试论企业内部控制
试论企业发展战略与内部控制的关系
试论企业发展战略与内部控制的关系企业发展战略与内部控制之间存在着密切的关系。
企业发展战略是企业根据自身的资源和市场环境确定的长期发展目标和行动方案，而内部控制则是为实现这些目标而建立的一套制度和措施。
下面从四个方面来探讨企业发展战略与内部控制的关系。
企业发展战略对内部控制的制定和执行起到了指导作用。
企业发展战略明确了企业的长期目标和发展方向，为内部控制的制定和执行提供了明确的指导。
内部控制要确保企业的资源合理配置，风险可控，业务流程规范，财务信息可靠等，而这些都是为了实现企业发展战略所需要的。
企业发展战略的制定可以使内部控制更加针对性和有效性地发挥作用。
内部控制对企业发展战略的实施起到了保障作用。
企业发展战略的实施需要企业内部各个环节的有效运行和协调配合。
内部控制的建立可以使企业在实施战略过程中更好地控制风险，防范各种潜在的问题，确保战略的顺利实施。
内部控制可以通过制定规章制度、建立审核和监督机制等方式，确保企业的资源得到合理的配置，避免战略实施过程中的资源浪费和风险暴露。
内部控制可以为企业发展战略的调整和优化提供依据。
企业发展战略在实施过程中，会面临着外部环境的变化和内部问题的调整。
内部控制可以通过监测和评估企业各个环节的运行情况，及时发现问题和风险，并提供相应的反馈和建议。
这些反馈和建议可以为企业调整和优化战略提供有效依据，使企业能够更好地应对外部变化和内部问题。
企业发展战略与内部控制之间还存在着相互促进的关系。
企业发展战略的实施需要内部控制的支持和配合，而内部控制的建立和改进也可以促进企业发展战略的顺利实施。
内部控制可以提高企业的运营效率和风险管理能力，降低企业经营风险，为战略的实施提供有力支持。
企业发展战略的目标和需求也可以促使企业改进和完善内部控制，使其更加适应企业的发展需求。
试论企业内部控制
获胜 的手段 就是“ 战略 ”它 是企业在竞 争环 境 中所应 遵循 的方 ， 向， 以及如何将有 限的资源及力量作最佳调配 ， 进而 达成所要追 求的 目标 ， 内部控制体系是企业发展 战略的重 要配 比， 企业 应适 因和支持企业发展战略。 于任何企业或企业 中的任何部 门， 对 内 部控制都极为重要。 企业经 营类型和经 营活动 的复 杂程度 ， 事会 、 董 管理者 、 业 主和其他人对控制 的态度 和行 为 ， 包括管理哲 学和经营作风 、 组 织结构 、 职权 和责任的方法等 ， 确定 对企业 内部控制 的建立 和实
、
高度重视 企业发展 战略 。 充分考 虑控制环 境 。 加强风 险
管理 企业 的竞 争现实是残酷 的 ， 成者 为王 ， “ 败者 为寇 ” 企业本 ， 着“ 永续经营 ” 的原则 ， 因此整个竞争过程是 永 无止境的 ， 适应环境 ， 克敌制胜 ， 才能生存。企业要 想竞争
内部 控制结构 阶段 （０ ２ 世纪 ８ ０年代 至 ９ ０年代 ）内部控 制整体 、 框架 阶段（０ ２ 世纪 ９ ０年代后 ） 内部牵制 是以提供有效 的组织 。
程 序 ， 在 企业 内部形 成 的 自我 约束机 制 。加 强 内部控 制 有助 于提 升 企业 整体 管理 水 平 ， 高企 业 的抗 风险 能 力 ， 强竞 争 力 ， 是 提 增
以 保 证 企 业 战 略 目标 的 实 现 。
关键词 ： 内部 系，其基础 就是要建立现代化 内部 控 制体 系。 内部控制在现代经济生 活中发挥着越来越重要 的作 用。 如今 的企业 内部控制 ， 已成为任何 企业管理体 系中不可缺少 的组成部分 ， 其职能贯 穿于企业整个业务 的全过程 ， 是实现企业 内涵增 效的根本保证 。所 以一个有 效的企业内部控制体 系应体
试论企业内控管理中的弱点及应对策略
试论企业内控管理中的弱点及应对策略企业内控管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的财务、运营、合规及风险管理等方面。
良好的内控管理可以有效地保障企业的利益，防范风险，提高运营效率，促进企业可持续发展。
在实际的运营过程中，企业内控管理存在一些弱点，例如制度不完善、执行不力、人为因素等，这些弱点可能会导致企业出现风险和损失。
本文将从弱点的方面分析企业内控管理存在的问题，并提出相应的应对策略。
一、弱点分析1. 制度不完善企业内控管理的制度包括各项规章制度、流程和政策等，它们对于规范企业的运营和管理具有重要的指导作用。
一些企业内部的制度可能存在不完善的问题，例如制度过于宽泛，缺乏具体操作细则，导致员工在执行过程中存在不确定性和混乱。
2. 执行不力企业内控管理制度的执行是保障内控有效性的关键环节，但是在实际操作中，一些企业存在执行不力的情况。
这可能是因为员工对于内控规定的认知不足，或者是因为企业对于执行情况的监督不力，导致内控管理失效。
3. 人为因素人为因素是企业内控管理中最容易被忽视的弱点之一。
员工的疏忽大意、欺诈行为、犯错失误等都可能导致企业内控管理风险的暴露和扩大，进而影响企业的利益和声誉。
二、应对策略企业应当对内控管理制度进行审查和完善，尤其是在制定和修订制度时需要更加严谨和具体，不能含糊其辞。
企业还应当建立内控管理制度的操作流程和操作手册，明确规定每个岗位的职责和权限，保证员工在执行过程中能够依据规定进行操作。
企业应当通过培训和奖惩等方式，加强员工对于内控规定的认知和遵守，增强员工执行制度的自觉性和积极性。
企业应当建立有效的内部监督机制，对于内控执行情况进行定期抽查和考核，确保内控制度的有效执行。
3. 强化教育企业应当通过内部教育和培训等方式，加强员工内控意识的培养，提高员工对于内控管理的重视程度。
企业应当敦促员工牢固树立“内控就是我的责任”的理念，加强员工的内控风险防范意识，降低人为因素对于内控管理的影响。
企业内部控制(1)论文
试论企业内部控制中图分类号：f272 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)07-000-01摘要内部控制源于企业风险、财务舞弊、经营失败，加强内部控制制度的研究，不仅是法律的基本要求，更是时代的要求。
管理实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱。
