9 旅行社财务管理 - 成本与费用管理
旅行社的成本费用管理
⒊ 旅行社成本费用的控制
成本费用控制是指旅行社在经营 过程中，根据事先制定的成本费用目 标，按照一定的原则，采用专门的方 法对旅行社日常发生的各项经营活动 进行严格的管理和监督，把各项成本 费用控制在一定范围之内的成本费用 管理方法。
旅行社成本费用控制的内容主要包括：
分析 ⑴ 单团成本分析应采取以下几个步骤 。
① 在综合分析市场状况和旅行社自身经营 状况的基础上编制成本计划，制定出一套分 等级的计划成本，并以此作为衡量旅行社经 济效益的标准；
② 将单团的是成本与计划成本进行对比， 找出差异。对于差异较大的旅游团要逐项进 行分析，找出导致成本上升或下降的原因并 加以改进或发扬；
⑶ 检查与考核。
①检查成本计划的完成情况，查找和分析产生成本差异的原因； ②评价个部门和个人在完成成本计划过程中的成绩和缺点，给
予应有的奖励或惩罚； ③总结经验，找出缺点，提出办法，为进异步降低经营成本提
供资料。
外事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、
土地使用费等。
3、财务费用。
指旅行社经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融 机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。
（
1、旅行社成本费用的核算
三
）
旅
行
社 成
2、旅行社的成本费用分析
本ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
费
用
的
管 理
3、旅行社成本费用的控制
⒈ 旅行社成本费用的
为同销售收入成比例增 加的变动费用、不成比 例增加的半固定成本费
并以此依据制定 用或半变动成本费用以
成本费用标准。 及与销售收入增减无关
旅行社的财务制度管理
旅行社的财务制度管理一、引言旅行社作为一个服务型企业，在日常经营中需要面对各种风险和挑战，财务制度管理是保证企业持续稳定发展的重要一环。
本文将围绕旅行社的财务制度管理展开分析，包括财务管理的重要性、财务制度建立的目的、财务制度内容和执行、以及财务风险管理等方面。
二、财务管理的重要性财务管理是企业整体管理体系中的重要部分，它直接关系到企业的利润水平和财务健康状况。
在旅行社领域，财务管理更是至关重要，因为旅行社的经营活动具有一定的风险性和不确定性，需要进行合理的财务规划和控制，以确保企业的稳健运营。
首先，财务管理可以帮助旅行社合理运用资金，提高资金利用效率。
旅行社通常需要投入大量资金进行市场推广、产品开发、员工培训等方面的活动，如果资金使用不当或者缺乏有效的财务规划，将会导致资金浪费和资金链断裂，严重影响企业的经营效益。
其次，财务管理可以帮助旅行社及时发现和解决财务问题，避免经营风险。
通过建立健全的财务制度和监控机制，可以及时获取企业财务信息，识别潜在的风险，并采取相应的措施加以化解，从而降低企业的经营风险，确保企业的稳定发展。
最后，财务管理可以提高企业的竞争力和持续发展能力。
在市场竞争激烈的情况下，只有具备优秀的财务管理能力，企业才能在市场上立于不败之地，以更加稳健的姿态应对各种挑战，实现持续发展。
综上所述，财务管理对于旅行社来说至关重要，是企业经营的基石和保障，必须高度重视并建立完善的财务制度管理体系。
三、财务制度建立的目的财务制度是企业内部管理的基础性规范，包括了企业财务管理与会计核算的各项规章制度。
对于旅行社来说，建立完善的财务制度具有以下几个重要目的。
1. 规范财务管理行为，提高管理效率。
建立财务制度可以明确各项相关的管理流程和程序，规范员工的操作行为，避免出现混乱和错误，提高管理效率和工作质量。
2. 保证财务数据的真实性和准确性。
财务数据的真实性和准确性是企业财务管理的基础，而建立财务制度可以为财务数据的采集、记录、报告等环节提供强有力的制度保障，确保数据的准确性和可靠性。
旅行社预算及成本管理制度
旅行社预算及成本管理制度1.背景旅行社作为一家商业机构，需要有效管理和控制预算和成本，以保持良好的财务状况并提供高质量的服务。
本制度旨在规范旅行社的预算制定和成本管理流程，以确保资金的合理分配和有效利用。
2.预算制定2.1 年度预算每年初，旅行社应制定一份年度预算，以规划和预测全年的收入和支出。
年度预算应包括各项收入来源、支出项目和资金需求等内容，并根据市场环境和经营目标进行合理调整。
2.2 预算编制流程旅行社的预算编制流程应包括以下步骤：1.收集和分析历史数据：根据过去几年的经营数据，收集和分析旅行社的收入、支出和利润等情况，作为制定预算的参考依据。
2.制定预算目标：确定旅行社在新的一年内的经营目标，包括预期的销售额、利润率和市场份额等指标。
3.制定预算计划：根据预算目标，制定详细的预算计划，包括各个部门的预算分配和具体措施。
4.预算审核和批准：将预算计划提交给相关管理人员进行审核和批准，确保预算的合理性和可行性。
5.执行和监控：在新的一年内，旅行社应按照预算计划执行，并进行定期监控和评估，及时进行调整和控制。
3.成本管理3.1 成本分类旅行社的成本可分为直接成本和间接成本两大类。
1.直接成本：直接与产品或服务的生产和销售相关的成本，如人工成本、采购成本等。
2.间接成本：与旅行社整体经营管理相关的成本，如办公场所租金、行政人员工资等。
3.2 成本控制为了有效控制成本，旅行社应采取以下措施：1.设立成本控制目标：根据预算要求和经营目标，制定具体的成本控制目标，并将其分配给各个部门和责任人。
2.制定成本控制策略：根据成本分类和管理需求，制定相应的成本控制策略，包括节约能源、降低采购成本等。
