税法笔记总结

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税法知识必背知识点总结

一、税法概述

税法是国家对纳税人征税和管理税收的规范性文件，它包括税法原理、中华人民共和国立法的税法，区域性税法、部门性税法，税法解释的公告和文件等。

二、税收种类

1. 直接税和间接税

直接税是指纳税人直接交纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等。间接税是指不是由纳税人直接交纳，而是由纳税人为了避免因纳税而产生的税负增加，将税负转嫁给其他人的税款，如增值税、消费税、城市维护建设税等。

2. 中央税和地方税

中央税是由中央政府征收并保留税收收入，如增值税、企业所得税等；地方税是由各省、市、县级政府征收并保留的税收收入，如耕地占用税、房产税等。

三、税收管理体制

税收管理体制是指税收的管理机构、管理体制、管理手段和管理程序等组成的一种组织体系。

1. 税务机构

税务机构是执行税收管理职能的税务部门。

2. 征收管理架构

税收管理架构是税务机构内部的组织结构，它包括税收征管部门、税务管理部门、税收执法部门、财务管理部门、信息管理部门等。

3. 税收管理手段

税收管理手段是指税收管理机构为实现税收管理目标所采取的各种管理手段，包括税务登记、纳税申报、税收征收、税收执法、税收信息管理等。

四、纳税人的义务和权利

1. 纳税人的义务

纳税人的义务包括按照国家规定及时足额缴纳税款，按照国家规定提供真实、完整的纳税申报材料，接受税务机构的检查、调查和执法监督，配合税务机构履行税收管理职能等。

2. 纳税人的权利

纳税人的权利包括按照国家规定享有减免税款的权利，有权自主选择纳税申报、纳税解释

和投诉申诉的渠道，享有依法申请国家赔偿的权利等。

税法笔记(法律专业自考新版)

税法笔记

第一章税法基本理论

第一节税收的概念与根据

一、税收概念

是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权力，按照特定的标准，强制、无偿的取得公共收入的一种形式。

二、税收的形式特征

1、强制性。反映国家意志，规定法定权利和义务。

2、无偿性。国家不需要付出直接回报。

3、固定性。法定要素都由法律确定。

五、税收的分类及其法学意义

（一）根据征税对象的性质和特点的不同，分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。

1、流转税是以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。征税对象主要是商品和劳务，主要有增值税、消费税和营业税。

2、所得税是以纳税人的所得或者收益额为征税对象的税种。主要有企业所得税和个人所得税。

3、财产税是以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种。主要以土地、房屋、车船为特定财产。

4、行为税是以某中特定行为的发生为条件，对行为人加以征税的税种。可能是由于财政目的，也可能由于对特定行为限制。

5、资源税是以占有和开发国有自然资源获取的收入为征税对象的税种。

（二）根据税收最终归宿的不同，分为直接税和间接税。

1、直接税是由纳税人自行承担税负的税种。以所得额或财产额为课税对象，多适用累进税率。

2、间接税是纳税人可以把税负转嫁给他人，自己不直接承担。如增值税。

（三）根据税收管理权和税收收入支配权的不同，分为中央税、地方税和中央地方共享税。

1、中央税是由中央政府征收管理和支配的税种。包括关税、消费税、海关代征的增值税和消费税。

2、地方税是由地方政府征收管理和支配的税种。但地方税的立法权在中央，地方政府只能在法律授权范围内对地方税税种进行调整。

税法知识点总结

税法是规范税收制度和税收政策的法律体系，对于国家财政收入和个人或企业纳税义务具有重要的法律规范意义。税法知识对于每个公民和企业都是必备的，不仅可以帮助大家遵纪守法，合理规避税收风险，还可以对税收政策和制度有更深入的了解。在这篇文章中，将对税法知识进行总结，包括税收的基本概念、税收的分类、税收制度、税务管理、税收征收程序等多个方面的内容，希望对大家有所帮助。

