影响税收的因素分析

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影响我国税收增长的因素分析

河北经贸大学经济管理学院毕业论文影响我国税收增长的因素分析

专业名称：信息与计算科学

班级： C信计08-1

学生姓名：范永翔

指导教师：王玲书

完成时间：2021.5

摘要

税收作为社会生产力开展到一定阶段的产物，必然随着社会的开展而扩大。税收是国家参与一局部社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定开展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改良。

本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要因素的根底上，主要利用计量模型参数估计和检验，对影响我国自1991年至2021年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS 软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。

关键词生产总值；财政支出；物价水平；税收

ABSTRACT

Tax as a social productivity development to a certain stage of the product, the inevitable with the development of society and expand. Tax is the country's participation in the part of the social products or the national income distribution and redistribution of economic activity, and the tax in a certain extent determine the healthy and stable development of the country, China is now in the economic system transition, the market mechanism is not perfect, the macroscopic aspect, the government needs to positive macro-control, realize the industry structure adjustment, and financial expenditure policy improvement.

税收收入的影响因素分析

税收收入的影响因素分析——经济增长和宏观税负的影响分析

经济决定税收，经济增长决定税收收入的增长，税收收人等于税基(经济总量，一般用国内生产总值)乘以宏观税负(税收收入占国内生产总值的比重)。因此，税收收入不仅受经济增长因素的影响，而且受宏观税负高低的影响。

在宏观税负不变的情况下，经济规模的大小决定税收收入规模的大小，经济总量越大，税收收入越多，反之亦然，税收收入与经济总量呈正比关系；在一定的经济规模下，税收收入的大小又受宏观税负高低的影响，宏观税负越高，税收收入越大，宏观税负越低，税收收入越小。

另外，税收收入还受一个国家的税制模式(如有以直接税为主体的国家，有以间接税为主体的国家)、税收政策(如税收优惠、税收减免等)的影响，这些因素的影响集中反映在宏观税负的变化上。因此，影响税收收入的主要因素可以归纳为以下两类：

①首先是经济增长因素；

②其次是宏观税负因素(这里指包括除经济增长以外的所有其他因素，

主要有税制改革、加强管理力度及随机变动因素)。

分析方法：为了进一步分析这些因素的影响，采用统计学中的因素分析法，对1994年我国税制改革以来影响税收收入的各种因素进行量化分析，找出各因素对税收收入的影响额和所占比重。

