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自考00067财务管理学高频考点1

考点1 公司财务活动
考点1 公司财务活动
考点2 公司财务关系
考点3 财务管理的目标
考点3 财务管理的目标
考点3 财务管理的目标
考点3 财务管理的目标
考点1 年金终值和现值
普通年金（后付年金）：每期期末有等额收付款项的年金普通年金终值计算公式：F = A ×（F/A，r，n）
普通年金现值计算公式：P = A ×（P/A，r，n）
考点1 年金终值和现值
考点1 年金终值和现值解答：
考点2 即付年金
考点3 名义利率和实际利率
1
考点4 风险的分类
风险分为系统风险和非系统风险。

不可分散风险。

考点4 风险的分类
它是特定公司或行业所特有的风险，因而又称为公司特有风险。

考点5 期望值、标准离差和标准离差率
考点5 期望值、标准离差和标准离差率
考点5 期望值、标准离差和标准离差率
在期望值不同的情况下，标准离差率越大，风险越高；反之，标准离差率越小，风险越低。

考点1 财务分析的主体
考点1 财务分析的主体
考点2 财务比率
考点2 财务比率
考点2 财务比率
考点2 财务比率
考点2 财务比率
考点3 杜邦分析体系
净资产收益率 = 总资产收益率 × 权益乘数总资产收益率 = 销售净利率 × 总资产周转率销售净利率 = 净利润 ÷ 营业收入
考点3 杜邦分析体系
总资产周转率 = 营业收入 ÷ 平均资产总额权益乘数 = 1÷（1-资产负债率）。

自学考试《财务管理学》(00067)知识点

1、1-1公司财务活动的分类有哪些？公司财务活动，一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

总体来讲，公司财务活动包括：（1）筹资活动（2）投资活动（3）经营活动（4）股利分配活动2、1-2公司财务关系有哪些？公司财务关系是指公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系，公司财务关系可以概括为：（1）公司与投资人之间的财务关系。

公司与投资人之间的财务关系是各种财务关系中最根本的。

表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。

公司经理受投资人的委托，运用投资人赋予的经营权从事符合投资人利益和自身利益的经营活动。

公司的投资人要按照投资合同，章程，协议的约定履行出资义务，以便即使形成公司可用成本。

公司利用资本进行经营，实现利润后，应按照投资比例及合同，章程的规定，向投资人分配股利。

一般而言，投资人的投资额不同，他们各自对公司承担的责任也不同。

（2）公司与债权人之间的关系。

公司与债权人之间的财务关系主要是指公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，公司除了利用股东投入的资本外，还要借入一定数量的资本，以便于降低公司资本成本，扩大公司经营规模。

公司利用债权人的资本，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时要合理调度资本，按期向债权人归还本金，公司与债权人之间发财务关系体现的是债务与债权的关系。

（3）公司与被投资单位之间的财务关系，公司与被投资单位之间的关系主要指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系。

公司向其他单位投资按约定履行出资义务，参与被投资单位的利润分配。

公司与被投资单位之间的财务关系体现在所有权性质的投资与受资的关系。

（4）公司与债务人之间的财务关系。

公司与债务人之间的财务关系主要是指公司将其资本以购买债券，提供借款或商业信用等形式出借给其他单位多形成的经济利益关系，公司将资本出借后，有权要求债务人按约定的条件支付利息和偿还本金，公司与其债务人之间的财务关系体现的是债券与债务的关系。

自考00067财务管理学,全书重点知识

第一节、财务管理的含义一、公司财务活动（4个）财务活动，一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

1.公司筹资引起的财务活动（资本流入、流出）2.公司投资引起的财务活动（对内、外）3.公司经营引起的财务活动4.公司股利分配引起的财务活动二、公司财务关系（7个）公司财务关系是指公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。

1.公司与投资人之间的财务关系（根本）2.公司与债权人之间的财务关系3.公司与被投资单位之间的财务关系4.公司与债务人之间的财务关系5.公司与内部各单位之间的财务关系6.公司与员工之间的财务关系7.公司与税务机关之间的财务关系三、财务管理的特点1.综合性强（体现在价值管理上）2.涉及面广3.对公司的经营管理状况反应迅速第二节、财务管理的内容与目标一、财务管理的内容（4个）1.投资管理性质：直接投资和间接投资（是否和直接生产有关）时间：长期投资和短期投资2.筹资管理性质：权益资本和借入资本时间：长期资本和短期资本3.营运资本管理（投资、筹资）4.股利分配管理二、财务管理的目标1.利润最大化弊端：（简答、多选）①忽视了时间的选择，没有考虑货币时间价值。

