C15076并购重组中税务筹划(一)课后测试(80分)解答

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税收筹划课后习题参考答案

《税收筹划》课后习题参考答案

项目一税收筹划的工作流程

实训项目答案：

它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。

项目二税收筹划操作技术

实训项目答案：

【实训2-1】

该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。

土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。

【实训2-2】

该小店税收筹划利用的是起征点。规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。

应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。与起征点相对应的是免征额。免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。

该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。2013年5月份，营业收入为23000元，税后收益为21850元；6月份，营业收入为20000元，税后收益为19000元，5月份与6月份营业收入差额为3000元，收益差额也达到2850元。通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在20000元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进

税务筹划各章习题附答案

第1章税收筹划导论

1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？

答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？

7税收筹划课后答案

第七章企业财务管理活动中的税务筹划

一、单项选择题

1.有关企业的固定资产折旧，以下说法正确的是（）

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以使用加速折旧法提取折旧

B.采取缩短折旧年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40%

C.采取加速折旧方法的，只能采取双倍余额递减，不能使用年数总和法计算

D.除另有规定外，电子设备的最低年限为5年

2.在固定资产采购环节，企业下列税收筹划方法中不可行的是（）

A.在法律许可的范围内，少计固定资产原值

B.增加当期费用

C.通过推迟纳税义务发生时间

D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账

3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（）

A.企业购置的尚未投入使用的机器设备

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（）

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借支出

5.企业使用或者销售的存货，不能使用（）计算成本。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

6.关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（）

A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间

B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应

C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低

D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购

C15078并购重组中的估值与定价测试-课后测验

试题

一、单项选择题

1. 上市公司并购重组定价的核心是（）。

A. 资产认可

B. 资产评估

C. 资产盘点

D. 资产清算

描述：资产定价机制

您的答案：B

题目分数：10

此题得分：10.0

2. 收益法是上市公司并购重组的主要估值方法之一，收益法应用中预期收益的选择，必须是（

）。

A. 净利润

B. 现金流量

C. 利润总额

D. 口径上与折现率一致

描述：收益法

您的答案：D

题目分数：10

此题得分：10.0

二、多项选择题

3. 收益法是上市公司并购重组的主要估值方法之一，下列选项属于收益法评估要素的有（）。

A. 预期收益

B. 折现率

C. 折现期

D. 凸性

描述：收益法

您的答案：B,C,A

题目分数：10

此题得分：10.0

4. 依据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，市场参考价为上市公司发行股份购买资产

的董事会决议公告日前的（）公司股票交易均价之一。

A. 20个交易日

B. 60个交易日

C. 100个交易日

D. 120个交易日

描述：上市公司股份发行定价机制

您的答案：A,B,D

题目分数：10

此题得分：10.0

5. 下列选项中属于可比交易法的优点的是（）。

A. 建立在公开市场信息基础上

B. 有真实的交易数据支持

C. 为评价交易竞争对手可能愿意支付的对价提供参考

D. 得到企业的内在价值

描述：市场法之可比交易法

您的答案：C,B,A

题目分数：10

此题得分：10.0

三、判断题

6. 成本法主要适用于评估新的或完工不久的企业以及控股公司，不适合评估拥有大量无形资产

的公司。（）

描述：成本法

您的答案：正确

题目分数：10

企业并购与重组习题与答案

一、多选题

1、按照并购双方的产业联系划分，并购可以分为（）

A.横向并购

B.混合并购

C.海外并购

D.纵向并购

正确答案：A、B、D

2、按照并购双方的合作态度划分，并购可以分为（）

A.战略并购

B.敌意并购

C.财务并购

D.善意并购

正确答案：B、D

3、按照收购人获取股权的方式，收购可以分为（）

A.协议收购

B.要约收购

C.委托书收购

D.集中竞价收购

正确答案：A、B、C、D

4、按照收购方的支付方式不同，收购可以分为（）

A.现金收购

B.混合支付方式收购

C.股票收购

D.协议收购

正确答案：A、B、C

5、按照收购的标的不同，收购可以分为（）

A.资产收购

B.现金收购

C.杠杆收购

D.股权收购

正确答案：A、D

6、美国第一次并购浪潮的主要特点是（）

A.以混合并购为主

B.以纵向并购为主

