
4.税法的税收征收主体税收征收主体包括中央政府、地方政府、特定机构等。
5.税法的纳税基础纳税基础是指征税对象应纳税的依据，包括企业和个人的收入、支出、财产等。
6.税法的税收征管税收征管包括税务登记、申报纳税、税收征收、税务稽查等。
二、所得税1.所得税的纳税主体所得税的纳税主体主要包括居民个人、非居民个人、企业等。
2.所得税的应税所得应税所得主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。
3.所得税的纳税申报纳税申报是指纳税人应按照规定填写所得税申报表，报送税务机关的行为。
4.所得税的纳税计算纳税计算是指纳税人根据应税所得、减除税费、适用税率等进行个人所得税的计算。
5.所得税的纳税优惠纳税优惠包括个人所得税优惠政策和企业所得税优惠政策等。
三、消费税1.消费税的基本概念消费税是一种按照消费行为征收的税收，主要包括增值税、营业税等。
2.消费税的征收方式消费税的征收方式主要包括一般计税方法和简易计税方法。
3.消费税的免税和减免消费税的免税和减免主要针对一些特定商品和特定消费者。
四、财产税1.财产税的基本概念财产税是对特定财产课征的税收，主要包括房产税、车辆购置税等。
2.财产税的纳税对象财产税的纳税对象主要包括个人所有的房产、车辆等财产。
3.财产税的征收标准财产税的征收标准主要包括计税依据、计税办法等。
五、土地价税1.土地价税的基本概念土地价税是对土地使用权、土地增值等课征的税收。
税务师考试税法一和二背的内容
税务师考试税法一和二背的内容
税务师考试的税法一和二是考试中的重点和难点，需要考生认真备考。
以下是税法一和二需要背记的内容：
税法一：
1.税收的定义：
税收是指国家为了充实国家财政收入，按照法定程序，向纳税人征收的一种强制性的财政性收入。
2.税收分类：
税收按照征收的对象可分为直接税和间接税；按照征收的方式可分为比例税和定额税；按照征收的目的可分为财政税和行政税。
3.税收征收的基本原则：
税法的基本原则包括合法性原则、平等原则、公平原则、便利原则、适应原则、经济效益原则和合理性原则。
4.税制的基本要素：
税制的基本要素包括税种、税基、税率、税收征收方式和税收征收对象。
5.税务机关的职责：
税务机关的职责包括征收税款、管理纳税人、开展税收宣传教育、执法监督和服务纳税人等。
税法二：
1.纳税人的义务：
纳税人的义务包括申报纳税、按时缴纳税款、提供真实、完整的
纳税信息和档案等。
2.税收征收程序：
税收征收程序包括税收检查、税收征收、税收清算和税收缴纳等环节。
3.税收征收的文书：
税收征收的文书包括税收通知书、税收决定书、税收征收凭证、税收缴款书等。
4.税收征收的法律责任：
税收征收的法律责任包括税收违法行为的行政处罚和税务行政
复议、诉讼等法律救济途径。
5.税务代理的规定：
税务代理的规定包括税务代理人的资格、职责、权利和义务等。
税法知识点笔记归纳总结
税法知识点笔记归纳总结一、税法基础知识1.1 税法概论税法是规范国家税收制度的一门法律学科，是国家税收制度的法律基础。
税法的目的是把国家的税收规章制度化，法律化，规范化，保证国家能够合理地征收税收，同时保护纳税人的合法权益。
1.2 税法的分类税法可分为直接税法和间接税法两大类。
直接税法主要包括个人所得税法、企业所得税法等，间接税法主要包括增值税法、消费税法等。
1.3 税法的功能税法的功能主要包括以下几个方面：规范纳税行为、保护纳税人的合法权益、确保国家税收的合理征收以及保障国家利益。
1.4 税法的制定程序税法的制定程序主要包括税法的起草、审议、通过、公布和实施等环节。
二、税法基本原则2.1 税法平等原则税法平等原则是指税法应当适用于所有的纳税人，不得对不同的纳税人采取不同的税收政策。
2.2 税法公平原则税法公平原则是指税法应当按照纳税人的财产状况、经济能力等因素来确定税收的征收标准和征收水平。
2.3 税法合法原则税法合法原则是指税法的征收应当符合国家法律法规的规定，不得违反国家法律法规的规定。
2.4 税法便民原则税法便民原则是指税法的征收应当便利纳税人的纳税行为，简化税收征收程序，减轻纳税人的税收负担。
2.5 税法限制权原则税法限制权原则是指税法的征收应当符合国家的征税权限，不得超越国家的征税权限。
2.6 税法稳定原则税法稳定原则是指税法的征收应当保持稳定，不得随意变更税收政策。
三、税法基本内容3.1 税收主体税收主体主要包括政府和纳税人两个方面。