3.成本核算和分析：定期进行成本核算和分析，了解成本的构成和变化情况，并及时制定调整措施。
4.内部审计和监督：定期进行内部审计，检查成本管理的执行情况，并提出改进建议，确保成本控制的有效性。
4.结束语本制度为旅行社的预算制定和成本管理提供了指导和规范，有助于提高财务管理效率和控制成本。
旅行社的财务管理
旅行社的财务管理介绍财务管理是旅行社运营过程中不可或缺的一部分。
它涉及到预算编制、收支管理、财务报告等方面，对于确保旅行社的财务稳定和健康发展至关重要。
本文将介绍旅行社的财务管理的基本理论和实践经验，并提供一些实用的财务管理建议。
财务管理的重要性旅行社的财务管理对于企业的长期发展和生存至关重要。
通过有效的财务管理，旅行社能够实现以下目标：1.控制成本：财务管理帮助旅行社控制成本，合理分配资源，避免浪费和不必要的支出，提高运营效率。
2.规范经营：财务管理有助于旅行社遵循财务规范和法律要求，确保财务活动的合法性和透明性。
3.制定预算：财务管理帮助旅行社制定预算，为企业决策提供依据，确保经营活动的稳定性和可持续性。
4.监督业绩：财务管理能够监督和评估旅行社的业绩，及时发现问题并采取相应措施。
财务管理的原则旅行社的财务管理应遵循以下原则：1.适度投资：旅行社应根据自身实际情况确定投资额度，避免过度投资或不足投资。
2.风险控制：财务管理应注重风险控制，建立风险评估和管理机制，降低经营风险。
3.诚信经营：旅行社应诚信经营，确保财务活动的合法性和合规性。
4.经验总结：财务管理应不断总结经验教训，完善管理模式，提高财务管理水平。
财务管理的主要内容旅行社的财务管理包括以下主要内容：预算编制预算编制是财务管理的重要组成部分。
旅行社应根据市场需求和经营实际情况，制定年度预算和季度预算，明确收入和支出的预期目标，为经营活动提供指导。
收支管理收支管理是财务管理的核心工作之一。
旅行社应建立健全的收支管理制度，确保所有收入和支出的准确记录和核对。
同时，要加强对日常收支活动的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
财务报告财务报告是财务管理的重要成果之一。
旅行社应按照财务规范和法律要求，准确、及时地编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告能够向内部管理层和外部利益相关方提供有关旅行社财务状况和经营绩效的信息。
旅行社日常财务制度
旅行社日常财务制度一、总则为规范旅行社日常财务活动，保障财务安全和合规经营，制定本制度。
二、财务管理机构1. 旅行社设立财务部门，负责日常财务管理工作。
2. 财务部门按照公司授权范围，负责公司资金的收支管理、会计核算、财务报表的编制、税务的处理、财务数据的统计分析等工作。
三、资金管理1. 强化资金管理，规范收支渠道，确保资金的安全性和合规性。
2. 接受现金收款时，必须及时登记，并交由财务部门负责人收存，安排存入银行。
3. 禁止向员工、顾客私自借款和预支工资。
四、收支管理1. 收入管理（1）旅行社收入主要来源于旅游线路、门票销售等经营活动，需确保收入来源真实可靠。
（2）收入应当及时登记，同时开立相应的销售凭证，确保收入的明细性和真实性。
2. 支出管理（1）支出应当使用公司制定的付款凭证，并由经办人员签名确认。
（2）支出应当按照公司财务规定的程序进行，在确保必要性的前提下，控制支出的节制性。
五、会计核算1. 会计核算应当按照会计准则和国家相关法律法规进行。
2. 公司会计应当按时做好基础数据的搜集、核对和账务处理工作。
3. 定期编制财务报表，并及时上报财务部门，确保其真实性和准确性。
六、税务管理1. 公司应当遵守国家相关税收法律法规，及时纳税。
2. 财务部门应当按时制作相关税务报表，并及时上报税务机关。
七、财务数据统计分析1. 财务部门负责定期对公司的财务数据进行统计和分析，为公司经营决策提供参考依据。
2. 财务数据统计分析应当及时、准确，具有可操作性和可预见性。
八、风险控制1. 财务部门应当加强对公司财务风险的监控和控制，建立健全的内部控制机制。
2. 发现财务风险问题，应当及时报告公司领导，并提出处理建议。
九、违纪处理1. 对违反旅行社日常财务制度的员工，公司将按照公司规定进行处理，如情节严重的，公司将追究其相关法律责任。
2. 对有关违规事件应当及时进行调查和处理，杜绝类似事件再次发生。
十、监督审核1. 公司领导应当加强对财务部门的监督和指导，确保公司财务工作的规范和合规。
9 旅行社财务管理
例：
北京新华旅行社2017年12月20日尚未收到接团社开封旅行社
的结算通知，按预计成本进行核算。预计发生各项成本如下 ：综合服务成本22000元；劳务成本3000元；地游及加项成本 5000元；票务成本1200元，总计31200元。
借：主营业务成本——综合服务成本 22000
——劳务成本
二、旅行社的利润管理
第三节 旅行社结算管理
一、旅行社结算业务的种类 （一）正常情况下的结算业务 （二）特殊情况下的结算业务 二、旅行社业务的结算方式
第四节 旅行社财务分析
一、财务报表 (一）资产负债表
所有者权益 指企业投资人对企业净资产 的所有权。企业净资产等于企业全部资产 减去全部负债后的余额，其中包括投资者 对企业的最初投入，以及资本公积金、盈 余公积金和未分配利润，对股份制企业即 为股东权益。
资金短缺问题是妨碍旅行社发展的首要矛盾
当前，旅行社资金使用上还存在“大锅饭”问题。旅行社事实上只是 资金流通的中间环节，资金在旅行社流转非常频繁，旅行社除去赚取 的毛利外，其余均为代垫和拨付资金，所以资金的短缺一直是旅行社 发展的滞障，资金使用产权不分、责任不明，更是造成了旅行社企业 资金使用上的“大锅饭”现象。一方面旅行社向银行或上级单位贷款 来支撑旅行社的团队运行，偿付高额的利息，财务经理“焦急万分”； 而另一方面是业务部门的接待规模不断扩大，应收账款急剧膨胀，而 业务人员却“潇洒自如”的怪现象。