如果规范管理、违章必究、控制到位，舞弊案件是可以避免或及早发现的。
因此，内部控制制度的理论与实务成为当今最紧迫的课题之一。
关键词内部控制全面预算风险控制局限性所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是管理的重要手段。
完善内部控制制度对于企业防范舞弊、控制风险、减少损失有积极的意义。
一、企业内部控制的目标与作用企业内部控制的目标是确保企业经营活动的效率性、效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
按照其目标的不同可将企业内部控制分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护物资财产的安全性、会计信息的真实性和完整性和财务信息的合法性有关的控制活动；管理控制是指与保证经济方针的贯彻与执行，促进经济活动的经济性、效果性以及经营目标的实现有关的控制活动。
二、企业内部控制的方式企业内部控制的方式有:组织规划、授权批准、文件记录、全面预算、财产保全、职工素质、风险、内部报告、电算化和内部审计十种。
这里着重介绍其中的几种：1．组织规划控制组织规划是对单位组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
职务分工主要解决不相容职务分离。
企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。
这五种职务之间应实行如下分离：（1）授权批准职务与执行业务职务相分离；（2）业务经办职务与审核监督职务相分离；（3）业务经办职务与会计记录相分离；（4）财产保管职务与会计记录相分离；（5）业务经办职务与财产保管职务相分离。
试论企业内部控制
企业 内部控制 问题非常突出， 影响 了企业 的经 济 发 展 。 面 提 出 一些 自己对 加 强企 下 业 内部控制的看法 。
内部 控 制 制 度 １ ．内部 控 制 是指 单 位 为 了提 高 经营
一
、
管理效率 、 保证信 息质量真实可靠 、 护 保 资产 的安全 、 完整 ， 促进 法律法规有效遵 循 和 发 展 战 略 得 以 实现 等 而 由单 位 管 理
层 及 其 员 工共 同实 施 的 一 个权 责 明确 、 制 衡有力、 动态改进 的管理过程 。 ２内部控 制 的基 本 组 成 要 素 ．
监 督 不 力 的漏 洞 ， 肆 侵 吞 公 款 ， 法 占 大 非 有 企 业 资金 等 。 ４内部 审 计 职 能弱 化 ． 内部审计是企业 内部控制制度 的一 个 重 要 组 成 部 分 。不 少 的 中 小 企 业 没 有 设 置 内部 审 计 机 构 ， 即使 具 有 内审 机 构
内部控制作为企业 生产经 营活动 的 自我 调 节 和 自我 制 约 的 内 在 机 制 ， 于 处
企业 中 枢 神 经 系统 的 重 要 位 置 。 要 有 主
善对企业干部政绩 、 业绩考核 以Ｙ标利润 ｌ 完 成 情 况 为 主要 依 据 ， 乏 对 其 他相 关 指 缺
标 的综 合 考 察 。 些领 导通 过 提 供 虚假 会 有 计信 息等手段来实现上 级主管部 门下达 的有 关 指 标 。 ３会计 人 员 素 质 较低 ．
一
１ ． 建立 良好的 内部控制环境 任何企 业的控制活动都存在于 一定 的控制环境之中 ， 控制环境 的好 坏， 直接 影 响到企业 内部控制 的遵 循和执行。加 强 和 完 善 企 业 内部 控 制 应 注 意 企 业 内 部
试论企业内控管理
唯亲 … …致 使 财 务不 透 明、 计信 息质 量 会 不 高 、 计 处 理 随 意 性 大 、 息 失 真 严 重 会 信 等 等 。而 非 公有 制经 济 是 改 革 开 放 的 产 物 ， 然 在 发展 初 期 公 司老 板 一般 愿 意 自 虽 觉 地 去 实施 内部控 制 ， 由于 人员 素 质低 但 下等原因， 内部 控 制 的质 量 也 不高 。 因此 ， 内控 制 度 的缺 失 成 为 导致 企 业 经 营 失败 的 重 要 原 因 ， 州 亚 细 亚关 门 、 海 巨人 郑 珠 集 团衰 败 等等 都 可 归 结于 此 。 成 当 前这 造 种 内部 控 制缺 失 的原 因是 多 方 面 的 ， 主 但 要有 ４点： ①产权关系不 明晰； ②对 内部 控 制认识不足 ； ③人员素质不齐 ； ④监督 机 制 不 全 。 权 主体 缺位 、 责不 清 ， 强 产 权 加 内部 控 制 的受 益 主 体不 明。 因此 ， 一 个 在 单 位 内也就 很 难 形成 有 章 必遵 、 违章 必 究 的局 面 。 国企 业 应 根据 当前 社 会经 济 形 我 势 ， 广泛 建 立 现 代 企 业 制 度 、 善 公 司 在 完 内外 治理 机 制 的基 础 上 ， 合各 自的具 体 结 情 况 ， 一 步 强 化 企 业 内 部 控 制 ， 强 企 进 加 业 管理 ， 力 推 行适 合 中国 国情 和 企 事业 大 单位 的 内部控 制 制 度 ， 现 管理 出效 益 。 实 ３ 对 加 强企 业 内部 控 制 的建 议 ． 内 部控 制 具 有推 进 企 业 实 现 操 作 性 目标 、 息 性 目标 和 合 规性 目标 的重 要 功 信
试论企业内部控制
个 人 或 一 个 部 门 总 揽全 过程 。 ２ 内音 控韦 韦 度”阶段 、“ ｌ０ 从２ ０世纪 ４ ０年代开始 ，以账户核对和职务分工为主要内 容的内部控制逐步演变为组织结构 、岗位职责 、人 员条件 、业 务处理程序 、检查标准和内部审计等要素构成 的较 为严密的内 音控韦系统。 Ｂ ｌ ３ 内部控制结构”阶段 、“
内蒙古林业 Ｉ ４ ２ ０年第１ Ｉ ０８ ２ 期
维普资讯
Ｌ
量
