增值税进项销项管理及税负计算模版

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增值税计算公式范文

增值税的计算公式可以分为两种情况，分别是计算税额和计算税额后的销售额。

1.计算税额

增值税税额=销售额×税率

其中，销售额是指企业销售商品或者提供劳务取得的对价。税率是指按照国家规定的税率进行计算，目前增值税税率中，一般纳税人适用的税率为13%，6%。

例如，企业销售额为10万元，税率为13%。

增值税税额=10万元×13%=1.3万元

2.计算税额后的销售额

增值税税额=销售额-销项税额

其中，销项税额是指企业从上游购买商品或接受劳务后支付的增值税额。销项税额可以通过购买发票来确定。

例如，企业进项税额是3万元，销售额是13万元，税率为13%。

销项税额=13万元×13%=1.69万元

增值税税额=13万元-1.69万元=11.31万元

需要注意的是，以上公式只适用于一般纳税人。对于小规模纳税人来说，增值税的计算方法略有不同。小规模纳税人的增值税计税方法主要有简易计税办法和差额征收两种。

在简易计税办法下，小规模纳税人可以按照销售额的一定比例进行计税。公式如下：

增值税税额=销售额×税负率

其中，税负率是由国家规定的，目前一般为3%、5%、6%、11%四个档次。需要根据不同的行业和地区规定来确定具体的税负率。

在差额征收下，小规模纳税人按照销售额和进项额之差来计算税额。公式如下：

增值税税额=(销售额-进项额)×税负率

其中，进项额是指小规模纳税人从上游购买商品或接受劳务后支付的增值税额。

总结起来，增值税的计算公式主要根据税率和销售额或者销售额和进项额之差来计算税额。具体公式还需根据纳税人的规模以及所在地区的规定来确定。

增值税企业税负率计算

从理论上讲，增值税的税负率=销售毛利×17%除以销售收入。

实际税负率：实际上交税款除以销售收入。

增值税税负率：是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

小规模纳税人的税负率就是法定的征收率3%。

但对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率绝不是名义上的17%或13%，而是远远低于名义税率17%和13%，具体计算如下：一般纳税人的税负率=当期应缴纳的增值税÷当期应税销售收入。

增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额×应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）〕÷〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕｝×100％。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

增值税计算公式

增值税计算公式一：销售额=含税销售收入/（1+13%）

增值税计算公式二：含税销售收入=销售额*（1+13%）=销售额+销售额*13%

=销售额+销项税（或进项税）

增值税计算公式三：销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+13%）*13%=销售额*13%

增值税三种计算情形适用的公式：

（1）一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率(此处税率为13%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

（2）进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

（3）小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率}

内外销企业增值税税负率计算方法

第一篇：内外销企业增值税税负率计算方法

内外销企业增值税税负率计算方法

税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。

第二篇：增值税税负计算方法

增值税税负计算方法

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,一般来讲,各个行业的毛利率是趋于同化,保持在一个波动区间之内的,这也就形成了增值税有一个行业的平均税负率,税务机构习惯把各个行业的税负率做为考核企业经营是否有异常的一个指标.具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%

税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%

第三篇：一般纳税人增值税税负计算方法

一般纳税人增值税税负计算方法

税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。计算一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，

销售收入、销售税金及附加和增值税估算表

注：

1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳.

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

或营业收入=产品销售量（或服务量）×产

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）*

税率

销项税额=（不含税）销售额*税率

已经取消

消费税的计算公式：

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+

消费税）*3%

应交增值税=销项税额-进项税额

进项税额=购入商品时增值税专用发票上注明的税额以及支付的运费发票上的运费乘以7%，还有的农产品收购发票金额*13%等

综合税负率计算表

综合税负测算表

纳税人名称:

填表说明:

1本期进项税额不同税率产品能分清的,按分清的数据测算,不能分清,按销售比例或其他合理办法分配. 2第11栏当期进项税额转出为税务机关核查不能抵扣的部分.