第九章 旅行社财务管理
【本章概述】
旅行社财务管理，是旅行社管理的重要组成部分，它在旅 行社经营过程中，始终处于制约和促进全局发展的重要地 位。本章将通过成本费用管理和收入与利润管理阐述，使 学生对旅行社帐目的科学结算和对旅行社财务客观分析有 所掌握和了解。
第八章-旅行社财务管理
第六章 旅行社财务管理
第一节 旅行社财务管理概述 第二节 旅行社资金管理 第三节 旅行社成本费用管理 第四节 旅行社营业收入与利润管理 第五节 旅行社结算管理
第一节 旅行社财务管理概述
一、旅行社财务管理的概念及内容
• (一)旅行社财务管理的基本概念
旅行社财务管理是指旅行社按照国 家政策和企业决策的需要，根据资 金运动规律，通过资金筹措、资金 分配等过程实现旅行社利润最大化 和所有者权益最大化的过程。
统一负担的费用，包括人工、办公差旅费以 及摊销的费用等。
（3）财务费用是指旅行社为筹集资金而发生 的费用。包括经营期间发生的利息净支出、 汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资 发生的其他费用。
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旅行社经营管理
第三节 旅行社成本费用管理
（二）旅行社成本分类
1．按成本费用功能 可分为代收代付成本、费用成本
（1）确定目标利润 （2）进行利润分配
股份制旅行社 非股份制旅行社
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旅行社经营管理
第五节 旅行社的结算管理
一、旅行社正常情况的结算业务
（一）综合服务费的结算 1、审核结算内容 旅行社之间结算所涉及的综合服务
费一般包括市内交通费、杂费、领队减 免费、地方导游费、接待手续费和接待 宣传费。
• （一）旅行社经营管理目标
生 存
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获 利
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• （二）旅行社财务管理目标
• 1．以利润最大化为目标 • 2．资本利润率最大化或每股收益最大化 • 3．旅行社价值最大化
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旅行社经营管理
旅行社财务管理
取得的财务成果进行考核、分析与评价。
二、旅行社财务管理的目标
(—) 旅行社管理目标 旅行社的一切经济活动是以赢利为目标的，其出发点和归宿点均是赢利。旅行 社始终面临竞争，始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。旅行社必须 生存下去才可能赢利，只有不断发展才能求得生存。因此旅行社管理目标可以 概括为生存、发展和赢利。
1.根据财务预测的信息提出问题； 2.确定解决问题的备选方案 3.分析、评价、对比各种方案； 4.拟定择优标准，选择最优方案。 财务决策的方法有很多，其中主要的方法是数学微分法、
损益决策法、线形规划法和概率法等。
（三）财务计划方法
财务计划是在一定计划时期内以货币形式反映生产经营活动所需要的 资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划 是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息的基础来编制的，是财 务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。
三、旅行社财务管理的任务
（一）积极筹集资金，组织资金供应 （二）合理使用资金，增加企业盈利
(三)妥善分配利润，协调各方关系 （四）实行财务监督，提供经济信息
四、旅行社财务管理的原则
（一）系统原则 财务管理从资金筹集开始，到货币资金收回为止，几个部分，这几个部分互 相联系，互相作用组成一个完整的系统。
（二）平衡原则 平衡原则要求旅行社在财务管理中不仅要追求资金占用和资金来源 的静态平衡，而且还应力求使企业资金的收支在数量上和时间上保持 动态的协调平衡。旅行社只有实现了资金收支的动态平衡，才能保证 企业资金周转的顺利进行，企业财务管理目标也才能更好地得以实现。
旅游管理——旅行社的财务管理
3.债权资产
主要指旅行社的应收账款。旅行社在经营中存在大量的代收 款项，而且在旅行社流动资金中所占比重较大，所以应加强管理。
旅行社拖欠款的管理
旅行社之间相互欠款已经成为中国旅行社行业的老问题、大 问题。在目前的买方市场条件下，旅行社无法采用“先付款，后 接待”的经营方式，不能一概拒绝旅游中间商的延期付款要求， 信用条件过紧会影响旅行社的业务，信用条件过宽虽然能使旅行 社获得较多的客源，但是却会导致更大的坏账风险，一旦对方赖 帐或破产，则会使被拖欠的旅行社蒙受重大的经济损失。我国不 少旅行社都吃过这种苦头。
2.日常控制主要包括三个措施： （1）建立成本控制信息系统。
（2）实行责任成本制。 （3） 有重点地进行控制。
3.检查与考核
（1）检查成本计划完成的情况，分析成本差异产生的原因。 （2）评价部门和个人完成计划的情况，给予奖励或惩罚。 （3）总结经验，找出缺点，提出办法，为进一步降低成本提供资料。
春秋
三、营业收入与利润管理
（一）旅行社营业收入的管理