Hale Waihona Puke 真实是内部控制发展的主线 ；内部控制 Ｉ标呈 多元化趋势 ；会 Ｉ 计控制（ 含财务控制） 是企业 内部控 制的核心 。内部控制的发展 经历了丰 富多彩的历程 ，维护资源的安全 、保证信息可靠 、提 高经营的效率和效益构成内部控 制的基本 Ｉ标。 Ｉ 二 、建 立 完善 的内 部 控制 的重 要 性 第一 ， 有利于建立岗位责任制度。 科学的 内部控制制度 ， 要 求合理设 置单位 内部的机构和岗位 ，并明确各个职能部 门或工 作人员的职 责范 围和权力 ，做到部门与部 门、个人 与个人之 间 分工 明确、职 责清楚 ，从而做到责任分明、纪律严格 、相互协 调、 效率提 高；同时 ， 科学合理 而又 明确 的分工也便于部门、 个 人的相互监督检查 ，自动纠正错误 ，发生问题 或差错也便于发 现和追究责任。 第二，有利于形成 良好 的工作环境和秩序。完善的内部 控 制制度可 以促 进各个职能部 门之间业务活动协调 、 均衡地发展 ， 形成 良好的工作秩序 ，保证各项计划和任务的完成 ，从 而使企 业的一切活动 有节奏地进行 ，提高控制能 力。 第三 ，有利于提高经济效益。完善 的内部控制制度 ，有利 于加强经济核算 ，加速 资金周转 ，提高资金的使 用效率 ，增 收 节支，减少损失和浪费 ，降低成本 、增加利润 ，提 高企 业的经 济效 益。 第四 ，有利于保护财产 物资的安全完 整。完善的内部控制 制度可 以有效地防止贪污 、挪用 、盗窃等违法行为的发 生，防 止各种舞弊行 为，从而保证财产物资 的安 全与完整。 第五 ，有利于单位部门经营管理决策 的有效执行和信息的 沟通 。完善的 内部控制制度可 以有效地保 证最 高管理 当局制定 的经 营管理决策 得到及 时、有效 的贯彻执行 ，并能通过 记录 控 制系统等 ，及时反馈执 行的情况 、结果及存在的问题 ，从而使 管理当局 及时采取措施 ，加 以控制 。 第六 ，有利于充分发挥员工的积极性和创造力。内部控制 制度十分重视人的创造力。通过建立完善而又严密的内部控制 制度，采取奖惩分明的措施 ，可 以调动广大员工的积极性 ，激 励大家刻苦钻研 ，去进 行各种创造性的工作。同时 ，完善的内 部控制制度要求科学地设置 内部 岗位 ，并根据员工的 自身素质 “ 量才施用” ，从而做到 “ 人尽其才 ，物尽其用” 。 第七 ，有利于建立现代企业制度 ，完善公司治理结构。现 阶段我 国深化企业 改革 的核心是要建立现代企业制度 ，完善 公 司治理结构 。公 司治 理结构是 指一组联结 并规 范所 有者 （ 股 东） 、经营者 （ 董事会 、经理 ） 、使用者 （ 工 ） 职 相互权利和利 益关系的制度安排 ，进而解决公司 内部权 利主体 之间的监督 、 激励和风险分配等 问题 。为了保证出资人利益 和公司的有序运 转 ，必须完善公司治理结构 ，明确所有者 、经营者 、使 用者 的 委托代理关系和权 责关 系，而建立健全内部控制制度 ，是完善 公司法人治理结构 的重要组成部分。通过有效 的内部控制 ，记 录、反映经营者 的经营过程和经营业绩 ，借以考核经营者 的受 托责任 ，是公司治理结构不可获缺 的内容 。 三 、我 国内部 控制 的 现状 我国由于实行市场经济 只有十年 的时间 ，企业刚刚认识到 内部控制的重要性。虽应用 已取 得收效 ，但效 果甚微。 由于对 内部控制的研究和实践正处于摸 索阶段 ，内控思想散见于各部 门 、各 组 织 的相 关 文 件 中 ，仍 呈 现 出 比较 混 乱 的局 面 。 主 要 表 现在 ： 第一 ，内部控制在概念上不统一。我国尚未正式提 出权威 性很高的内部控制概念 ，对于内部控制 的完整性 、合理性及有 效性更是缺乏一个公认 的标准体 系。现行 的规范制度 中，只有 审计准则第九号 《 企业内部 控制 与审计风险 》和新修订的 《 会 计法 》正式提 出了若干与内部控制相关的要求 ，但立足点和 出 发点分别是从报表审计 的角度和对企业 内部会计控制的规定 的 角度来进行的规范。刚刚发布的 《内部会计控制基本规范 》只
试论完善企业内部控制制度
管 理观 察 ・
试论完善企业 内部控制制度
胡 国 友
（ 河南油 田井下 作业处 河南
４３０ ） ７ ４ ０
【 摘 要 】 部 控 制 是 实 现 现 代 企 业 管 理 的 重 要 组 成 部 分 ， 也 是 企 业 生 产 经 营 活 动 赖 以 顺 利 进 行 的 基 础 。 随 着 社 会 主 义 市 场 经 济 的 内 建 立 和 逐 步 完 善 ， 市 场 竞 争 的 日 趋 激 烈 ， 为 了 增 强 企 业 在 改 革 浪 潮 中 的 竞 争 实 力 ， 提 高 企 业 的 经 济 效 益 ， 要 求 企 业 必 须 强 化 企 业 的 内部控制制度 。 【 键 词 】 善 企 业 内 部 关 完
ｆ 中图分 类号】 Ｔ
【 文献标识码 】 Ａ
［ 章编号］０ ７ ４ ６ （ ０ ８ ２ ０ ｌ ２ 文 ］ ０ —９ １ ２ 制管 理 的 四大 难题
从 我 国 的 特 殊 国 情 和 目 前 的 企 业 内 部
１． 如 何 提 升 规 范 控 制 程 度 ３
究 “ ”的 限 制 ，不 然容 易产 生新 的 舞 弊 度 土 壤 。不 管 哪 个 环节 ，在 具 体 授 权 时 ，应 先认 真 研 究 ，准 确掌 握 ，这 样 才 能 保 证 经 营 决策 有 效 运 作 、 管理 制 度 有 效 贯 彻 ， 权
力制衡得到落实 。 １． 如 何 提 高 被 控 对 象 的 受 控 度 ２
的度量 界 定是 关键 一 环 。授 权 的 “ 度 ， 直 接 制 约 内 部 控 制 制 度 效 能 的 发 挥 。 对 不 同 的 控 制 环 节 要 有 不 同 权 力 授 予 ，才 能 使 内
理 。这 里 的 重 点 是 管 理人 员针 对 企 业 不 同 的经 营 管 理 活 动 制 定 出 具 体 的标 准 ，而 要 完 成 这 个 任 务 ，就 要 有丰 富的 知 识 、超 前
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制摘要：介绍企业内部控制的产生与发展历程和内部会计控制的必要性，分析了企业内部控制可能存在的问题，并提出完善内部控制的对策和措施，已达到对完善和提高企业内部控制工作有所裨益的目的。
关键词：内部控制，内部会计控制，会计控制系统企业内部控制制度随着社会经济的发展和企业管理而产生，是现代企业管理的重要方法之一。
企业内部控制就是以严格的管理制度为基础，以发现风险、防范风险、有效监管、提高管理水平为目的，通过建立全过程、全方位的控制体系、明确控制要点，以流程p1 企业内部控制的产生与发展20世纪40年代前,人们习惯用内部牵制这一概念，以提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