政府是税收的征收主体，纳税人是税收的缴纳主体。
3.2 税收对象税收对象是指需要缴纳税款的具体对象，包括个人、企业、组织等。
3.3 税收制度税收制度是指税收的征收方式、税率、税种等具体规定。
3.4 税收政策税收政策是指国家对税收制度的总体规划和调控，包括税收优惠政策、税收激励政策等。
3.5 税收征收税收征收是指政府根据税收法律规定对纳税人进行税收的征收行为。
税法要素背诵点
第03 讲税法要素（知识点）税法要素一、总则立法依据、目的、适用原则等。
（例如）（耕地占用税法）第—条：为了合理利用土地资源，强化土地治理，爱护耕地，制定本法。
二、纳税义务人〔纳税主体〕1.直接负有纳税义务的单位和个人。
（例如）（耕地占用税法）第二条：在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。
2.纳税人有两种根本形式：自然人、法人。
3.代扣代缴义务人：向纳税人支付款项时，代扣代缴税款。
（例如）依据（个人所得税法）相关规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
4.代收代缴义务人：向纳税人收取款项时，代收代缴税款。
（例如）依据（消费税暂行条例）相关规定：托付加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向托付方交货时代收代缴税款。
三、征税对象〔课税对象、征税客体〕1.规定对什么征税，征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。
3.税法最根本的要素，因为它表达着征税的最根本界限，决定着某一种税的根本征税范围。
4.征税对象决定各个不同税种的名称。
（例如）“土地增值税〞是对土地增值收益征收的税收。
5.税基〔计税依据〕：据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据。
解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
税基有两种根本形态：①价值形态〔从价计征〕，例如增值税、个人所得税。
②物理形态〔从量计征〕，例如城镇土地使用税、车船税。
四、税目1.对征税对象分类规定的具体征税工程，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
（例如）消费税只对烟、酒等 15 个税目征税。
2.设置税目的目的：①明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税工程，未列入税目的，则不属于应税工程。
②国家可依据不同工程的利润水平及国家经济政策等为依据制定上下不同的税率，以表达不同的税收政策。
（例如）消费税对甲类和乙类卷烟的适用税率有较大差异。
税法必背知识点总结
税法必背知识点总结税法是指规定税收的法律。
它是一部具有强制性的法律，通过立法机关制定，并由国家财政部门执行。
税法的主要目的是为了保障国家财政收入的正当权益，同时通过征收税收来调控经济和社会发展。
在考试中，掌握税法的重要知识点对于学生和从业人员来说尤为重要。
本文将就税法必背的知识点进行总结，希望对读者有所帮助。
税法的基本概念税法是国家对居民和非居民的财产、收入和行为征收和管理税收的法律。
它是国家税务管理的基础，是税收征管的法律依据。
税法规定了国家对纳税人征收的各项税种和税率、税收征收的主体和对象、税收纳税义务的内容和范围、税收的计算、征收和征管等方面的具体规定。
税法的基本原则税法的基本原则包括法治原则、合法性原则、公平原则、效率原则、便利原则、平等原则、简单原则、适度原则、积极原则和约束性原则等。
这些原则构成了税法征税的基本准则和方向。
税法的种类税法主要包括宪法和法律。
宪法是最高法律，它规定了国家的基本税制和税制改革的原则。
法律是国家税法的主体，包括税收法、税法规和行政法规。
税收法是规定税种和税制的法律，包括营业税法、所得税法、增值税法、个人所得税法、企业所得税法等。
税法规是在税收法的基础上规范与税法有关的事项、原则、程序和行为的法律规范。
行政法规是由国务院规定的有关税收征管的一般性规定。
税法的立法主体税法的主要立法主体是国家权力机关和地方权力机关。
国家权力机关包括全国人民代表大会和国务院，地方权力机关包括省、自治区和直辖市人民政府和地方人民代表大会。
在立法过程中，国家税务总局和地方税务局也扮演了重要的角色。