②忽视了利润赚取与投入资本的关系。

③忽视了风险。

2.股东财富最大化优点：①考虑了货币时间价值和投资风险价值。

②反映了资产保值增值的要求，股东财富越多，资产市场价值越大。

缺点：①它只强调股东的利益，而对公司其他利益任何关心人的重视不够。

②影响股票价格的因素并非都是公司所能控制的，把公司不可控因素引入财务管理目标是不合理的。

3.企业价值最大化（最佳目标）优点：①考虑了不确定性和时间价值，强调风险与收益的权衡，并将风险限制在企业可以接受的范围内，有利于企业统筹安排长短期规划，合理选择投资方案。

②将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能够克服企业追求利润的短期行为。

③反映了企业对资本的保值增值要求。

④有利于资源的优化配置。

缺点：①上市公司股价受多种因素所影响，股价很难反映公司真实价值。

自考00067财务管理学笔记(强烈推荐)

第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。

1、①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。

②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。

③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。

**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏）退出弥补生产耗费、进行自我积累资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配企业资金运动过程3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：其他单位){性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；{税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。

**企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。

具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。

二、企业财务管理的目标：依法纳税1、财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

他决定着企业财务管理的基本方向。

财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。

财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；包括：可以计量—量化指标表现目标、可以追溯—追溯有关部门/人员责任、可以控制—理财目标/具体目标应是企业/部门可控制的。

）⑶财务管理目标具有层次性。

分类：按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标财务管理目标按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。

自考财务管理学笔记强烈推荐完整版

自考财务管理学笔记强烈推荐HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：=企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。

1、①社会主义经济从经济形态上看是商品经济（存在的客观基础）。

②企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程，又是价值形成和实现过程。

③价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。

**物资的价值 →货币表现：资金→生产经营的必要条件：企业拥有一定数额的资金2、企业资金运动的过程：筹集（起点）——投放（中心环节）——耗费（基础环节）——收入（关键环节）——分配（终点&前奏）退出企业资金运动过程3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系：投资者—投资—>其他单位) {性质上属于：所有权关系} ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；债权人—性质上属于：债权关系、合同义务关系} ⑶企业与税务机关之间的关系；税收法律关系} ⑷企业内部各单位之间的财务关系； ⑸企业与职工之间的财务关系。

** **企业财务的本质：企业资金运动及其所形成的经济关系。

4、（还包括：企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理）运动）所进行的管理。

具体表现：①涉及面广；②灵敏度高；③综合性强。

二、企业财务管理的目标：1、方向。

财务管理目标作用：⑴导向作用； ⑵激励作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。

） ⑶财务管理目标具有层次性。

依法纳税依法征税按其涉及的范围大小：总体目标、具体目标按其涉及的财务管理对象不同：单项财务指标目标（如利润目标、成本目标、资本结构目标等）按财务管理内容分：筹资/投资/成本管理目标、收益分配目标。

自考00067财务管理学重点笔记(计算题目)

一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。

（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。

三、财务管理的特点（领会）1.综合性强（体现在价值管理上）。

2.涉及面广。

3.对公司的经营管理状况反应迅速（公司财务管理的效果，可以通过一系列财务指标来反映）。

财务管理最根本的价值观念是1. 时间价值观念 2.风险价值观念5C评估法：：：：品德（Character）资本（Capital）能力（Capacity）抵押（Collateral）条件（Condition）1.宽松型流动资产投资策略（策略A）（识记）宽松型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较多的流动资产投资。

特点：投资收益率低，风险小。

不愿冒险、偏好安全的财务经理都喜欢采用该策略。

2.适中型流动资产投资策略（策略B）（识记）适中型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持适中的流动资产投资，既不过高也不过低，流入的现金恰好满足支付的需要，存货也恰好满足生产和销售所需。

