年度企业所得税汇算清缴查账报告
企业所得税汇算清缴查账报告
XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告
合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx
号
xxxxxxxxx公司：
我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
（三）地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
（七）经营范围：
（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况
（一）会计报表的概况
贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。
汇算清缴报告
汇算清缴报告
汇算清缴报告是指企业在每年纳税申报时，根据税务法规要求，对上年度的经济业务进行核实和结算，并向税务机关报告的一种报告形式。汇算清缴报告主要包括以下内容：
1. 企业的基本情况：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息。
2. 上年度经济业务：包括企业收入、支出、利润、税收等具体数据。
3. 上年度纳税情况：包括企业按期申报、缴纳税款的情况。
4. 汇算清缴结果：根据税务机关核实和结算的结果，计算出该企业上年度的应纳税额和实际缴纳的税款差额。
5. 补缴或退还税款：根据汇算清缴结果，企业需要补缴或退还的税款金额。
6. 其他事项：如企业对税务机关的意见建议等。
汇算清缴报告是企业在年度纳税申报时的重要文件，对于保证企业遵守税法规定、合法纳税具有重要意义。同时，税务机关也会根据企业提交的汇算清缴报告进行核实和稽查，确保企业的纳税申报的准确性和合法性。
企业所得税汇算清缴报告模板
企业所得税汇算清缴报告模板
企业所得税是指企业根据国家相关税法规定，按照一定税率计算和缴纳的一种税金。企业所得税汇算清缴是指企业在每年结束后，根据当年实际发生的收入、支出等相关情况，按照国家税法规定，核实计算实际应缴纳的企业所得税额，并进行申报和缴纳的过程。
汇算清缴报告
企业名称：XXX有限公司
税务登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX
一、基本情况
本报告为XXX有限公司的汇算清缴报告，涵盖了XXXX年度的企业所得税情况。本报告按照国家相关税法规定和税务部门要求编制。
二、企业所得税计算
1.收入情况：
（1）销售收入：XXXX万元
（2）其他收入：XXXX万元
（3）合计收入：XXXX万元
2.成本情况：
（1）生产成本：XXXX万元
（2）管理费用：XXXX万元
（3）销售费用：XXXX万元
（4）财务费用：XXXX万元
（5）合计成本：XXXX万元
3.利润及税额计算：
销售收入-合计成本=税前利润：XXXX万元
税前利润*税率=应纳税额：XXXX万元
四、补充说明
在编制本报告过程中，本公司严格按照税法规定进行计算和申报。本
公司对所得税计算过程进行了详细审核，确保了所得税的准确性和合规性。
根据对企业所得税法规定的理解和相关判例，本公司认为本次报告中
所列收入和成本计算符合税法规定，并未发现存在任何违法违规情况。同时，本公司也已履行了相关申报和缴纳义务，将企业所得税按时缴纳至相
关税务机关。
五、汇算清缴报告附表
1.损益表
2.资产负债表
3.应纳税所得额和应缴税额计算表
4.其他附表（如税额调整附表）
六、签字
本报告由本公司进行编制并签署，保证报告的真实性和准确性。
XX年度企业所得税汇算清缴查账报告
尊敬的税务部门：
我代表XX企业，向贵部门提交一份关于XX年度企业所得税汇算清缴
查账报告。
一、企业基本情况
XX企业成立于XX年，是一家从事XX行业的民营企业。本企业注册
资本为XX万元，经营范围包括XX、XX等。经过多年的发展，企业规模逐
渐扩大，员工人数增加到XX人，年度销售额达到XX万元。
二、税务申报情况
根据税收政策和相关法规，我公司按照规定要求按月申报并缴纳企业
所得税。在XX年度，我公司按时按量地进行了各项税务申报和缴税工作，保持了良好的税收合规纪律。
三、税务查账情况
根据税务部门的要求，我公司积极配合税务查账工作，并按要求提交
了相关的会计凭证、账簿、财务报表、发票等资料。税务部门在审查过程中，发现了少量细小的问题，包括申报表的填写错误、开票信息的不准确等，并予以了及时纠正和修改。
四、差异和偏差解释
在税务查账过程中，出现了企业所得税申报与缴税金额有差异和偏差
的情况。经核查，主要原因包括：
1.销售收入的确认：由于一些合同属于进项确认较为复杂的项目，企
业所得税申报中的销售收入确认存在一定偏差。
2.费用支出的核定：企业在XX年度的费用支出较高，但由于一些费
用发生时间跨度较长，会计核算和税务核定存在一定差异。
鉴于以上情况，我公司已经重新检查了相关税务申报表格和核定文件，并对差异进行了调整，确保了差异的准确性和合理性。
五、汇算清缴情况
按照税务部门的要求，我公司已经完成了XX年度企业所得税的汇算
清缴工作。通过核实和调整，我公司重新计算了应纳税所得额和应纳税额，并及时进行了缴纳。
六、合规建议
作为一家永远追求合规经营的企业，我公司将继续加强税务管理，提
某年度企业所得税汇算清缴查账汇报报告
XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告
合同号：xxxxxxxx 字（xxxx ）xxxxxxxx 号
xxxxxxxxx 公司：
