控制环境和会计系统内控调查结论——会计电算化系统内部控制调查表
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会计系统内部控制调查表
索引号：
精美文档
输入分录的核对方法
编制报表前核对程序
计算机系统是否发生过故障 或会计数据处理中是否发生 过严重错误，是否找到故障 或延误的原因？
本年度计算机系统 有无重大改变 （如有，列举改 变 内 容 ）。
审计人员：
审计日期：
复核人员：
复核日期：
精美文档
被审计企业：
设备制造商
硬件
情况
设备系列/型号
软件 情况
操作系统名 应用软件名 软件来源
程序修订和使用人
应
凭证输入人
用
（列明各类
方
凭证的输入
面
人姓名）
打印 报表人
资产负债表 现金流量表
（审计机关名称） 会计系统内部控制调查表 （二）会计电算化（1）
会计期间
编写或修改程序人 打印明细账人 （列明各明细账 的打印人姓名） 打印总账人 利润表
调研报告 内部控制 会计电算化
调研报告一、课题的来源及介绍作为一名会计学专业的学生，在经过了近五年的专业学习后，尤其是在大三下学期学习了审计学和会计电算化后，就对会计电算化对企业内部审计的影响产生了浓厚的兴趣。
随着计算机应用水平的不断发展，会计电算化在我国各企业、事业单位等得到了迅猛发展，会计电算化内部管理制度是会计电算化工作顺利进行的重要保障。
随着网络技术的不断几步，会计电算化对企业内部控制制度提出了更多的要求。
如何避免风险、合理的利用电算化、制定和严格执行会计电算化内部控制制度是会计电算化工作成功开展的基础。
内部控制是指企业为了保证各项业务活动的有效运行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
内部控制评价是对内部控制本身的再控制，是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。
企业内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理体统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度俄建立、健全以及良好的实施是企业生产经营成败的关键。
有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。
会计电算化是以电子计算机为主的现代电子信息技术，是用电子计算机代替人工记账、算账报账，以及部分替代人工完成对会计信息的分析、预测的过程。
研究会计电算化对内部控制的影响，建立良好的会计电算化环境下的内部控制制度，保证会计信息真实、可靠、减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施，又要确保会计电算化环境下系统正常、安全。
有效地运行，还要起到预防利用计算机舞弊犯罪，保护资产完成，提高企业经济效益的作用。
二、课题的研究意义我国进入九十年代以来，随着计算机技术的迅猛发展，会计电算化在我国已经有近十年的发展历史。
会计电算化由最初的简单的数值计算发展到如今的全面数值核算，进而发展为具有人工智能的会计管理信息系统。
会计电算化不断的进一步向更深的层次发展，伴随这些变革为企业带来的巨大效益和效率的同时，也给企业的内部控制制度带来了严峻的考验。
控制环境和会计系统内控调查结论-会计系统调查表控制环境调查表
（4）本年度财务和会计核算政策是否有重大调整（如有，请列明）？
3．会计核算与管理
（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？
（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？
（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？
（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？
（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？
（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内部职责划分方面有无重大变化？（如有，列举发生的变化）
（2）上一年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举存在问题）
（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（6）空白支票和印章是否分开专人保管？
（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？
（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？
（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？
（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？
4．会计系统控制的变化
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？
（7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？
（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？
2．财务和会计核算政策
（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？
（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（如有，请提供复副本）？
（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？
表3－3 索引号：
（审计机关名称）
会计系统调查表
审计期间______
3．会计核算与管理
（1）银行日记账和现金日记账是否采用订本式？
（2）有价证券和应收（付）票据是否设置了备查登记簿？
（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？
（4）项目单位的财务收支是否有审批制度（如有，请提供复本）？
（5）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？
（1）财会部门承担的职能、财会部门的组织和内部职责划分方面有无重大变化？（如有，列举发生的变化）
（2）上一年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举存在问题）
（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（6）空白支票和印章是否分开专人保管？
（7）固定资产总账是否每年与资产台账核对相符？
（8）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对？
（9）应收账款是否定期进行账龄分析并催收清理？会计政策资料和程序手册是否分发给有关人员？
（10）总账与相关记录的保管设施是否完备（防火、防水、保险等装置）？
4．会计系统控制的变化
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ（6）会计人员上岗前是否有足够的培训？
（7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？
（8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？
2．财务和会计核算政策
（1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？
（2）项目单位有无制定适合本单位情况的会计核算手册（如有，请提供复副本）？
（3）财务和会计核算政策的重大调整是否经有关部门批准？
表3－3 索引号：
（审计机关名称）
会计系统调查表
审计期间______
控制环境和会计系统内控调查结论会计电算化系统内部控制调查表
42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房？
43.是否严格控制外来磁盘进入机房？