税收收入=GDP*宏观税负，T代表税收收入，GDP代表经济增长，t代表宏观税负；0，1分别代表基期和报告期。

(T1—T0)为税收收入变动额(正数表示增加，负数表示减少。

其中：(GDP1t1—GDP0t1)为由于经济增长因素造成的税收收入的变动额；

(GDP0tl—GDP0t0)为由于宏观税负因素造成的税收收入的变动额。

企业所得税税率调整的影响因素分析

一、影响企业所得税税率调整的宏观经济因素

宏观经济因素对企业所得税税率调整产生重要的影响。首先，经济

增长水平是影响税率调整的重要因素之一。经济增长水平高，企业盈

利能力相对较强，政府可以适当提高企业所得税税率来增加财政收入。反之，如果经济增长水平较低，政府可能会降低企业所得税税率来刺

激企业投资和发展。

其次，通货膨胀水平也会对税率调整产生影响。高通胀使企业成本

上升，利润受到压缩，因此政府可能会考虑减少企业所得税税率，以

减轻企业负担并促进经济增长。

此外，税收政策的稳定性和可预测性也是企业所得税税率调整的重

要因素。如果税收政策频繁变动或不稳定，企业难以制定长期投资计划，这对经济增长产生不利影响。

二、影响企业所得税税率调整的行业特征和竞争状况

不同行业的盈利水平和竞争状况也会对企业所得税税率调整产生影响。一般来说，利润率较高的行业，政府可能会倾向于提高税率，以

分享这部分盈利。相反，利润率较低的行业，为了鼓励企业发展，政

府可能会降低税率，以促进行业竞争力和创新。

竞争状况也是考虑税率调整的因素之一。如果某个行业存在垄断现

象或者市场集中度较高，政府可能会考虑提高税率，以抑制垄断行为，

保护市场公平竞争。反之，如果某个行业竞争激烈，政府可能会降低

税率，以增加该行业的发展活力。

三、影响企业所得税税率调整的财政需求和预算目标

政府的财政需求和预算目标也是影响企业所得税税率调整的重要因

素之一。如果财政收入不足以满足政府的支出需求，政府可能会考虑

提高企业所得税税率以增加财政收入。相反，如果财政收入过剩，政

影响税收的几个因素分析计量经济学论文

金融计量学论文影响税收的几个因素分析

班级：金融工程1003

学号：**********

姓名：***

成绩

摘要

税收是我国财政收入的基本因素，影响着我国的经济发展。本文通过查阅相关网站信息数据对影响我国税收的因素进行论述。通过Eviews计量学软件对国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数等税收收入影响因素进行一定的证明与研究分析，得出相关结论，并对我国的税收提一些建议。

关键词：税收Eviews 国内生产总值

Abstract

The tax is the basic factors of China's fiscal revenue impact on China's economic development. This article discusses the factors affecting China's tax revenue by access to the relevant site information and data. Some formal research and analysis, the influencing factors of the the Eviews metrology software, the tax revenues of the gross domestic product (GDP), fiscal spending, the retail price index and draw relevant conclusions, and our tax some advice.

影响税收收入的主要因素

一、经济发展水平

经济发展水平是制约税制结构的生产力要素，两者之间的相关程度较高。这种相关性主要表现为经济发展水平规定着税收参与社会产品分配的比例，决定着税制结构的选择。

经济发展水平的差异通常以人均国民生产总值的高低来衡量。在人均国民生产总值不同的国家里，税收规模即税收占国民生产总值的比重是不一样的。以世界银行公布的1980年的调查材料为例，在人均国民生产总值260美元的低收入国家里，国民生产总值税收率为13.2%；人均国民生产总值为2000美元的中等收入国家，这一比率为23.3%；而在人均国民生产总值为1万美元的高收入国家，这一比例是28.1%。显然，一国国民生产总值税收率愈高，税负承受能力愈强，因而也为税制结构的调整提供了物质基础。

具体来说，在人均国民收入较低的国家，流向企业和个人的纯收入极为有限，税收只能主要来源于对商品、劳务征收的商品劳务税；相反，在人均国民收入较高的国家，企业和个人的所得占国民收入的份额较大，从而为实行以所得税为主体的税制模式提供了可能。世界银行曾对86个国家的税制结构与人均GNP之间关系进行分析，得出令人信服的结论：所得税具有随人均GNP增长而上升的趋势，流转税具有随人均GN P增长而下降的趋势。[1]这些都表明了经济发展水平和国民收入状况对税制结构具有决定性的影响。

二、经济结构

经济结构即国民经济各部门、各环节相互联系的总体构成形式。它所包含的范围十分广泛，具体包括诸如部门结构、产业结构、产品结构、所有制结构、企业组织结构等。这些因素都可能对税制结构的形成产生影响。

影响税收收入的因素

一、引言：改革开放以来，随着经济体制的改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大的变化，为了研究中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济学模型。

