CIA考试历年真题精选及答案1127-39
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-38
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-381.IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：A、每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价B、建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况C、为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明D、为每位审计人员提供继续教育的机会【答案】B2.监督遵守公司行为规范和商业惯例，组织应当制定合规标准和流程，以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是不正确的？A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为B、行为规范反映了组织希望在道德恪守和合规管理方面积极主动的制度要求，而并非来自于法律的强制C、道德规范应当以员工可以理解的形式书写，避免使用法律专门用语D、跨国公司应根据当地的法律为基准制定合规程序【答案】D3.《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ【答案】D4. 一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：A、向该经理介绍钢铁生产的常识B、避开不谈钢铁生产方面的问题C、将该情况报告给董事会D、记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响【答案】D5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。
C、面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。
【答案】A。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-34利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后，约翰负责了所有的总账会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使账户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假账。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也出现了一些变化。
（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。
舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。
琼的银行要求进行审计。
当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。
在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。
还要研究舞弊的征兆。
“他还加入一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种：A、合理理由。
B、生活方式征兆。
C、行为征兆。
D、身体征兆。
【答案】B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-48
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-481. 关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷，下列说法中不正确的是：A.包含一个以上的对象或主题B.可以从一般问题到特殊问题C.避免采用诱导式询问D.不一定要遵循事先制定的提问顺序【答案】A【答案解析】包含一个以上的对象或主题，可能会迷惑接受询问人，不利于回答问题。
2. 根据公司政策规定，仓库保管对存货的保存负有一定的责任，政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。
审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平，下面抽样的方法中最合适的是：A.停—走抽样B.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样【正确答案】B【答案解析】停—走抽样是当达到了目标差错率时，则停止抽取样本的方法；发现抽样主要用于发现舞弊或违规的情况，在发现了一个怀疑存在的违规情况后，就立即停止抽样；属性抽样是通过确认样本的属性，然后推断出总体的属性，发现抽样是属性抽样的一种；变量抽样针对的是金额和数量。
3. 以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A.子虚乌有资产的销售或让予。
B.不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C.对交易进行不当的估价。
D.收受贿赂或回扣。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的类型。
A不正确。
从事违法经营活动属于谋取组织利益的舞弊。
B不正确。
支付贿赂或回扣的舞弊行为属于谋取组织利益的舞弊。
C不正确。
故意错报交易事项属于谋取组织经济利益的舞弊。
D正确。
收受贿赂或回扣属于损害组织经济利益的舞弊。
4. 内部审计部门对财务部门审计发现，由于付款计划系统存在问题，财务部门对很多供应商重复付款。
在出点会上，财务部门的总裁告知审计师，他们正在采取措施收回款项，并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。
面对上述情况，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.在下次计划实施对财务部门的审计业务中重点关注此事B.在三个月后实施跟踪活动C.监督纠正措施的执行情况，并在适当的时候，计划跟踪活动D.将这种情况上报审计委员会，由审计委员会主席决定是否采取跟踪行动【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
