经济全球化下防范国际避税的措施
(完整word版)国际反避税措施及对策
国际反避税措施及对策（一）防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施1.对自然人利用移居国外的形式规避税收有的国家规定，必须属于“真正的”和“全部的”移居才予以承认，方可脱离与本国的税收征纳关系，而对“部分的”和“虚假的”移居则不予承认。
如德国规定，纳税自然人虽已失去本国居民身份，但仍有经济联系的，应连续对其征收有关的所得税，视其为特殊的“非居民”。
2对法人利用变更居民或公民身份的形式规避税收负担有的国家对法人的国际转移给予有条件的允许。
荷兰曾规定，准许本国企业在战时或其他类似祸害发生时迁移到荷属领地，而不作避税处理，但对于其他理由的迁移，一般认为是以避税为目的，而不予承认，仍连续负有纳税义务。
（二）转让定价调整关联企业之间在销售货物或财产时，利用转让定价来避税是一种普遍运用的方法，而如何定价也成为各方关注的焦点，相关部门也会从这一方面下手，确定企业是否通过转让定价来避税。
其中的关键环节就是，确定一公平的价格，以此作为衡量纳税人是否通过转让定价方式，压低或抬高价格，规避税收。
调整转让定价的方法主要有以下四种：1.可比非受控价格法，即比照没有任何人为控制因素的卖给无关联买主的价格来确定；2.再售价格法，如无可比照价格，就以关联企业交易的买方将购进的货物再销售给无关联企业关系的第三方时的销售价格扣除合理的购销差价来确定；3.成本加利法；对于无可比照的价格，而且购进货物经过加工有了一定的附加值，则采用以制造成本加上合理的毛利，按正规的会计核算办法组成价格的方法；4.可比利润法，即把关联企业账面利润与经营活动相类似的非关联企业实际利润相比较，或者将关联企业账面利润与其历史同期利润进行比较，得出合理的利润区间，并据以对价格做出相应调整。
（三）防止利用避税地进行避税的措施一些国家和地区以其极低的税负，吸引着跨国纳税人去这些地区进行投资经营，这些国家和地区也被称为国际避税地。
针对国际避税地的特殊税收优惠办法，一些国家为维护自身的税收权益，分别在本国的税法中相应做出规定，以防止国际避税发生。
国际反避税基本方法
国际反避税基本方法
随着全球经济的发展，跨国公司和个人的税收规划变得越来越复杂。
为了避免缴纳高额的税款，他们会采取各种手段进行避税。
这种行为对国家税收带来了一定的影响，因此各国都在积极采取措施来打击避税行为。
以下是国际反避税的基本方法：
1. 制定更加严格的税法和监管规定：各国可以加强税收监管，制定更加严格的税法和监管规定，防止跨国公司和个人通过漏洞来避税。
2. 加强国际合作：各国应该加强国际税收合作，共同打击跨国避税行为。
例如，签署税收信息交换协议，共同打击跨境逃税等违法行为。
3. 建立税收透明度：各国应该建立税收透明度体系，鼓励跨国公司和个人自愿公开财务信息，以便税务机关能够更好地监管。
4. 建立国际税收原则：各国应该共同建立国际税收原则，制定统一的税收标准和规则，避免跨国公司和个人通过在不同国家之间转移资产和利润来避税。
5. 打击税收天堂：各国应该加强对税收天堂的打击力度，防止跨国公司和个人通过在税收天堂设立公司来避税。
总之，国际反避税是一个长期而且复杂的过程，需要各国共同努力，采取有效的措施来打击跨国避税行为，维护税收公正性和公平性。
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反避税措施
反避税措施简介税收是国家收入的重要来源之一，但是很多企业和个人都试图通过各种手段来规避税收，以此来减少自己的税负。
为了打击避税行为，各国纷纷采取了一系列的反避税措施。
本文将介绍一些常见的反避税措施，帮助读者更好地理解和认识这些措施。
1. 信息共享和合作为了打击国际避税行为，各国之间加强了税务信息的共享和合作。
例如，通过与其他国家签署税收信息交换协议，可以实现税务信息的及时共享和合作。
此外，还有一些国际组织，如经济合作与发展组织（OECD）和国际货币基金组织（IMF），也在推动各国之间的税务合作，以共同建立一个更加公平和透明的税收环境。
2. 法规和监管的改进为了更好地打击避税行为，各国纷纷改进了税收相关的法规和监管制度。
通过修订税法和制定新的税务规定，可以限制一些常见的避税手段和漏洞。
同时，加强税务机关的监管能力，提高对税务风险的评估和监控水平，可以更有效地发现和打击避税行为。
3. 跨境支付和电子支付监管随着经济全球化的加深和互联网的普及，跨境支付和电子支付成为了避税的新渠道。
为了打击跨境支付和电子支付中的避税行为，许多国家都加强了对这些支付渠道的监管。
例如，要求支付机构在进行跨境支付时收集和报送相关税务信息，以便税务机关能够对跨境支付进行监控和管理。
4. 建立税收调查和稽查机制为了加强对避税行为的打击力度，各国纷纷建立了专门的税收调查和稽查机制。
税务机关可以通过开展税收调查和稽查活动，深入了解纳税人的税务情况，并对涉嫌避税行为进行审查和追踪。
这些机制使得避税者面临更大的风险和压力，从而降低了避税的诱惑和可能性。
5. 加强国际税收合作为了更好地应对跨国企业的避税行为，各国也在加强国际税收合作。
通过加强国际间的税务合作，可以更好地调查和打击跨国企业的避税行为。
例如，制定并执行全球最低税率标准，减少不同国家之间的税收竞争，使得跨国企业无法通过利用税收差异来规避税收。
结论通过采取以上的反避税措施，各国可以更好地打击避税行为，维护税收公平和正常的税收秩序。
防范国际避税的措施
防范国际避税的措施在当前世界局势下，各国之间的竞争越来越激烈，国际避税这种非法行为也逐渐成为了跨国公司和高净值人士的一种非常普遍的现象。
国际避税涉及到的金额惊人，不仅仅损害了各国经济发展，更重要的是对于国际治理的稳定造成的极大威胁。
因此，各国政府都将打击国际避税作为一项重要的工作任务。
为防范国际避税，各国政府采取了一系列的措施。
本文将介绍一些防范国际避税的措施。