二、经济理论分析：影响中国税收收入增长的主要因素可能有：

【1】从宏观经济上看经济增长是税收增长的基本源泉

【2】社会经济的发展和社会保障等对公共财政提出要求，公共财政的需求可能对当年的税收入可能会有一定的影响。

【3】物价水平。中国的税制结构以“流转税”为主，以现行价格计算的GDP和经营者的收入水平都与物价水平有关。

【4】税收政策因素

三、建立模型：以各项税收收入Y作为解释变量

以GDP表示经济增长水平

以财政支出表示公共财政的需求

以商品零售价格指数表示物价水平

税收政策因素较难用数量表示，暂时不予考虑

模型设定为Y=β1X1+β2X3+β3X3+C

其中：Y—各项税收收入（亿元）

X1—国内生产总值（亿元）

X2—财政支出（亿元）

X3—商品零售价格指数（%）

四、数据收集：

年份x1 x2 x3 y

1978 3645.20 1122.09 100.70 519.28

1979 4062.60 1281.79 102.00 537.82

1980 4545.60 1228.83 106.00 571.70

1981 4891.60 1138.41 102.40 629.89

1982 5323.40 1229.98 101.90 700.02

1983 5962.70 1409.53 101.50 775.59

影响我国税收收入的主要经济因素分析

《计量经济学》

闽江学院经济系金融一班 xxx 1200808xxxxx

影响我国税收收入的主要经济因素分析

一：研究的目的要求：

改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大的变化，中央和地方的税收收入1990年为2821.86亿元，到2009年已增长到59521.59亿元，为1990年的21.09倍。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入增长的数量规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济模型。

影响中国税收收入增长的因素很多，但据分析主要的因素可能有：①经济整体增长，是税收增长的基本源泉。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体。③物价水平我国税制结构一流转税为主，以现行价格计算的GDP 等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。④税收政策因素。

二：模型设定

为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入” 中的“各项税收（简称税收收入）”作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值”作为经济整体增长水平的代表；“公共财政需求”的数据较难获得，但它与财政支出关系密切，可以选择中央和地方的“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。由于财税体制改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。

因此，课设定一个简单的模型：Y=1β +2βGDP+3βFE+4βCPI+μ；其中，Y 为我国税收收入；GDP 为国民生产总值；FE 为财政支出；3X 为商品零售价格指数。

税收政策的影响因素分析

税收政策是指国家税务机关在提高财政收入、调节经济发展、保障社会公平等

方面所制定和实施的政策、措施及规定的总称。而税收政策的实施对经济社会发展具有重要的意义。那么，税收政策的影响因素有哪些呢？

一、经济形势的影响

税收政策实施通常是由国家财政和经济状况决定的。在经济形势迅猛发展的时候，国家为了控制经济过快增长，往往会采用收紧税收政策，以增加企业的运营成本，抑制企业过快的扩张；反之，在经济疲软的时期，为刺激经济增长，会采取宽松的税收政策，以提高企业的盈利能力，增加财政收入。

二、政策目标的影响

税收政策的制定往往是以实现国家战略、发展目标、调节经济、保障社会公平

等理念为前提的。不同的政策目标会导致税收政策的方向不同。例如，近年来，国家强调绿色、低碳的发展理念，税收政策也相应地调整，纳税人如能符合相关规定，便可享受相应的税收优惠政策。

三、政府收支平衡的影响

税收政策还会考虑国家经济运行的收支平衡问题。政府的开支一般都需要通过

税收来获取，如果财政收入低于支出，便会面临财政赤字问题。这时，政府往往需要加强税收征收力度，以达到财政收支平衡。反之，如果财政收入高于支出，政府也可以适度减轻企业税负，以促进经济增长。

四、社会阶层分化的影响

税收政策对社会阶层分化具有重要的影响。一方面，税收政策应该保证贫富差

距不扩大，防止富人逃避税收，遏制他们的财富积累。另一方面，税收政策也要考

虑到缩小社会阶层差距的需求，纳税人可以享受的税收减免、税收优惠、税收退税等政策，应考虑到社会平衡和公正的影响。

综上所述，税收政策的影响因素是多方面的。税收政策不能简单地保证国家财政的收入，也不能唯经济和唯政治，要以促进国家经济发展、促进社会公平为出发点，贯彻落实科学、系统、长远、稳定的税收政策体系。

六个影响企业税负的主要因素

税负是企业经营过程中需要承担的各种税费负担的总和，对企业盈利能力和竞

争力有着重要的影响。理解影响企业税负的主要因素，对企业制定税务策略和合理规划经营活动具有重要意义。在本文中，我们将探讨六个影响企业税负的主要因素。

第一个因素是企业所得税率。企业所得税是企业利润的一定比例，在各国家和

地区可能存在差异。通常情况下，高税率意味着企业需要支付更高的税款，从而增加了企业的税负。因此，了解所在地区企业所得税率的变化和差异，对企业的财务规划和决策至关重要。