增值税计算表模板

单位：******有限公司
内容
含税的进价
购进
不含税进价进项的税额
购进的税率
含税的收入
销售
不含税收入销项的税额
销售的税率
纳税
应交增值税要求税负率
毛利
销售毛利额销售毛利率
增值税测算表
2019年8月
第一种
第二种
第三种
第四种
20,000.00
10,000.00
10,000.00
7,647.06
17,094.02
最基本原理：不含税销售收入=进项税额/（销项税率-税负率）
白色区域为已知数有彩色处为自动算出
表
-税负率）
算出
第五种 7,058.82 6,033.18
1,025.64 17.00%
10,000.00 8,547.01 1,452.99 17.00% 427.35 5.00% 2,513.83 29.41%
8,547.01
8,547.00
6,535.95
2,905.98
1,452.99
1,452.99
1,111.11
17.00%
17.00%
17.00%
17.00%
21,250.00
11,333.34
12,142.85
10,000.00
18,16Байду номын сангаас.39

(完整版)增值税申报表带公式模板

增值税纳税申报表附列资料（一）
纳税人名称：（公章）项目及栏次
13%税率的货物及加工修理修配劳务
（本期销售情况明细）税款所属时间：年月日至年月日
金额单位：元至角分
开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整
销售额
销项(应纳)税额
销售额
销项 (应纳)
税额
销售额
销项 (应纳)
16 —— 17 ——
—— ——
—— ——
—— —— —— —— —— ——
—— ——
——
——
——
—— ——
四、货物及加工修理修配劳务免税服务、不动产和无形资产
18
19 ——
——
—— ——
—— —— —— —— —— ——
—— ——
——
——
——
—— ——
——
14=13÷(100%+税
12
13=11-12 率或征收率)×税
率或征收率
——
——
——
13%税率的服务、不动产和无形资产
2
一、一般计税方法计税
全部征税项目
9%税率的货物及加工修理修配劳务
9%税率的服务、不动产和无形资产
6%税率
3
4
5百度文库
1,000.00

增值税计算表

百度文库
增值税计算表
序号 1 2 3 4 项目金额凭证号销项税额进项税额减免税额进项税额转出增值税=销项税额-进项税额-减免税额+进项税额转出增值税金额
增值税计算表
序号 1 2 3 4 项目金额凭证号销项税额进项税额减免税额进项税额转出增值税=销项税额-进项税额-减免税额+进项税额转出增值税金额
增值税计算表
序号 1 2 3 4 项目金额凭证号销项税额进项税额减免税额进项税额转出增值税=销项税额-进项税额-减免税额+进项税额转出增值税金额

增值税（销项税与进项税的计算）

增值税

销项税额与进项税额

⼀般纳税⼈计算本⽉应纳增值税额采⽤当期购进扣税法：

⼀般纳税⼈应纳增值额税的计算，围绕两个关键环节：⼀是销项税额如何计算；⼆是进项税额如何抵扣。

⼀、增值税销项税额

（⼀）销项税额的概念及计算公式

销项税额＝销售额×税率

＝组成计税价格×税率

（⼆）销售额确定

1.⼀般规定：

销售额为纳税⼈销售货物或应税劳务向购买⽅收取的全部价款和价外费⽤。

销售额包括以下三项内容：

（1）销售货物或应税劳务取⾃于购买⽅的全部价款。

（2）向购买⽅收取的各种价外费⽤（即价外收⼊）。

价外收⼊：指价格之外向购买⽅收取，应视为含税收⼊，在并⼊销售额征税时，应将其换算为不含税收⼊再并⼊销售额征税。例如：违约⾦、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。（3）消费税税⾦。

消费税属于价内税，因此，凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税⾦。

销售额不包括以下三项内容：

（1）向购买⽅收取的销项税额。因为增值税属于价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

（2）受托加⼯应征消费税的货物，⽽由受托⽅代收代缴的消费税。

（3）同时符合以下两个条件的代垫运费。

2.含税销售额的换算

需要换算的情形：

（1）混合销售的销售额：为货物销售额和⾮应税劳务销售合计；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税销售收⼊。