特点：收益和风险平衡。

当公司能够比较准确地预测出未来的经济状况时，可以采取该策略。

3.紧缩型流动资产投资策略（策略C）（识记）紧缩型流动资产投资策略要求在销售水平一定的情况下，保持较低的流动资产投资。

特点：收益高，风险大。

敢于冒险、偏好收益的财务经理一般都采用该策略。

三种流动资产投资策略如下图所示。

1.单利终值（F/P，r，n）I＝P×n×r2.单利现值（P/F，r，n）（）(PVIF)1.标准离差率＝标准离差/期望值2. 风险收益率＝风险价值系数×标准离差率1.普通年金终值的计算公式为：在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称后付年金。

年金终值普通年金现值的计算公式为：或PVIFA2.即付年金在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称先付年金。

自考00067财务管理学笔记(强烈推荐)

券和其他财产
出于短期投资的目的：提高暂时闲置资金使用效率。

c、长期投资向短期投资转化情形：①时间性转化；②管理性
转化。

2、对外投资的目的和功能：
⑴目的：①企业扩张的需要；②完成战略转型的需要；③资金调度的需要；④满足特定用途的需要。

⑵功能：①对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提高资金的使用效益；②通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发能源、材料来源，可以保证企业能源、材料成本低廉，供应稳定，较好地解决企业生产经营某些资源供应不足的问题；③通过对外投资，可以开辟企业新的产品市场，扩大销售规模；④通过合资、联营，便于从国内外其他单位直接获取先进技术，快速提高企业的技术档次；⑤利用控股投资方式，可以使企业以较少的资金实现企业的扩张；⑥在对外投资的可行性调研、合资联营谈判、投资项目建设、管理的过程中可以利用各种渠道和有利条件，及时捕捉企业有用的各种信息。

3、对外投资决策的依据：
⑴对外投资的盈利与增值水平；
⑵对外投资风险：①利率风险；②通货膨胀风险；③市场风险；
④外汇风险；⑤决策风险。

⑶对外投资成本：①前期费用(调查/评估/准备费用)；②实际投资额(联营投资额/股票债券的购买价格)；
③资金成本(筹资手续费/利息/红利股息)；④投资回收费用。

自考财务管理知识要点总结

1）资金运动的经济内容：①资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提）②资金投放（投资是资金运动的中心环节）③资金耗费（资金耗费的过程又是资金积累的过程）④资金收入（是资金运动的关键环节）⑤资金分配（是一次资金运动的终点又是下一次资金运动开始的前奏。

2）企业同各方面的财务关系：①企业与投资者、受资者之间的财务关系②企业与债权人、债务人，往来客户之间③与税务机关④企业内部各单位之间⑤企业与职工之间3）企业财务管理的主要内容：①筹资管理②投资管理③资产管理④成本费用管理⑤收入与分配管理⑥企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理4）财务管理的特点：①涉及面广，财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系；②灵敏度高，财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息③综合性强，财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

5）财务管理目标的作用：①导向②激励③凝聚④考核作用6）财务管理目标的特征：①相对稳定性②可操作性③层次性7）企业价值最大化理财目标的优缺点：优点：①他考虑了取得报酬的时间，并用时间价值原理进行了计量②它科学的考虑了风险与报酬的联系③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

缺点：①公式中的两个基本要素——未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求取得。

如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。

因此他在目前还是难以付诸于实际的理财目标。

8）财务管理的原则：①资金合理配置原则②收入积极平衡原则③成本效益原则④收益风险均衡原则⑤分积分口管理原则⑥利益关系协调原则9）财务管理的主要环节：①财务预测②财务决策③财务计划④财务控制⑤财务分析10）财务管理环节的特征：①循环性②顺序性③层次性④专业性11）企业总体财务管理体制研究的问题：①建立企业资本金制度②建立固定资产折旧制度③建立成本开支范围制度④建立利润分配制度12）企业内部财务管理体制研究的问题：①资金控制制度②收支管理制度③内部结算制度④物质奖励制度13）简述运用资金时间价值的必要性：①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。

自考财务管理理论重点考点总结.doc

自考财务管理理论重点考点总结第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念1、企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务财务关系，即企业资金运动形成的经济关系。

2、资金是企业财务活动领域的基本细胞。

资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。

3、企业的生产经营活动，一方面表现为物资运动，另一方面表现为资金运动。

企业资金运动以价值的形式综合反映着企业的生产经营过程。

4、资金循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的过程。

资金周转：资金周而复始的不断重复循环。

5、资金运动的经济内容：（1）资金筹集（是资金运动的起点，是投资的必要前提）（2）资金投放（资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件）。