纳税人的种类纳税人主要包括个人和单位。
个人主要包括自然人和家庭，单位主要包括社会团体、企业和其他组织。
税法规定了纳税人的纳税义务、纳税负担和纳税方式，纳税人在纳税过程中应遵守税法的规定，按时足额地纳税。
税收的种类税收的种类包括直接税和间接税。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税、消费税、营业税和城市维护建设税等。
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印花税：书立、使用、领受当事人的代理人有代理纳税的义务产权转移书据：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据印花税比例：1、0.05‰：借款合同；2、0.3‰：购销、建安、技术；3、0.5‰：加工承揽、建筑工程勘察设计、货运（不含押运费）、产权转移书据、营业帐簿中资金帐；4、1‰：财产租赁、仓储保管、财产保险；5、2‰：股权转让书据建安合同印花税计税依据：承包金额（不做任何剔除）财产租赁合同：计税依据为租赁金额，税额不足1元的，按1元贴花货运合同金额：不包括装卸费、保险费等借款合同：1、流动资金周转性借款合同：以其规定的最高额为计税依据2、借款方以财产作抵押，按借款合同贴花，无力偿还财产转让时，再就双方书立的产权书据，按产权转移书据规定计税贴花3、融资租赁业务签定的融资租赁合同，暂按借款合同计税4、基建贷款分年签定借款合同按分合同分别贴花，最后签定总合同，只就余额计税贴花修改对外合同：差额、当日汇率技术合同的计税依据：价款、报酬或使用费技术开发合同：只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据按金额比例贴花未标明金额的：按所载数量及国家牌价计算金额，无则按市场价格计算金额，然后计算金额为外币：按书立当日外汇牌价应纳税额不足1角的：免纳一角以上的：税额尾数不满5分的不记，满5分的按1角计算分包或转包：两道纳税国内联运起运地结算运费：以全程为依据；分程结算运费的以分程为依据印花税票为：有价证券，九种，168.80元优惠：1、副本或抄本免税2、财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免费3、对国家指定的收购部门与村民、农民个人书立的农副产品收购合同免税4、对无息、贴息贷款合同免税5、对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税6、对房地产管理部门与个人签定的用于生活居住的租赁合同免税7、对农牧业保险合同免税8、特殊货运凭证免税违规处罚：1、未注销或画销的，1-3倍罚款；2、未贴或少贴的，3-5倍罚款；3、揭下重用的，5倍或者2000元以上1万元以下的罚款4、伪造：提请追究刑事责任5、对汇总缴纳凭证不按规定办理并保存备查的，5000元以下罚款，严重的撤消汇缴许可证6、未按规定期限保存凭证的，5000元以下罚款。
契税：以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，属财产税征税对象：境内转移土地（使用权）、房屋权属（所有权）：国有土地使用权的出让、转让；房屋的买卖、赠与、:)。
不包括农村集体土地承包经营权的转移。
视同房屋买卖的特殊情况：1、以房产抵债或实物:)房屋2、以房产作投资（按现价）或作股权转让（按买价）3、买房拆料或翻建新房房屋买卖中契税的计税依据：不动产成交价格契税特殊情况：1.公司制改造：涉及土地、房屋权属转移的，征；其他不征或免征 2.企业合并：如合并前为相同投资主体的，不征；其余征收 3.企业分立：不征 4.债务重组：股权转让中权属不发生转移，不征；增资扩股中作价入股或作为出资投入企业的，征收 5.