一、信息交换目前，各国政府严格执行了信息共享，实现国际税收信息的交换，这对于各国政府来说是一个重要的方法。
比如，去年英国政府与瑞士签署税收协定并城里生效，瑞士政府将与英国政府分享银行账户信息，以便英国政府依法征收相应的税款。
这样一来，就可以防止高净值人士和跨国公司通过国际逃税，帮助各国政府更好地贯彻税制法规。
二、创造更加公开、透明的环境透明度是防范国际避税的一个非常重要的措施之一。
未公开的银行账户可以成为逃避税的渠道，因此，许多国家通过公开地征税申报和尽可能多的信息公示来增加程序的透明度，以便与外界共享信息，并且实现对税款的有效征收。
三、加强执法合作无论是在国际法律的约束下还是在缺乏国际法律约束的情况下，都需要各国政府之间合作来应对国际避税问题。
授权相关机构和执法机关合作起来，追踪和打击国际避税行为，阻止潜在的逃税者逃脱惩罚, 以取得更好的法律效果。
这也是保障市场经济有序进行的重要途径。
四、加强税收政策的协调除了信息共享、透明、执法等方面的措施外，高度协调一致的税收政策是有效防范国际避税的重要途径。
各国政府应该协调各自的税收政策，避免税收政策的矛盾和不一致，同时还应该加强对税收法的相关研究和改革。
总之，在共享信息、透明度、执法合作和税收政策协调等方面，各国政府应该共同对付国际避税问题。
这样一来，所有的公司和个人都将在一种公正的环境中遵守各国政府的税制规定，为保护全球经济稳定和健康发展，努力实现各国的共同目标。
国际避税的形式及对策
国际避税的形式及对策国际避税是指个人或企业通过合法手段在国际间转移资金和营业利润，以减少税务负担的行为。
身处全球化经济中，国际避税已经成为很多富有的个人和大型跨国企业的常见做法。
然而，随着国际社会对避税行为的关注不断增加，各国政府也加强了对避税的监管，采取了一系列对策。
1.离岸公司：个人或企业可以在低税或无税国家注册离岸公司，将利润通过这些公司转移到境外，以享受更低的税率或免税。
离岸金融中心如开曼群岛、百慕大等地吸引了很多跨国公司和个人注册离岸公司。
2.虚假合同：个人或企业通过虚假的合同在跨国间转移收入，避免在高税率国家缴纳较高的税款。
3.利息和特许权支付：将利息和特许权支付到低税率国家，以降低在高税率国家的税负。
4.拉环境跨国投资：个人或企业在高税率国家设立子公司，通过向该子公司支付高额利息，降低在高税率国家的可抵税所得额。
为了应对国际避税带来的影响，许多国家采取了以下对策：1.增强税务合作：各国通过加强税务信息交换、签署双重征税协议等方式增强合作。
这些措施可以提供更多的税务信息用于监管和取证，遏制跨国避税行为。
2.修改国内税法：许多国家修改了税法，收紧了避税规定和漏洞，有效地堵塞了跨国避税的法律漏洞。
3.引入税务披露规定：一些国家要求跨国企业披露其在各个国家的营业额和所得税支付情况，增加了跨国企业的透明度。
4.强化执法力度：各国税务机构加强对跨国企业的监管力度，加大对违规行为的处罚力度，增加了避税的风险和成本。
5.国际合作打击避税天堂：国际社会加强了对避税天堂的监管，推动这些地区提供更多的税务信息，以降低避税空间。
此外，国际组织如欧盟、OECD等也采取了一系列措施，推动全球范围内的避税问题解决。
例如，欧盟制定了“反税基侵蚀和利润转移”（BEPS）计划，旨在减少跨国企业通过利润转移来避税的行为。
国际避税对于全球经济和发展具有重要影响，因此各国政府需要加强合作，共同制定有效的对策来解决避税问题，维护税收公平和全球经济秩序。
浅议国际避税及其防范
浅议国际避税及其防范一、引言国际避税是一个备受关注的话题，随着全球经济的发展和国际贸易的增加，许多跨国企业和个人通过各种手段，合法或非法地减少纳税义务。
这种行为给国家的财政收入和经济发展带来了很大的挑战。
本文将简要介绍国际避税的定义和类型，并探讨一些防范措施。
二、国际避税的定义与类型2.1 国际避税的定义国际避税是指企业或个人利用国际税收制度中的法律漏洞或差异，通过各种手段降低纳税义务的行为。
这些手段包括但不限于跨国转移定价、利润转移、便利税收制度、离岸避税等。
2.2 国际避税的类型国际避税可以分为合法避税和非法避税两种类型。
2.2.1 合法避税合法避税是指企业或个人通过利用国际税收制度中的法律规定，合法地减少纳税义务。
合法避税的方式包括税收优惠政策的合理利用、跨国投资和税收协定的利用等。
2.2.2 非法避税非法避税是指企业或个人通过违反国际税收制度中的法律规定，以欺诈、虚假交易等方式逃避纳税义务。
非法避税涉及偷漏税、虚假报税、利用离岸公司等手段。
三、国际避税的影响国际避税带来了一系列的经济和社会影响。
3.1 经济影响国际避税导致国家税收收入减少，对国家财政带来负面影响。
此外，国际避税也引发了税收竞争，使得各国之间为吸引外资而推出更优惠的税收政策。
这种税收竞争可能导致资源的浪费和社会不平等。
3.2 社会影响国际避税加剧了贫富差距，使得贫困地区的发展受到阻碍。
国际避税还可能导致社会的不公平感和社会动荡，损害民众对政府的信任和对社会公正的信心。
四、防范国际避税的措施为了有效防范国际避税，各国政府可以采取以下措施：4.1 国际合作国际合作是解决国际避税问题的关键。
各国政府应加强合作，共享信息，并签订税收协定。
这样可以更好地追踪资金流动和收集税收信息，防范避税行为。
4.2 加强税收管制政府应加强对企业和个人的税收管制，建立有效的税收监控和审计制度。
对跨国企业的转移定价进行监督，防止其通过虚构交易进行避税。
第8章防范国际避税的措施
第8章防范国际避税的措施国际避税是指在税法允许的范围内，通过诸如转移定价、利润移轨、利息假设等手段，从而减少纳税义务的行为。
为了遏制国际避税现象的发生，各个国家和国际组织采取了一系列措施。
本文将探讨防范国际避税的一些措施。
首先，国际信息交换是防范国际避税的重要手段之一、各国税务机构之间分享涉税信息，可以帮助识别和监控潜在的避税行为。
世界各国通过签署税收信息交换协议，加强信息交流与合作。