第二个因素是财务结构。企业的财务结构包括资产负债表上的各类负债和权益。负债越高，企业支付的利息支出越多，影响企业的税负。另外，企业通过财务结构来调整资本结构和利润分配，以降低税负。因此，企业应审慎考虑财务结构，选择利息支出和税负之间的最佳平衡点。

第三个因素是企业行业。不同行业的企业往往面临不同的税收政策和税率。有

些行业可能享受特殊税收减免或优惠政策，从而减少税负。此外，一些行业可能受到税务监管的特殊关注，需要承担更高的税负。因此，了解所在行业的税收政策和税率对企业的税务策略制定和风险管理非常重要。

第四个因素是地方税收政策和税率。不同地区的税收政策和税率存在差异，这

直接影响企业的税负水平。有些地区可能出于经济发展的需要，推出较低的税率或税收优惠政策，吸引企业投资和发展。然而，其他地区可能征收较高的税率，以补充地方财政收入。因此，企业应根据所在的地区税收政策制定相应的税务策略。

第五个因素是税务合规。企业在税务合规方面的表现直接影响税负。良好的税

我国税收影响因素的实证分析

我国税收是国家财政收入的重要组成部分，对于税收影响因素的实证分析，有助于了解税收的变动和规律，为税收政策的制定和调整提供科学依据。本文将结合我国税收影响因素的实证分析，分析税收收入的变动和影响因素，以期对我国税收政策的调整提供参考。

一、宏观经济形势

宏观经济形势是税收收入的重要影响因素之一。在宏观经济形势好的情况下，企业利润增加，个人收入增加，从而导致税收收入增加；相反，宏观经济形势不好时，企业利润减少，个人收入减少，税收收入也会相应减少。通过实证分析可以发现，我国税收收入与GDP增长率、固定资产投资增长率、居民人均可支配收入增长率等宏观经济指标呈现明显的正相关关系。宏观经济形势的好坏会直接影响税收收入的增长和减少。

二、税收政策

税收政策是直接影响税收收入的重要因素。税收政策的变化会直接影响税收收入的增减，包括税率调整、税收征管的强化、税收减免的调整等方面。通过实证分析可以发现，我国税收政策的变化直接影响着税收收入的变动。2019年我国实施了减税降费政策，降低了企业税负和个人所得税负，促进了经济发展，也带动了税收收入的增长。税收政策的变化对税收收入的影响至关重要。

三、财政支出

财政支出是税收收入的重要影响因素之一。财政支出的增加会直接促进税收收入的增长，因为财政支出会刺激经济发展，进而促进企业利润和个人收入的增加，从而增加税收收入。通过实证分析可以发现，在我国，财政支出增加会直接促进税收收入的增长，反之亦然。财政支出是税收收入的重要影响因素之一。

四、消费水平

五、国际经济环境

影响我国税收收入增长经济因素的分析

影响我国税收收入增长经济因素的分析【摘要】

我国税收收入对经济发展起着至关重要的作用，本文旨在分析影响我国税收收入增长的经济因素。首先从宏观经济形势的影响入手，探讨经济增长、通货膨胀、就业率等因素对税收收入的影响；其次分析税收政策的调整对税收收入的影响，政府对税收政策的调控将直接影响税收收入的增长；再者探讨经济结构的变化和社会发展对税收收入的影响，转变经济结构和社会发展水平提高将带动税收收入增长；最后分析国际因素的影响，全球化和外贸政策变化对我国税收收入的影响。综合以上因素，本文得出影响我国税收收入增长的综合因素，并提出未来税收政策的建议。