CIA考试历年真题精选及答案1127-38
CIA考试历年真题精选及答案1127-38 1.组织常用来激励创新的战略有哪些?1.创新源于最先进的厂商。
II.建立鼓励员工创新的计划。
111.分辨出最好的现实的竞争者作为激发因素。
IV.保证制定的目标是可以达到的。
a.1b.11和IVc.1、11和111d.1、11、111和IV【答案】c解题思路：1.正确。
这一战略将促使组织得到提升和改进。
11.正确。
这一战略将促使组织得到提升和改进。
III正确。
这些战略将促使组织提升和改进并且也将因革新而奖赏员工。
IV.不正确。
仅仅注意取得的成果将阻止雇员承担风险并且因此妨碍革新。
2.以员工的期望和感觉为基础来运用激励政策时，以下哪一种是关键的方面?a.员工的努力、绩效和结果之间的明确关联。
b.优越的附加福利和就业保障。
c.明确定义的组织目标和工作目标。
d.从事具有挑战性工作的机会和优秀的个人业绩。
【答案】a解题思路：a.正确。
期望理论认为，当人们预期到某一行为能给个人带来既定的结果，且这种结果对个体具有吸引力时，个人才会采取这一特定行为。
因而当员工感觉到，在一定程度的努力与达到工作绩效的可能性，以及在达到一定的工作绩效与得到理想的奖赏结果之间存在明确的联系，且这种结果是员工所想要的时，员工就会努力工作以取得该结果。
因此员工的努力、绩效和结果之间的明确关联是这种激励理论的关键。
bcd.不正确。
这是激励因素，但不是以员工的期望和感觉为基础来运用激励政策时的关键因素。
3.对于成功的职务设计而言，以下哪一项是关键?a.创建一个拥有自主权的工作团队。
b.通过增加与所从事工作相似的任务来扩大职务内容。
c.实行职务轮换，使员工工作多样化。
d.改变职务内容，以使职务满足员工自身发展的需要。
【答案】d解题思路：a.不正确。
拥有自主权的工作团队仅仅是职务设计选择的方案之一，在大多数情况下并不适用，这种选择对于那些不具有较高责任感的员工来说是不能产生显著作用的。
b.不正确。
扩大职务以增加不同的工作任务，扩大职务内容是一种职务设计选择，目的是避免过度专业化造成的缺乏多样性，但这种选择并没有给员工的活动提供多少挑战性，而且，若一项工作本已令人心烦，再增加相似的任务就更加令人厌烦，不会起到激励作用。
CIA考试历年真题精选及答案1127-40
CIA考试历年真题精选及答案1127-401.内部审计师为了证实冒名或被解职职员的存在应利用什么样的计算机辅助审计技术：A、对薪金计算的平行模拟法。
B、净支付额的重复计算。
C、对薪金减少进行的例外测试。
D、对薪金税率变化进行标注并追踪。
【答案】C2. 可以通过以下哪些活动来达到必需的继续职业教育(CPE)时间(小时数)要求?A. 获取工作经验。
B. 参加审计人员会议。
C. 验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
D. 发表关于公司内部审计部门的文章。
【答案】D3. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法;B、可以通过质量或数量的比较来进行;C、通常局限于制造业操作和生产过程;D、将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成。
【答案】D4. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法;B、可以通过质量或数量的比较来进行;C、通常局限于制造业操作和生产过程;D、将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成。
【答案】D5. 以下哪项行为违反了《职业道德规范》：A. 某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务B. 某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作C. 内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性D. 某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为【答案】B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-40CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-401、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。
下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。
该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。
这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。
下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表。
B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改。
C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查。
D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。
答案：C解题思路：A、不正确。
由于当前的程序不一定都有变更，使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，抽取样本总量的范围过大。
B、不正确。
对所有程序变更申请进行抽样，抽取样本总量的范围也过大。
C、正确。
通过通用审计软件选出有变动的程序，进行抽样和分析，是最经济、合理、有效的审计程序。
D、不正确。
6个月说明不了问题。
通过程序设计清单追查成本较高，并且6个月没有问题不代表6个月前没有问题。
2、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。
下列审计程序中最为适当的是：A、对用户控制实施测试。
B、对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C、对软件许可程序实施综合测试。
D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。
答案：A解题思路：A、正确。