C.以横向并购为主

D.发生在各个产业

正确答案：C、D

7、美国第一次并购浪潮的主要动因是（）

A.第一次世界大战后经济繁荣

B.反托拉斯法未真正执行

C.股票市场的兴起

D.铁路网络使相关区域形成了全国性的市场

正确答案：B、C、D

8、美国第二次并购浪潮的主要特点是（）

A.以混合并购为主

B.以钢铁行业为主

C.以纵向并购为主

D.以横向并购为主

正确答案：B、C

9、美国第二次并购浪潮的主要动因是（）

A.第一次世界大战后经济繁荣

B.反垄断法的执行

C.公司认为纵向一体化可以最大限度地提高利润

D.铁路网络使相关区域形成了全国性的市场

正确答案：A、B、C

10、美国第三次并购浪潮的主要特点是（）

A.发起者多为公司的管理者

B.以纵向并购为主

C.以横向并购为主

D.以混合并购为主

税务筹划试题与参考答案

一、单项选择题本类题共30分,每小题2分

1、企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款;

A、10

B、15

C、7

D、5

2、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算;

A、按企业财务、会计处理办法

B、按有资质的中介机构

C、按上级机关的指示

D、按税收法律、法规

3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 ;

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售营业收入5‰的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除

4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为;

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年7月5日至2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是 ;

A、经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的机器设备

D、单独估价作为固定资产入账的土地

6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;

A、3％

B、10％

C、12％

D、20％

7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;

税收筹划课后答案6

第六章企业会计核算中的税收筹划

一、单项选择题

1.企业兼营行为中进行税收筹划，关键是（） A.兼营的项目在性质上应比较接近

B.企业自身的产权边界应非常清晰

C.将各项兼营的业务分别核算

D.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案

2.下列表述中，正确的是（）

A.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税

B.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税

C.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，均不并入销售额征收增值税

D.周转使用期限长的包装物押金，可自行决定放宽逾期期限

3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（） A.购买货车所发生的进项税 B.购买办公用品所发生的进项税

C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税

D.委托修理厂修理设备而支付的修理费

4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）开发扣除。

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

5.以下不属于增值税视同销售行为的是（） A.委托代销商品 B.销售免税项目

C.购买的货物用于集体福利

D.购买的货物用于非应税项目

6.关于应税消费品的说法中，错误的是（）

A.当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时，无论是从价定率还是复合计税，销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素

B.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产成品的组成计税价格

税收筹划练习题附答案项目4

项目四投资环节税收筹划

一、单选题 (难易度:简单)

1．适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。

50% B．75% C．80% D．85%

【答案】D

【解析】适用特殊性税务处理规定的条件：

（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（重组是商业必须的，不是为了避税而故意为之）；

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》规定的比例；

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85%；

（5）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

2．企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

A．15% B．25%C．75% D．85%

【答案】A

【解析】适用特殊性税务处理规定的条件：

（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的（重组是商业必须的，不是为了避税而故意为之）；

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》规定的比例；

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85%；

纳税筹划第七章自测题

第七章并购重组的税收筹划

一、单项选择题

1.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。

A.账面价值

B.账面余额

C.成本

D.公允价值

答案：D。

解析：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：被收购企业应确认股权、资产转让所得或损失。收购企业取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