一、税收的基本概念

税收是国家对所属物品、劳务和资本征收的一种财政收入。它通常由政府依法强制收取，是国家行政机构的一种财政手段。税收的基本概念包括以下几个方面：

1.税收的属性：税收是国家的财政收入，在国家经济生活中具有重要的作用。它是政府强制征收的，不需要提供直接的相应劳务或提供的物品。

2.税收的目的：税收的主要目的是为了国家财政支出提供资金。通过税收，政府可以筹集资金来满足公共服务的需要，包括教育、医疗、国防、基础设施建设等。

3.税收的功能：税收的功能主要包括经济调节功能、收入再分配功能和资源配置功能。通过税收，政府可以对经济进行调节，促进社会公平，引导资源配置等。

4.税收的原则：税收的征收必须遵循法定程序，并以公平、公正、合理的原则来进行。税法法典是税收征收的基本依据，征税必须依照法定程序和规定。

二、税收的分类

税收根据征收对象的不同可以分为多种类型。主要包括以下几种：

1.直接税：指个人或企业直接按照其所得支付的税收，如个人所得税、企业所得税等。

2.间接税：指生产和交易过程中由商品的生产者或销售者向政府支付的税收，如增值税、消费税等。

税法重点知识点总结

税法是一门关于税务法规和政策的学科，主要研究与税收相关的法律和制度。下面是税法重点知识点的总结。

一、税法基本原则

1.平等原则：所有人都应当依法纳税，税法不得任意歧视纳税人。

2.合法权益保护原则：税收机关应当保护纳税人的合法权益，严禁滥用职权。

3.纳税人自主申报原则：纳税人有义务按照法定期限、税种、税率和计税方法向税务机关报送申报资料。

4.事实推定原则：税务机关在收集证据不足情况下，可以根据类似情况的事实做出推定，但纳税人有权提供证据来推翻推定。

5.信用原则：税务机关应当信任纳税人的申报和陈述，但也有权要求纳税人提供证明材料。

6.法定程序原则：税务机关在行使权力时必须依法程序，确保纳税人享有合法的诉讼权利。

7.税收保密原则：税务机关应当保护纳税人的个人隐私和商业秘密，严禁泄露纳税人的税务信息。

二、税收主体

1.中央税收：由国家财政部制定征收政策的税收。

2.地方税收：由地方政府征收的税收，包括地方税和地方附加税。

4.纳税人：享有纳税义务和权益的公民、法人或其他组织。

5.代理纳税人：代表纳税人向税务机关履行纳税义务的人。

三、税种

1.增值税：适用于商品和劳务的销售额和进口货物的增值额。

2.企业所得税：适用于企业取得的所得。

3.个人所得税：适用于个人取得的各种所得。

4.营业税：适用于企业和个体工商户的营业额。

5.印花税：适用于各种证券、合同和其他文件的交易。

6.房产税：适用于个人和企业的房地产。

7.车船税：适用于机动车、船舶和航空器。

8.资源税：适用于矿产资源的开采和利用。

四、纳税义务

税法章节知识点总结

1.税法的基本原则

税法的基本原则是税法制度的根本依据和遵循。在税法章节中，通常会对税法的基本原则

进行明确规定。税法的基本原则包括公平原则、法定原则、稳定原则、适度原则等。公平

原则是税法的核心原则，它要求税法对纳税人实行平等对待，不偏袒任何一方。法定原则

是指税法的实施必须依据法律的规定，不得违法乱纪。稳定原则要求税法制度的变化应当

稳定有序，不得频繁变更，避免给纳税人带来不确定性。适度原则要求税法的制定和实施

应当在尊重市场经济规律的基础上，合理确定税收的征收标准和税率，不得过高或者过低。

2.纳税人的义务和权利

在税法章节中，通常会对纳税人的义务和权利进行详细规定。纳税人的义务包括申报纳税、缴纳税款、配合税务机关进行税务检查等。纳税人的权利包括了解税法规定、申诉和诉讼

权利、利用税收优惠政策等。此外，纳税人还有询问和申诉的权利，有维护自身合法权益

的义务等。为了保障纳税人的权利，税法章节规定了税务机关的执法程序和纳税人的申诉

程序，以便纳税人在税收活动中得到公正对待，避免受到不公平对待。

3.税收的种类和税率

税法章节中通常会对各种税收的种类和税率进行明确规定。税收的种类通常包括了消费税、所得税、资源税、土地增值税等。税率通常指的是各种税收的征收标准和比例。税收的种

类和税率的规定对纳税人的纳税活动具有重要影响，纳税人需要根据税法章节的规定合理

合法地缴纳税款，避免因为不了解税收的种类和税率而导致违法行为。

4.税款的申报和缴纳

税法章节中一般会对税款的申报和缴纳程序进行详细规定。税款的申报通常包括填写税金

对税法知识点总结

税法是管理国家税收的一门法律学科，是现代国家经济管理的重要组成部分。税法对纳税

人的权利和义务进行规定，明确各种税种的征收对象、征收范围、税率和税收征收程序等。税法知识点繁多，通常包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法、消费税法、关税法、资源税法、土地增值税法、城市维护建设税法、房产税法等。