例如，全球共同报告标准（CRS）要求金融机构在每年底之前报告非居民的金融账户信息，以便税务机构能够更好地追踪并审查潜在的避税行为。
其次，修订税法和强化税收监管也是防范国际避税的重要举措。
各国可以对税法进行修订，增加对潜在避税行为的规定，并设立相应的处罚与制裁条款。
此外，税务机构可以加强对纳税人的审查和监管，通过建立税收风险评估机制，对潜在的避税行为进行识别和排查，并制定相应的应对措施。
第三，加强国际税收合作也是防范国际避税的重要策略。
国际性的税收合作机构，如联合国、OECD等，可以通过举办研讨会、制定行动计划等方式，促进各国之间的合作与沟通。
此外，各国还可以签署双边或多边税收合作协议，共同打击跨境避税行为。
例如，OECD推出了一项名为“基地侵蚀和利润转移（BEPS）”的行动计划，以促进全球税基的公平分配。
最后，加强教育宣传也是防范国际避税的重要环节。
税收机关可以向纳税人普及税法知识，提高纳税人的税收意识和合规意识，减少避税行为的发生。
此外，通过加强公众对国际避税问题的关注和认识，将国际避税列入公众关注的议程，也可以推动政府采取更加严格的国际避税防范措施。
综上所述，防范国际避税是一个全球性的挑战，需要各国通力合作。
国际信息交换、修订税法和强化税收监管、加强国际税收合作以及加强教育宣传等措施都是有效的手段，可以促进国际避税行为的防范和打击。
然而，由于国际避税的手段和方式不断演变，防范措施也需要不断更新和完善，以适应不断变化的国际税收环境。
防范国际避税的措施
防范国际避税的措施随着全球化的进程，国际避税成为了一个全球性的问题。
为了减少税收收入的损失，各国采取了一系列防范国际避税的措施。
本文将阐述几种常见的防范国际避税的措施，并对其有效性进行评估。
首先，各国可以通过加强税收合作来防范国际避税。
这包括签署双边税收协议、加入税收信息交换机构等。
双边税收协议可以规定税收信息的共享和合作，以便各方能够更好地追踪和打击国际避税行为。
税收信息交换机构则提供了一个平台，各国可以在此共享涉及国际避税的信息。
然而，这些合作机制存在一些问题。
首先，信息的共享和合作需要各国之间的互信和合作意愿。
但由于不同国家之间的利益差异，一些国家可能会对信息的共享持谨慎态度。
其次，双边税收协议和信息交换机构的设置需要时间和资源，对于一些发展中国家来说可能无法承担。
其次，各国可以加强跨境监管合作，特别是在金融领域。
金融机构在国际避税活动中扮演了重要角色，因此加强对金融机构的监管是防范国际避税的重要手段之一、国际金融机构可以加强合规和尽职调查工作，审查客户的税务合规性。
各国也可以加强对跨境资金流动的监管，包括加强资本流动的可追踪性和信息披露要求。
然而，由于金融市场的复杂性和金融监管的困难，实施这些措施可能会面临一些挑战。
此外，各国可以通过立法手段来防范国际避税。
例如，可以制定更为严格的税收法律和规定，充分限制和约束国际避税行为。
此外，各国还可以采取措施减少税收优惠和减免，尤其是对于跨国企业的优惠政策。
这些举措可以降低国际避税的动机和空间。
然而，立法防范国际避税的措施往往面临实施难度较大的问题，因为制定和修改税法与利益相关方存在利益冲突和复杂关系。
最后，全球化程度的提高要求国际合作来解决国际避税问题。
国际组织和多边合作机构可以发挥重要作用，帮助各国协调立法、交换经验和分享最佳实践。
国际组织如联合国、OECD等可以制定国际标准和行为准则，以便各国在制定国内政策时参考和借鉴。
多边合作机构如G20也可以提供一个平台，让各国协调立场和政策。
国际避税的形式及对策
国际避税的形式及对策国际避税是指个人或企业利用法律和合规手段，通过合理合法的方式降低纳税负担的行为。
避税本身不违法，但如果利用非法手段进行避税，则属于逃税行为，是违法的。
下面将介绍一些国际避税的常见形式及对策。
一、常见的国际避税形式1.离岸公司：个人或企业设立在境外，享受较低的税率并减少纳税义务。
利用境外税收体系的不同和隐私保护的特点，避免支付高税率。
2.转移定价：通过将利润转移到税率较低的国家或地区，将高税率国家的税负降低，从而避免高税率下的纳税义务。
3.跨国利润转移：将利润通过支付高额的知识产权使用费或使用特殊的投资结构，转移到税率较低的国家或地区。
4.遗产规划：通过合理安排遗产，使其转移到税率低的国家或地区，减少遗产税的负担。
5.税收优惠政策利用：通过利用各国的税收优惠政策，合法地减少纳税义务。
二、国际避税的对策1.加强国际税收合作：各国应加强国际税收合作，通过信息交换、协定签署等方式共同打击跨境税收避税行为。
2.制定和完善国际税收法规：各国应制定和完善国际税收法规，加强监管和执法力度，打击非法避税行为。
3.加强国内税收监管：加强国内税收监管，加大对涉嫌避税行为的查处力度，提高避税成本和风险。
4.建立全球统一的税收制度：建立全球统一的税收制度，减少税收差异，降低避税的动机和空间。
5.加强国际资本流动监管：加强对国际资本流动的监管，防止资金通过便利的跨境转移方式进行避税。
6.加大对离岸金融中心的监管：加大对离岸金融中心的监管，防止其成为避税的港口。
7.建立全球税务信息共享机制：建立全球税务信息共享机制，提高信息的透明度和跨国合作的效率，减少避税行为的发生。
综上所述，国际避税在一定程度上降低了个人和企业的纳税负担，但也给国家的税收秩序带来了挑战。
为了打击避税行为，各国应加强合作，完善法规，加大监管力度，建立统一的税收制度，并加强对离岸金融中心的监管，以建立公平、透明和可持续的全球税收体系。
国际反避税的措施
国际反避税的措施1. 引言税收是国家财政的重要来源之一，然而，公司和个人通过避税手段来规避纳税义务已经成为一个全球性的问题。
为了应对国际避税问题，各个国家和国际组织采取了一系列的措施。
本文将对国际反避税的措施进行介绍和分析。
2. 国际合作国际合作是国际反避税的关键。
各个国家通过与其他国家和国际组织合作，分享信息和经验，加强合作力度，共同打击跨国避税行为。