44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本？
45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度？
46.是否定期备份数据文件？
47.是否将数据文件做两套以上的备份？
48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处？
4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认？
5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？
6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？
7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？
8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？
9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准？
10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试？
控制环境和会计系统内控调查结论会计电算化系统内部控制调查表
表3－4 索引号：
（审计机关名称）
会计电算系统内部控制调查表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
调 查 内 容
是
否
不适用
评价
1．会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？
2．是否具有相应的软件维护和技术支持力量？
3．如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定？
（3）输出要求？
15.系统设计人员是否与操作人员职责分离？
16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证？
17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统？
18.网络各用户是否不能超越权限调用系统？
19.系统密码是否定期或不定期地进行修改？
20.网络各用户的密码是否具有保密性？
21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况？
43.是否严格控制外来磁盘进入机房？
44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本？
45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度？
46.是否定期备份数据文件？
47.是否将数据文件做两套以上的备份？
48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处？
4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认？
5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期？
6.并行运行结果的差异是否作了适当记录？
7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过？
8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响？
9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准？
10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试？
控制环境和会计系统内控调查结论会计电算化系统内部控制调查表
表3－4 索引号：
（审计机关名称）
会计电算系统内部控制调查表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
调 查 内 容
是
否
不适用
评价
1．会计电算化系统软件是否为购买的正版软件？
2．是否具有相应的软件维护和技术支持力量？
3．如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定？
（3）输出要求？
15.系统设计人员是否与操作人员职责分离？
16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证？
17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统？
18.网络各用户是否不能超越权限调用系统？
19.系统密码是否定期或不定期地进行修改？
20.网络各用户的密码是否具有保密性？
21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况？
控制环境和会计系统内控调查结论-1控制环境调查表【财务管理.系列表格】
（2）项目单位是否有严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？
（3）是否对资金实行归口管理制度？
（4）资金使用前是否编制计划及授权审批？
（5）对存货是否有定期盘点制度？
（6）对固定资产是否至少一年盘点一次？
（7）项目主要资产是否有财产保险制度？
4．人员配备
（1）各级管理部门员工是否具备必要的知识和业务技能？
（5）会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经项目单位负责人批准？
2．组织机构
（1）组织机构是否健全？（索取组织机构图）
（2）各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定（向项目单位获取岗位责任制度）？
（3）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
3．管理制度
（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？
表3－2索引号：
（审计机关名称）Biblioteka 控制环境调查表审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
1．决策和管理
（1）高层管理是否重视和了解内部控制 (与项目单位负责人交谈)？
（2）重大财务活动是否经管理层集体确定？
（3）项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析?
（4）项目单位负责人是否关注项目建设、管理和财务中失控情况，是否及时采取应急措施使之恢复正常？
（3）有否委托注册会计师对财务报表进行审计或资产评估？如果有，请提供有关报告。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？
调查内容
是
否
不适用
评价
（3）是否对资金实行归口管理制度？
（4）资金使用前是否编制计划及授权审批？
（5）对存货是否有定期盘点制度？
（6）对固定资产是否至少一年盘点一次？
（7）项目主要资产是否有财产保险制度？
4．人员配备
（1）各级管理部门员工是否具备必要的知识和业务技能？
（5）会计系统和内部控制环境发生变化时，是否经项目单位负责人批准？
2．组织机构
（1）组织机构是否健全？（索取组织机构图）
（2）各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定（向项目单位获取岗位责任制度）？
（3）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？
3．管理制度
（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？
表3－2索引号：
（审计机关名称）Biblioteka 控制环境调查表审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
1．决策和管理
（1）高层管理是否重视和了解内部控制 (与项目单位负责人交谈)？
（2）重大财务活动是否经管理层集体确定？
（3）项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析?