实施用户控制测试能证实控制结构的合理性和有效性。
B、不正确。
对数据实施编辑测试只能证实编辑的有效性和正确性。
C、不正确。
对软件许可程序进行综合测试只能测试软件，不能测试有关对用户的控制。
CIA考试历年真题精选及答案1127-43
CIA考试历年真题精选及答案1127-431.下列选项中，关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是：A、问题清单给人一种所有相关因素都已得到考虑的错觉，其实则不然B、问题清单是一种控制手段，采用了标准的方法，提高了数据取得一致性C、问题清单可以防止以为所有相关因素都被考虑的错误D、问题清单可以起到提示的作用，可以帮助审计师确定已经提出了事先确定的所有问题【答案】C2. 1、内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。
为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：A、与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题B、不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作C、提高自己的专业技能D、避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系【答案】A3. 以下不属于内部审计人员的职责的是：A、协助管理层设计综合的评价方法B、推行计算机测试技术C、协助管理层编制内部控制有效性报告D、持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动【答案】D4. 为了测试工人的薪金情况，内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较，则这种分析方法属于：A、相关分析B、比率分析C、趋势分析D、差异分析【答案】B5. 由于当地环保方面的压力，一家钢铁企业将所用的煤炭改为无粉尘煤炭，这一组织变革称为：A、预期变化型B、增量型C、即时反应型D、战略型【答案】C6. 为了测试工人的薪金情况，内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较，则这种分析方法属于：A、相关分析B、比率分析C、趋势分析D、差异分析【答案】B。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-42
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-421、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;C.财务主任对纠正措施的定期更新;D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
【正确答案】：A【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
2、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?A.与钢铁有关的技术规范。
B.仓库职能的效率。
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
【正确答案】：C【答案解析】：A.不正确。
技术规范由公司建立，并且一旦建立，就是唯一的，不再包括备选项，所以不能应用计算机模拟技术。
B.不正确。
经济性和有效性衡量的是过去的生产情况，而不是未来政策。
C.正确。
计算机模拟是一种决策工具，利用备选数据能恰当的测试采购部门面对的变化，从而评价业务活动和程序。
D.不正确。
计算机程序的质量是主观的，不容易被量化成模型。
3、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是A.为尽早付款提供的折扣增加。
B.更宽松的信贷政策。
C.现金销售量增加。
D.净支付期限从30天降到25天。
【正确答案】：B【答案解析】：A. 不正确。
折扣增加会加速回款。
B. 正确。
有了宽松的信贷政策，顾客可能会拖延付款时间，造成周转率下降。
C. 不正确。
现金销售不会影响应收账款周转率。
D. 不正确。
期限降低会导致客户加速付款，从而提高应收账款周转率。
4、下表描述的是某公司三年的应收账款信息：第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8%应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了A.低计了坏账准备。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-43
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-431、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是A.为尽早付款提供的折扣增加。
B.更宽松的信贷政策。
C.现金销售量增加。
D.净支付期限从30天降到25天。
【正确答案】：B【答案解析】：A. 不正确。
折扣增加会加速回款。
B. 正确。
有了宽松的信贷政策，顾客可能会拖延付款时间，造成周转率下降。
C. 不正确。
现金销售不会影响应收账款周转率。
D. 不正确。
期限降低会导致客户加速付款，从而提高应收账款周转率。
2、下表描述的是某公司三年的应收账款信息：第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8%应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了A.低计了坏账准备。
B.赊销和收款程序无效。
C.可能记录了虚假销售。
D.高估了赊销的销售退回。
【正确答案】：D【答案解析】：A. 不正确。
低估坏账准备是可能的答案，因为他们能高估净应收账款，导致应收账款周转率下降。
B. 不正确。
无效的赊销和收款程序是可能的答案，因为他们能够导致无法收回的应收账款的增加，这些应收账款不必在坏账准备中反映。
C. 不正确。
虚假的销售是可能的答案，因为他们将产生额外的能收回的应收账款，这些应收账款不必在坏账准备中反映。
D. 正确。
高估的赊销退回不是可能的答案，因为他们将低估(而不是高估)应收账款，这将导致将应收账款余额占总资产的比例非常低。