1949年,美国会计师协会的审计程序委员会定义的内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。
1990年1月发布的《审计准则公告第1号》以“企业内部控制结构”代替“企业内部控制”,指出“企业的企业内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。
1997年1月《审计准则公告第55号》，将企业内部控制的定义为：“由一个企业的董事长、管理层和其他人员实现的过程,旨在为下列目标提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效果和效率；符合适用的法律和法规。
”2 企业建立和完善内部会计控制的必要性企业内部会计控制制度是指企业为了保证经济业务活动的有效进行，保护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序。
建立和完善内控制度是现代企业转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要；是在企业经营管理活动中贯彻和落实新《会计法》等法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求。
3 企业内部控制中存在的问题[2]（1）法人治理结构不完善，缺少合理的权力制衡机制，或者存在相应的权力制衡机构，如董事会，但未能履行其职责。
试论如何完善企业内部控制制度
、
企 业 内部 控 制 的重 要 性 和 必 要性
（ ） 助 于 实现 其 经 营 方针 和 发展 战略 一 有
健 全 的 内部 控 制 ，可保 障企 业 良好 地 贯 彻 执 行 经 营 方 针 。 内部 控 制 通 过 利 用 各 部 门 制度 规 划 及 报 告 ，结 合 企 业 工 作 ， 使 各 部 门 紧密 配 合 ，适 时发 现 问题 并 采 取 有 效 措 施 解 决 问题 ． 充 分 发 挥 整 体 作 用 ， 促 进 企 业 的有 效 经 营 ， 终 实 现 其 经 营 方 以 最
审计广角
试 论 如 何 完 善企 业 内部控 制 制 度
中 国石 化 广 东深 圳 分 公 司 杨 婷
【 要】 摘 本文 着眼于企业 内部控制的重要性和必要性 ， 深入探讨现阶段我 国企业 内部控制存在的 问题 ， 并就存在的问题提
出完 善 企 业 内部 控 制制 度 的有 效措 施 。
［ 关键 词】 内部控制 问题 完善措施
现 代 企 业 内部 控 制 制 度 的 完 善 ， 其 强 化 经 济 管 理 ， 加 是 增 经 济 效 益 ， 现 经 营 目标 的最 有 效 的 工 具 和 手段 。 实
一
（ ） 企 业 战 略 目 标 纳 入 内 部 控 制 目 标 一 把
二、 企业 内部 控 制 存 在 的 问题
（ ） 业 风 险 意 识 弱 一 企 计 划 经 济 条 件 下 ， 场 风 险 由 国 家 计 划 规 避 ， 场 经 济 条 市 市 件 下 ， 险 随 处 可 见 ， 很 多 企 业 仍 未充 分 认 识 市 场 风 险 。 应 风 但 相 的 内部 控制 机 制 欠 缺 ， 理 者 盲 目决 策 导 致 失败 。 管 （ ） 二 内部 控 制执 行 不 力 当 前 ， 国 内部 控 制 偏 制 度 的 文 字 编 写 而 轻 执 行 。很 多 企 我 业 的 内 部控 制 制 度 都 是 一 纸 空文 ， 人 问 津 。 更 少 有 落 实 内部 乏 控 制 制度 执 行 的 评 价 和 报 告 等 。 （ ） 有 完 善 的 内部控 制 评 价 机 制 三 没 长 期 以来 ，对 企业 管理 者 业 绩 考 核 以利 润 为 主 要 依 据 ． 很 少 对其 内部 控 制 综 合考 察 。 部控 制状 况 对 企 业 内外 利 害 关 系 内 方 也没 有 立 竿 见 影 的 利益 影 响 。 方 对 此 关 注 不 够 。虽 然 近来 各 证监 会 对 少 部 分 企 业有 所 要 求 ， 家 审计 署 也 将 其 作 为测 试 的 国 项 内 容 ， 这 只 是 笼 统 的 要 求 ， 有 严 格 的评 价 体 系 和 制 约 但 没 机制 ， 约束 性 不 强 。企 业 的 经 营 风 险 五 有
试论完善阿里巴巴内部控制的思考
试论完善阿里巴巴内部控制的思考一、引言阿里巴巴是中国最著名的电商企业之一，也是全球知名的跨境电商平台。
作为一个上市公司，阿里巴巴需要完善内部控制，以保障公司的稳健运营和股东的利益。
本文将从阿里巴巴内部控制的必要性、阿里巴巴内部控制存在的问题以及如何完善阿里巴巴内部控制三个方面进行探讨。
二、阿里巴巴内部控制的必要性1.保障公司财务稳健作为一家上市公司，阿里巴巴需要向股东和监管机构展示其财务状况。
如果公司财务管理存在漏洞或者不规范，就会影响到公司财务报告的准确性和真实性，从而导致投资者信心下降，甚至引发诉讼。
2.提高决策效率良好的内部控制可以提高企业决策效率。
如果企业各个环节都有明确的岗位职责和流程规范，并且能够及时反馈信息给相关人员，那么企业管理层就可以更加准确地把握市场变化和业务情况，从而更加精准地制定决策。
3.防范内部风险内部控制可以帮助企业发现和防范内部风险。
通过建立健全的内部控制机制，企业可以及时发现并纠正员工的违规行为，避免因员工行为不当导致的损失和法律风险。
三、阿里巴巴内部控制存在的问题1.公司治理结构不完善在公司治理结构方面，阿里巴巴存在一些问题。
例如，公司董事会成员中大量是高管，这可能会导致董事会对高管的决策缺乏独立性。
此外，由于蚂蚁集团上市计划被推迟，阿里巴巴在子公司治理方面也存在一些问题。
2.财务报告缺乏透明度在财务报告方面，阿里巴巴也存在一些透明度问题。
例如，在2019年年报中，阿里巴巴披露了一项名为“双倍奖金”的补贴计划，在该计划下，员工可以获得高额奖金。
然而，在该计划之前并没有进行公开披露，这可能会引发投资者的质疑。
3.数据安全问题由于阿里巴巴拥有大量用户数据，因此数据安全问题也是内部控制中需要关注的问题。
例如，在2018年，阿里巴巴旗下的口碑平台曾发生用户隐私泄露事件，这可能会对公司声誉和业务产生负面影响。