（4）项目单位负责人是否关注项目建设、管理和财务中失控情况，是否及时采取应急措施使之恢复正常？
（3）有否委托注册会计师对财务报表进行审计或资产评估？如果有，请提供有关报告。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
（2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？
调查内容
是
否
不适用
评价
企业基本情况17会计系统内部控制调查表二会计电算化1
企业基本情况17会计系统内部控制调查表二会计电算化1
（审计机关名称）
会计系统内部操纵调查表
（二）会计电算化（1）
会计期间
被审计企业：
硬件
情形
设备制造商
设备系列/型号
软件
情形
操作系统名
应用软件名
软件来源
程序修订和使用人
编写或修改程序人
应
用
方
面
凭证输入人
（列明各类
凭证的输入
人姓名）
打印明细账人
（列明各明细账
的打印人姓名）
打印总账人打印报表人资源自负债表利润表现金流量表
输入分录的核对方法
编制报表前核对程序
运算机系统是否发生过故障
或会计数据处理中是否发生
过严峻错误，是否找到故障
或延误的缘故？
本年度运算机系统
有无重大改变
（如有，列举改
变内容）。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（审计机关名称）
会计系统内部操纵调查表
（二）会计电算化（1）
会计期间
被审计企业：
硬件
情形
设备制造商
设备系列/型号
软件
情形
操作系统名
应用软件名
软件来源
程序修订和使用人
编写或修改程序人
应
用
方
面
凭证输入人
（列明各类
凭证的输入
人姓名）
打印明细账人
（列明各明细账
的打印人姓名）
打印总账人打印报表人资源自负债表利润表现金流量表
输入分录的核对方法
编制报表前核对程序
运算机系统是否发生过故障
或会计数据处理中是否发生
过严峻错误，是否找到故障
或延误的缘故？
本年度运算机系统
有无重大改变
（如有，列举改
变内容）。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
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审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
11.财会人员和操作人员是否不能接触有关系统程序文件
12.系统操作是否有明确的管理制度（例如计算机应用系统开发和维护规程），并按制度中明确的责任权限有效执行
13.是否有专门人员进行输入或修改工作
14.系统操作人员是否经过培训，了解系统操作过程中：
（1）可能发生的问题
（2）输入要求和正确的凭证格式
（3）输出要求
28.是否有适当的控制来检验操作人员输入数据的正确性
29.系统是否能够自动记录对数据的更改
30.明细账是否每月（或满页）打印存档
31.对输出的文件有无专人保管
32.对输出的报表是否有恰当的审核过程
33.硬件配置能否保证系统安全可的运行
34.机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备
35.机房是否单独分开设立
4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认
5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期
6.并行运行结果的差异是否作了适当记录
7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过
8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响
9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准
10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试
43.是否严格控制外来磁盘进入机房
44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本
45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度
46.是否定期备份数据文件
47.是否将数据文件做两套以上的备份
48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处
49.数据文件盘是否建立了内外标签
50.数据和系统备份盘是否专人保管
15.系统设计人员是否与操作人员职责分离
16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证
17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统
18.网络各用户是否不能超越权限调用系统
19.系统密码是否定期或不定期地进行修改
20.网络各用户的密码是否具有保密性
21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况
36.是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对机房、设备的毁坏
37．是否有适当的防水设备和措施以防范水灾对机房、设备的毁坏
38．是否有适当的防雷设备和措施以防范雷电对机房、设备的毁坏
39．是否有安全可靠的接地设备。
40.计算机系统是否配有稳压电源和应急电源
41.是否定期检查、测试硬件的可靠性
42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房
控制环境和会计系统内控调查结论——会计电算化系统内部控制调查表
表3－4 索引号：
（审计机关名称）
会计电算系统内部控制调查表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
调 查 内 容
是
否
不适用
评价
1．会计电算化系统软件是否为购买的正版软件
2．是否具有相应的软件维护和技术支持力量
3．如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定
22.是否设有专人定期检查操作日志
23.人机并用时，总账是否核对相符
24.必须经过负责人审批的业务被输入系统进行处理时是否有相应的控制保证
25.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离
26.是否有适当控制来保证手工编制的记账凭证是有效和可靠的.