我们接受委托，对贵公司编报的二OO X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及** 市国家税务局、** 市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照** 市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《** 地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, 地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。
（三）地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
（七）经营范围：
（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/ 增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/ 核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况
（一）会计报表的概况
贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx 元，负债总额xxxxxxxxxxx 元，所有者权益总额xxxxxxxxx 元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx 元。
企业所得税汇算清缴必须由税务师事务所出具报告吗？
企业所得税汇算清缴必须由税务师事务所出具报告吗？
2014年，国家税务总局发文，严禁“利用行政权力强行要求提交鉴证报告”，税法上也是没有要交查账报告的要求。
2018年以前，一些地区存在着利用行政权力强行要求纳税人在办理相关涉税业务时提交社会中介组织的涉税鉴证报告的情形，少数地区甚至通过下发文件的形式加以要求。这些现象的存在，增加了纳税人的经济负担。
因此，目前，税务局并不要求企业委托税务师事务所出具企业所得税年度汇算清缴报告，企业所得税汇算清缴由企业自行汇算清缴，不需要由税务师事务所出具鉴证报告。
一般只有在业务比较复杂，企业会计无法弄清楚会计处理方法是否与税法相符的情况下，才请税务师事务所出具鉴证报告。
到底是企业自己汇算清缴，还是委托税务师事务所出具？
笔者觉得，两种方式各有利弊。
企业会计自己对账务熟悉，哪些需要调整很快就可以做出来，要求会计人员有比较高的专业水平，对税法的各项要求比较熟悉，也有可能会计自己处理的账务不够公允。
虽然所得税汇算清缴只是企业所得税的清查，但实际是对所有税种的重新审核，这就涉及到其他税也需要做一次全面清查，可能出现自己做账报错增值税的情况，但是增值税是流转税，一旦查出逾期就比较麻烦，涉及到补税、滞纳金，甚至罚款。这种情况下，可能出现会计人员为了自己的岗位，而选择隐满错误。
总体来说，会计自己汇缴就要关注独立性问题。税务师事务所出具汇算清缴报告，需要执业税务师签名以确认责任。
不管从专业性还是从独立性来说，选择税务师事务所做汇算清缴都比较合适，缺点显而易见，就是企业需要支付一定的费用给税务师事务所。
民办非企业单位企业所得税汇算清缴查账报告
XXXXX年度事业单位、社会团体、
民办非企业单位企业所得税汇算清缴查账报告
合同号： XXXXXXXX字（XXXX）XXXXXXXX号
报告号: （XXXXXX）XXXX号
广州注协报备号：XXXXXXXXXXXXX（税务事务所略）XXXXXXXXX单位：
我们接受委托，对贵单位二○○X年度企业所得税纳税情况进行审查验证。贵单位对所提供的资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是对这些资料进行审查验证并发表审查意见。我们的审查是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、《企业所得税汇算清缴管理办法》、《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》、国家税务总局第14号令《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则（试行）》、以及广州市国家税务局、广州市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作等有关规定要求进行的。在审查过程中，我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵单位提供的报表、账册、凭证等有关资料，根据取得的资料在专业判断的基
础上出具本报告。
一、单位基本情况
1. 成立日期：
2. 税务登记证号：国税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX,地税登记证号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
3. 地址：
4. 法人代表（负责人）：
5. 开办资金(或注册资本)：
二、企业所得税预缴纳税申报概况
贵单位编报的本年第四季度《企业所得税预缴纳税申报表》申报利润
总额XXXXXXXXXX元，纳税调整增加额XXXXXXXXXXXX元，纳税调整减少额XXXXXXXXXXXX元，弥补以前年度亏损XXXXXXXXXXXX元，应纳税所得额XXXXXXXXXXXX元，应纳所得税额XXXXXXXXXXXX元,减免所得税额XXXXXXXXXXXX元，实际已预额缴所得税XXXXXXXXXXXX元，应补/退所得税额XXXXXXXXXXXX元。
企业所得税汇算清缴查账报告and企业所得税汇算清缴报告企业信息表
企业所得税汇算清缴查账报告and企业所得税汇算清缴
报告企业信息表
有缘千里来相见，希望企业所得税汇算清缴查账报告企业所得税汇算清缴报告企业信息表能很好的解决你要查找的问题！和你一起进步共同成长！✅
汇算清缴报告是什么?