一、税法概述

税法是国家用来调节经济关系的一种特殊的法律。税法是国家主权和税收主体之间的一种

权力运行方式，是防止市场经济中市场失灵，实现公共物品与公共服务的供给，进行财政

调控，促进公平正义，强化资源配置的手段。税法主要包括税收征纳法、税收管理法、税

收诉讼法等。

二、税法主体

税法主体包括征税主体、纳税人和税务机关。

1.征税主体：征税主体是国家财政机关。在中国，中央财政主要由国务院财政、地方财政、公共财政三个部门负责。

2.纳税人：纳税人是指履行纳税义务的自然人、法人和其他组织。根据《中华人民共和国

个人所得税法》，包括个人、家庭，法人和非法人组织。企业、组织和个体工商户等都是

纳税人。

3.税务机关：税务机关是征税主体实施税收征管职责的行政机关。税务机关主要负责税收

的征管、征收和管理等工作。

三、税法原则

税法的制定和实施必须符合税法原则。主要包括：

1. 法律性原则：税法原则保障了征税主体和纳税人的利益。《中华人民共和国税收征收管

理法》规定，税收的征收和管理必须遵循法律，不得违反法律规定。

2. 公平原则：税法必须确保税收实行公平，合理合法。

3. 平等原则：税法原则保护纳税人的平等权。不论贫富、官员、平民、外国人还是本国人，都应当平等地纳税。

税法总结知识点归纳

税法是每个国家都必不可少的法律体系之一，它规定了个人和组织应当纳税的义务以及相

关的税收政策和制度。税法的主要目的是为政府提供财政收入，同时也通过税收政策来影

响经济发展和社会公平。税法通常由立法机构和政府财政部门制定和执行，因此，税法的

内容和条款会因国家而异。在本文中，我们将对一些主要的税法知识点进行归纳概述，以

便读者对税法有一个全面的认识。

一、税法的基本原则

1. 纳税义务主体：税法规定了谁应该纳税，通常包括个人、企业和其他组织。不同的税法

对纳税义务主体有不同的规定，例如按所得税法，个人应纳税是依据其所得情况来确定的，而按增值税法，企业应纳税是按其销售商品或提供服务的金额来确定的。

2. 税法的税基和税率：税基是指税法规定的用于计算税款的基础，例如按所得税法，所得

额是税基；税率是指税法规定的征税的比例或金额，例如按所得税法，税率就是用于计算

应纳税额的比例。

3. 征税方式和税收政策：税法规定了税收政策的内容和税务机关的征税方式，例如征收责任、纳税申报和纳税期限等。

4. 税收征管和纳税服务：税法规定了税务机关的职责和权限，包括税款管理与征收、税收

征管和税务服务等方面。

二、主要税种的规定和特点

1. 所得税：所得税是国家对个人和企业所得收入征税的一种税种。所得税法根据所得来源

和性质的不同，通常分为企业所得税和个人所得税。

企业所得税的特点是：适用范围广，税率较高，征税对象为企业或其他组织，税基为企业

利润或经营所得。

个人所得税的特点是：税率分级，税基为居民个人的各项所得，征税对象为个人。根据不

税法知识点基础总结归纳

税法是指规范税收活动的法律规定和规范，是国家财政收入的法律基础，也是税收管理的

依据。税法的学习对于财务、税务等相关专业的学生来说非常重要。下面就税法的基础知

识点进行总结和归纳，以便更好地理解和掌握税法知识。

一、税法的基本概念

1. 税法的含义

税法是指规范税收活动的法律规定和规范，包括税收管理法规、税收法律、税收法规和税

收法令等内容。其主要目的是规范纳税人的税收行为，维护税收的合法权益。

2. 税法的基本特征

（1）税法的强制性