（3）资金耗费（耗费的过程就是资金积累的过程，是资金运动的基础环节，是影响企业利润高低的决定性因素）。

（4）资金收入（是资金运动的关键环节，不仅关系到资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现，是进行资金分配的前提）。

（5）资金分配（是一次资金运动的终点，又是下一次资金运动开始的前奏）。

总结：资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值的形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值的形式反映企业生产成果的实现和分配。

6、财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。

7、简述企业与各方面的财务关系。

答：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。

他们是投资于分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。

（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

在性质上属于债权关系、合同义务关系。

（3）企业与税务机关之间的财务关系。

是依法纳税和依法征税的税收权利义务关系。

（4）企业内部各单位之间的财务关系。

它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。

（5）企业与职工之间的财务关系。

体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。

自考财务管理学全书重点.doc

1企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系2企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。

企业的再生产过程是使用价值的3企业资金运动内容：a 资金筹集b 资金投放c 资金耗费d 资金收入e 资金分配4企业资金运动形成的财务关系：a 企业与投资者和受益者之间的财务关系b 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系c 企业与税务机关之间的关系d 企业内部各单位之间的财务关系e 企业与职工之间的财务关系5财务管理的特点:a 涉及面广b 灵敏度高c 综合性强6财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向7财务管理目标作用:a 导向作用b 激励作用c 凝聚作用d 考核作用8财务管理目标特征：a 财务管理目标具有相对稳定性b 财务管理目标具有可操作性c 财务管理目标具有层次性9企业财务管理的原则：a 资金合理配置原则b 收支积极平衡原则c 成本效益原则d 收益风险均衡原则e 分级分权管理原则f 利益关系协调原则10企业财务管理的基本环节:a 财务预测：⑴明确预测对象的目的⑵搜集和整理资料⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算⑷确定最优值，提出最佳方案b 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施⑶编制计划表格，协调各项计划指标c 财务控制：⑴制订标准⑵执行标准⑶确定差异⑷消除差异⑸考核奖惩d 财务分析：⑴进行对比，作出评价⑵因素分析，抓住关键⑶落实措施，改进工作e 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题⑵分清性质，明确责任⑶查明原因，整顿工作11企业财务管理的体制：指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度12企业总体财务管理体制(应研究的问题)：a 建立企业资本金制度b 建立固定资产折旧制度c 建立成本开支范围制度d 建立利润分配制度13企业内部财务管理体制：a 资金控制制度b 收支管理制度c 内部结算制度d 物质奖励制度14资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值15在我国运用资金时间价值的必要性：a 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据b 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件16投资风险价值：指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的额外收益17企业筹集资金的原则：a 合理确定资金需要量，努力提高筹资效果b 周密研究投资方向，大力提高投资效果c 适时取得所筹资金，保证资金投放需要d 认真选择筹资来源，力求降低筹资成本d 合理安排资本结构，保持适当偿债能力e 遵守国家有关法则，维护各方合法权益18企业资金来源渠道：政府财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、国外和港澳台资金19筹集资金的方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用20金融市场：指资金供应者和资金需求者双方借助信用工具进行交易而融通资金的市场21金融市场的作用：a 为企业筹资、投资提供场所、使资金供需双方互相接触，透过交易实现资金的融通，促进企业在资金供需上达到平衡，保证企业生产经营活动顺利进行b 通过金融市场的资金融通活动，促进社会资金合理流动，调节企业筹资和投资的方向与规模，促使企业合理使用资金，提高社会资金的使用效率22企业资本金：指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金23企业资本金的管理原则：资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则24企业资本金的保全具体要求：a 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走b 过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”25建立资本金制度的重要作用：a 有利于明晰产权关系，保障所有者权益b 有利于维护债权人的合法权益c 有利于保障企业生产经营活动的正常进行d 有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经常成功26企业筹资数量预测应考虑的有关条件和因素：a 法律，包括注册资本的限额的规定和企业负债限额的规定b 企业经营规模c 有关筹资的其他因素27因素分析法：又称分析调整法，是以有关资料资本项目上年度的实际平均需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和加速资本周转的要求，进行分析调整，来预测资本需要量的一种方法28销售百分比法：根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期29筹集投入资本：指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式30吸收投入资本的主要方式：现金投入、实物投入、工业产权和非专业技术投资、土地使用权投资31吸收投资的程序：确定投资数量、物色投资单位、协商投资事项、签署投资协议、取得所筹资的资金32吸收直接投资的优缺点：优点：a 能够增强企业信誉b 能够早日形成生产经营能力c 财务风险较低.缺点：a 资本成本较高b 产权清晰程度差33普通股权利和义务的特点：a 普通股股东享有公司的经营管理权b 普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定c 公司解散清算时，普通股股东对公司的剩余财产的请求权位于优先股之后d 公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票34公司设立发行原始股的程序：a 发行人议定公司注册资本，并认缴股款b 提出发行股票的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款e 召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记、交割股票35公司增资发行新股的基本程序：a 作出发行新股的决议b 提出发行新股的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款，交割股票e 改选董事、监事36无偿交付：指股份公司用资本公积金转增股本，按股东现有股份比例无偿地交付新股票37发行股票筹资的优缺点：优点a 能提高公司信誉b 没有固定的到期日，不用偿还c 没有固定的股利负担d 筹资风险小.缺点：a 资本成本高b 容易分散控制权38债务资本：指企业向银行、其他金融机构、其他企业单位等吸收的资本39办理银行借款的程序：a 企业提出申请b 银行进行审批c 签订借款合同和协议书d 企业取得借款e 企业偿还借款40向银行借款需要附带的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、按贴现法计息41银行借款筹资的优缺点：优点a 筹资速度快b 筹资成本低c 借款弹性好.缺点：a 财务风险大b 限制条件较多c 筹资数额有限42发行债券筹资的优缺点：优点a 资本成本低b 具有财务杠杆作用c 可保障控制权.缺点：a 财务风险高b 限制条件多c 筹资额有限43.租赁：出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租让给承租人使用的一种交易方式44.经营租赁：又称服务性租赁，是由租赁公司向承担租赁单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等一种服务性业务45经营租赁的特点：a 出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业b 承租期较短，短于资产的有效使用期，在合同的限制条件内承担承租企业可以中途违约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需要时，对承租人比较有利c 设备的维修、保养有租赁公司负责d 租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。