四、如何完善阿里巴巴内部控制1.加强公司治理阿里巴巴应该加强公司治理结构建设，提高董事会的独立性和监督能力。
试论企业内部控制边界
错 防 弊 为 目的 ，以职 务 分离 和账 目核对 为
手段 ， 以钱 、 、 账 物等会计 事项为主要控制
对 象 的管 理 活动 ，发 展 为 内部 控 制 是 由董
保证数据录入 的正确完整 ，提高会计核算
质 量 。 底 通 过 记账 、 账 ， 时生 成 会计 月 结 及 报表 报 财 政部 门。
从 １ ０ 年 Ｄ ｃ ｓｅ 次 提 出 内 部 牵 制 ９５ ｉ ｅ首 ｋ
突， 从而实现企业内部控制 目标。 以和谐观 为指 导 建 立 有效 的 内部控 制 就 是 其 中重 要
的制 度 安 排 。
二、 和谐 观 下 内部 控 制 边 界的 内容
（ｎ ｒａ ｃｅｋ 以 来 ， 部 控 制 就 逐 渐 成 Ｉｔ ｌ ｈｃ ） ｅ ｎ 内 为企 业 管理 的重要 问题 。 在经 历 了内 部牵
论点 Ｉ ＩＷＰ ＩＴ Ｅ ＯＮ Ｖ
试 论企 业 内部 控 制 边界
成 宁 学 院 张玲玲 成 宁 市 中心 医 院 秦桂 芳
随着 全 球 公 司治 理 不 断演 进 ，如何 构 建 有效 的 内部 控制 边 界成 为 内部 控制 重 要 内容 。 文 以和 谐 观 为指 导 ， 为 和谐 观 下 本 认
并 不 总 是和 谐 相处 ， 能会 产 生 利 益 冲突 。 可
引、 内部控制 、 内部控制结构等 阶段 后 ， 内 部控制进入了整体框架阶段 。人们对内部
控 制 的认 识 也 由最 初 认 为 内部 控 制 是 以差
所 谓 和谐 观 就 是人 们 对 和谐 思 维 的 总
的看 法 和 根 本观 点 。 现代 和 谐 观 的 内涵 十 分 丰 富 ， 要 包 括 ： 持 以人 为 本 、 进 全 主 坚 促 面发 展 、 持 协调 发 展 、 保 实现 可持 续 发 展 、 兼 顾 公 平效 率 、 现 公 平 正义 。 实 和谐 观是 一 个 完 整 的理 论 体 系 ， 中 ， 其 坚持 以人 为本 是
企业内部控制论文
试论企业内部控制中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-170-01摘要内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
企业内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
下面就是本人对企业内部控制中有关控制活动问题的探讨。
关键词内部控制不相容职务会计政策一、企业内部控制的目标、原则与要素企业内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
1．内部控制目标：企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业发展占领。
2．内部控制原则：内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本指针。
企业建立与实施内部控制应当遵循5项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则3．内部控制要素：我国将内部控制的要素归纳为.内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5大方面。
二、控制活动的理解控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。
1．不相容职务分离控制。
所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。
不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，企业在设计内部控制系统时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
2．授权审批控制。
授权审批是指企业在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。
试论现代企业内部控制制度
缺 陷 和改 进 建 议 以 管 理 建 议 书 的 形 式
呈 交 企 业 的管 理 者 ． 且 不 对 外 披露 。 并
二 、 现 代 企 业 内部 控 制 信 息 ，既 包 括 企 业 自身 对 外 披 露 的 内部 控 制 信 息 ，也 包 括 注 册 会 计
师 对 企 业 内 部 控 制 的 评 价 意 见 。首 先 存 在 的 问题 是 ，企 业 会 不 会 如 实 对 外
系。因此 ， 善企业 内部控制制度 ， 完 保 证 会计 信 息 质 量 ，对 于 完 善 公 司 治理 结 构 和 信 息 披 露 制 度 、保 护 投 资 者 合 法 权 益 、 护 资 本 市 场 有效 运 行 ， 有 维 都
性 、 谨 性 和 缜 密 性 的 角 度 来 看 ， 存 严 还 在 着 若 干 纰 漏 ，很 多 企 业 失 败 的 实 例
都 证 明 了这 一 点 。诸 如 巨人 集 团 的 倒 塌 、 州 亚细亚的衰败 、 郑 震惊 中 外 的 琼
方 面 的 信 息 ，但 现 阶 段 缺 乏 这 一 方
、
我 国 企 业 内部 控 制 制度 的现
实 现 在 其 内部 控 制 中 的 承诺 。 其 次 的
问 题 是 ，注 册 会 计 师 能 否如 实 出 具 内
状
我 国 尚 未 正 式 提 出 权 威 性 很 高 的 企 业 内部 控 制 标 准 ，对 于 内 部 控 制 的 完 整 性 、合 理 性 以及 有 效 性更 是 缺 乏
一
部 控 制 评 价 报 告 ， 能否 对其 出 具 的报 告 负 责 ，会 不 会 带 来 新 的 审计 期 望 差 距 而 进 一 步 造 成 不 必 要 的诉 讼 和 纠
企业内部控制5000字.doc
企业内部控制5000字构建和完善我国中小企业内部控制模式有利于企业提高绩效,为我国中小企业的发展提供借鉴。