税法对纳税人和税务机关都具有强制性，税法规定了纳税人应缴纳的税金数额、支付期限、征收方式等，同时也规定了税务机关对纳税人的监督和管理。

（2）税法的普遍适用性

税法适用于全国范围内的纳税人和税收的征收管理。

（3）税法的专门性

税法是一门专门的法学学科，其研究内容主要是针对税收活动的法律规定和管理方式。

（4）税法的稳定性

税法是一个相对稳定的法律体系，它不会随着社会变迁和经济发展而频繁变动。

二、税法的体系结构

税法包括宪法规定的税收相关内容、税法和税收管理法规等。其具体的体系结构主要包括：

1. 宪法规定的税收相关内容

宪法是国家的根本法，关于税收方面的内容主要包括：国家财政收入的主体是国家，国务

院严格管理国家财政，税收应当依法征收等。

2. 税法

税法是国家对税收活动进行法律规范的文件，它包括法律、行政法规和地方性法规等。税

法的主要内容包括税种、税率、税收征收管理等。

3. 税收管理法规

税收管理法规主要是依据国家的税法，由国务院的税务主管部门制定的，关于税收管理的具体工作程序和规范文件。

税法的相关知识点总结

税法知识点总结：

1. 税法的概念和基本原则

税法是国家对税收进行管理和监督的基本法律依据。税法的制定和实施应该遵循一定的原则，例如法定原则、公平原则、简易原则等。

2. 税法的分类

税法按照内容和性质的不同可以分为直接税法和间接税法、普通税法和特殊税法、联邦税

法和地方税法等。

3. 税法的立法程序

税法的立法程序和其他法律规则的立法程序基本相同，包括程序确定、制定、审议、公布

等步骤。

4. 税法的主体

税法的主体包括立法机关、税务部门、纳税人等。

5. 税收的基本概念和分类

税收是国家行政机关依法向纳税人征收的一种强制性、无偿性质的财政收入。根据征收对

象的不同，税收可以分为个人所得税、企业所得税、增值税等。

6. 税收的税源

税收的税源是指可以作为税收对象的物品、行为、关系等，包括财产性收入、经营性收入、劳务性收入等。

7. 税的基本功和税的征收

税的基本功包括税的负担、税的对象、税的量度和税的承担者。税的征收包括税的实现、

税款的征收、税款的缴纳等。

8. 纳税人的义务

纳税人是指应当依法向国家缴纳税款的单位或个人，纳税人有义务按照法律规定的税法进

行纳税。

9. 纳税人的权利

纳税人有权利享受法律规定的减免税款、退还税款等。

10. 税务管理

税务管理是指国家行政机关按照法律规定对纳税人进行税务管理活动，包括税收征管、税收征集、税收调查、税收执法等。

11. 税务诉讼

税务诉讼是指因税务纠纷而引起的法律诉讼活动，包括行政诉讼和行政复议。

12. 税收政策

税收政策是指国家对税收进行管理的一系列政策措施，包括税费减免政策、税收优惠政策等。

税法的主要知识点总结

税法的基本原则

税法的基本原则是指税法制定和适用中所遵循的一系列基本准则和原则。税法的基本原则包括合法性原则、公平原则、便利原则、效率原则等。

合法性原则是指税法征收和管理的依据必须是合法的，即税法必须依据国家法律、法规的规定进行，税务机关的征税行为必须在法律的授权范围内进行。

公平原则是指税法征收必须遵循公平原则，对于同类的纳税人应该享有同等的税收待遇，不得歧视；对于不同类型纳税人，征税也应根据其财产或所得的实际情况进行。

便利原则是指税法征收和管理应当便利纳税人履行纳税义务，简化纳税程序，减轻纳税人劳动量，改善税收征管环境。

效率原则是指税法征收和管理应当高效率，税务机关应当在保证税收征收合法性和公平性的同时，尽量减少税收征收的成本和时间，提高税收征收效率。