1.营业收入：旅行社提供旅游服务所得的货币收入。包括综合服务收 入、单项服务收入、专项附加费收入（一般指自费的部分）等等。旅 行社代收代付费用也应全部计入营业收入总额。 代收代支的款项占的比重很大，这是旅行社区别其它旅游企业的 一个重要特点。旅行社应该加强管理，准确地进行时间上的界定。 2.确认旅行社营业收入实现的两个基本条件： ①旅行社劳务已经提供； ②旅行社已经收到价款或已取得了收取价款的凭证——如承兑支 票、汇票、欠条、合同等。 3.界定营业收入实现时间的原则 ： （1）入境旅游：旅行社组织境外旅游者到境内旅游，以旅游者离境 或离开本地的时间作为确认其营业收入实现的时间。 （2）出境旅游。旅行社组织公民到境外旅游：以旅游者结束旅行， 返回原出发地的时间作为确认其营业收入实现的时间。 （3）国内（边境）旅游：接团社应以旅游者离开本地时，组团社以 旅游者结束旅行，返回原出发地时确认其营业收入的实现。
旅行社财务管理
旅行社财务管理一、引言旅行社作为旅游行业的一部分，致力于为客户提供全方位的旅行服务，包括机票预订、酒店安排、旅游路线规划等。
然而，为了使旅行社能够正常运营并提供优质的服务，财务管理显得尤为重要。
本文将介绍旅行社财务管理的基本原则和核心要点。
二、财务管理的基本原则1.记账：旅行社应建立健全的记账系统，记录所有的财务交易和经营活动。
这可以帮助旅行社了解其财务状况，及时掌握经营情况。
2.分类管理：旅行社的财务管理应该对不同的账目进行分类管理，如收入、支出、净利润等。
这将有助于管理者了解财务状况，及时进行决策。
3.遵循法律规定：旅行社应合法合规经营，遵守税务法规和其他相关法律法规。
任何违法行为都将对企业的财务管理产生消极影响。
4.风险管理：旅行社需建立健全的风险管理机制，通过合理的风险评估和风险控制措施，避免或降低各类风险对财务管理的不利影响。
三、旅行社财务管理的核心内容1. 预算管理预算管理是旅行社财务管理的重要环节。
首先，旅行社应制定年度财务预算，包括收入、支出、利润等方面的预测。
其次，旅行社应根据财务预算进行实际经营情况的对比分析，及时调整经营战略和决策。
2. 成本控制成本控制是保证旅行社财务健康的关键。
旅行社应精确控制各项成本，包括员工成本、办公开支、宣传费用等。
通过合理规划和控制成本，旅行社可以提高利润率，提升企业竞争力。
3. 资金管理资金管理是旅行社财务管理的核心之一。
旅行社应合理规划和管理资金流动，确保有足够的资金用于正常经营。
通过合理的资金调配和管理，旅行社可以避免资金链断裂、财务风险等问题。
4. 税务管理税务管理是旅行社财务管理中必不可少的一环。
旅行社应按照国家税务法规定，及时缴纳各项税费并保持相关记录。
合理的税务筹划可以减少企业的税负，提高经济效益。
5. 经营数据分析经营数据分析是旅行社财务管理的重要手段。
旅行社应通过财务报表、成本控制表等经营数据进行分析和比较，及时发现问题和优化经营方式。
旅行社成本管理制度
旅行社成本管理制度一、前言随着旅游业的不断发展，旅行社越来越重视成本管理，以提高效益和市场竞争力。
而成本管理制度作为旅行社管理的重要组成部分，能够帮助旅行社合理控制成本，提高经营效益。
本文将围绕旅行社成本管理制度展开，分为成本管理的意义、成本管理的内容和实施方法等方面进行探讨。
二、成本管理的意义1. 成本管理能够帮助旅行社合理规划和控制成本，为企业发展提供有力支持。
2. 成本管理有助于提高旅行社的生产力和经营效益，为企业创造更大的利润空间。
3. 成本管理可以降低企业的风险，保证企业的稳健经营和持续发展。
4. 成本管理有助于提高企业的市场竞争力，树立企业在市场上的良好形象。
三、成本管理的内容1. 成本控制成本控制是成本管理的核心内容，包括生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等各个方面。
旅行社在运营过程中需要控制各项成本，合理配置资源，提高资源利用率，降低运营成本。
2. 成本核算成本核算是指对生产和经营活动中所发生的成本进行计算、核对和分析。
旅行社需要建立健全的成本核算体系，做到成本数据的准确收集和分析，为企业的决策提供科学依据。
3. 成本预算成本预算是指根据企业的预期经营任务和成本控制目标，对未来一定时期内的成本开支进行合理估计和安排。
通过成本预算，旅行社可以建立合理的成本控制标准，为实现成本管控提供具体的指导和目标。
4. 成本分析成本分析是对成本行为规律的研究和分析，以便更好地理解和掌握各项成本的构成、变动规律和原因。
通过成本分析，旅行社可以及时发现和解决成本异常波动的问题，为企业的经营决策提供合理依据。
四、成本管理实施方法1. 建立健全的成本管理制度旅行社需要建立健全的成本管理制度和内部控制体系，明确成本管理的责任部门和具体管理程序。
通过制度化的管理，规范企业的管理行为，保证成本管理的有效实施。
2. 加强成本核算和分析旅行社要加强对成本的核算和分析工作，强化成本数据的搜集和处理，及时发现成本异常情况，提出对策和改进措施。
旅行社财务管理的内容
旅行社财务管理的内容旅行社财务管理是旅行社管理的重要组成部分，主要涉及以下内容：1. 预算编制与控制：旅行社需要制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
通过预算编制，旅行社可以合理规划各项经营活动的资源配置，并对预算执行情况进行监控和调整，以确保实现经营目标。
2. 资金管理：包括资金的筹集、使用和调配。
旅行社需要合理安排资金的流入和流出，确保资金的安全和流动性。
同时，还需要进行资金预测和风险管理，以应对可能出现的资金短缺或风险事件。
3. 成本控制：旅行社需要对各项经营成本进行有效控制，包括采购成本、人力成本、营销成本等。
通过合理的成本控制，提高经营效益。
4. 收入管理：涉及旅行社的销售收入和服务收入的管理。
旅行社需要确保收入的准确核算和及时收取，同时加强对客户信用的评估和管理，减少坏账风险。