以下是一些重要的国际反避税合作机制：2.1 全球论坛和组织•全球论坛存款信息交换（Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes）：该论坛由组织经济合作与发展（OECD）主办，旨在增强各国之间的信息交换和透明度。
通过该论坛，各个国家可以共享外国银行账户信息，以便追踪和核实金融资产的所有者。
•金融行动工作组（Financial Action Task Force）：这是一个由38个国家和地区组成的组织，旨在制定国际反洗钱和反恐怖融资的标准和政策。
由于洗钱和恐怖融资与避税有关，金融行动工作组的工作也为国际反避税提供了支持。
2.2 双边和多边协议•双边税收协定：各国签订双边税收协定，旨在提高税务合作和信息交换。
这些协定规定了两个国家之间的税收事项，包括减少双重征税和预防避税行为。
•多边协议：在全球层面，国际组织如联合国和G20也制定了一系列的多边协议，以加强各国之间的税务合作和信息交换。
例如，《反对跨国腐败公约》和《更好地解决税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》就是一些重要的多边协议。
3. 国内立法措施国家自身的法律制度对于反避税也起着重要的作用。
各个国家通过立法来规范和打击避税行为，以确保税收体系的公平性和有效性。
以下是一些常见的国内立法措施：3.1 增加披露要求为了增加透明度并阻止避税行为，一些国家已经采取了措施，要求公司和个人必须披露更多的财务信息。
国际税收逃避与反避税措施
国际税收逃避与反避税措施在全球化时代，国际税收问题成为各国政府面临的重要挑战之一。
一方面，全球范围内的跨国企业和个人通过各种手段规避纳税责任，导致国家无法获取应有的税收收入；另一方面，各国政府也积极采取反避税措施，以保护本国税收利益。
本文将就国际税收逃避与反避税措施进行探讨。
首先，我们来分析国际税收逃避的原因。
国际税收逃避可以理解为在合法范围内，通过利用税收漏洞和不完善的国际税收法规，从而最大限度地减少纳税义务。
跨国企业往往借助各国税收体系的差异和薄弱环节，通过内部转移定价、设立离岸公司、借款利息扣税等方式，将利润转移至低税率国家或免税地区，从而减少纳税责任。
此外，个人通过隐藏资产、虚报财产和非法转移资金等手段，也可以逃避纳税义务。
为了应对国际税收逃避问题，各国政府纷纷采取反避税措施。
首先，加强国际合作是解决国际税收问题的重要途径。
各国政府可以通过签署双边或多边税收协定，建立信息交换机制，共享涉税信息，打击税收逃避行为。
同时，加强国际组织如联合国、经济合作与发展组织（OECD）等在税收领域的合作，共同制定国际税收准则与标准，促进全球税收治理。
其次，改革国内税收制度和加强税收执法能力也是防止国际税收逃避的关键措施。
国家应对税收规章进行修订和完善，填补税收漏洞，确保税法的适应性和适用性。
同时，加大税收执法力度，加强对跨国企业和个人的调查和审计，对涉嫌逃税和避税行为进行打击。
此外，推动全球税收合作和信息交换，加大对非合作地区的国际税收压力，也是防止国际税收逃避的重要策略。
各国政府应该建立国内合适的税收政策，通过激励措施吸引国际投资，防止企业跨国转移至低税率地区。
同时，加强与“避税天堂”国家的合作，通过协商和压力推动这些国家共同遵守国际税收规则，减少税收逃避行为的发生。
综上所述，国际税收逃避与反避税措施是当今世界各国面临的重要问题。
为了构建公平公正的国际税收秩序，各国政府需要加强合作，建立信息交换机制，改革国内税收制度，加大税务执法力度，同时推动全球税收合作和信息交换。
防范国际避税的措施
06
结论与展望：未来防范国际避 税的努力方向
完善国际避税法律法规
01
制定更加完善的国际避税法律法 规，明确避税行为的定义、类型 和处罚措施，为防范国际避税提 供有力的法律保障。
02
加强与其他国家的合作，共同打 击跨国避税行为，维护国际税收 秩序。
强化信息披露和透明度要求
加强对跨国公司的信息披露要求，要 求其公开披露在各个国家的业务、资 产和收入情况，增加其避税的难度和 成本。
行为的监管效率。
05
案例分析：成功防范国际避税 的案例展示
案例一：加强信息交换，成功打击跨境逃避税
信息交换
通过加强与其他国家的信息交换 ，及时获取纳税人跨境交易的信 息，为打击跨境逃避税提供有力 支持。
成功案例
某跨国公司利用避税天堂进行跨 境逃避税，通过加强与其他国家 的信息交换，税务部门成功追回 税款并对其进行处罚。
建立信息共享机制
加强税务部门与其他相关部门的信息共享，提高对转移定价的监管 效率。
对滥用税收优惠政策的限制与调整
1 2
严格税收优惠ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ策审批
加强对税收优惠政策申请的审批，确保优惠政策 符合国家产业政策和经济发展需要。
定期评估优惠政策效果
定期对税收优惠政策进行评估，及时发现问题并 进行调整。
3
建立税收优惠政策调整机制
加强对跨国公司的税务监管，提高国际避税的成本和风险， 迫使纳税人主动遵守税收法规。
成功案例
某国家加强对跨国公司的税务监管，对违规行为进行严厉处 罚，成功提高了国际避税的成本和风险。
案例四
国际合作
与其他国家开展合作，共同打击国际 避税行为，形成全球性的反避税网络 。
国际反避税的其他措施
国际反避税的其他措施
首先，加强国际税收合作是防止避税的重要手段之一、国家可以加强
与其他国家的税收信息交流与合作，共同打击跨国企业的避税行为。
举例
来说，国际货物与服务税（VAT）反欺诈网络（VAT Fraud Network）是一
个由欧盟成员国组成的合作网络，旨在共同打击跨国欺诈税务行为，并及
时交换税务数据。
其次，完善税收法律法规能够有效遏制避税行为。
国家可以引入更加
严格的税法与监管规定，增加对逃税者的惩罚力度。
此外，还可以制定更
加有效的税收政策，减少避税的空间和动力。