财务管理学知识点归纳

第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。

筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

②资金投放。

投资是资金运动的中心环节。

③资金耗费。

资金的耗费过程又是资金的积累过程。

④资金收入。

资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。

资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。

④企业内部各单位之间的财务关系。

⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。

②投资管理。

③资产管理④成本费用管理。

⑤收入和分配管理。

4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

①涉及面广。

财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。

财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

③综合性强。

财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

财务管理目标的作用：①导向作用。

②激励作用。

③凝聚作用。

④考核作用。

6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。

③财务管理目标具有层次性。

②财务管理目标具有可操作性。

（可以计量、可以追溯、可以控制）7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。

②利润最大化。

③权益资本利润率最大化。

④股东财富最大化。

⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。

②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷：①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

自考财务管理学知识点

自考财务管理学知识点1、财务管理的基本价值观念：时间价值观念和风险价值观念。

2、财务管理的目标：产值最大化、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。

3、财务管理目标与企业管理目标的关系：财务管理目标是企业目标的组成部分，但并非企业目标的全部；财务管理目标是企业管理目标的细分；企业管理目标是实现财务管理目标的基础和先决条件。

4、财务管理的原则：系统原则、现金收支平衡原则、收益风险权衡原则、代理制原则。

5、财务管理的环境：法律环境、金融市场环境和经济环境。

6、财务管理的特点：涉及面广、综合性强、灵敏度高。

7、财务管理的对象：企业的财务活动和财务关系。

8、财务活动：筹资活动、投资活动、营运活动和分配活动。

9、财务关系：企业与投资者、受资者、债权人、债务人、内部各单位及职工之间发生的财务关系；企业与税务机关之间发生的财务关系；企业与政府之间发生的财务关系。

10、财务管理的内容：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理。

11、财务管理的组织领导体制：集权制、分权制、集权与分权相结合制。

12、财务管理体制：统一领导、分级管理；统一领导、归口分析；统一领导、归口分级管理相结合。

13、财务管理体制的核心问题是企业财权的集中与分散问题。

14、财务管理体制选择的原则：与特定的环境相适应；符合建立现代企业制度的要求；讲求科学管理与实行民主管理相结合；责权利相结合。

15、企业集团财务管理体制建立的客观依据：实行两权分离和扩大自主权相结合；理顺企业外部财务关系；合理划分企业内部财务关系，明确赋予各组织机构的财务管理权限及其责任；企业集团建立新型的财务机制，要求按“统一领导，分级管理”的原则，适当集权与分权。