5. 财务报表分析：旅行社需要编制和分析各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
通过财务报表分析，了解旅行社的财务状况、经营成果和现金流量情况，为决策提供依据。
6. 税务管理：包括纳税申报、税款缴纳和税务筹划等。
旅行社需要遵守国家税法规定，按时足额缴纳税款，同时通过合理的税务筹划，降低税负。
7. 内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批制度、资产管理制度、风险评估与控制等，确保旅行社的财务活动合法合规。
8. 财务决策支持：根据旅行社的战略目标和市场变化，提供财务决策支持，参与投资决策、项目评估等工作。
综上所述，旅行社财务管理涵盖了预算、资金、成本、收入、报表分析、税务、内部控制和决策支持等方面的内容，通过有效的财务管理，旅行社可以提高经营效益、降低风险，并实现可持续发展。
l旅行社财务管理制度
旅行社财务管理制度旅行社财务管理制度是指旅行社为规范财务管理、加强会计核算、规范财务活动、保证旅游经营的效益和安全，制定的一系列规章制度、办法和流程。
本文将介绍旅行社在财务管理方面的具体制度。
一、财务预算制度1.1 年度财务预算旅行社应在每年的1月份完成当年的财务预算，包括营业收入、成本费用、利润、税金等内容，并经相关部门审核后报送公司领导。
预算审批后，禁止以任何形式违反财务预算安排。
1.2 部门预算各部门应制定年度预算，并报经理批准后执行。
部门预算应分别列出运营类、管理类、固定投资类预算，定期进行检查和调整。
1.3 支出预算各部门应根据公司的预算制度制定支出预算，符合公司的财务预算。
二、财务会计核算制度2.1 财务会计管理旅行社应设定财务会计管理岗位，定期审核会计核算和账务处理情况，规范财务的会计处理。
财务人员严禁以任何形式擅自修改原始凭证、汇率、金额等信息。
2.2 账务处理旅行社应实行实时记账制度，财务人员应及时、准确地处理账务，并定期复核。
严禁未经授权擅自调整账务信息，如实存在误差，应记录并及时进行调整。
2.3 月度报表旅行社每月应编制”收入费用明细表“、”成本费用明细表“、”资产负债表“、”损益表“、”现金流量表“等月报表。
月报表要求准确、清晰、简明。
2.4 多币种管理旅行社开展多币种业务时，应规定合理的汇率核算和结算制度，确保多币种业务的会计核算准确、实时、稳定。
三、财务审计制度3.1 税务审计旅行社应按规定办理年度企业所得税申报和审计工作。
3.2 财务内部审计旅行社应设定财务内部审计部门，全面、深入审计公司经营、财务活动。
审计报告应定期向相关部门和领导汇报，并对审计结果进行跟踪评估。
四、财务风险管理制度4.1 资金管理旅行社应对收到的旅游费用进行严格的资金管理，避免资金滞留或挪用。
4.2 风险控制旅行社应对保险、担保、财务审计等方式进行风险控制。
五、应急处理制度5.1 预案设计旅行社应根据实际情况，制定应急预案，保证及时应对突发事件。
旅游业会计探索旅游公司的财务管理和成本控制
旅游业会计探索旅游公司的财务管理和成本控制随着旅游业的快速发展和不断壮大，旅游公司面临着越来越多的财务管理和成本控制的挑战。
作为旅游业的关键组成部分，会计专业人才的角色变得愈发重要。
本文将探讨旅游公司的财务管理和成本控制，并分析旅游业会计在这一过程中的作用。
一、财务管理的重要性财务管理是企业管理的核心之一，旅游公司作为一个经营实体，也需要有效地管理其财务。
财务管理包括财务规划、决策、分析和控制等方面，旨在确保企业的资金能够得到最优化利用。
在旅游业中，财务管理的任务更加复杂，因为旅游公司的经营特点决定了其面临更多的风险和挑战。
二、旅游公司的财务管理旅游公司的财务管理需要综合考虑旅游产品的生命周期成本，包括从开发旅游线路到接待客人再到结束的全过程。
财务管理的目标是确保公司实现良好的经济效益，同时降低成本，提高企业的利润率。
具体来说，旅游公司的财务管理涉及以下几个方面：1. 预算控制：旅游公司需要建立详细的预算计划，包括各项费用的预算和收入目标。
通过制定合理的预算计划，公司可以合理安排资源，提高效率，减少资源浪费。
2. 成本管理：旅游业的经营特点决定了旅游公司需要重视成本管理。
成本管理主要包括成本核算、成本控制和成本分析。
通过对成本的准确核算和分析，旅游公司可以及时采取措施减少不必要的开支，提高盈利能力。
3. 资金管理：旅游公司需要关注资金的流动和利用。
良好的资金管理可以保障公司正常的经营运转，为公司的发展提供充足的资金保障。
4. 财务报告：旅游公司需要及时准确地编制财务报告，向内外部利益相关方提供真实的财务状况信息。
财务报告的准确性和透明度对于企业的信誉和声誉至关重要。
三、旅游业会计的角色在旅游公司的财务管理和成本控制中，旅游业会计发挥着重要的作用。
旅游业会计通过对财务数据的收集和处理，为企业决策提供可靠的数据支持。
1. 成本核算：旅游业会计通过对各项成本的核算，包括人力资源成本、物资采购成本、设备维护成本等，在提高成本效益方面发挥着重要作用。
(财务知识)旅行社的财务管理
旅行社的财务管理旅行社财务管理，是旅行社管理的重要组成部分，它在旅行社经营过程中，始终处于制约和促进全局发展的重要地位。
旅行社的管理者根据其资金运转的客观规律，通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程管理。
第一节?? 旅行社的资产管理资产管理是旅行社财务管理的一项重要内容。
资产是旅行社所拥有的全部资本的具体化。
旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅游产品，并获得预期的经济收益。