答案：D。

解析：企业债务重组中收购企业和被收购企业应该分别确认股权转让所得或损失，对于被收购企业的债务所得正常纳税。

3.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。（）

A．50%,80%

B．50%,85%

C．75%,80%

D．75%,85%

答案：B。

解析：当收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%时，适用特殊性税务处理。

从业务环节视角看税务筹划---课后测试及答案

从业务环节视角看税务筹划

课后测试

1、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以（）作为印花税的计税依据。（10分）

A含税金额

B合同所载金额

C不含税金额

D最终成交金额

正确答案:C

2、就税收而言，母子公司可以享受（）股权关系母子公司间资产“免税”划转、直接投资的居民企业间股息红利免税等优惠政策。（10分）

A、80%

B、20%

C、50%

D、100%

正确答案:D

试题解析：

3、利用双层公司进行投资时，根据企业所得税政策，企业从其投资的公司中获得的股息需要缴纳（）企业所得税。（10分）

A缴纳20%的个人所得税

B不需要纳税

C缴纳5%的企业所得税

D缴纳5%的个人所得税

正确答案:B

1、企业在进行税务筹划时，如果规模较大，则应选择有限责任公司或股份有限公司的组织形式，原因是（）（10分）

A对企业外在形象和信用有益

B核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低

C公司制企业有五年补亏等各种优惠可享受

D只征个人所得税，不征企业所得税

正确答案:AC

2、集团公司内部业务流程重组的过程中，分拆销售公司的好处有哪些?（10分）

A调整了研发人员和销售占比，制造公司更容易申请到高新技术企业

B销售公司分立后可享受小微企业所得税优惠，整体降低税务成本

C销售公司选址便利，可以选择在可享受税收优惠政策的地区设立

正确答案:ABC

3、利用集团总公司注册地的选择进行筹划时需要注意什么？（10分）

A税收优惠的地区，企业所得税税率低，优惠政策多

B许多地方为了吸引投资，除了税收优惠外，当地政府还有财政返还

C民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征

C15076 并购重组中的税务筹划(一) 课后测试(80分)答案

一、单项选择题

1. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的

（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（）,可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 50%，80%

B. 50%，85%

C. 75%，80%

D. 75%，85%

您的答案：D

题目分数：10

此题得分：0.0

2. 在资产收购中，如果收购方受让的资产包含有房屋和土地使用

权，则收购方作为房屋和土地使用权的受让人要按照成交价格的（）计算缴纳契税。

A. 2% - 5%

B. 3% - 5%

C. 3% - 6%

D. 3% - 6%

您的答案：B

题目分数：10

此题得分：10.0

3. 下列企业并购重组方式中，目标公司需注销的有（）。

A. 资产收购

B. 股权收购

C. 合并

D. 分立

您的答案：A

题目分数：10

此题得分：0.0

二、多项选择题

4. 下列税种中，企业以资产收购方式进行并购重组时需缴纳的有

（）。

A. 企业所得税

B. 增值税

C. 营业税

D. 印花税

E. 契税

您的答案：C,D,B,E,A

题目分数：10

此题得分：10.0

5. 依据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，

企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。

A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴

纳税款为主要目的

B. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定

的比例

C. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实

质性经营活动

D. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例

E. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连

税收筹划课后答案2

For personal use only in study and research; not for commercial use

第二章税收筹划的基本原理

一、单项选择题

1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）

A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率

B.充分利用税额抵扣

C.获取时间价值

D.争取退税

2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）

A.累进税率

B.起征点

C.免征额

D.比例税率

3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）

A.20%

B.15%

C.5%

D.10%

4.转让定价的外部条件不包括（）

A.存在税收负担差别

B.纳税人拥有自主定价权

C.存在与纳税主体相关的税收优惠

D.存在适当的转让定价交易主体

5.延期纳税不具备的特征是（）

A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式

B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值

C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低

D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批

6.以下表述中，错误的是（）

A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为

B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体

C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易

D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担

7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）

税务筹划试题(一)含答案

税务筹划试题（一）含答案

一、单选题（本题型共10题，每题2分）

1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指( )

A.节税

B.避税

C.税负转嫁

D.推迟纳税

2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（）

A.节税手段

B.避税手段

C.逃税手段

D.抗税手段

3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是( )