下是为大家搜集整理的关于企业内部控制5000字的内容，欢迎大家阅读参考!企业内部控制5000字篇1试论企业内部控制摘要内部控制是一个管理概念，是指力图通过一系列措施，将企业发展处于可控围内，并争取获得利益最大化的行为，具体内容涉及企业内部控制基础、企业内部控制活动、货币资金控制、业务流程控制、成本费用控制、固定资产控制、风险识别与评估、监督控制等多个方面，是一个系统的过程。
本从建筑企业的角度，从现场管理的角度进行分析和陈述，以求通过自己的学习和实践，对建筑行业的内部控制做出合理的内部控制方案。
关键词内部控制;价值最大化;控制制度;控制环境;风险控制内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
一、一个理念企业价值最大化是指通过企业合理经营，采用最优的财务政策，加强内部控制，规避风险，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。
企业价值最大化是财务管理的目标和理念，要求财务管理工作要紧紧围绕企业管理的总要求，发挥财务人员的主观能动性，积极参与到企业管理中。
这不仅是财务管理的目标，也是企业加强内部控制的出发点和落脚点，是内部控制制度的初衷。
作为建筑企业，工程管理体系较为严密，但现场管理需要财务工作配合监控到位，否则粗放型的管理方式和材料管理的疏漏极易造成工程损失，内部控制尤其特殊。
我们应做到第一，项目部财务人员配合好预决算、施工、技术、资料和材料等部门，总公司财务部门服务好公司各职能部门，尤其是招投标过程中的预决算部门和施工过程中的工程管理部门加强横向联系，做好服务工作;第二，在全体人员中贯彻全员参与管理，完善内控体系的思想，积极参与工程管理中，通过数据分析和总结，反馈给施工和预算等人员，及时发现和弥补管理的漏洞，做到防患于未然;严格要求财务管理质量，与时俱进，加强对建筑业现场材料管理和工程管理的学习，适应不断变化的市场条件和管理要求。
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议
试论铁路企业内部控制体制发展现状及优化建议铁路企业是国家重要的基础设施建设和运输领域的重要参与者，其内部控制体制的发展现状对于企业的稳健经营和可持续发展具有重要意义。
随着我国铁路事业的不断发展壮大，铁路企业内部控制体制也在不断完善和优化，但依然存在一些问题和不足。
本文将对铁路企业内部控制体制的发展现状进行分析，并提出优化建议，以期为铁路企业的健康发展提供一些借鉴和参考。
1、整体概况铁路企业内部控制体制的建立和发展，与企业整体管理水平和规模相关。
随着我国铁路事业的飞速发展，铁路企业内部控制体制也在不断完善和完善，形成了一套较为完备的内部控制体制框架。
各铁路企业在内部控制标准体系、风险管理、内部审计等方面都进行了不同程度的规范化建设，加强了对企业内部运营管理和资金、业务风险的控制和管控。
2、存在的问题虽然已经有了一定的建设成就，但在实际应用过程中，铁路企业内部控制体制还存在一些问题。
首先是内部监督机制不够完善，企业内部的财务、资产管理和运营决策仍然存在一些不规范的现象，导致了管理风险的出现。
其次是内部控制的信息共享不足，不同部门之间信息沟通不畅，导致了信息孤岛现象，难以做到全面监控和防范风险。
再次是内部审计的独立性和专业性问题，一些铁路企业内部审计存在独立性不足以及审计人员的专业水平较低，难以发挥其监督和预警作用。
二、铁路企业内部控制体制优化建议1、健全内部监督机制为了加强对铁路企业内部财务、资产管理和决策执行过程的监督，建议加强内部监督机制的建设。
可以通过定期召开内部监督工作会议，加强对内部控制规范化管理的宣传和落实。
建立起一套科学合理的内部审批流程和风险控制机制，确保每一笔资金使用和投资决策都经过了严格的内部审查和监督。
2、加强信息共享和沟通建议铁路企业加强内部信息共享和沟通机制的建设，打破各个部门之间的信息壁垒，实现全面的信息共享和实时的信息反馈。
可以利用信息化技术，建立起一个全面的内部信息平台，实现对所有内部信息的集中管理和共享，有效地解决信息孤岛现象。
试论完善企业内部控制制度
［ 图分类号】 中 Ｔ
［ 献标 识码】 文 Ａ
［ 章编号 】０ ９ ９ ４ （ ０ ９ ６ （ ）－ ０ ２ ０ 文 １ ０ － １ Ｘ ２ ０ ）０ ｂ ０ ８－ ２
１ 解 决企业 内部控 制管 理的 四大难 题 从我 国的 特殊 国情 和 目前 的企 业 内部控 制制 度实 践操 作来 看 ，要实 施 有 效 的内部 控制 、必 须研 究和 解 决以下 四 个难 点 ： １ １ 如 何把握授 权的度 ． 事物变 化 的一般规 律是 由量 变到质 变 ，量的积 累 ，必 然 引起质 的变化 。 内部控制制 度的 度量 界定也 就成 为实践 中的一 个难点 。企业经营 管理 是 一个 复 杂的系统 工程 ，保 证这个 系统 的正常运 行 ，合理授权是 必然 的。对于企 业 法 定代表人 ，既要保 证其经 营决策 的独立 性和权 威性 ，又要保证其 经济行 为 的 效益性 和廉 洁性 ，权力 的度量 界 定是关 键一环 。授 权的 “ 度 ，直接制 约 内部 控制制 度效能 的发挥 对不 同的控制 环节要 有不 同权 力授予 ，才能使 内 部 控制和度 有效运 行。但权 力授予 也要讲 究 “ 度 的限制 ，不然 容易产生 新 的舞弊土壤 。不管哪 个环 节，在具 体授权 时 ，应先认真研 究 ，准 确掌握 ，这 样 才能保 证 经营 决策 有效 运作 、管 理制 度 有效贯 彻 ，权 力制衡 得到 落 实。 １ ２ 如 何提高被 控对象 的受控 度 ． 有效 的 内部控 制制 度是 对企 业经 营 的现 在所 有环 节和 从事 经营 管理 活 动 的所有个人 实施全 方位控 制。这 里就存 在一个 控制与反 控制的 问题 。现在 不 少企业 内部 控制制 度形 同虚设 ，舞弊行 为时有 发生 ，提 高被控对 象的受控 度 显然成为 了内部控 制制度 实施 中的难 点。提高 被控对 象的受控 度关键 有两 点 ，一是 内部控制制 度的科 学性 ；二是主 要决策 者的受控 程度 。就 目前 的经 济 管理现 状 来看 ，提 高被控 对 象 的受控 度 任重道 远 。
试论企业内部控制
制都极为重要。
人 或部 门不能单独 控制任何 一项或一部 分业 务权 力的方式
