某公司资料如下

某公司资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量

1001 现金借3980

1002 银行存款借177110

1131 应收账款借51740

113101 应收账款－Ｅ公司借13930

113102 应收账款－Ｆ公司借37810

1133 其他应收款借7960

113301 其他应收款－张三借7960

113302 其它应收款－Ｅ公司借

1151 预付账款借

1201 物资采购借

120101 物资采购－甲材料借

120102 物资采购－乙材料借

1211 原材料借165170

121101 原材料－甲材料借73630 700

121102 原材料－乙材料借91540 600

1243 库存商品借555210

124301 库存商品－Ａ产品借236810 500

124302 库存产品－Ｂ产品借318400 100

1301 待摊费用借37810

1401 长期股权投资借117410

140101 长期股权投资－股票投资借117410

1501 固定资产借917390

1502 累计折旧贷368150

1901 长期待摊费用借127360

1911 待处理财产损溢借

2101 短期借款贷89550

2111 应付票据贷61690

2121 应付账款贷65670

212101 应付账款－丙单位贷13930

212102 应付账款－丁单位贷51740

2131 预收账款贷67660

213101 预收账款－Ｆ公司贷67660

2151 应付工资贷

2153 应付福利费贷53730

2161 应付股利贷21890

2171 应交税金贷15920

217101 应交税金－应交增值税贷

21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷

21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106 应交税金－应交所得税贷15920

2181 其他应付款贷47760

2191 预提费用贷17910

2301 长期借款贷378100

3101 股本贷839780

3111 资本公积贷27860

311107 资本公积－其他资本公积贷27860

3121 盈余公积贷105470

312101 盈余公积－法定盈余公积贷105470

312103 盈余公积－法定公益金贷

3131 本年利润贷

3141 利润分配贷

314102 利润分配－提取法定盈余公积贷

314103 利润分配－提取法定公益金贷

314110 利润分配－应付普通股股利贷

314115 利润分配－未分配利润贷

4101 生产成本借

410101 生产成本－Ａ产品借

410102 生产成本－Ｂ产品借

4105 制造费用借

5101 主营业务收入借

510101 主营业务收入－Ａ产品借

510102 主营业务收入－Ｂ产品借

5102 其他业务收入借

5301 营业外收入借

5401 主营业务成本借

540101 主营业务成本－Ａ产品借

540102 主营业务成本－Ｂ产品借

5405 其他业务支出借

5501 营业费用借

5502 管理费用借

5503 财务费用借

5601 营业外支出借

5701 所得税借

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1. 销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。

借:应收账款－Ｅ公司117000

贷:应交税金－应交增值税－销项税额17000

主营业务收入－Ａ产品100000

2. 向银行提取现金25000元,以备发放工资。

借:现金25000

贷:银行存款25000

3. 以现金发放本月工资。

借:应付工资25000

贷:现金25000

4. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B 产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。

借:生产成本－Ａ产品9000

生产成本－Ｂ产品6000

制造费用5000

管理费用5000

贷:应付工资25000

5. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:生产成本－Ａ产品1260

生产成本－Ｂ产品840

制造费用700

管理费用700

贷:应付福利费3500

6. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。

借:营业费用39

贷:现金39

7. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。

借:银行存款44574

贷:预收账款－Ｆ公司44574

8. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。

借:预收账款－Ｆ公司7429

贷:其他业务收入7429

9. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折旧率5‰。

借:制造费用3302.4

管理费用18349.5

贷:累计折旧51373.5

10. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。

借:管理费用8

贷:现金8

11. 领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元／吨。

借:生产成本－Ａ产品13464.32

生产成本－Ｂ产品10098.24

制造费用5049.12

营业费用3366.08

管理费用1683.04