16、企业集团财务管理体制建立的三种基本模式：集中管理型、分散管理型和相融管理型。

17、企业集团宜实行“集中为主，适当分权”的财务管理体制。

18、企业集团管理层次的特性：管理跨度更大；决策层面更大；决策事项更复杂；经济责任更重。

财务管理学全部知识点

财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。

它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。

2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。

3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。

二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。

(自考小抄)04628财务管理知识点

自考小抄：04628财务管理知识点一、财务管理的基本概念财务管理是指组织对财务活动的策划、组织、指挥、控制和决策等一系列活动的管理过程。

主要包括财务分析、财务规划、资金筹集、资本利用、风险管理等方面。

二、财务管理的主要职能1.资金筹集职能：财务管理的第一要义在于筹集资金，包括长期资金和短期资金两个方面。

2.资本运用职能：财务管理需要合理运用各种资本，实现最大效益。

3.财务决策职能：财务管理在企业中还需要做出各种难度不同的决策，比如决定哪种投资方案、选择借款方式等。

4.财务控制职能：财务管理还需要对企业内部的各种财务活动进行监控控制，追踪各项指标，及时发现问题并纠正。

三、财务分析财务分析是财务管理中非常重要的一环。

主要是对财务数据进行分析，得出经济运行状况、财务活动效益等方面的结论。

财务分析中主要包括一下几个方面：•财务比率分析：通过计算各种比率指标，衡量企业的盈利能力、偿债能力等方面的指数。

•财务指标分析：通过对比财务指标来寻找企业内部存在的问题，比如短期收入降低、成本增加等。

•资产负债表分析：通过对企业资产负债表的分析，了解企业的负债结构和资产配置，判断企业在未来发展中所需的资本。

•现金流量表分析：通过对现金流量表的分析，了解企业收支现金情况，并用来预见企业未来现金流量状况。

四、财务规划财务规划是企业财务管理的重要组成部分。

主要包括预算和预测。

企业通过制定预算，明确未来预期的收入、支出，并进行合理的分配、控制和监督。

而预测则是通过对当前市场、经济环境等的分析，预测未来的市场走向、竞争形势、政策变化等，从而提前调整企业的战略和预算。

五、资金筹集资金筹集是指企业向外部获取资金的行为，主要包括股权融资和债务融资两种方式。

股权融资指的是向投资者出售公司股份，从而筹集经营资金。

债务融资则是指企业向银行、投资者等借钱，以便筹集经营资金。

六、资本运用资本运用是指企业如何运用各种资本，实现最大效益。

主要包括投资决策、资本成本、资本市场等方面。

自考财务管理学知识点

第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。

筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

②资金投放。

投资是资金运动的中心环节。

③资金耗费。

资金的耗费过程又是资金的积累过程。

④资金收入。

资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。

资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。

④企业内部各单位之间的财务关系。

⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。

②投资管理。

③资产管理。

④成本费用管理。

⑤收入和分配管理。

4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。

①涉及面广。

财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。

财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

③综合性强。

财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。

财务管理目标的作用：①导向作用。

②激励作用。

③凝聚作用。

④考核作用。

6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。

②财务管理目标具有可操作性。

（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。

7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。

②利润最大化。

③权益资本利润率最大化。

④股东财富最大化。

⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。

②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

自考00067财务管理学-考点汇总复习

本章考点归纳考点1：财务管理的含义【正确答案：A】考点1：财务管理的含义【正确答案：B】考点2：财务管理的内容、目标【正确答案：D】考点2：财务管理的内容、目标【正确答案：ABCE】考点3：财务管理环境的分类【参考答案】：本章考点归纳考点1：时间价值【正确答案：C】考点1：时间价值【正确答案：C】考点2：风险收益【正确答案：A】考点2：风险收益【正确答案：B】考点2：风险收益考点2：风险收益【正确答案】：本章考点归纳考点1：财务分析概述【正确答案：B】考点2：财务比率分析【正确答案：B】考点2：财务比率分析【正确答案：D】考点2：财务比率分析【正确答案：BCE】考点2：财务比率分析【正确答案：BCDE】考点3：财务综合分析考点3：财务综合分析【正确答案】：本章考点归纳考点1：利润规划【正确答案：A】考点1：利润规划【正确答案：C】考点1：利润规划考点1：利润规划【正确答案】：600000考点2：短期预算【正确答案：B】考点2：短期预算【正确答案：B】考点2：短期预算5 0006 00011 000200 200考点2：短期预算【正确答案】：5 0006 000 11 000200 2001 000 000 1 200 0002 200 000600 000 720 000 1 320 000500 000 400 000 900 0001 100 000 1 120 0002 220 000本章考点归纳考点1：长期筹资概述【正确答案：B】考点1：长期筹资概述【正确答案：A】考点2：权益资本【正确答案：C】考点3：长期债务资本【正确答案：ACE】考点4：资本成本【正确答案：C】考点4：资本成本【正确答案：D】考点4：资本成本考点4：资本成本【正确答案】：200100040010004001000考点4：资本成本。