测 试 内 容
是
否
不适用
评价
27.数据的输入是否采用二次输入检验法
11.财会人员和操作人员是否不能接触有关系统程序文件
12.系统操作是否有明确的管理制度（例如计算机应用系统开发和维护规程），并按制度中明确的责任权限有效执行
13.是否有专门人员进行输入或修改工作
14.系统操作人员是否经过培训，了解系统操作过程中：
（1）可能发生的问题
（2）输入要求和正确的凭证格式
（3）输出要求
28.是否有适当的控制来检验操作人员输入数据的正确性
29.系统是否能够自动记录对数据的更改
30.明细账是否每月（或满页）打印存档
31.对输出的文件有无专人保管
32.对输出的报表是否有恰当的审核过程
33.硬件配置能否保证系统安全可的运行
34.机房是否备有必要的空调、防尘抽湿等设备
35.机房是否单独分开设立
4.系统正式投入使用前是否经过财政主管部门正式批准确认
5.电算系统正式投入使用前是否与手工并行试运行了恰当时期
6.并行运行结果的差异是否作了适当记录
7.系统正式投入使用后，运行中的程序是否被修改过
8.是否有适当的文字记录系统修改内容及影响
9.系统程序的修改是否经过财政主管部门批准
10.更改后的程序投入运行前是否经过了有效的测试
43.是否严格控制外来磁盘进入机房
44.是否有防病毒措施：例如备有杀毒软件盘并不断更新其版本
45.是否建立了适当的系统备份盘和系统恢复制度
46.是否定期备份数据文件
47.是否将数据文件做两套以上的备份
48.是否将多个文件备份盘片分别存放在远离计算机房的安全之处
49.数据文件盘是否建立了内外标签
50.数据和系统备份盘是否专人保管
15.系统设计人员是否与操作人员职责分离
16.系统操作员是否不能审批经济业务和处理原始凭证
17.是否只有掌握了密码口令人才能调用系统
18.网络各用户是否不能超越权限调用系统
19.系统密码是否定期或不定期地进行修改
20.网络各用户的密码是否具有保密性
21.系统是否设有操作日志适当记录每次对系统的操作情况
36.是否有适当的防火设备和措施以防范火灾对机房、设备的毁坏
37．是否有适当的防水设备和措施以防范水灾对机房、设备的毁坏
38．是否有适当的防雷设备和措施以防范雷电对机房、设备的毁坏
39．是否有安全可靠的接地设备。
40.计算机系统是否配有稳压电源和应急电源
41.是否定期检查、测试硬件的可靠性
42.机房是否有必要防卫措施，使得只有经批准的人员才能进入机房
控制环境和会计系统内控调查结论——会计电算化系统内部控制调查表
表3－4 索引号：
（审计机关名称）
会计电算系统内部控制调查表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
调 查 内 容
是
否
不适用
评价
1．会计电算化系统软件是否为购买的正版软件
2．是否具有相应的软件维护和技术支持力量
3．如是自己开发，是否经过上级主管部门批准及专家鉴定
22.是否设有专人定期检查操作日志
23.人机并用时，总账是否核对相符
24.必须经过负责人审批的业务被输入系统进行处理时是否有相应的控制保证
25.记账凭证的编制、复核是否与系统管理人员职责分离
26.是否有适当控制来保证手工编制的记账凭证是有效和可靠的.
测 试 内 容
是
否
不适用
评价
27.数据的输入是否采用二次输入检验法