中级经济师《中级财政税收》复习题集(第5376篇)

2019年国家中级经济师《中级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。

另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元，增值税税率13%。

则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。

A、42717.95B、37400C、28300.89D、34000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>增值税的计税依据【答案】：C【解析】：本题考查包装物应纳增值税的计算。

应纳增值税=(200×1000+20000／(1+13%))×13%=28300.89(元)。

本题中，包装物押金没有逾期，所以不用计算增值税。

2.我国构建跨年度预算平衡机制不包括( )。

A、预算超收及短收的平衡机制B、预算赤字的弥补机制C、实施中期财政规划管理D、预算超支的平衡机制>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第4节>跨年度预算平衡机制【答案】：D【解析】：本题考查跨年度预算平衡机制。

我国构建跨年度预算平衡机制有：(1)预算超收及短收的平衡机制；(2)预算赤字的弥补机制；(3)实施中期财政规划管理。

3.“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于( )。

A、“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用B、“公共劳务”收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C、“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择D、“公共劳务”收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第3节>财政支出效益分析的方法【答案】：A【解析】：本题考查财政支出效益分析的方法。

“公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。

4.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于( )。

A、经济学B、政治学C、管理学D、法学>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第1节>现代政府预算的多重研究视角【答案】：B【解析】：本题考查现代政府预算的多重研究视角。

政府学从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行政府预算研究。

5.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是( )。

A、地方政府使用补助资金权限的大小B、政府间的关系C、政府转移支付的方向D、中央政府的控制能力>>>点击展开答案与解析【知识点】：第11章>第4节>政府间转移支付概述【答案】：A【解析】：本题考查实行政府间转移支付的理论依据。

根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

6.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是( )。

A、经常预算B、资本预算C、投入预算D、绩效预算>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第2节>政府预算编制模式【答案】：D【解析】：本题考查政府预算的模式。

绩效预算就是政府首先制订有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制预算。

7.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。

A、税负转嫁B、税负归宿C、税收负担D、税源>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>税收负担的转嫁与归宿【答案】：A【解析】：本题考查税收负担的转嫁与归宿。

税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。

8.要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支，这样的预算平衡政策是( )。

A、功能财政预算政策B、周期平衡预算政策C、健全财政政策D、充分就业预算平衡政策>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第3节>政府预算的政策【答案】：D【解析】：本题考查政府预算的基本特征。

充分就业预算平衡政策是指要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支，这样达到的平衡。

9.下列各项中，以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的是( )。

A、社会优抚B、社会福利C、直接的财政援助D、减税和免税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第13章>第2节>财政政策工具【答案】：D【解析】：本题考查财政补贴的内容。

减税和免税是以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的典型例子。

10.出于反垄断的需要，基础设施投资的提供方式应该是( )。

A、政府独资建设B、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C、政府与民间共同投资D、BOT投资方式>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第4节>财政投资性支出【答案】：A【解析】：本题考查基础设施投资的提供方式。

政府独资建设的项目主要出于三种考虑：(1)关系国计民生的重大项目；(2)维护国家安全的需要；(3)反垄断的需要。

11.个人销售额增值税的起征点为月销售额( )元。

A、1000～10000B、5000～10000C、5000～20000D、1000～20000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第1节>增值税的减税、免税【答案】：C【解析】：对个人销售额未达到起征点的免征增值税。

增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，为月销售额5000 -20 000 元；销售应税劳务的，为月销售额5000 -20000 元；按次纳税的，为每次(日)销售额300 - 500 元。

具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和同家税务局根据实际情况在幅度内确定。

12.A公司为甲国居民纳税人，2015年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。

甲、乙的税率分别为20%和30%。

A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2015年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

(甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权)A、10B、15C、17D、20>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第5节>国际重复征税的产生与免除【答案】：C【解析】：本题考查国际重复征税的免除。

在乙国已纳税=50×30%=15(万元)，采用扣除法，A公司在甲国的应纳税所得额=50+50-15=85(万元)，应纳税额=85×20%=17(万元)。

13.税收支出的形式中，既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难，又能使政府的负担比较轻微的是( )。

A、优惠税率B、纳税扣除C、延期纳税D、加速折旧>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>税收支出【答案】：C【解析】：本题考查税收支出的形式。

延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。

采取这种方法，政府的负担也较轻微，因为政府只是延后收税而已，充其量只是损失一点利息。

14.按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为( )。

A、分割税制B、分割税种C、分割税率D、分割税额>>>点击展开答案与解析【知识点】：第11章>第2节>政府间收入的划分【答案】：B【解析】：本题考查税收收入划分的方式。

分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享。

15.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为( )。

A、购买性支出和转移性支出B、补偿性支出、消费性支出和积累性支出C、预防性支出和创造性支出D、一般利益支出和特殊利益支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第1节>财政支出的分类【答案】：B【解析】：本题考查财政支出的分类。

选项A是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项B是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项C是按财政支出的目的性进行的分类，选项D是按财政支出的受益范围进行的分类。

16.税收保全措施的范围不包括( )。

A、纳税人经营的商品B、纳税人生产的货物C、个人维持生活必需的住房和服用品D、机动车辆>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>税款征收的管理【答案】：C【解析】：本题考查税收保全的范围。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

17.外出经营纳税人应当在《外管证》有效期届满后( )日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A、3B、5C、10D、30>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>税务登记【答案】：C【解析】：本题考查外出经营报验登记。

外出经营纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

18.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。

A、3%B、15%C、25%D、30%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>税收负担概述【答案】：B【解析】：本题考查税收负担的衡量指标。

企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额／同期实现的利润总额×100%=30／200×100%=15%。

19.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外所得的原则中，错误的是( )。

A、转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B、转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定D、利息、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，个人的住所地确定>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>征税对象【答案】：B【解析】：本题考查企业所得税的征税对象。