财政复习题

厦门大学网络教育2011-2012学年第二学期

《财政学原理》复习题

一、单项选择题

1．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（ B ）

A. 累退税率

B. 累进税率

C. 平均税率

D. 人头税

2．已经确立的政府预算由（ A ）负责执行。

A. 政府

B. 财政部门

C. 立法机构

D. 审计机构3．1994年我国实行了（ C ）

A. 利改税

B. 增值税改革

C. 分税制改革

D. 营业税改革

4．下列属于财政消费支出的有（）

A. 债务利息支出

B. 科学文化支出

C. 基础产业建设支出

D. 自然垄断行业支出

5．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的是（ B ）

A. 公共产品的存在

B. 公共产品供给的低效率

C. 自然垄断

D. 社会分配不公

6．下列哪种现象属于逆向选择问题（ A ）

A. 购买旧车

B. 购买汽车保险

C. 房屋装修

D. 汽车维修7．囚徒困境描述了私人提供公共品的（ A ）情形

A. 悲观

B. 乐观

C. 现实

D. 以上都不是

8．我国增值税的一般税率为（ A ）

A. 17%

B.13%

C. 6%

D.4%

9．财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和（ A ）

A. 补贴

B. 出口退税

C. 股权

D. 利税

10．随着居民收入的提高，居民所面临的边际税率也上升，这称作（ B ）

A. 累退税率

B. 累进税率

C. 平均税率

D. 人头税

11．（ B ）提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则

A. 瓦格纳

B. 亚当·斯密

C. 穆勒

D. 萨伊

12．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的是（ B ）

A. 公共产品的存在

B. 公共产品供给的低效率

C. 自然垄断

D. 社会分配不公

13．已经确立的政府预算由（）负责执行。

A. 政府

B. 财政部门

C. 立法机构

D. 审计机构14．现代政府预算最初产生于（ B ），是市场和资本的产物

A. 美国

B. 英国

C. 荷兰

D. 法国

15．下列税种中属于行为税的是（ C ）

A. 遗产税

B. 消费税

C. 筵席税

D. 土地税

16．下面哪一项不属于公共选择理论方法论的三要素之一（ C ）A．个人主义B．经济人假设

C．政治民主制D．交易政治

二、判断题

1、宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决（对）2．所得税在公平方面的调节作用优于商品税（对）

3．中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的（对）

4．公共产品一定要由政府提供（错）

5．一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁（错）6．流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理（错）

7．社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征（对）

8、一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率（错）

三、名词解释

1. 税收的公平原则

答：税收公平原则是税收最高原则之一，它指具有相等纳税能力者应负担相等的税收，不同纳税能力者应负担不同的税收

2. 转移性支出

答：所谓的转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。

3．多数同意规则

答：所谓多数同意规则也称为“多数投票规则”，是指一项决策须经半数以上人赞成，才能获得通过的一种投票规则。多数投票规则的实质，是“少数服从多数”。

4．税收的效率原则

答：税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。

5．公共选择

答：所谓公共选择指的是人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制

6．市场失灵

答：对于非公共物品而言由于市场垄断和价格扭曲，或对于公共物品而言由于信息不对称和外部性等原因，导致资源配置无效或低效，从而不能实现资源配置零机会成本的资源配置状态

7．公共规制

答：公共规制是公共部门为了实现特定的目标而进行的经济活动，是具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为了实现特定的目标，依照法律法规对企业、个人或其他相关利益主体所采取的一系列行政管理与监督行为

8. 公债

答：公债是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证

四、问答题

1．财产税与行为税有何区别？

答：财产税与行为税都是现代税制的重要辅助税种，但仍然是具有明显区别的两种税。

财产税是对纳税人所拥有或支配的财产征收的一类税。财产税的特点：财产税的课税对象是财产的存量，税收负担很难转嫁出去，财产税是直接税和定期税，通常多次和反复课征。

行为税是以纳税人的特定行为为征税对象的一种税。行为税的主要特点是：行为税的政策性较强，行为税的税源比较不稳定，行为税的税源零散，征收管理难度较大，行为税的税种较多，各税种的课税对象及征税规定均有较大差异

2. 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。

答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。完全基金制的特点是：使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。

3．私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？

答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征：“共同消费性”来判断，而与私人生产或公共生产无关。所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性”，就是公共产品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品

4．简述最优税收理论的基本内容。

答：最优税收理论是税收原则在实际税制设计的规范运用，它所要解决的主要问题是应该如何设计税制以便在公平与效率的冲突中选择一个体现二者恰当平衡的最优组合。由于现实中税制设计主要是围绕着直接税和间接税展开，并且税基的选择主要是在所得和消费之间进行，所以最优税制理论也主要以商品税和所得税的设计为中心，并主要分为三个方面：最优商品课税理论、最优所得课税理论以及反映二者组合的最优税收结构理论。最优税收理论的发展已有100余年的历史，迄今为止，从最优税收理论到实际税制设计之间尚有相当的距离。但随着理论的进步和完善，这种距离正在逐步缩小

5．试分析转移性支出对经济的影响。

答：转移性支出是政府为实现其对社会经济生活的调控职能，转移给各受益主体并由他们最终实现的支出。这是一种单方面的无偿支付，政府不能从中获得相等代价的补偿，只是充当中介人，在私人部门之间进行资源的再分配。这类支出主要包括社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出等。转移性支出具有以下特点：（一）实现主体与支出主体相分离，（二）现金支出与商品、劳务购入不对应，（三）实现的是政府调节性目标，（四）是资源在社会成员之间的再分配。转移性支出对经济的影响具体表现在以下几个方面：（一）直接影响国民收入，间接影响社会生产和就业，（二）对政府及微观经济组织具有软约束。

6．中国目前的政府预算由哪些级次组成？这样的预算级次构架有何利弊？

答：中国目前的政府预算是由五级预算组成的：中央预算、省（自治区、直辖市）预算、市