破产：对债权人免征；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收以划拨方式取得土地使用权：批准转让时，转让者补缴契税（依据：补缴的土地使用权出让费用或土地收益）优惠：1、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征2、因不可抗力灭失住房，酌情减免3、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免4、符合减免税规定的纳税人，签定合同后10日内办理减免税手续契税纳税义务发生时间：签定房地产转让合同的当天企业所得税纳税义务人条件：1、在银行开立结算帐户2、独立建立帐簿，编制财务会计报表3、独立计算盈亏纳税义务人还包括：有生产经营所得的其他组织两档照顾性税率：年应纳税所得额3万元以下的企业：18%；年应纳税所得额3-10万元的企业：27%（季度换算为年再比3万、10万）接受货币捐赠：未做计税收入规定若实物捐赠出售或清算的价格高于接受捐赠时的实物价格：在计算应纳税所得额时已直接扣除的费用部分，不能在会计核算中再重复扣除纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应当留归企业所有的，也应视为企业收入处理企业在建工程发生的试运行收入（净收入）：应并入总收入予以征税，而不能直接冲减在建工程成本自2001年12月31日起，金融企业不再提取坏账准备金，对符合规定的坏账，可据实在税前扣除自2002年11月7日起，发放的贷款逾期（含展期）90天尚未收回的应收未收利息，按规定计入应纳税所得额，超过90天的，实际收回时再计入金融企业按规定向借款人收取的应收未收利息的复利收入：实际收回时再计入保险企业支付的佣金：不得直接冲减保费收入保险企业的佣金支出：不超过保险合同期内保费收入5%部分，从保单签发之日起5年内，凭证扣除；对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除股份公司取得的申购新股成功：申购冻结资金的存款利息收入视为溢价发行收入处理，不征收企业所得税；申购新股未成功：存款利息并入利润总额扣除税金：消费税、营业税、资源税、关税、城建税、教育费附加所得税扣除：1、向关联方借款超注册资金50%不得税前扣2、对外投资借入资金的借款费用，应计入投资成本3、个别发达地区工资限额标准，在不高于20%的幅度内报财政部审定4、餐饮服务业提成工资、软件开发企业实发工资准予扣除（①省级审批②自行研制开发③软件为主营业务④年产软件收入达35%以上⑤年软件技术转让收入达50%以上⑥软件技术研究开发经费占年总收入5%以上）5、捐赠在年度应纳税所得额3%以内（金融、保险1.5%）6、全额扣除：①红十字事业②福利性、非营利性老年服务机构③农村义务教育④公益性青少年活动场所7、通过中华社会文化发展基金会的下列捐赠在所得额10%以内扣除：①国家重点艺术团体②公益性博物馆等③重点文物保护单位④文化行政管理部门所属的非生产经营性文化馆、艺术馆等8、招待费：主营+其他业务收入9、固定资产租赁费：经营租赁租金根据受益时间，均匀扣除；融资租赁租金不得扣除10、坏帐：不超5‰ 非购销及与关联方往来不可提11、支付给总机构的管理费：不超总收入2% 12、新产品、新技术、新工艺：10%，50% 不递延12-1、资助非关联：可全额当年抵扣，不得结转13、技改国产设备：新增所得税40% 抵免不超5年5年内出租转让的：补缴已抵免所得税款14、广告费：销售（营业）收入2% 超过部分无限期；粮食类白酒广告不得税前扣；①制药、食品（含保健、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等，销售（营业）收入8%，无限期；②软件开发、集成电路制造、其他业务的高新技术企业、互联网站、从事高新技术创业投资的风险投资企业，登记之日起5年内，据实扣除，5年以上的，8% ③广告费支出条件：a、工商部门批准的专门机构制作的b、实际支付费用，取得相应发票c通过媒体传播15、业务宣传费：5‰ 超过部分以后年度不得扣除。
不符合的广告费条件：一律视同业务宣传费处理16、佣金计入销售费的条件：①合法凭证②对象是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）③支付给个人的佣金不超服务金额的5% 