例如，许多国家已经开始推
行“国家报告要求”政策，要求跨国企业向税务机关报告其在国内以外地
区的经营活动。
第三，加强跨国公司税收监管也是防止避税的重要措施之一、国家可
以建立更加有效的税收监管机制，对跨国公司的利润分配进行审查。
此外，还可以加强对外商投资企业的税收监管，避免跨国公司通过在不同国家间
转移利润来避税。
最后，增加透明度与税收问责也是防止避税的重要手段。
国家可以加
强对国内与跨国企业的税务审计与调查，监督企业的税收行为。
此外，还
可以推动企业公开披露税收信息，提高税收问责度。
举例来说，一些国家
在近年来开始要求大型跨国企业公开报告其税收情况，以增加公众对其税
收行为的监督与问责。
综上所述，国际反避税的其他措施包括加强国际税收合作、完善税收
法律法规、加强跨国公司税收监管、推动税收信息交换、增加透明度与税
收问责等方面的举措。
这些措施的实施将有效减少跨国企业的避税行为，提高国际税收公平性与透明度。
全球税收制度下的反避税与反逃税措施
全球税收制度下的反避税与反逃税措施全球税收制度下的反逃税与反逃税措施随着全球经济的发展，国际税收问题日益凸显。
税收是国家财政收入的重要来源，也是公平分配社会财富的手段之一。
然而，由于全球税收制度的复杂性以及国际企业的跨境运营，许多跨国企业和个人通过避税和逃税行为来规避相应的税收责任。
为了应对这一问题，各国纷纷采取了一系列的反逃税和反逃税措施。
一、国际合作：信息交流与合作在全球税收制度下，各国之间的信息交流和合作显得尤为重要。
为了更好地打击逃税行为，许多国家建立了信息共享机制，例如共同自动换税信息（CRS）和国际税收协定（DTA）。
CRS要求金融机构报告客户的财务信息，以便国际间通报并实施税务规定。
国际税收协定则提供了减少跨国税收重复征税、避免财产的遭受不公正待遇等合作机制。
这些合作机制的建立有效地提升了各国之间的信息交流，为反逃税行为提供了更多的管控手段。
二、立法和改革：强化法律法规为了加强反逃税和反逃税力度，各国纷纷进行税收法规的制定和改革。
一方面，制定更加严格的税收法规以堵塞法律漏洞，减少逃税行为。
加强涉税信息管理，对于企业和个人的财务信息进行更加严格的披露和监管，提高税收的透明度。
另一方面，改革税收制度，推动税制的合理化和独立性，降低税收的规避空间。
此外，加大对税务违法行为的处罚力度，对于逃税和逃税行为进行严厉打击，增加违法成本和风险，从而减少这些行为的发生。
三、跨国合作：减少税收的竞争和漏洞在全球税收制度下，各国纷纷通过国际合作机制来减少税收竞争以及漏洞的出现。
例如，通过国际金融机构的合作来推动全球税收规则的制定和减少跨国税收租税避免。
此外，各国还进行了一系列的双边和多边贸易协议，通过协商和谈判，制定了更为公平和合理的贸易规则。
这些措施的推行和实施，使得全球税收制度更加平衡和公正，减少了跨国企业通过避税和逃税行为实现虚假财务报表和减少税收负担的可能。
四、国际监管：跨国企业税收治理为了更好地规范跨国企业的税收行为，国际监管机构在全球税收制度下发挥了重要作用。
国际避税方式及反避税措施
国际避税方式及反避税措施国际避税方式及反避税措施随着全球经济一体化，跨国企业逐渐成为全球经济的主体力量。
为了追求更大的利润，企业们常常利用国际税收规则中所存在的漏洞，采取各种避税方式，以减少缴纳的税款。
然而，这种行为不仅影响了国家税收的正常征收，还损害了公平竞争环境。
为此，各国政府采取了一系列反避税措施，以维护税收基础和公平竞争环境。
一、国际避税方式1. 利用税收天堂税收天堂通常指的是那些享有低税率或零税率的国家或地区，例如百慕大、开曼群岛、爱尔兰等。
跨国企业可以在这些地方设立公司或分支机构，将利润转移至该公司或机构，以避免高税率。
2. 利用跨国公司内部定价跨国公司通常会在其不同地区的子公司或分支机构之间进行交易。
这些交易可能涉及到货物、服务或知识产权等的转移。
跨国公司可以通过内部定价来实现避税。
例如，将高利润的商品或服务从一个高税率国家的分支机构转移至低税率国家的分支机构，以降低所需缴纳的税款。
3. 利用债务抵税跨国企业可以通过借款实现避税。
例如，将来自国内的收入转移至其在低税率国家的子公司，并以这些收入作为借款的抵押，将贷款的利息作为支出来降低所需缴纳的税款。
二、反避税措施1. 消除税收天堂各国政府可以通过扩大信息交流渠道、加强税务合作等方式，消除税收天堂的影响。
例如，国家之间可以签署合作协议，互相交换相关税务信息，以减少跨国企业利用税收天堂所带来的负面影响。
2. 清理税收漏洞各国政府可以针对税收漏洞进行清理，制定更加严格的税收政策，以及强化税务部门的监督和管理。
例如，加强涉税合同审查，禁止特定类别的跨国交易等。
3. 引入数字化税收形式随着数字化技术的快速发展，越来越多的国家引入数字化税收形式，以增强税收征收的精确度和有效性。
数字化税收可以快速收集和分析所有跨国企业的相关数据，确保所有应缴纳的税款得到收取，从而减少避税机会。
4. 推动全球统一税收标准全球统一税收标准可以帮助国际社会共同致力于避税和反避税的问题。
防止国际避税的措施
防止国际避税的措施引言在全球化的今天，跨国企业在国际市场上的运营已经成为一种常态。
然而，随着跨国企业的增长和利润的增加，避税成为一些企业的诱人选择，其目的是通过利用不同国家之间的税收法律差异，最大程度地减少企业需要缴纳的税款。
国际避税的行为不仅导致了税收收入的损失，也引发了公众对企业社会责任的质疑。
为了应对这一问题，各国纷纷采取措施，加强对国际避税的监管和打击。
本文将介绍一些防止国际避税的常见措施。
1. 国际税收合作与信息交换为了有效打击国际避税的行为，各国积极开展合作，加强税务信息的交换。
国际组织如经合组织和G20都发挥了重要作用，推动各国签署税收信息交换协议，以更好地追踪和控制资金流动。
此外，各国还制定了国内法律规定，要求企业提交更详细的财务信息，以便监管机构进行审计和调查。
2. 关于税收透明度的标准为了增加税收的透明度，各国采取了一系列措施来防止国际避税。