进行组织上责任分 工。每项业务通过正常发挥他 人或 部门的 功能进行交叉检查或交叉控制 。内部 牵制机能 的执 行分 为 ： 实物牵制 、 械牵制 、 制牵制和簿记 牵制。 内部 牵制机 制 ， 机 体 确实能有效 地减 少了错误和舞弊行 为。 内部控制论将 内部控制 划分 为内部 会计控 制和 内部 管 理控制。 内部控制是企 业所 制定 的旨在保护资产 、 保证会计 资料可 靠性和 准确性 、 提高经 营效率 ， 推动 管理部 门所制 定 的各项 政策得 以贯彻执 行的组织计 划和相 互配套 的各种 方
法及措施。
企业经营 类型 和经营活动的复杂程度 ， 董事 会 、 管理者 、
业主 和其他 人对控制的态度和行 为 ， 包括管 理哲学和经营作
风、 组织结构 、 确定职权和责任 的方 法等 ， 企业内部控制 的 对 建立和 实施 具有重要影响 ， 接决定着企 业各项 控制措施能 直 否执 行及执 行的效果。企业应建立风 险机 制 ， 各个部 门应该 能够识 别可 能引发风险的 内外 因素 ， 并采取科 学的措施加 以 防范 。 以使企业规避 风险 ， 减少 损失。在此基础上 ， 企业应制 定并执行有 关控制政策 ， 保证 既定 目标得 以顺利实现。 内部控 制可 以分 为预 防性控制 、 查性控 制 、 检 纠正 性控 制、 指导性 控制和补偿性控制。按 不同的标准可 以有不同的 分类 ； 按控 制 的 目的可 以分 为 ： 营决策 控 制 、 经 财产 物 资控 制、 会计信 息控制 ； 控制的时 间可 以分 为 ： 前控制 、 中 按 事 事
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[论文关键词]内部控制管理控制会计政策 [论文摘要]内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
企业内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
下面就是本人对企业内部控制有关问题的探讨。
一企业内部控制的概述企业内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护财产物质的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。
企业内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是企业内部控制的目标。
企业内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。
内部牵制思想以帐目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有帐目正确无误的一种理想控制方法。
内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制（或称内部业务控制）两个部分，前者在于保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性；后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针。
西方学术界在对内部会计控制和管理控制进行研究时，逐步发现这两者是不可分割、相互联系的，因此在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念，认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”，并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
[1][2][3][4]下一页二企业内部控制的理解在90年代美国提出内部控制整体框架思想，并逐步将各界对内部控制的认识统一起来。
可以从以下几个方面来理解企业内部控制：[!--empirenews.page--] 其一，内部控制具有一定的目的性，为达成某种或某些目标而实施。
其二，内部控制是为了达到某个或某些目的而进行的过程，且是一种动态的过程，是使企业的经营依循既定的目标前进的过程。
它本身是一种手段而非一种目的。
其三，内部控制不是某个事件或某种状况，而是散布在企业作业中的一连串行动，是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，使经营过程发挥其应有的功能，并监督着企业经营过程的持续进行。
换言之，内部控制与企业经营活动相互交织，为企业基本的经营活动而存在。
其四，内部控制深受企业内部和外部环境的影响，环境影响企业控制目标的制定与实施。
其五，企业中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受他人的控制和监督。
其六，所有的内部控制都是针对“人”而设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。
三会计政策和会计控制制度的建立在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中，企业在遵守会计准则的基础上，应以本单位会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度。
对这些会计政策和会计控制制度，应作出书面文字规定，这样，不仅有利于企业有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法，也有利于企业会计政策的前后连贯。
1.明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。
企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。
在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员（或供应部门负责人）审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核），前后须经四人分工负责处理。