虽然旅行社的资产构成与饭店、车船公司等其他旅游企业基本相同，主要包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产，但是各种资产所占的比例却与其他旅游企业相差甚远，具有一定的特殊性。
因此，旅行社的资产管理方式亦有别于其他旅游企业。
目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产管理和固定资产管理。
一、旅行社流动资产的管理流动资产，是指旅行社可以在一个营业周期（通常为一年）内将其转变成为现金或者耗用的资产。
它是旅行社业务经营活动不可缺少的重要条件之一同旅游业的其他部门相比，旅行社的流动资产在其总资产中占有较大的比重。
因此，控制流动资产的规模和内部构成比例、加速流动资金的周转便成为旅行社财务管理的重要内容。
旅行社对流动资产的管理主要由：货币资产、生息资产、债权资产和存货资产四部分组成。
（二）货币资产的管理旅行社的货币资产，主要包括现金和银行存款。
它是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。
现金经常用于向旅游供应部门和企业采购各种旅游服务、支付旅行社各类劳务费用及其他各种费用，偿还到期的债务等。
银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。
现金虽然具有较强的支付能力，但在未使用前不能给旅行社带来任何利润，反而还需要承担一定的筹资成本。
旅行社将现金存入银行所获得的利息也是微乎其微的。
所以，在保证旅行社业务经营活动顺利进行的前提下，旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时间，减少实际占用的现金总量。
旅游社财务管理制度
一、总则为加强旅行社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保旅行社财务活动的合法合规，特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家有关财务、税收、金融等法律法规，严格执行国家财经纪律。
2. 诚信为本，廉洁自律，确保财务信息的真实、准确、完整。
3. 预算管理，强化资金控制，合理使用资金。
4. 严格执行成本核算，降低成本，提高经济效益。
三、财务组织机构及职责1. 财务部是旅行社财务管理的责任部门，负责全社的财务管理工作。
2. 财务部负责人对旅行社的财务管理工作全面负责，具体职责如下：a. 制定和组织实施财务管理制度；b. 组织编制和执行财务预算；c. 监督检查财务活动的合规性；d. 组织开展财务分析和考核；e. 完成旅行社领导交办的其他财务工作。
3. 各部门负责人对本部门财务工作负直接责任，具体职责如下：a. 贯彻执行财务管理制度；b. 严格执行预算，合理使用部门资金；c. 定期向财务部报送财务报表和资料；d. 完成旅行社领导交办的其他财务工作。
四、财务预算管理1. 财务预算由财务部编制，经旅行社领导批准后执行。
2. 预算编制遵循以下原则：a. 实事求是，合理预测；b. 综合平衡，统筹安排；c. 预算内容具体，指标明确；d. 预算编制程序规范。
3. 财务预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。
五、资金管理1. 严格执行银行账户管理制度，确保资金安全。
2. 加强现金管理，严格控制现金支出，严禁白条抵库。
3. 严格票据管理，确保票据的真实性、合法性和有效性。
4. 严格执行收支两条线，确保收入及时入账，支出按规定程序审批。
六、成本核算与控制1. 严格执行成本核算制度，准确反映成本费用情况。
2. 加强成本费用管理，降低成本，提高经济效益。
3. 定期开展成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，制定改进措施。
七、财务报告与分析1. 定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 定期开展财务分析，对财务状况、经营成果进行综合评价。
1旅行社制度——财务管理
1旅行社制度——财务管理旅行社是一个以组织旅游活动为主要业务的机构，其在运营过程中需要处理大量的资金和财务事务。
财务管理在旅行社中起着至关重要的作用，不仅能够保证旅行社经营的健康发展，还能提高整体管理效率和透明度。
本文将从以下几个方面介绍旅行社的财务管理制度。
首先，旅行社的财务制度应包括以下几个方面：1.财务管理体系：建立完善的财务管理体系，包括财务组织结构、财务职责分工、财务流程和程序等，确保财务管理工作有序进行。
2.财务预算和计划：制定年度财务预算和计划，包括收入预算、支出预算和利润预测，明确经营目标和计划，为经营活动提供指导。
3.财务核算和报告：定期进行财务核算和汇总，编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表，进行财务分析和评估，及时发现经营状况和问题。
4.资金管理和控制：加强资金管理和控制，包括日常资金监管、银行结算、资金预测和调度等环节，降低资金风险和成本。
5.费用管理和控制：强化费用管理和控制，包括成本核算、费用预算、费用控制等，提高经营效益和盈利能力。
6.税务管理和合规：遵守税法法规，及时申报纳税，做好税务管理和合规，保证税法遵从和合规经营。
其次，旅行社在财务管理中应注意以下几个重点：1.资金安全和风险控制：加强资金监管和风险控制，建立严密的资金监管制度，规范资金管理流程，减少资金风险和损失。
2.财务透明度和信息披露：做好财务透明度和信息披露工作，及时公开财务信息和业绩报告，提高公信力和信誉度。