（2）兼营⾮应税劳务的销售额：为货物和⾮应税劳务销售额合计数；其中⾮应税劳务的营业额应视为含税收⼊。

（3）价款和价税合并收取的销售额。

增值税税负率的计算方法

增值税税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。

按照国家税务总局<>中的计算方法：

实际税负率=应纳税额÷应税销售额。

有免抵退的出口货物销售企业，实际税负率=（应纳税额+免抵退税额）÷（内销收入+外销收入）

虚拟税负率={销项税额-[进项税额-(进项转出-免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额)- （期未有票存货-期初有票存货）X17%]+(免抵退出口货物销售额-进料加工免税进口料件金额)×17% }÷内外销销售总额

计算公式的相关说明：

一、关于存货

1、暂估入库的存货未取得专用发票，无对应的进项税额，计算期未有票存货和期初有票存货时均应予以剔除。

2、生产成本（在产品）、产成品中的工资、折旧等项目也不含进项税额，也不属于有票存货。如果无法准确确定生产成本

（在产品）、产成品中有票存货的金额，可按适当比例计算。

3、进料加工免税进口料件虽然没有取得抵扣票据，但因公式中已确认了虚拟进项税额，有库存时，应当做有票存货。

二、关于进项税额

1、根据免抵税额的计算方法，进项转出中的“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”最终只影响退税额，不影响免抵额，因此不从进项税额中减除。

2、在已实行消费型增值税的地区，在计算虚拟税负率时进项税额也应剔除外购固定资产的进项税额，因为虚拟税负率只允许扣除与已实现销售的货物相对应的进项税额，进项税额包含外购固定资产的进项税额降低了虚拟税负率的可比性。

三、关于多档税率

由于我国增值税实行多档税率制，免抵退办法出口货物有17%、13%两档征税率，外购项目也有17%、13%、10%等多档税率。当纳税人的免抵退办法出口货物或外购项目有多档税率时，应将虚拟税负率的计算公式改为：

开票计算(含公式)

图三：应交增值税备注类别价税销项 ########## 进项 80,000.00 备注
应交增值税（求进项）进项 ##########
########## 17% 95,324.28 16,205.13
合计税率不含税价税额
应交增值税
########## 17% ########## 17,435.90 5,811.97 1,230.77 34,188.03
80,000.00 17% 68,376.07 11,623.93
税负1.2% 毛利
月的开票额度。
图一：应交增值税（求销项）类别价税销项 86,075.95 进项 80,000.00 备注
图二：
应交增值税（求进项）类别价税销项 ##########
合计税率不含税价税额
应交增值税
86,075.95 17% 73,569.19 12,506.76 882.83 882.83 5,193.12
80,000.00 17% 68,376.07 11,623.93
合计税率不含税价税额
应交增值税
########## 17% ########## 17,435.90 1,230.77 1,230.77 7,239.82
税负1.2% 毛利备注：
税负1.2% 毛利

增值税计算公式

一、境内

1、税额=销项税-进项税

2、销项税=销售额*率

3、视销征税无销额，(1)当月类平均;(2)最近类货平均，

(3)组税价=成本*(1+成利率)

4、征增税及消税：

组税价=成本*(1+成润率)+消税

组税价=成本*(1+成润率)/(1-消率)

4、含税额换

不含税销额=含税销额/1+率(一般)

不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)

5、购农销农品，或向小纳人购农品：

准扣的进税=买价*扣率(13%)

6、一般纳人外购货物付的运费

准扣的进税=运费*扣除率

@随运付的装卸、保费不扣

7、小纳人纳额=销项额*征率(6%或4%)

@不扣进额

8、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)

9、自来水公司销水(6%)

不含税销额=发票额*(1+征率)

二、进口货

1、组税价=关税完价+关税+消税

2、纳额=组税价*税率

三、出口货物退(免)税

1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)