而采购汇款的报帐业务，则规定要经过采购经办人填写报帐单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、帐单及验收凭证，编制转帐凭证报销。
2.明确资产记录与保管的分工。
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。
如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款、点验安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记帐员记帐；管钱、管物、管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。
另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。
[!--empirenews.page--] 3.明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。
如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小数字一致等方面作出规定；对各种帐簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
上一页[1][2][3][4]下一页4.明确规定建立财产清查盘点制度。
如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或即使处理发生的差错。
又如现金出纳员除规定每日下班前要结帐清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。
5.明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。
四构建具有良好绩效的内部控制体系按照上述理论，我认为，构建具有良好绩效的内部控制体系可以从五个方面入手，即 1.完善企业的控制环境。
任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。
所谓控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。
控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现，加强和完善企业内部控制，首先应注意企业内部控制环境的建设。
控制环境是一种氛围，其主要内容包括经营管理的观念、方式和风格；组织结构；董事会；授权和分配责任的方法；管理控制方法；内部审计；人力资源管理政策和实务；外部环境的影响等。
2.进行全面的风险评估。
面临企业内外环境的日益复杂化，以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提高，如何辨别、分析防范和控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。
一般来说，企业的风险管理就是按公司既定的经营战略，利用各种风险分析技术，找出业务风险点，并采取恰当的方法降低风险。
企业的风险管理要以预防为主，即通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险；其次，要建立内部监督机构对企业高风险区域经常进行检查，及时发现已存在的或潜在的风险；最后，要善于转嫁风险，如购买保险等。
总之，企业的风险管理必须贯穿并渗透于企业控制的全过程。
3.设立良好的控制活动。
控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。
控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门，涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各方面。
控制活动是针对关键控制点而制定的，因此，企业在制定控制活动时关键就是要寻找关键控制点。
企业一般根据其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制活动，一般包括对人的素质、任职资格以及业绩考核的控制，企业运营的控制，包括计划决策管理、销售收款、采购付款、财产物质管理、质量管理、融资投资管理、资金管理控制等，以及对内部信息系统的构建、内部监督机构运作等方面进行的控制。
[!--empirenews.page--] 4.建立统一的管理信息系统。
管理信息系统，就是向企业内各级主管部门（人员）、其他相关人员，以及企业外的有关部门（人员）提供信息的系统。
通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。
一个良好的信息系统应有助于提高内部控制的效率和效果，具体讲，应有助于控制标准的建立和修正，控制活动成效的评定、控制报告的拟定和以及改进建议的及时传达。
企业应按控制系统的需要识别使用者的信息需要，在此基础上收集、加工和处理信息，并将这些信息及时、准确和经济地传递（包括向下，向上的和横向的沟通传递）给企业内的相关人员，使他们能够顺利履行其职责。
5.加强企业的内部监督。
要确保内部控制制度被切实地执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。
监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。
上一页[1][2][3][4]下一页内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。
在内部控制的监督过程中，内部审计发挥着越来越重要的作用，内部审计通过监督控制环境和控制程序的有效性，监督企业的内部控制是否被执行并及时反馈有关执行结果的信息，帮助企业更有效地实现预期控制目标。
同时，在监控过程中，内部审计可以促进控制环境的建立、为改进控制制度提供建设性建议，为组织成功的达到所需要的内部控制水平服务。
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