【关键词】

税收收入增长、我国、影响因素、经济、宏观形势、税收政策、经济结构、社会发展、国际因素、综合因素、未来税收政策、建议。

1. 引言

1.1 我国税收收入的重要性

我国税收收入在国家财政中占据着重要地位，是支撑国家经济运行的重要来源。税收收入的增长直接影响着国家的财政收支状况，关系着国家的经济持续发展和社会稳定。税收收入的增长也反映了国家经济活力和财政健康程度，是衡量国家财政状况的重要指标之一。

税收收入的增长可以为国家提供更多的财政资金，用于支持教育、医疗、社会保障等公共事业的发展，提升民生福祉，实现经济社会可

持续发展的目标。税收收入的增加也可以用于支持国防建设、科技创

新等国家重大项目，提升国家综合国力和竞争力。

在当前国际形势复杂多变的情况下，我国税收收入的增长更显得

至关重要。只有保持税收收入的稳定增长，才能够更好地抵御外部风

险和挑战，确保国家经济的持续稳定发展。加强税收收入的管理和提

税收占比下降的原因

首先，税收占比下降可能是由于经济增长放缓所导致的。当经

济增长放缓时，企业和个人的收入可能会减少，导致纳税基数减小，从而使税收占比下降。此外，经济不景气也会导致企业利润下降，

减少企业税收的缴纳，进而影响整体税收占比。

其次，税收政策的调整也可能是税收占比下降的原因之一。政

府可能会通过减税政策来刺激经济增长，降低企业和个人的税负，

以促进消费和投资，从而导致税收占比下降。此外，政府还可能会

对特定行业或领域实施税收优惠政策，进一步降低税收占比。

另外，税收征管的不完善也可能导致税收占比下降。如果税收

征管存在漏洞或者存在逃税现象，那么实际征收的税收金额就会减少，从而导致税收占比下降。

此外，全球化和跨境贸易的增加也可能对税收占比造成影响。

随着全球化程度的提高，跨境贸易和投资增加，一些企业可能通过

跨国布局来减少税负，从而降低其在国内的税收贡献，导致税收占

比下降。

最后，经济结构的调整也可能是税收占比下降的原因之一。随着经济结构的调整，一些传统产业可能会减少，而新兴产业的税收贡献可能相对较低，导致整体税收占比下降。

综上所述，税收占比下降可能是由经济增长放缓、税收政策调整、税收征管不完善、全球化和跨境贸易增加以及经济结构调整等多种因素共同作用所导致的。针对这些原因，政府需要采取相应的措施来促进经济增长、完善税收政策和征管，以及加强国际税收合作，从而保障税收占比的稳定和增长。

影响税收收入的主要因素

一、经济发展水平

二、经济结构

影响税收筹划的因素有哪些

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！

影响税收筹划的因素有哪些

税收筹划是一种合理避税的手段，也就是企业通过现有的利用税收的合理弹性，现有的税收优惠，从而实现减轻税收负担、提高自身经济利益。从这些方面来看税收筹划对企业来言是一个好的工具，今天我们就来谈谈影响税收规划的因素有那些?

1.纳税人自身状况

影响税收筹划潜力的纳税人自身因素主要包括纳税人的经营规模、业务范围、组织结构、涉及税种的多少、纳税金额等。一般来讲，企业的经营规模越大，组织结构越复杂，业务范围越广，缴纳的税种越多，纳税的金额越大，则税收筹划的空间也就越广阔，获取节税利益的潜力也就越大。

2.税制因素

影响税收筹划潜力的税制因素主要包括三个方面：具体税种的税负弹性、税收优惠条款和递延纳税条款。

(1)具体税种的税负弹性。一般而言，税基越宽，税率越高，税负就越重，或者说税收扣除越大则税负就越轻。

(2)税收优惠对税收筹划潜力的影响表现为：税收优惠的范围越广，差别越大、方式越多、内容越丰富，则纳税人税收筹划的活动空间就越广阔，节税的潜力也就越大。因此，纳税人进行税收筹划时应考虑：①有没有地区性的税收优惠;②是否有行业性税收倾斜政策;③减免税期如何规定;④对纳税人在境外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵免等等。