例如，制定了税收信息报告标准，要求银行和金融机构将存款人的信息报告给税务部门。
此外，一些国家还要求跨国企业披露其在不同国家的利润和税收情况，以避免隐瞒和规避税务责任。
3. 修改税法和税收协定为了更好地规范税收行为，许多国家已经修改了相关的税法和税收协定。
例如，加强了对转移定价的监管，避免企业通过不合理的内部定价方式将利润转移至低税率地区。
此外，还增加了对海外利润的征税规定，确保利润不会通过跨国转移而逃避纳税义务。
4. 设立专门的税务机构为了更好地打击国际避税活动，一些国家创建了专门的税务机构来加强监管和执行。
这些机构负责收集和分析税务数据，进行税务咨询和调查，并制定相关的法规和政策。
此外，税务机构还加强了与国际组织和其他国家税务机构的合作，以共同应对国际避税的挑战。
5. 增加跨国税收合规的监管力度为了保证企业遵守税法和履行纳税义务，各国加强了对跨国企业的税收合规监管。
例如，建立了税收合规审核制度，对企业的财务报表和税务申报进行审查，以确保企业遵守相关税法和法规。
第八章防范国际避税的措施
第八章防范国际避税的措施防范国际避税是一个国家财政管理的重要工作，也是国际社会共同关注的问题。
国际避税行为的存在使得国家财政收入受损，损害了税收公平和经济秩序，因此各国应采取相应措施来加强国际税收合作，防范国际避税行为。
首先，加强国际税收合作。
各国应加强信息交流和合作机制的建立，通过共享税务信息来防范国际避税行为。
例如，建立国际税收信息交换平台，各国可以通过这个平台实时共享税务信息，追踪和监测跨境资金流动情况，从而及时发现和防范国际避税行为。
此外，各国还可以加强信息交流合作的相关法律框架，比如签订双边或多边协议，共同打击国际避税行为。
其次，建立完善的税收法律法规。
各国应加强国内税收立法，建立完备的税收法律法规体系，从法律层面上规范和约束国际避税行为。
例如，可以加强反避税立法，建立和完善针对国际避税行为的执法机构和执法力量，打击和惩处国际避税行为。
此外，各国还可以加强税收监管，加强对跨境资金流动的监测和管控，防止资金流向非合法途径。
再次，加强国际合作与辅助机制。
各国可以加强与国际组织的合作，比如与联合国、世界银行等组织合作，共同制定和实施防范国际避税行为的措施和政策。
此外，各国还可以加强与金融机构的合作，比如与国际货币基金组织、世界贸易组织等机构合作，共同推动国际税收合作的进一步发展，加强全球治理的能力和效果。
最后，加强税收宣传和教育。
各国应加强税收宣传，提高公众对于税收合规的重要性和紧迫性的认识，增强公众对于国家财政收入的责任感，从而主动配合税务管理部门进行税收合规行为。
此外，各国还可以加强税收教育，将税收知识纳入教育体系，培养学生正确的纳税观念和遵纳税法的习惯，从小树立正确的税收道德观念。
综上所述，防范国际避税是一个复杂而严肃的问题，需要各国共同努力。
通过加强国际税收合作、建立完善的税收法律法规、加强国际合作与辅助机制以及加强税收宣传和教育，可以有效地防范国际避税行为，维护国家财政稳定和税收公平。
经济全球化防范国际避税的措施
经济全球化防范国际避税的措施摘要：目前，以美国为首的众多国家，以严厉的惩罚机制来对治国际避税。
但同时对于国际避税的概念和法律性质各国学者众说纷纭，在对其法律性质不甚明确的时候，以惩罚机制来对治避税是缺乏法律依据的，应以国际避税的后果为标准来进行国际合作，进而国际反避税。
在经济全球化的浪潮下，中国成为世界经济运行中的一员，尤其是我国在2001 年11 月20 日加入世贸组织后，我国的进出口贸易量不断增加，国际避税这一话题就不可避免的出现在国人面前。
关键字：国际避税; 法律性质; 反避税现方式存在原因措施国际避税是国内避税在地域范围上的延伸。
跨越国界的避税涉及两个或两个以上国家的税收管辖制度，其影响跨越避税涉及两个或两个以上国家的税收管辖制度，其影响跨越了国界，不仅影响有关国家的税收财政收益，而且还影响跨国纳税人之间和国家之间的税收公平。
因此，研究国际避税问题具有重要意义一、国际避税概述所谓避税是指商品生产经营者利用税法上的漏洞或在不违反税法规定的前提下，作适当的财务计划，以达到避税的目的。
而国际避税( International Tax Avoidance )是指纳税人利用国际税收协定中的缺陷，通过变更其生产经营地点、经营规模以及人和财产跨国界的流动等方法来最大限度地减轻或规避税负的行为。
国际避税与国际逃税都是为了规避税收，减少成本，但它与国际逃税又有不同，国际逃税是指跨国纳税人利用国际税收管理合作的不足和漏洞，采取一些非法手段逃避应纳的税款。
它与国内避税既有联系又有区别，国际避税实际上是国内避税在全球范围内的延伸和发展，它的影响是广泛的，它们都是通过一定手段来实现避税这一目的。
但是，由于国际避税行为主体是跨国纳税人，它的避税行为不仅跨越了国境，而且一般都涉及到两个及其以上国家的税务机关，而由于各国的税收制度不尽相同，所以有关国家的任何一方往往都很难杜绝。
因此，国际避税较之国内避税和涉外企业避税更为复杂，矛盾更突出。
所得税与国际税收逃避的防范措施
所得税与国际税收逃避的防范措施随着全球经济的不断发展，国际税收逃避问题日益突出。
税收作为国家财政的重要来源，对于国家的稳定与可持续发展至关重要。
因此，各国纷纷采取了一系列的防范措施来应对国际税收逃避行为，以确保税收的公平性和合理性。
本文将从信息交换、法律合作和合理税收政策等方面，探讨所得税与国际税收逃避的防范措施。
一、信息交换信息交换是国际税收合作的重要手段之一。
各国税务机关之间的信息交换，能够有效发现和打击跨国企业的税收逃避行为。
2014年，全球多国联合发起并签署了《共同报告标准公约》（CRS），旨在实现各国之间的税收信息共享，提高信息透明度。
该公约要求参与国之间进行关于银行账户和金融交易的信息交换，从而更好地应对跨国企业通过隐匿资金避税的行为。
此外，各国还加强了税收合作机制，通过建立税收信息交换网络，及时分享可疑交易信息，共同打击跨国企业的税收逃避行为。