一、汇算清缴报告，就是税务师事务所（涉税鉴证会计师事务所无权出具报告）针对企业所得税，对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。
二、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
三
编制原理
（一）企业所得税汇算清缴的含义
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（现在改为每年5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税
纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机
关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
（二）对象与方式
（三）程序与方法
首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表；
其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行；
企业所得税汇算清缴调研报告
企业所得税汇算清缴调研报告
企业所得税汇算清缴调研报告1
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是：
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报
告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的.规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表〔包括销售(营业)收入及其他收入明细表、成本费用明细表、投资所得(损失)明细表、纳税调整增加项目明细表、纳税调整减少项目明细表、税前弥补亏损明细表、免税所得及减免税明细表、捐赠支出明细表、技术开发费加计扣除明细表、境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表、工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧、摊销明细表、坏账损失明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表〕，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：
公司年度汇算清缴报告范文
公司年度汇算清缴报告范文
概述
根据国家税务部门的要求，我司完成了本年度的汇算清缴工作。在报告中，我们将向各级税务机关汇报公司本年度的销售收入、利润、税金支付情况以及已完成的税款缴纳工作。
销售收入
在本年度，公司销售收入总计为XXX万元人民币。从企业销售结构来看，国内销售占比约为XX%，国际销售占比约为XX%。销售收入的主要来源行业包括XXX。
利润情况
在本年度，公司实现了良好的盈利，净利润总计为XXX万元人民币。从利润结构来看，销售利润占比约为XX%，其他收入利润占比约为XX%。公司本年度的毛利率为XX%，净利率为XX%。
税金支付情况
公司积极履行纳税义务，按时、足额地缴纳了相关税款。以下是公司本年度的税费支付情况：
1. 增值税：XXX万元
2. 企业所得税：XXX万元
3. 城市维护建设税：XXX万元
4. 教育费附加：XXX万元
5. 地方教育费附加：XXX万元
税款缴纳工作
为确保税款缴纳工作的准确性和及时性，我们严格按照纳税规定进行了相关操作。在报告期间，公司做出了以下具体操作和措施：
1. 成立财务税务专项任务组，负责税款缴纳工作的组织和协调。
2. 积极配合税务部门的税务稽查工作，主动提供相关财务数据和证明材料。
3. 成立税务风险管理小组，定期检查公司内部税务风险，并制定相应的纠正措施。
4. 加强对财务人员的培训，提高其税务法律法规的意识和执行能力。社会责任
作为一家社会责任感强的企业，我们积极参与公益事业，回报社会。在报告期间，公司做出了以下具体举措：
1. 捐款：公司捐款XXX万元，用于扶贫、灾后重建、教育助学等公益事业。
2023年企业所得税自查报告_1
2023年企业所得税自查报告
2023年企业所得税自查报告1
根据《公司法》及____有限公司(以下简称公司)《章程》的规定，公司已于年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下：
一、清算组成员情况。清算组成员由股东__x、__x组成，其中__x担任清算组负责人。
二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。
三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。
四、公司财产构成情况。(应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户)
五、公司债权、债务情况。
1、债权的清收情况：(包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况)债权已清收完毕。
2、债务的清偿情况：(包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况)债务已清偿完毕。
六、公司剩余财产的的分配情况。
公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。
七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。
公司的会计凭证、账册等会计资料由__x负责保存。
八、其他有关事项说明。
公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。
1、企业基本情况
2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）
3、自查结果，有无问题，何种问题
4、处理措施，调整方式
5、结尾（我公司今后……做一个……纳税人，2023年企业所得税自查报告。
国税提纲就54条，也是这么写,不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。
企业所得税汇算清缴查账报告
XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告
合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx号xxxxxxxxx公司：