税法的法律体系

税法的法律体系指税法与其他法律规范之间的关系，包括税法的种类、等级和适用规则。税法包括宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规、地方性政策规定、国际税收协定等多种规范。

宪法是国家的根本法律，对税收征管具有一定的指导作用，宪法规定了税收的基本原则和税务机关的职能权限。

税法的法律体系中最重要的是法律，法律是国家最高立法机关制定的关于税收征纳采管理的一般性规定。税法包括税法、税收管理法和税收征收管理法等。

行政法规是国务院层级的规范性文件，主要包括国务院令和政令。国务院令、政令对税务管理有重要的指导作用，特定情况下具有法律效力。

部门规章是各个部委或行政机构制定的规范性文件，主要包括税务总局规章和地方各级税务机关规章。

税法复习知识点总结

一、税法的基本概念和分类

1. 税法的定义

税法是国家对纳税人征收税款的法律规定的总称。它是国家通过立法机关制定并公布，对纳税人进行税收管理的法律体系。

2. 税收的分类

税收按照对象的不同可分为：

(1) 个人所得税

(2) 企业所得税

(3) 增值税

(4) 营业税

(5) 房产税

(6) 土地使用税

(7) 资源税

(8) 城市维持建设税

(9) 车辆购置税

(10) 印花税

(11) 关税

(12) 税收管理费

(13) 其他税种

3. 税法体系的主要内容

税法体系包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章等内容。主要包括《中华人民共和国宪法》和相关的税收法律、法规。

二、税法的基本原则

1. 法制原则

税法是国家通过立法机关制定的，必须依法征税和依法纳税。

2. 税收平等原则

税收应当公平合理，征税对象和税收负担应当按照法律规定对纳税人平等适用。

3. 税收公平原则

税法应当体现公平，对不同的居民和企业实行差别对待。

4. 税收适用原则

税法适用应当遵循实质的公平和完整性原则。

5. 纳税人自愿原则

纳税人应当自觉履行纳税义务，按照法律规定向国家缴纳税款。

6. 税法的制定和适用原则

税法的制定和适用应当根据税收管理的需要和社会实际情况。

7. 税法的公开透明原则

税法应当公开、透明，便于纳税人了解和遵守。

8. 税收征管原则

税收主管部门应当依法履行税收管理职能，确保税收的合法征收、妥善使用。

三、税收征收与管理

1. 纳税人的主体

(1) 个人纳税人

(2) 企业纳税人

2. 纳税人的义务

(1) 定期向税务机关报送纳税申报表

(2) 及时缴纳应纳税款

cpa税法笔记整理

以下是关于CPA税法的一些笔记整理：

1. 税务主体：个人、企业、非营利机构等都是税务主体。

2. 纳税义务：纳税人有义务按时缴纳应纳税款，并提供真实和准确的税务信息。

3. 税收征管：税务机构对纳税人的税收活动进行管理和控制。

4. 税收管理原则：合法、公正、公开、高效、服务。

5. 税法分类：主税法和附属税法。主税法主要是《中华人民共和国税收征收管理法》，附属税法包括个人所得税法、企业所得税法等。

6. 税收征收程序：税收征收程序包括征收准备、征收、征收结果的确认和税款清缴。

7. 税收征收方式：直接税和间接税。直接税是指由纳税人自行缴纳的税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人代收代缴的税，如增值税和消费税。