二、法律合作法律合作是打击国际税收逃避的重要手段之一。
各国通过法律合作，在打击国际税收逃避行为中形成合力。
针对跨国企业的税收逃避行为，各国纷纷制定了相关法律法规，加强了税务机关的执法力度。
同时，各国税务机关之间开展合作，通过共享情报、协调行动，追踪和起诉涉嫌税收逃避的犯罪分子。
此外，各国还积极参与国际组织的合作，如联合国、欧盟等，加大了执法协作力度，形成了多边合作的力量，共同应对国际税收逃避问题。
三、合理税收政策合理税收政策的制定对于防范国际税收逃避具有重要意义。
各国通过合理的税收政策，提高税收的公平性和透明度，减少企业逃税行为的发生。
一方面，各国加强了对大型跨国企业的监管，通过建立全球统一的税收制度，防范企业利用税法漏洞逃避纳税责任。
另一方面，各国也鼓励企业具备社会责任感，积极履行纳税义务，遵守税收法规。
此外，各国还通过调整税收政策，提高税收的透明度，加强对企业税收行为的监控，减少税收漏洞，防范税收逃避行为。
四、国际合作国际合作是防范国际税收逃避的重要保障。
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经济全球化下防范国际避税的措施谢健摘要：伴随着现代科技的的突飞猛进，国际分工的不断扩大和深化，经济全球化已成为不可逆转之势。
虽然经济全球化给世界各个国家带来了巨大的发展和机遇，但同时也使国际避税问题变得越来越严峻,国际避税、偷税漏税行为越来越严重，造成了世界各国的正常税收利益的损失。
本文主要简述了经济全球化下的国际避税的特点、主要方式及防范国际避税的措施。
关键词：经济全球化国际避税特点主要方式防范措施经济全球化已成为当今这个时代最突出的特征之一。
可以看出，世界经济全球化以科技的进步和生产力发展为前提的，以生产要素全球流动为表现形式，各国在生产、分配、消费各环节趋于一体化。
贸易自由化不断深化，资本自由化进一步推进，国际间人员频繁跨境流动，国家之间的经济来往不断加强，经济联系也越来越紧密。
随着经济全球化趋势的不断加强，跨国公司迅猛发展，加之许多国家的税率和实际税负呈现上升趋势，国际税收领域内的避税和逃税现象也越来越严重。
和逃税不同，国际避税行为虽不违法，但它引起了国际上资本的不正常流动，侵害了有关国家的税收利益，并且对纳税人心理态产生了不良影响。
在这种情况下，就需要我们积极采取相关措施防范国际避税，解决国际避税问题。
一、经济全球化下的国际避税的特点国际避税是指跨国纳税人利用各国税法规定的差异及各国税法中的漏洞、缺陷或不足，通过对经营、投资、财务等活动的精心安排，已达到减轻税负的行为。
随着经济的全球化的不断加强，国际避税已经成为跨国纳税人采取的一种普遍手段，虽说不违法，但它却损害了各国的对外税收利益。
从各国的避税活动来看，国际避税具有以下显著的特点。
1．普遍性。
当今世界，由于各国政治经济发展不平衡，为了吸引更多国外资金和先进技术来发展本国经济，许多国家特别是发展中国家，制定了各种税收优惠政策来吸引国外投资者。
随着经济全球化不断加强，生产诸要素在各国之间的流动变得非常容易，伴随着国际互联网络在全球范围的迅速拓展，这使越来越多的企业具有了跨国经营的性质，跨国公司的数量猛增；市场竞争较以前更为激烈残酷，任何企业都面临着来自全球范围的竞争。
为获取竞争中的有利地位和最大的税后利润，纳税人会利用一切合法的甚至不合法的手段来谋取利益。
由于信息的不对称，跨国纳税人很容易利用居住国政府不了解国外的价格等信息而肆意通过转让定价等手段转出利润进行避税，从而使避税活动得以普遍扩展。
2．可操作性。
国际避税能够实现的一个基本前提条件是各国税法存在差异或漏洞。
而各国政府间的税收竞争、电子商务的发展、金融衍生工具的不断创新等因素又进一步扩大了各国税制间的差异和漏洞。
特别是电子商务的迅速发展，使国际税收基本原则受到巨大冲击．产生了更多的税收漏洞。
如电子商务弱化了经营活动和经营地点之间的联系，导致了判定所得性质的争议，使网络贸易和非网络贸易之间产生较大的税负差异，其最大挑战是国际互联网的流动性、隐匿性和侵蚀性严重地阻碍了税务当局获取信息的工作；此外，大量涌现的金融衍生工具也使不同的交易方式产生较大的税负差异。
各国税制间的巨大差异和漏洞为纳税人避税提供了更多的选择空间。
3．复杂性。
伴随着经济全球化的不断扩大和深化，跨国公司的避税手法也在不断发展更新。
原有的避税方法，如转让定价、不合理保留利润、税境差异、资本弱化、滥用税收协定避税等，从内容上讲变得更为复杂，手段更加高明，手法更加隐蔽，新的避税方法如电子商务避税、利用金融衍生工具避税等也在不断涌现和发展，尤其是电子商务避税和传统的转让定价避税等方法的大量结合，使国际避税变得更为隐蔽，更加难以防范，更为复杂。
4．专业性。
在巨大的“市场需求”的诱惑下，国际避税已逐步向专业化方向发展，国际避税已不再仅由某个企业或某个人独立完成，而要借助社会专业力量和依靠专门从业者的知识和智慧，现在已形成了“税收经营管理”这一专业，跨国企业以本身的税收经营管理专业人员与税务律师、会计师等咨询业务人员密切结合，不断地深入研究各国税法与有关法规的差异与漏洞，推出各种各样的避税以至逃税方案以寻求最大的税后利润。
在国际避税专业化迅速发展的今天，企业和有关“国际避税专家”已能够迅速对有关国的征收管理新措施提出面面俱到的对策，甚至能够通过政界的代表人物，影响有关国政府对其实施有利的税收政策。
以上种种情况，使经济全球化下的国际避税问题日趋严重，大量频繁发生的国际避税行为，不仅使各国政府蒙受巨大的税收损失，而且引发了不同国家征税主体之间的矛盾，从某种程度上讲，国际避税引发的不同国家征税主体之间的矛盾，大大超过了征纳双方的矛盾；国际避税也大大扭曲了各国的税收政策，税收的公平与效率均难以实现。
二、经济全球化下国际避税的主要方式当前国际避税的方式有很多种，概括起来主要有以下几种：1.利用资本弱化避税。