(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)

(2)免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额

@FOB：出口货物离岸价。

@免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率

免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料

进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税

(3)应退税和免抵税

A、如期末留抵税≤免抵退税，则

应退税=期末留抵税

免抵税=免抵退税-应退税

B、期末留抵税>免抵退税，则：

应退税=免抵退税

免抵税=0

@*期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。

(4)免抵退税不得免和抵税

免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额

增值税进销项明细模板

本月合计余额等于上月期末余额加本月进项额减去本月销项额本年累计余额等于去年期末余额加本年累计进项额减去本年累计销项额
22500.00
3月1日 3月1日 3月1日 3月1日 3月2日 3月2日 3月3日
aaa bbbb ccccc ddd eeee gggg fff
3000 9000 1000 2000 3000 1550 13000
12000.00 22000.00 36000.00 23250.00 130000.00 200000.00 278700.00 212250.00 251250.00
余票 12000.00 38000.00 15500.00 29800.00 44200.00 56200.00 39700.00 39700.00 -5300.00 -149300.00 -137300.00 -115300.00 -79300.00 -102550.00 27450.00 27450.00
增值税进销项明细表
日期 2月1日 2月1日 2月2日 2月2日 2月3日 2月3日 2月3日企业单位 aaa bbbb ccccc ddd eeee gggg fff 数量 1000 2000 1500 1Fra Baidu bibliotek00 1200 1000 1100 单价 12.00 13.00 15.00 11.00 12.00 12.00 15.00 本月合计：本年累计： 15.00 16.00 12.00 11.00 12.00 15.00 10.00 本月合计：本年累计：进项票 12000.00 26000.00 14300.00 14400.00 12000.00 78700.00 78700.00 16500.00 39000.00 39000.00 45000.00 144000.00 销项票

十八税种应纳税额自动计算模板1

十八税种应纳税额自动计算模板1十八税种应纳税额自动计算模板1

一、销售总额

根据本期营业收入的情况，计算出本期销售总额：

（1）本期销售主营业务收入： xxx

（2）本期其他业务收入： xxx

（3）本期销售折扣： xxx

（4）本期销售退款： xxx

（5）本期应结营业收入： xxx

（6）本期销售总额：xxx

二、应纳税额

（一）增值税

1、本期增值税销售额：

根据本期营业收入的情况，计算出本期增值税销售额：

（1）本期增值税一般纳税人销售额：xxx

（2）本期增值税小规模纳税人销售额：xxx

2、本期增值税应纳税额：

根据本期应纳税销售额的情况，算出本期增值税应纳税额：（1）本期增值税一般纳税人应纳税额：xxx

（2）本期增值税小规模纳税人应纳税额：xxx

（二）营业税

1、本期营业税销售额：

根据本期营业收入的情况，计算出本期营业税销售额：

（1）本期营业税销售额：xxx

2、本期营业税应纳税额：

根据本期应纳税销售额的情况，算出本期营业税应纳税额：（1）本期营业税应纳税额：xxx

（三）企业所得税

1、本期企业所得税销售额：

根据本期营业收入的情况。

增值税模板

增值税纳税申报表

（小规模纳税人适用）

纳税人识别号：纳税人名称（公章）：

金额单位：元至角分

税款所属期：年月日至年月日

填表日期：年月日一、计税依据

项目

栏次

本期数本年累计应税货物及劳务

应税服务应税货物及劳务

应税服务（1）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额

税控器具开具的普通发票不含税销售额

（2）销售使用过的应税固定资产不含税销售额

4(4≥5)

—— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额

7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9

（四）出口免税销售额

10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售额 11 二、税款计算

本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额

13 本期免税额

14 其中：小微企业免税额

15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额

——

—— 本期应补（退）税额 19=17-18 ——

——

纳税人或代理人声明：

本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：

办税人员：财务负责人：

法定代表人：联系电话：

如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：

代理人名称（公章）：经办人：

联系电话：

主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分