8. 纳税申报：纳税人根据税法规定，按照一定的格式和时间要求向税务机关申报税款。

9. 税务稽查：税务机关对纳税人的纳税情况进行核查和审计。

10. 税收优惠政策：税法对一些特定行业、地区或个人给予减免或延期缴纳税款的政策。

希望以上笔记对于CPA税法的学习有所帮助。如果有其他问题，欢迎继续提问。

税法各章知识点总结

第一章税法的基本概念和原则

税法的基本概念和原则是税法的基础和核心，是我们学习和理解税法的出发点。税法的基

本概念包括税收、纳税人、纳税义务等，税法的基本原则包括平等原则、公平原则、合法

原则、稳定原则等。对这些基本概念和原则的理解是学习税法的第一步。

第二章税法的适用范围和对象

税法适用的范围和对象是指税法规定的适用条件和纳税人的范围。税法的适用范围包括税

法的适用时间、地域、对象等方面的规定。纳税人的范围包括自然人、法人、其他组织等。对税法的适用范围和对象的了解有利于我们正确理解和遵守税法规定。

第三章税法的税种和征税方式

税法的税种和征税方式是税法的重要内容，它涉及到具体的税种和税收的征收方式。税种

包括直接税和间接税等，征税方式包括比例税、定额税、进口税、出口税等。了解各种税

种和征税方式的特点和应用范围对我们正确征税和避税具有重要意义。

第四章税法的立法原则和程序

税法的立法原则和程序是指立法关于税法的程序和制定的原则，包括税法的立法程序、监

督程序、实施程序等。税法的立法原则包括合法性原则、合理性原则、阳光性原则等。了

解税法的立法原则和程序是学习税法的基础和前提，有利于我们正确理解和适用税法规定。

第五章税法的纳税义务和征收关系

税法的纳税义务和征收关系是指纳税人依法缴纳税款的义务和税收的征收方式。纳税义务

包括纳税的主体和客体、纳税的范围和条件等，税收的征收方式包括预收征收、限额征收、追加征收等。了解纳税义务和征收关系有利于我们正确履行纳税义务和遵守税法规定。

第六章税法的税收管理和征收

税法知识点总结大全

税法是对纳税人进行征税和管理的一种法律制度。税法的内容涉及了很多领域，在不同国家和地区有着各自的规定。下面是税法的一些常见知识点总结：

一、税收制度

1.税法的基本原则

税法的基本原则包括合法性原则、等额原则、普遍性原则、适用原则和稳定性原则。

2.税法的税种

主要包括所得税、消费税、财产税、土地价税、资源税等税种。

3.税法的税率

税率是税法中的一个重要内容，不同的纳税人要根据不同的收入、支出和财产状况缴纳不同税率的税款。

4.税法的税收征收主体

税收征收主体包括中央政府、地方政府、特定机构等。

5.税法的纳税基础

纳税基础是指征税对象应纳税的依据，包括企业和个人的收入、支出、财产等。

6.税法的税收征管

税收征管包括税务登记、申报纳税、税收征收、税务稽查等。

二、所得税

1.所得税的纳税主体

所得税的纳税主体主要包括居民个人、非居民个人、企业等。

2.所得税的应税所得

应税所得主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

3.所得税的纳税申报

纳税申报是指纳税人应按照规定填写所得税申报表，报送税务机关的行为。

4.所得税的纳税计算

纳税计算是指纳税人根据应税所得、减除税费、适用税率等进行个人所得税的计算。

5.所得税的纳税优惠

纳税优惠包括个人所得税优惠政策和企业所得税优惠政策等。

三、消费税

1.消费税的基本概念

消费税是一种按照消费行为征收的税收，主要包括增值税、营业税等。

2.消费税的征收方式

消费税的征收方式主要包括一般计税方法和简易计税方法。

3.消费税的免税和减免

消费税的免税和减免主要针对一些特定商品和特定消费者。

税法每章节知识点总结

第一章税法的基本原则