我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
（三）地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
（七）经营围：
（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况
（一）会计报表的概况
贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。
企业汇算清缴报告模板
企业汇算清缴报告模板
以下是一个简单的基础的企业汇算清缴报告模板，这可能根据您的特定需求和所在地的法律法规有所不同，请根据实际情况进行修改。
企业汇算清缴报告
一、企业基本信息
1. 企业名称：
2. 注册地址：
3. 法定代表人：
4. 注册资本：
5. 经营范围：
二、报告期间
本报告的时间范围为XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
三、税费缴纳情况
1. 所得税缴纳情况：
（1）应纳税所得额：
（2）应纳所得税额：
（3）已纳税额：
（4）抵扣税额：
（5）实际应纳税额：
2. 其他税费缴纳情况：
（1）税种：
（2）应纳税额：
（3）已纳税额：
（4）抵扣税额：
（5）实际应纳税额：
四、财务报表
在此处插入资产负债表、利润表和现金流量表。
五、重要事项说明
在此处详细说明任何可能影响报告期间财务状况和经营成果的重大事项，包括但不限于：兼并、收购、重大投资、法律诉讼、会计政策变更等。
六、风险提示
在此处说明可能影响企业未来经营和财务状况的风险因素。
七、结论
在此处总结报告的主要观点和建议。
八、备查文件目录
在此处列出用于核查报告的文档和文件。
九、授权委托及声明
法定代表人签名及日期。
企业所得税汇算清缴审核报告
企业所得税汇算清缴审核报告尊敬的相关部门/单位名称：
我们接受委托，对企业名称（以下简称“贵公司”）20XX 年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。审核工作是依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策以及财务会计制度的规定进行的。
一、企业基本情况
贵公司成立于成立日期，法定代表人为法定代表人姓名，注册资本为注册资本金额，注册地址为注册地址，经营范围为经营范围描述。贵公司企业所得税征收方式为查账征收/核定征收。
二、审核范围
本次审核范围包括贵公司 20XX 年 1 月 1 日至 20XX 年 12 月 31 日期间的企业所得税纳税申报情况，涉及的会计资料、纳税资料以及与企业所得税相关的其他资料。
三、审核依据
1、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。
2、相关税收政策法规，包括但不限于国家税务总局发布的各类规范性文件。
3、企业的财务会计制度和相关会计核算资料。
四、企业所得税纳税申报情况
1、收入总额
贵公司 20XX 年度主营业务收入为金额，其他业务收入为金额，营
业外收入为金额，共计总收入金额。经审核，收入确认符合企业会计
准则和税收政策的规定，未发现异常情况。
2、扣除项目
成本：贵公司 20XX 年度主营业务成本为金额，其他业务成本为金额，共计总成本金额。审核中未发现成本核算不符合规定的情况。
期间费用：销售费用为金额，管理费用为金额，财务费用为金额。各项费用的列支符合财务制度和税收政策的要求，不存在超标准列支
的问题。
税金及附加：贵公司 20XX 年度缴纳的税金及附加为金额，包括具
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证报告
报告名称：企业所得税汇算清缴鉴证报告
报告时间：20XX年X月X日
报告范围：本公司20XX年度企业所得税的汇算清缴处理
报告对象：税务机关
一、项目背景
根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法律法规，本公司需要进行2019年度企业所得税的汇算清缴处理。为确保处理结果的准确性和合法性，本公司特聘请我行进行鉴证审计，并出具企业所得税汇算清缴鉴证报告。
二、鉴证范围
本次鉴证审计以本公司2019年度企业所得税纳税申报表和相关资料为依据，审计范围包括但不限于以下项目：
1.核对纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性；
2.对本公司2019年度所有应纳税所得额进行认真审计并核对是否存在漏报、误报和重复计算等情况；
3.核对2019年度本公司所享受的各种税收优惠是否符合相关政策和标准；
4.对本公司2019年度抵扣的各项税费进行逐一核对，并确定其合理性和准确性；
5.对本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动进行审计，以确定其合法性和合理性。
三、鉴证结论
经过深入细致的审计，本公司2019年度企业所得税的汇算清
缴处理情况经鉴证确认如下：
1.本公司2019年度企业所得税纳税申报表上报数据的完整性、
准确性和合法性得到了充分保障；
2.本公司2019年度所有应纳税所得额已全部计算，不存在漏报、误报和重复计算等情况；
3.本公司2019年度所享受的各种税收优惠符合相关政策和标准，且已计算抵扣；
4.本公司2019年度抵扣的各项税费逐一核对合法有效，并已计
入应纳税额计算中；
度企业所得税汇算清缴查账报告
xxxx年度企业所得税汇算清缴查账报告
合同号：xxxxxxxx 字(xxxx) xxxxxxxx
xxxxxxxxx 公司：
我们接受委托，对贵公司编报的二OO X年度企业所得税纳税申
报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及** 市国家税务局、
** 市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照** 市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《** 地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提
供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
一）成立日期：二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx 。
地址：
法人代表企业类型经营范围
五）注册资本
（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳
税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况
（一）会计报表的概况
贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总
额xxxxxxxxxxx 元，所有者权益总额xxxxxxxxx 元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。
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XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告
合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx
号
xxxxxxxxx公司：
我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
（三）地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
（七）经营范围：
（八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况
（一）会计报表的概况
贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。
贵公司上述会计报表业经*****事务所审计并出具****号***意见审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx 元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。
（二）企业所得税纳税申报表的概况
贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整减少额为xxxxxxxxxxxx元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx元。
三、流转税费的审查
（一）增值税（增值税一般纳税人）
审查调整说明:
（一）增值税（增值税小规模纳税人）
审查调整说明: （二）消费税
审查调整说明: （三）营业税:
审查调整说明: （四）城建税:
审查调整说明: （五）教育费附加:
审查调整说明: （六）堤围防护费:
审查调整说明: （七）文化事业建设费
审查调整说明:
（八）土地增值税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税、个人所得税、社会养老保险、社保医疗保险、社保失业险
审查调整说明:
四、应纳税所得额的审查
（一）、纳税调整前所得额的审查
1、投资收益纳税调整情况
贵公司本年度自报纳税调整前所得额xxxxxxxxxxx元，经审查，贵公司本年度从被投资单位分回的股权性投资收益xxxxxxx元，应按规定进行计算还原为税前利润xxxxxxxx元，并调增纳税调整前所得xxxxxxxx元（还原后金额－还原前金额），调整后核定贵公司本年度纳税调整前所得额xxxxxxxxx元。
2、审计调整情况
经审计，调增贵公司本年度利润****元，调减****元。审计调整后利润总额为xxxxx元。
（二）纳税调整增加额的审查
核定贵公司本年度调增纳税所得〔不包括第四项“应纳税所得额的审核”下的公益救济性捐赠支出和计划生育奖调整纳税所得〕xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：
1. 工资薪金的纳税调整
贵公司本年度实行工效挂钩办法（包括工资薪金支出与营业收入或应纳税所得额挂钩办法），全年实际计提挂钩工资xxxxxxxx元，根
据规定全年可计提挂钩工资xxxxxxx元，本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动用1998年前的工资结余xxxxxxx元/动用工资储备xxxxxxx 元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。
贵公司本年度实行定额计税工资办法，本年职工平均人数xxxx 人，其中：已交社保人数xxx人，临工人数xxxx人；全年在成本中实际列支工资薪金xxxxxxxx元，按税法规定全年可税前扣除工资薪金xxxxxxx元(月人均计税工资xxxxxX月平均职工人数xxxxxxX12，增提效益工资系数为xxxx，)本年度实发工资xxxxxxx元,其中：动用工资储备xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxx元。
2. 职工福利费、工会经费、教育经费的纳税调整
贵公司本年度自报调整“三费”增加纳税所得xxxxxxx元，核定贵公司本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元，其中：
（1）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工福利费xxxxxx元，实际计提职工福利费xxxxxxxx 元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。
（2）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工工会经费xxxxxx元，实际计提职工工会经费xxxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。
（3）本年度贵公司允许税前扣除的工资总额xxxxxxxxx元，按xx%计算可计提职工教育经费xxxxxx元，实际计提教育经费xxxxxxxx 元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxxxxx元。
3. 利息支出的纳税调整
贵公司本年度税前实际列支利息支出xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除利息支出xxxxxxx元，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx 元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。
4. 业务招待费的纳税调整
贵公司本年度税前实际列支业务招待费xxxxxxx元，按税法规定可税前扣除业务招待费xxxxxxx元〔销售（营业）收入净额1500万元以下按不超过5‰计算，超过1500万元以上的部分按不超过3‰计算〕，核定本年度应调整增加该项目的纳税所得xxxxxxx元，贵公司本年度自报调增该项目的纳税所得xxxxxxx元，核定数比自报数调增/调减xxxxxxx元。