3、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序;B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;C.无法详细比较已收到货物的质量;D.接收了未经适当授权购买的货物。
【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。
运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。
但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。
CIA考试历年真题精选及答案1127-30
CIA考试历年真题精选及答案1127-30
1.在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：
A、选取的样本误差不能可靠量化
B、这两个月退货记录的样本不是随机取得的
C、交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性
D、在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层
【正确答案】C
【答案解析】本题考查的知识点是变量抽样。
因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。
2.内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？
A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题
B、由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除
C、已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题
D、管理层已经解决审计报告中披露的问题
【正确答案】B
【答案解析】本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
内在风险只能被降低，不能消除。
3.某公司使用完全成本法来核算成本，那么该公司可能将制造费用归为：
A、变动成本
B、固定成本
C、间接期间成本
D、间接生产成本
【正确答案】D
【答案解析】本题考查的知识点是收益、费用、利润。
完全成本法下，产品成本包括直接材料、直接人工、全部制造费用，直接材料和直接人工是直接生产成本，制造费用是间接生产成本；期间成本即期间费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。
CIA考试历年真题精选及答案1125-98
CIA考试历年真题精选及答案1125-981.以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务【正确答案】A【答案解析】A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。
2. 以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务【正确答案】A【答案解析】A选项错误，内部审计师不能承担风险管理工作，否则影响内部审计师的独立性。
3. 评价数据处理系统审计准备工作的质量，内部审计师最可能采用：A、观察B、评估C、分析D、证实【正确答案】D【答案解析】证实是确定以前提供的信息是否有效的过程。
评价数据处理系统审计准备工作的质量，目的是对已经实施的程序结果进行检查，所以可以采用证实技术。
选项A，观察只是发现实物的过程；选项B，评估衡量的是已收集到的信息；选项C，分析是解释有关“为什么”等原因问题的。
4. 以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？I 所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
A、只有I。
B、只有Ⅱ。
C、Ⅱ和Ⅲ。
D、I、Ⅱ和Ⅲ。
【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是工作底稿包含的内容。
CIA考试历年真题精选及答案1127-49
CIA考试历年真题精选及答案1127-491、某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是：（）。
A.没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B.忽视了可带来经营利益的机会C.没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D.忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
答案：C解题思路：A.不正确。
此因素必须在确定审计的先后次序时加以考虑。
B.不正确。
通过审查人员配置、审计工作先后次序以及费用支出，经营利益如何边显示出来了。
C.正确。
实务公告2010-12规定，在特定工作计划和预算中规定的内部审计部门的目标必须附有衡量标准和完成任务的目标日期。
D.不正确。
这项内容包括在各项审计任务的人员配置中。
2、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下（）控制？A.备份和重新启动程序B.计算机作业安排C.工作日志D.程序的文档资料答案：B解题思路：A.不正确。
备份/重新启动程序考虑的是工作过程的非正常中止。
B.正确。
与数据处理工作安排相关的控制对于有效使用计算机资源至关重要，而且它能显示出问题所在。
C.不正确。
工作日志只能够指出问题所在，在后面的审计程序中可能会用到，但它们并不能作为最先检查的对象。
D.不正确。
审查程序的文档资料并非正确的入手点，但在以后确定为什么某个程序出了问题时它可能有用。
CIA考试历年真题精选及答案1127-39
CIA考试历年真题精选及答案1127-391.以下哪种陈述最好地描述了市场协同作用?a.从一种产品到另一种产品的技术转移b.通过同一渠道分销相同包装的产品c.用一种设备生产多种产品d.使用补充管理技术进人一个新市场【答案】b解题思路：a.不正确。
技术转移属于技术协同。
b.正确。
集成产品、通过相同的渠道分销产品，或者使用相同的销货力量是市场协同作用的例子。
c.不正确。
一种生产设备复合产品的生产是一个费用协同增效的例子。
b.不正确。
使用补充管理技术是一个管理协同增效的例子。
2.通过设立战略事业单位成功地完成了组织的改组。