税法的基本原则是税法制度的核心和基础，它规定了税法的立法宗旨、纳税人的权利义务和税法适用的基本原则。税法的基本原则包括税法的合法性原则、平等原则、公平原则、依法征税原则、适用税法原则等。税法的合法性原则要求税法立法必须遵循法定程序，依法制定，保障纳税人的合法权益；平等原则要求税法对所有纳税人一视同仁，不得歧视任何纳税人；公平原则要求税法对不同纳税人采取公平的税负安排，保障社会公平正义；依法征税原则要求税法征税行为必须依法进行，不得超越法定权限；适用税法原则要求税法适用的时间、对象、范围必须符合法定标准，不得越权。

第二章纳税主体和纳税义务

纳税主体是指法律规定的应当纳税的单位或个人，纳税义务是指纳税主体应当履行的缴纳税款的义务。纳税主体包括税务机关、纳税人和代扣代缴义务人，纳税义务包括纳税的范围、税款的计算和缴纳。

第三章税的范围和税种

税的范围是指税法规定的税收对象的范围，税种是指根据税法规定的税收方式和标准分为不同种类。税的范围包括所得税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，税种包括直接税和间接税。直接税是指直接由纳税人按照规定的税率和征税基础计算和缴纳的税款，例如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人购买或消费商品或接受服务时，由供应商或服务提供方代纳给税务机关的税款，例如增值税和消费税。

第四章税收管理

税收管理是指税务机关依法对纳税主体履行纳税义务的管理活动，包括税收征管、税收征收、税收征纳等方面的内容，其目的是保障国家税收的合法权益和纳税人的合法权益。税收管理包括税收登记管理、税收审查管理、税收征收管理、税收征纳管理等。税务机关有权依法对纳税主体进行税收登记，核定应纳税款，强制执行税收管理措施等。

税法笔记整理

税法总论

1.增值税是国税局征收，属于共享收入。

2.印花税不全是地税局征收，其中证券交易印花税是国税局征收。

3.所得税类是对生产经营者的利润以及个人收入发挥调解作用。

4.海关负责征收的税收管理不适用征管法。

5.征管法只适用于税务机关负责征收的国内税，海关及财政机关征收的均不适用。

6.各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税错误

除铁、银、保、海洋石油之外，其他全国性的集团公司集中缴纳的营业税仍然在地方税务局系统。这题是比较典型的“陷阱”题，选项需要逐句审

7.中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收，但这句话的理解，主要是因为占税收收入比重最高的增值税为共享税由国税征收，不能理解为国税征收的共享税数量多，因为地税征收的企业所得税、个人所得税以及营业税等，都属于共享税。

8.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

9.税法主要是义务性法规，但也有权利性，与行政法不同。行政法是大部分授权性法规＋少部分义务性法规。

10.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

11.行政法大多为授权性法规，而税法是一种义务性法规。

12.税收法律关系的前提是税收法律事实。税收法律关系三要素简记：主体、客体、内容，其中内容为本质、核心、灵魂

增值税

1.进项取得普通发票时，如果是从林场或者，，，可以抵扣13％按照农产品来。

2.纳税人转让计算机软件著作权，以及软件维护费收入均已改征增值税

3.按照现行规定，符合下列条件的视为小规模纳税人：凡从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。