所谓资本弱化，是指跨国公司对其外国子公司的融资主要以提供贷款而非股权投资的方式，还包括子公司在母公司的安排下从外部借贷资金并由母公司担保的融资作法。
在这两种情况下，子公司的负债与股本的比例要远远高于正常情况下公司的负债与股本的比例。
结果增加子公司的财务费用支出，减少应纳税所得额，逃避企业所得税。
2.利用转让定价避税。
转让定价又称“转移价格”、“划拨定价”，是指关联企业之间在转让货物、无形资产或提供劳务、资金信贷等活动中为了一定的目的所确定的不同于一般市场价格的一种内部价格。
利用关联企业间转让定价转移收入和费用，是跨国公司国际避税采用的最常见方法。
3.滥用税收优惠政策避税。
滥用各种税收优惠，主要是指跨国公司利用各国税制的差异，以税负较轻的投资经营形式和收入项目(即低税点)，达到最大限度地规避税负的目的。
4.利用避税地避税。
避税地是指为跨国投资者取得所得或财产提供免税或低税待遇的国家或地区。
跨国投资者通过在避税地建立的基地公司虚拟中转销售、劳务、提供贷款等，加大分配给我国境内常设机构的费用，转移企业所得，逃避我国税收。
5.滥用国际税收协定避税。
国际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国际双重征税问题所签订的一种书面协议。
然而一些非缔约国居民，采取种种手法，滥用国际税收协定。
从而减轻其纳税义务。
三、经济全球化下防范国际避税的措施针对日益严重的国际避税问题，世界各国几乎是不约而同地推出了种种措施，以图限制和防范国际避税行为。
1、通过完善税收立法防范避税。
立法是一个主权国家的象征。
世界上任何一个主权国家，很难想象不通过立法来维护自己的权益。
既然跨国纳税人的避税是有损于同家财政利益的，那么同家通过税收立法来防范有损国家权益行为的发生是理所当然的。
当前世界各国的税法有繁有简，无论繁简，许多国家的税法都有反避税的规定，这些反避税规定大体上以分为两类：一类是一般反避税条款，另一类是特殊反避税条款。
税收法令中的般反避税条款，包括课税主体、课税客体、税务调查、举证责任等。
一般反避税条款中举证责任的规定是有特别意义的, 因为税务部门的税务调查，对掌握跨国纳税人在国外的活动情况是比较困难的。
如：当前俄罗斯国家的税法中有举证责任的规定，其内容是：若原调查公司与其国外关联企业之间交易，税务官员可以要求该公司出示或提交其国外关联企业掌握的文件、账目或复印件。
这些情况，有关公司应当设法提交。
上述一般规定看起来很简单，但在税务当局与纳税人发生争端时，有利于加强税务当局的地位。
例如纳税人的某些国外费用，税务当局认为不可扣除，纳税人认为应当扣除, 在这种情况下就应拿出证据，否则，税务当局就要照章办理。
税法中的特殊反避税条款，是根据已经预见到的纳税人的避税手法作出的。
从一些国家的税法来看，特殊的反避税条款又有两种情况。
第一，对纳税人的交易作出原则性的规定。
纳税人的交易有正常的营业性交易与非营业性交易之分。
非营业性交易通常不是为商业目的，而是为避税目的安排的。
如关联公司之间为转移利润而进行的交易。
俄罗斯的税法把这类交易称为“佯作或虚构”的交易。
税法中的这些原则性规定，是税务部门反避税斗争的有力武器，在整部税法中起着十分重要的作用。
可见税法中的这类规定是相当必要的。
第二，根据具体的避税方式，作出具体的反避税规定。
纳税人具体的避税方式是多种多样的，反避税条款是不能解决所有具体的避税问题的，因此根据具体的避税方式，作出相应的反避税规定是必要的。
避税与反避税是一对矛盾的两个方面，反避税法律条款的制定与执行，必然会使纳税人的避税手法更巧妙，避税形式更加多样化，因此，反避税法律条文也是一成不变的，而应随着避税手法的改变而改变，随着人们认识的深化而不断改进完善。
美国税法中被称为税收法法典“警察”的第482 条，1989 年税改时就有较多的变动，如对于出售技术或技术专利，以前的规定要求比照相同的交易来确定正常交易价格。
近年来美国接受了某些技术没有相同参照物的观点，于1989 年税改时，把482 条的上述规定修改为：某所得必须与开发该项技术所产生的所得相一致。
从而更有效地防范了避税。
2、完善征收管理机制防范避税。
任何一部完善的税法，无论反避税措施如何具体，离开了具有训练有素、经验丰富的税务人员的组织实施，都只不过是一纸空文，因此建立和完善征收管理机制是十分重要的。
建立完善税收管理机制，一是需要有较高素质的税务人员；二是积累丰富的税收管理经验和资料；三是需要国际间的协调动作；四是需要征管手段的现代化。
保证税务人员的高素质，一方面是严格选拔税务人员，另一方面是加强对税务人员的培训。
如香港对税务人员的招收除了有较高的条件以外，还对新招收的人员进行两年的入门训练，经考试合格后方能留在税务部门工作；美国税务官员的素质很高，他们对业务培训十分重视，美国国内收入局针对跨国纳税的基本避税手段，为纳税检查人员开设了特别课程，对审计师们还教授发现偷逃税和避税的大量技术方法。
当前科学技术飞速发展，国际交往日趋频繁，跨国纳税人的财务日益复杂，汇率变化无常，客观上要求税务人员除了熟悉税法以外，还必须具备财务会计、国际市场、国际贸易和国际金融等多学科的知识。
由于对跨国纳税人的征收管理，经常涉及境外业务，原则上一国的税务当局对境外业务是不可能出境调查的，这就需要与外国税务当局的合作，需要与诸如拥有全范围调查手段的国际审计师、会计师公司和税务顾问的协助。
但是, 与国外会计师、税务顾问合作又具有两重性，他们有为顾客服务、负有为委托人保密的责任，又有出于维护公司信誉，取得各国税务当局的信任，严格审查其客户账户的一面。
因此，只要税务部门学会与他们打交道，就有可能从他们那里取得我们征管工作需要的防止偷逃税和避税的有价值的信息。
3．签订双边或多边的国际税收协定以防范避税。
第二次世界大战以后，随着社会经济的国际化和跨国公司活动规模的迅速扩大，跨国纳税人避税目的日益明显，使越来越多的国家认识到，单纯依靠本国力量进行反避税斗争难度越来越大。