影响我国税收收入的主要因素

一、变量选取

为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入”为被解释变量（用Y表示），选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X1表示）”、“财政支出(用X2表示)”和“商品零售价格指数（用X3表示）”为解释变量。表1为由《中国统计年鉴》得到的1988—2007年的有关数据。

表1 税收收入模型的时间序列表

年份

税收收入(Y) 国内生产总值

(X1)

财政支出(X2)

商品零售价格指

数（X3）(单位：%) (单位：亿元) (单位：亿元) (单位：亿元)

1978 519.28 3645.2 1122.09

100.7

1979 537.82 4062.6 1281.79 102 1980 571.7 4545.6 1228.83 106 1981 629.89 4891.6 1138.41 102.4 1982 700.02 5323.4 1229.98 101.9 1983 775.59 5962.7 1409.52 101.5 1984 947.35 7208.1 1701.02 102.8 1985 2040.79 9016.0 2004.91 108.8 1986 2090.73 10275.2 2204.91 106 1987 2140.36 12058.6 2262.18 107.3 1988 2390.47 15042.8 2491.21 118.5 1989 2727.4 16992.3 2823.78 117.8 1990 2821.86 18667.8 3083.59 102.1 1991 2990.17 21781.5 3386.62 102.9 1992 3296.91 26923.5 3742.2 105.4 1993 4255.3 35333.9 4642.3 113.2 1994 5126.88 48197.9 5792.62 121.7 1995 6038.04 60793.7 6823.72 114.8 1996 6909.82 71176.6 7937.55 106.1 1997 8234.04 78973.0 9233.56 100.8 1998 9262.8 84402.3 10798.18 97.4 1999 10682.58 89677.1 13187.67 97 2000 12581.51 99214.6 15886.5 98.5 2001 15301.38 109655.2 18902.58 99.2 2002 17636.45 120332.7 22053.15 98.7 2003 20017.31 135822.8 24649.95 99.9 2004 24165.68 159878.3 28486.89 102.8 2005 28778.54 183217.4 33930.28 100.8

所得税的影响因素及应对策略

所得税的影响因素及应对策略所得税是指针对个人、企业或其他组织所得的一种税收。它是国家

税收体系的重要组成部分，直接影响到个人和企业的财务状况。本文

将探讨所得税的影响因素以及应对策略。

一、所得税的影响因素

1. 收入水平

个体或企业的收入水平是所得税的主要影响因素之一。通常情况下，收入越高，纳税额也就越高。所得税制度往往通过设立不同的税率和

征收阶梯来反映这种关系，高收入者需要承担更高的纳税义务。

2. 税收制度和政策

税收制度和政策的变化会对所得税产生重要影响。政府可以通过调

整税率、减免税项和设立税收优惠来调节所得税负担。例如，降低企

业所得税税率可以刺激经济发展和投资流入，而增加个人所得税税率

可能减少不公平的财富分配。

3. 经济状况和市场环境

经济状况和市场环境也是影响所得税的重要因素。在经济繁荣时期，税收基数可能会增加，纳税人的所得也会相应增加。而在经济低迷时期，税收基数可能下降，政府可能需要通过其他方式来填补财政赤字。

4. 法律和合规要求

法律和合规要求是决定个人和企业应缴纳所得税的重要因素。纳税人需要遵守国家所得税法律法规的规定，并按照规定的程序申报和缴纳所得税。税务机关会对违规行为进行查处和惩罚。

二、应对策略

1. 合理的税务规划

个人和企业可以通过合理的税务规划来降低所得税负担。这包括合法地利用税收政策的优惠和减免条款，选择适当的税务结构和组织形式，以最小化应缴纳的所得税金额。

2. 投资和财务管理

个人和企业可以通过有效的投资和财务管理来优化税务效益。合理的投资安排可以使纳税人获得长期资本收益，而支付的所得税额可能较低。此外，更好地管理财务也可以降低税务风险和避免违规行为。