以下哪条不是衡量组织单位是否有资格成为战略事业单位的标准?a.在母公司以外设立一个明确的市场b.成为一个利润中心c.风险厌恶d.面对外部竞争【答案】c解题思路：a.不正确。
战略事业单位代表一种单一的事业或相关的事业组合，在企业总体战略的制约下，每一个战略事业单位都应当有自己独特的使命和竞争对手，因而不影响母公司的市场。
b.不正确。
战略事业单位必须作为利润中心来运作，这样才能对它独立于母公司的经营效果进行测评。
c.正确。
建立战略事业单位的目的就是要承担并分析企业风险，增强企业在某一细分市场或某一具体产品的竞争力和抗风险能力。
因为通常母公司官僚的组织结构以及与此相伴的不愿意接受风险的态度限制了组织承担风险，从而影响了组织的竞争力。
d.不正确。
要求战略事业单位有效地应对竞争。
母公司规模庞大，制定决策较慢，因此，与之相比，战略事业单位在规模上更适合有效参与竞争。
3.有效的目标管理可以增强组织的效果。
以下哪项有助于目标管理的有效性?a.强调“应该做”而非“必须做”的目标。
b.量化的、清晰的、可测评的、说明完成日期要求的目标。
c.管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。
d.以上所有选项【答案】b解题思路：a.不正确。
必须做的目标是组织获得成功的首要的、必须的目标;应该做的目标有助于组织提高绩效，获得成功，但是没有必须做的目标重要。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-33
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1126-331.某公司总裁拥有公司50%的股份。
以下哪项说法不合理？A、总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。
B、总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。
C、总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。
D、总裁不会参加董事会的审计委员会。
【答案】C2. 作为制造公司环境，健康和安全（EHS）自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分EHS 职员和运营经理来进行。
如果缺陷不能得到立即纠正，EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。
EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。
在检查这个自我检查项目期间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。
控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A、不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。
B、不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。
C、EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。
D、在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对此信息进行检查，以验证终结信息。
【答案】D3. 审计师在获悉某机构存在严重控制薄弱环节、表明可能已发生舞弊后，下一步应该采用什么措施？A、发布确定控制薄弱环节的书面报告。
B、开展旨在发现其它舞弊迹象的测试。
C、将怀疑已发生舞弊的情况通知管理人员。
D、在合适时，建议开展有内部审计师、律师、调查人员、安全人员和其他有关专家参加的舞弊调查。
【答案】C4. 有人匿名向审计部门举报，指控某员工偷盗客户寄给公司的支票并兑现，审计师要确定此种舞弊行为如何发生以及哪名员工可能是嫌疑人的最有效方式是：A、核实应收账款。
B、核实应付账款。
C、针对已作废的客户支票，检查背书和入账银行。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-50
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-501、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。
该公司有专门调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。
但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。
那么，审计师应该：（）。
A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；B.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为C.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；D.不采取任何进一步的行动。
审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；【答案】：A【解析】：选项A正确。
当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。
然后，首席审计执行官应确定要采取的行动。
首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。
选项B、C、D均不正确。
见题解A。
2、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？（）。
A.决策支持系统B.管理信息系统C.高级经理支持系统D.知识工作系统【答案】：C【解析】：A、不正确。
决策支持系统帮助中高层经理对某些具体问题进行决策。
B、不正确。
管理信息系统帮助中层经理从事监督、管理，处理行政事务。
C、正确。
高级经理支持系统帮助高层经理处理解决战略问题，研究组织内部和外部环境。
D、不正确。
知识工作系统帮助组织中知识员工和数据员工把知识用到经营中去，为组织管理文件档案。
3、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能（）。
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CIA考试历年真题精选及答案1127-39
1.以下哪种陈述最好地描述了市场协同作用?