自考财务管理学第一章

财务管理学，自己整理全书重点第一章财务管理总论企业财务的定义：企业财务是指企业财务活动即企业再生产过程中策资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动形成的经济关系。

资金的循环：从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程叫做资金的循环资金的周转：企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转★从生产经营企业来看，资金运动包括：资金筹资、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配★企业同各方面的财务关系：1、企业与投资者和受资者之间的财务关系2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系3、企业与税务机关之间的财务关系4、企业与内部各单位之间的财务关系5、企业与职工之间的财务关系★财务管理定义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作、是企业管理的重要组成部分。

财务管理的职能：组织、调节、监督★财务管理的内容：根据企业财务活动的内容，企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本费用管理。

收入和分配管理，此外还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。

★财务管理的特点：它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。

1涉及面广2灵敏度高3综合性强★财务管理目标的定义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的研究理财目标最重要的是明确企业全部财务活动需要实现的最终目标。

☆财务管理目标的作用：1导向作用2激励作用3凝聚作用4考核作用财务管理目标的特征：1财务管理目标具有相对稳定性2财务管理目标具有可操作性（计量、追溯、控制）3财务管理目标具有层次性财务管理的总体目标是：1经济效益最大化2利润最大化3权益资本利润最大化4股东财富最大化5企业价值最大化财务管理的原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的实践中概况出来的、体现理财活动规律性的行为规范、是对财务管理的基本要求。

27092全国高等自学考试财务管理学精简重点

第一篇财务管理基础1、财务管理体制是指财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合。

2、财务管理目标是理财主题所希望实现的最后结果，也是企业理财主题为之努力的方向。

3、经营者财务管理目标直接反映在损益表中；财务经理。

反映在现金流量表和现金（银行）日记帐上4、财务管理基本方法论中，系统论必须坚持它是人造系统、开放系统、动态系统。

5、财务管理理论基础：经济学；思想指导：金融学；方法论指导：管理学；管理依据：会计学。

财务管理的内容与财务六要素保持一致；财务管理方法与会计方法有衔接性；财务管理目标与三种会计报表呼应。

6、我国传统财务管理方法，重视制度管理，忽略科学计量。

（判）7、资金的时间价值被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率（判）8、资金的时间价值作为一种增值，本质是作为生产要素之一（资本）同劳动相结合的结果。

9、复利现值（复利本金）是指今后某一规定时期收到或支付的一笔金额，按规定的利率折算成现在的价值。

终值 F =现值PV (1+i)n财务管理中，一般采用复利的方法计算终值和现值。

复利频率越快，同一期间的未来值越大。

10、普通年金终值（F A）是每期等额款项的收入或支出数的复利终值之和。

（名解）普通年金现值（PV A）是每期等额款项的收入或支出的复利现值之和，就是把若干期末的每一笔等额款项按照利率折算成不同的现值之和。

普通年金终值：F A终=A (1+i)n-1/i普通年金现值：PV A现=A 1-(1+i)-n/i记法：复利终值系数V终=（F/P，i，n）；复利现值系数V现=（P/F，i，n）年金终值系数V A终=（F/A，i，n）；年金现值系数V A现=（P/A，i，n）11、年金终值和年金现值在投资决策分析中应用的原理——货币等值。

12、名义利率就是计息周期利率与付息周期数之乘积，实际利率则是将付息周期内的利息再生因素考虑在内，所计算出来的利率。

名义利率为票面利率（单利），实际利率为收益利率（复利），差别取决于计息周期与收益周期是否一致，不一致的话一般实际利率总是大于名义利率。

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