A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划

B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划

C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划

D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用

4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（）

A.合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多

B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少

C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总

体税额相同

D.股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高

5.收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此

项业务可计算抵扣的增值税进项税（）元

A.13 000

B.13 140

C.17 000

D.17 340

6.既能带来杠杆利益，又具有抵税效应的筹资方式是（）

A.发行普通股

B.发行优先股

C.发行债券

D.内部筹资

7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A. 财产权利

B. 行政权力

C. 政治权利

D. 所有权

2.税收三性是指（）

A. 政策性、强制性、无偿性

B. 广泛性、强制性、固定性

C. 无偿性、自觉性、灵活性

D. 无偿性、固定性、强制性

3.税收法律关系中的主体是指（）

A. 纳税主体

B. 征纳双方

C. 征税主体

D. 纳税主体

4.税务筹划的主体是（）

A. 税务机关

B. 计税依据

C. 征税对象

D. 纳税人

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A. 违法性

B. 前瞻性

C. 合法性

D. 违法性

6.以下选项中，属于纳税人的有（）

A. 外国人和无国籍人

B. 代收代缴义务人

C. 代扣代缴义务人

D. 居民企业

7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A. 超额累进税率

B. 定额累进税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后

B. 纳税义务发生之前

C. 生产经营行为发生后

D. 纳税义务发生之后

9.税收筹划的目标是（）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业价值最大化

D. 企业利润最大化

10.（）是税收筹划的前提和基础

A. 动态性

B. 系统性

C. 合法性

D. 安全性

11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

税收筹划试卷一参考答案

一．单项选择题（每小题1.5分，共24分）

1 C

2 A

3 C 4.D

5 B

6 B

7 D 8.C

9 A 10 B 11.C 12.B

13.D 14 B 15.A 16.A

二．多项选择题（每小题2.5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）

1.ABC

2.ABCD 3 ABCD 4.ABCD 5.ABD

6.ABCD 7 BC 8.ABC 9.AD 10.ABCD

三．判断分析题（每小题4分，共20分；判断正确得一分，说明理由3分）

1.×

分析：留存收益是企业缴纳所得税后形成的，其所有权属于股东。股东将这一部分未分派的税后利润留存于企业，实质上是以企业追加投资。由于留存收益是企业所得税后形成的，因此企业使用留存收益不能起到抵税作用，也就没有节税金额。

2.×

分析：在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；而采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

3.√

4.×

分析：被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。

5.×

分析：子公司本身是一个独立的法人实体，分公司则不同于子公司，不具备独立法人实体的资格，只是作为公司的分支机构而存在，在国际税收上往往与“常设机构”成为同义词。

四．计算题（共17分，第一、二题各6分，第三题5分）

1.答案：

第一种情况全部包销：出资的个人或单位支付给出版社经费，由出版社来制作图书，然

国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A. 财产权利

B. 行政权力

C. 政治权利

D. 所有权

2.税收三性是指（）

A. 政策性、强制性、无偿性

B. 广泛性、强制性、固定性

C. 无偿性、自觉性、灵活性

D. 无偿性、固定性、强制性

3.税收法律关系中的主体是指（）

A. 纳税主体

B. 征纳双方

C. 征税主体

D. 纳税主体

4.税务筹划的主体是（）

A. 税务机关

B. 计税依据

C. 征税对象

D. 纳税人

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A. 违法性

B. 前瞻性

C. 合法性

D. 违法性

6.以下选项中，属于纳税人的有（）

A. 外国人和无国籍人

B. 代收代缴义务人

C. 代扣代缴义务人

D. 居民企业

7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A. 超额累进税率

B. 定额累进税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后

B. 纳税义务发生之前

C. 生产经营行为发生后

D. 纳税义务发生之后

9.税收筹划的目标是（）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业价值最大化

D. 企业利润最大化

10.（）是税收筹划的前提和基础

A. 动态性

B. 系统性

C. 合法性

D. 安全性

11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

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