3.财务运作与业务发展：协调财务运作和业务发展，合理配置资金资源，支持业务发展和创新，实现财务和经营的良性循环。
4.税收政策与税务申报：了解税收政策和税收优惠政策，合理规划税务筹划，及时申报纳税，避免税收风险和处罚。
5.财务风险管理与防范：建立完善的财务风险管理体系，加强风险识别和评估，采取有效对策和控制措施，降低风险和损失。
最后，旅行社在财务管理中需要注意以下几个关键问题：1.内部控制和监督：建立完善的内部控制机制和监督体系，加强内部审计和风险防范，确保财务管理制度的有效运行。
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费，退票损失费等。 （8）旅游者参观风景旅游点所支付的费用。 （9）为海外旅游者代办签证所支付的费用。 （l0）借调聘用翻译导游人员的劳务报酬。 （l1）按规定上交旅游主管部门的宣传费。 （12）为旅游者支付的人身保险费用。 （13）为旅游者支付的机场费用。 3.商品进价成本。 4.其他成本。
贷：应收帐款； 在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款： 借：应收帐款
贷：主营业务收入；
2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支 付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的 旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核 算。 支付旅游款时： 借：预付帐款
贷：现金（银行存款）； 月末结转成本时： 借：主营业务成本
例：
北京新华旅行社2017年12月20日尚未收到接团社开封旅行社
的结算通知，按预计成本进行核算。预计发生各项成本如下 ：综合服务成本22000元；劳务成本3000元；地游及加项成本 5000元；票务成本1200元，总计31200元。
借：主营业务成本——综合服务成本 22000
——劳务成本
50000
例2：天马旅行社支付给全陪导游劳务费1000元
借：营业成本 1000
贷：现金 1000
组团社成本核算
1、组团社是根据接团社报来的“费用拨款结 算通知单”拨款并结转成本的，当月末收到 通知单的按实际成本核算；当月未能收到通 知单，应先按计划（估计）的成本进行结转 ，待收到结算通知单时，再调整实际成本。
3000
——地游及加项成本 5000
——票务成本
1200
贷：应付账款——开封旅行社
31200
接团社成本的核算：
接团社的成本在接待旅游团队时应支付给饭 店、运输公司等房费、餐费、车费等费用。
例：
九寨旅行社接待上海浦江旅行社组织的高校旅游团 队过程中，发生餐费5300；住宿费36000，四川风味 小吃费800，代购机票手续费500，共计42600，以银 行存款支付。
小思考：为什么旅行社从业者要了解财务管理的相关知识呢？本案中许 美华为什么有机可乘呢？
第一节 旅行社成本与费用管理
一、旅行社成本与费用的含义及内容 成本：是指企业为生产产品，提供劳务而发生的
各种耗费； 费用：是只企业为销售产品、提供劳务等日常活
动所发生的经济利益的流出。 成本费用：是指企业生产经营过程中的各种资金
2.管理费用 管理费用是指旅游企业管理部门为组织和管理企业
经营活动而发生的各种费用，以及由企业统一负担的费 用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保 险费、待业保险费、劳动保护费、董事会费、外事费、 租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、绿化费、研究开发 费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资 产摊销、低值易耗品摊销、业务应酬费、坏帐损失、存 货盘亏、上级管理费、及其他管理费用。 3.财务费用
耗费。 旅行社成本费用：是指旅行社在经营过程中通过
销售旅游产品、提供旅游服务及让渡资产所有权 等经营活动，为了获得营业收入而发生的出营业 税金及附加以外的各项支出和耗费。
（一）旅行社的营业成本
旅行社的营业成本：是指为旅游团（者）提供旅游 服务所支付的各项费用。
按其性质分为综合服务成本、组团外联成本、零星 服务成本、劳务成本、票务成本、地游及加项成本 和其他服务成本。
上海某旅行社为与许美华的劳动争议纠纷向法院提起诉讼。鉴于许美华离 职时曾签署“欠款之事”文件、保证书和确认书各一份，法院最终确认许 美华尚欠上海某旅行社48，291，228韩元。据此，徐汇区法院作出判决， 判令许美华返还上海某旅行社折合人民币39.9万余元。
然而，判决生效后，许美华一直以种种理由拒不履行还款义务。 法院执行期间将许美华名下的房屋予以冻结。但是，许美华竟将被冻 结的房屋进行私下交易，结果还真的交易成功。当办理过户手续时，买家 获知这套房屋早已被法院冻结，一纸诉状将许美华告至闵行区法院，要求 返还房款。 拒绝还款潜逃机场被截 许美华平日里明明过着以车代步、吃饭上餐馆的生活，却对外宣称无 力支付。她想潜逃到韩国以躲避债务，但她的护照已被买家扣留了，于是， 她偷偷地向韩国外交机构补办了一张，开始实行潜逃计 许美华的动机早已被徐汇区法院识破。该院的执行法官认为，许美华 是朝鲜族人，她的家人大多在韩国，而且她本人持有韩国外交机构签证的 护照，随时有出境潜逃避债的可能。执行法官及时向上海出入境管理机构 发出限制许美华出境的协助执行通知书。 最后，当边检部门在履行边检职责时发现许美华正要出境，工作人员 当即根据法院签发的协助执行通知书，当场将她扣在机场并通知法院。徐 汇区法院已对许美华执行司法拘留15天。待许美华的司法拘留期满，等待 她的还是依法履行的义务。