17、加油机税控装置：达不到固定资产标准的，一次性扣除18、支付给职工的一次性补偿金，原则上可以在企业所得税税前扣除19、无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除20、各种赞助支出，如属广告性赞助支出，可参照广告费用相关规定扣除不得扣除：1、销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除2、准备金不得扣除3、从关联方借款超过注册资本50%的部分4、应计入有关投资的成本境外业务之间的盈亏可以互相弥补：同一个国家内的盈亏补亏与计税的先后顺序：分回利润先还原、后补亏再补税纳税人发生年度亏损：年度终了后45日内，报纳税申报和财务决算固定资产的价值除特殊情况，不得调整：1、国家统一清产核资；2、将一部分拆除；3、发生永久性损害，经批准调至可回收金额；4、按实际调整暂估价值销售折扣在计算应纳税所得额时：属融资性质的理财费用，可以扣除不得提折旧的固定资产：1、接受捐赠和盘盈的，2、已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房残值比例：原价5%以内无形资产摊销：不少于10年递延资产：从生产经营次月起，不短于5年分期扣除改良支出：1、达原值20%以上2、寿命延长2年以上3、用于新的或不同的用途按规定还原：除国家税收法规规定的定期减税、免税以外（有时间限止的，否则不享受抵免优惠）被投资企业账务做利润分配处理时（包括以盈余公积和未分配利润转赠资本时）：投资方企业应确认投资所得的实现企业收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失：可以在税前扣除，但不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过可无限期结转部分非货币性资产投资、整体资产转让：公允价值销售资产和投资两项业务企业合并：应视为按公允价值转让、处置全部资产所得，缴纳所得税被合并企业亏损的弥补：可弥补的所得额=合并企业所得额×（被合并企业占公允价值的比例）核定征收办法：应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额/（1-应税所得率）/应税所得率内企减免税优惠：1、高新技术开发区内高新技术企业，15%，新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年2、对三产：①农村为农业生产前后提供技术服务或劳务收入，暂免②科研机构和高校的技术性服务收入，暂免③新办咨询业（含科技、法律、会计、审计、税务等）、信息业（含广告业）、技术服务业，自开业起，两年免④新办交通运输、邮电通讯业，自开业起，一免一减⑤新办公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业，自开业起，减或免1年3、企业利用三废为主要原料生产，5年内减或免，利用其他企业废弃的，减或免一年4、老少边贫地区新办企业，减或免3年5、企业事业单位技术转让、咨询、服务、培训年净收入30万以下暂减免6、严重自然灾害，减或免1年7、新办劳服企业，当年安置城镇待业人员超过60%的，免3年，30%以上的，减半2年8、高校进修班培训班暂免9、福利工厂“四残”人员占35%以上，暂免，10-35%，减半10、乡企按应缴税款减征10% 11、境外遇严重自然灾害，减或免1年12、省级批准收取会费，免13、缔结避免双重征税协定的国家获得的减免税，视同已缴进行抵免14、政府援外、当地国家政府项目、世界银行的援建项目和国家驻外使、领馆项目，视同已缴进行抵免15、西部大开发：①国家鼓励类内企（收入占75%以上），01-10年，减按15% ②经省级政府批准，民族自治地方的内企可以定期减或免企业所得税（外资为地方所得税）；减免税款涉及中央收入100万元以上的，报国家税务总局批准③在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述业务占收入75%以上，生产经营之日起，2免3减16、转制科研机构，01-05年内免，实行一次审批办法以上不可叠加执行境外缴纳所得税为实际缴纳，不包括减免税或纳税后又得到补偿，及由他人代缴款境外企业或联营企业分回利润：先调减，再还原成税前并入应纳税所得额简易扣税法：按境外应纳税所得额乘以16.5%的比率作为境外已纳税款的扣除额境外所得税扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于某外国所得/境内外所得总额）联营企业在当地适用的法定税率内，又享受减半或特殊优惠政策的：其优惠的部分（或18%、27%）视同已缴税额联营企业分回利润：先补亏后补税投资差异：内资企业所得税规定存在地区税率差异要补税，外资企业无此规定缴纳方法：按年计算，分月或分季预缴，月季终了后15日内预缴（报送会计报表和预缴所得税申报表，汇总企业成员年终了后45日内纳税申报就地和汇总缴纳的总机构在4月底前申报。