a.从一种产品到另一种产品的技术转移
b.通过同一渠道分销相同包装的产品
c.用一种设备生产多种产品
d.使用补充管理技术进人一个新市场
【答案】b
解题思路：
a.不正确。
技术转移属于技术协同。
b.正确。
集成产品、通过相同的渠道分销产品，或者使用相同的销货力量是市场协同作用的例子。
c.不正确。
一种生产设备复合产品的生产是一个费用协同增效的例子。
b.不正确。
使用补充管理技术是一个管理协同增效的例子。
2.通过设立战略事业单位成功地完成了组织的改组。
以下哪条不是衡量组织单位是否有资格成为战略事业单位的标准?
a.在母公司以外设立一个明确的市场
b.成为一个利润中心
c.风险厌恶
d.面对外部竞争
【答案】c
解题思路：
a.不正确。
战略事业单位代表一种单一的事业或相关的事业组合，在企业总体战略的制约下，每一个战略事业单位都应
当有自己独特的使命和竞争对手，因而不影响母公司的市场。
b.不正确。
战略事业单位必须作为利润中心来运作，这样才能对它独立于母公司的经营效果进行测评。
c.正确。
建立战略事业单位的目的就是要承担并分析企业风险，增强企业在某一细分市场或某一具体产品的竞争力和抗风险能力。
因为通常母公司官僚的组织结构以及与此相伴的不愿意接受风险的态度限制了组织承担风险，从而影响了组织的竞争力。
d.不正确。
要求战略事业单位有效地应对竞争。
母公司规模庞大，制定决策较慢，因此，与之相比，战略事业单位在规模上更适合有效参与竞争。
3.有效的目标管理可以增强组织的效果。
以下哪项有助于目标管理的有效性?
a.强调“应该做”而非“必须做”的目标。
b.量化的、清晰的、可测评的、说明完成日期要求的目标。
c.管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。
d.以上所有选项
【答案】b
解题思路：
a.不正确。
必须做的目标是组织获得成功的首要的、必须的目标;应该做的目标有助于组织提高绩效，获得成功，但是没有必须做的目标重要。
因而组织更强调必须做的目标。
b.正确。
只有量化的、清晰的、具有明确的时间限定，且易于测评的目标才能保证目标体系的实现。
这是目标管理的基本要素之一。
c.不正确。
当采用灵活的方法有助于组织整体目标实现时，管理人员采用严格督促的方法强制员工完成目标，会在组织中造成压抑害怕的气氛，从而不能发挥目标管理的有效作用。
d.不正确。
只有b选项正确。
4.为了成功地成为一个项目经理，以下哪一个特性是最重要的?
a.预算和会计知识。
b.人员管理技能，如冲突解决和谈判。
c.统计分析和流程设计的经验。
d.战略管理工具和培训。
【答案】b
解题思路：
a.不正确。
项目是特定的、临时的，并且最具挑战的是涉及人员和技术问题。
b.正确。
项目是处于正常的组织层级和命令指挥链之外的，因此，一个项目领导者不能依赖直接的权力来完成由参与这个项目的组织的各个部分所必须完成的工作。
c.不正确。
统计分析和流程设计是技能，在一个项目中，如果需要的话，将由下属来使用，而非管理者自己。
d.不正确。
战略管理是长期的，以相关的约束而不是以现有的组织资源为起点，而项目管理是短期的，注重于一个有特定资源的已经核准的项目。
5.制定组织目标是激励员工的重要因素之一。
如果把“力求比过去做得更好”作为目标是不适宜的，因为：
a.没有考虑员工的需求。
b.这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
c.没有指出实现目标的方法和途径。
d.这句话与其说是目标，不如说是战略。
【答案】b
解题思路：
a.不正确。
员工需求不是制定目标时必须考虑的一个因素。
b.正确。
有效的目标应当具有明晰性、可衡量性和可实现性。
目标不明晰，不具体，就无法保证实施，也无法测评实施结果。
c.不正确。
目标的实现过程不是目标本身的组成部分。
d.不正确。
战略是组织或部门发展方向的概括性表述。
这句话不是战略，它没有包括企业的长远目标、发展方向或经营方针等关系企业长远发展的重大事项。