损失费等。
（2）为旅游者支付的餐费，风味餐费，退 餐损失费，游览途中饮料费等。
（3）为旅游者支付的市内和市郊车船费， 超公里费，游江、游湖费等。
（4）旅游者观看文艺节目，参加娱乐活动 而支付给文化或其他部门的费用。
（5）旅游者的托收和搬运行李而支付给交 通部门或其他部门的费用。
（6）旅游者参观工厂、学校等支付的费用 。
间接成本(营业费用、管理费用和财务费用)
每年收入20英镑，每年支出19.6英镑，会令人幸福。每年收 入20英镑，每年支出20.6英镑，会令人悲伤。
－－查尔斯·狄更斯《大卫·科波菲尔》
总结 成本分类
1.直接材料 2.代收代付费用。 具体包括： （l）为旅游者支付的房费，夜房费，退房
总额不随经营业务量的增减而变动的成本。
包括：工资、租金、折旧费、利息费、保险费等。 虽然固定成本的总额不随经营业务量的增减而变动，但单位 固定成本与业务量变化有关，即随着业务量的增加而减少。 如：某一时期客房部固定费用总额为10万元，该时期内如果 客房出租量为5000间，则每出租一间客房平均分摊固定费用 为20元，但若该时期客房出租量为6000间，则每出租一间客 房平均分摊固定费用为16.7元。
包括已计入营业收入总额、但属于代收代付的各项 直接用于旅游者的直接支出。旅行社各项成本支出 多是代收代付性质，例如：房费、餐费、交通费、 文娱费、行李托运费、门票费、票务费、陪同费、 劳务费、宣传费、保险费和机场费等代收费用。
分类 1、按成本费用与经营业务量的关系（成本习性）划分：
固定成本
旅行社团费进了个人帐户 许美华（化名）的老家在吉林省延吉市，她的家里人在韩国做旅游组团生意， 而她当时是上海某旅行社韩国部的外联经理，主要承担韩国游客来华的组团、接待 工作。 据调查，许美华多次组织韩国游客来华旅游，因为采取了先签单后旅行的方式， 由此产生了接待费用共计人民币50余万元，这些钱都存进了韩国幸福旅行社，然后 再转给上海某旅行社，但幸福旅行社一直没有支付。 此外，许美华接待的韩国其他旅行社也需要支付给上海某旅行社的团款近400 万元，这些钱都先期存入许美华的个人帐户。直到许美华提出辞职时，这些款项仍 然没有被上缴到上海某旅行社。 像许美华一样把团款存入旅行社业务员个人帐户中的并非个别，目的是省去中 韩货币的兑换，也可省去一笔数目不菲的税款。事实上，国家对有关接待入境旅游 的团款管理早有明确规定，上海某旅行社这样的资金管理方式无疑为他们的经营带 来了风险。 旅行社诉讨团款获支持 许美华在法庭上承认，韩国幸福旅行社的旅游团确实由她出面接待，但她坚持 认为，该旅行社并未欠付上海某旅行社所述的这么多团款，究竟欠多少，她并不清 楚。至于她在韩国的银行帐户内确有上海某旅行社的团款，也有她自己的钱款，但 她已无法区分。
贷：主营业务收入
收入和成本
1、收到当期旅游团款时： 借：现金（银行存款）
贷：预收帐款
2、收到前期旅游团款时： 借：现金（银行存款）
贷：应收帐款
3、支付当期旅游团款时： 借：预付帐款
贷：现金（银行存款）
4、支付前期旅游团款时： 借：应付帐款
贷：现金（银行存款）
5、期末结转收入 借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）
（二）旅行社的费用
旅行社的费用包括营业费用、管理费用和财务费用。 1.营业费用 营业费用是指旅行社在各营业部门为组织经营活动而
发生的各项费用。 具体包括运输费、装卸费、包装费、保管费、保险费、
燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差 旅费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品摊销、物料 消耗、经营人员工资、职工福利费、工作餐费、服装 费和其他营业费用。 经营人员工资包含奖金、津贴和补贴。 服装费是指旅行社按规定为职工制作工作服而制服的 费用。
财务费用是指旅行社经营期间发生的利息净支出、
汇兑净损失Байду номын сангаас金融机构手续费、加息及筹资发生的其他 费用。
二、旅行社成本费用的核算、分析和控制
（一）成本费用的核算
会计分录题
例1：友谊旅行社于2017年12月19日拨付给康辉
旅行社综合服务费50000元
借：营业成本——华东五市团 50000
贷：银行存款
提供资料
考核阶段
8、进行差异核算 9、分析认定责任归属 10、纠偏改正 11、修改标准
1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅 行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为 了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一 般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团， 一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多 属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后 才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到 前期旅游团款及本期应收未收团款。 当月收到前期应收款 时： 借：现金（银行存款）
贷：预付帐款；
3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期 应付而未付的旅游团款。 支付前期旅游团费时： 借：应付帐款