建筑业增值税进项税率抵扣大全

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实操——建筑业增值税抵扣要点

建筑业增值税抵扣要点

营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

一、可抵扣增值税进项税的项目

发票要求

1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的

供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县（市）区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料

管理要点：

（1）2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；

（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；

（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

周转材料

包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：

（1）自购周转材料：17%；

（2）外租周转材料：17%；

（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。

建筑业相关的成本费用可以抵扣进项税的

项目及其税率

和建筑业相关的哪些成本费用可以抵扣进项税，税率是多少？

从小规模纳税人处取得的发票不能抵扣进项税，除了从小规模纳税人处取得的税局代开专用发票，可以抵扣3%进项税。

从增值税一般纳税人处取得的增值税专用发票可以依票面显示税率抵扣进项税。

建筑业和房地产业取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，可以抵扣进项税的成本费用类别及税率如下：

序号可抵扣进项税的成本费用类别税率1工程专业分包11% 2劳务分包待定

3钢材、管材、钢管及其他金属材料、水泥、沥青及其制品、燃

润料、汽油、柴油、木材及竹制品

17%

4地材（砂、碎石、片石、土、生石灰）

指以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、

石灰（不含粘土实心砖、瓦）

5商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）3%

6混凝土外加剂、土工及防水材料、金属制品（铜制品、铝制品、

合金制品）、锚具类制品（预应力锚具、锚杆）、火工材料（硝

铵炸药、乳化炸药、雷管）、桥梁结构件（支座、伸缩缝）结

构件、机械配件、小型机具、电气件

17%

7材料运费、二次搬运费（货物运输业增值税专用发票）11% 8材料加工费、修理及配件费、安装拆卸设施费17% 9周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）17% 10工程用设备租赁（包括船舶、吊车、挖掘机、塔吊等）17% 11适用一般计税方法的电费17% 12适用一般计税方法的自来水13%

13购买固定资产（设备、车辆、船舶等）17% 14安全生产用品、生活用品、办公用品、物料消耗17% 15试验检测费、监理费、测量费、技术服务费、环境检测费6%

建筑业增值税进项税率抵扣大全

建筑业增值税进项税率

抵扣大全

YUKI was compiled on the morning of December 16, 2020

2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣大全

一、进项税额抵扣

1分包工程支出

分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

分包商为一般纳税人

专业分包，进项抵扣税率为10%。

劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。

清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。

2工程物资

工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：

木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的

属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。

水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

建筑企业增值税进项税额抵扣范围

【导读】：建筑企业的工程在企业所得税抵扣是按照增值税专用发票上面记载的税额进行的，那么建筑企业增值税进项税额抵扣范围是多少？下文内容会对这个问题进行阐述，希望对大家的理解有所帮助。

建筑企业增值税进项税额抵扣范围

建筑工程增值税抵扣能抵扣增值税专用发票上面记载的税额。

建筑物属于不动产，从2016年5月1日起，不动产增值税进项税额可以抵扣，国家税务局曾发发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告中有明确的标注，就是增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产。

以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

建筑工程中哪些事项是不可以进行抵扣的？

建筑物属于不动产,从2016年5月1日起,不动产增值税进项税额可以抵扣。

各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议,取得增值税专用发票,并确保'货物、劳务及服务流'、'资金流'、'发票流'三流一致。

业务经办人员对取得的增值税专用发票,应在开票之日起15天内连

同其他资料提交给财务部门.

其他不可抵扣事项:

1.不能取得合法的增值税扣税凭证的项目;

2.取得合法凭证,未在规定180日内进行认证;

3.财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。

最后，本文内容对于建筑企业增值税进项税额抵扣范围的问题进行了简单的说明，相信你看完后都有了自己的理解；现行的税法规定在建筑企业工程中进项税的抵扣，第一年度按照60%进行抵扣，第二年则是40%进行抵扣的。

建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形

要根据纳税人资格和计税方法的选择来区分。小规模纳税人进项税额征收率为3%。

一般纳税人根据其计税方法的选择区分如下：

1.分包工程支出

1.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。

1.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。

1.3 清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。

2.工程物资

工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以供应商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：

2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。（2017年7月1日之后13%改为11%）

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%（2017年7月1日之后13%改为11%，对于农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变）；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。

2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。

在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企

业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%

建筑业一般纳税人抵扣项目大全

"洪荒之力"整理:建筑业一般纳税人抵扣项目大全

营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。

可抵扣增值税进项税的项目

发票要求

1.各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”、“资金流”、“发票流”三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票名称应为营业执照单位全称，内容应完整，备注栏注明建筑服务发生地所在省、县(市)区及***项目，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

原材料

材料采购成本一般包含:购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子。

材料类别(列举) 是否可抵扣增值税扣税凭证税率

钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票 17%

油品、火工品是增值税专用发票 17%

农产品收购发票或者销售原木和原竹是 13% 发票

管理要点:

(1)2016年5月1日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度;

(2)各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购;

(3)所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%;所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。

建设工程抵扣税费

工程各种税费

一、分包工程支出：

应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1.1分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。

1.2分包商为一般纳税人

1.2.1专业分包，进项抵扣税率为11%。

1.2.2劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。

1.2.3清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。

二、工程物资：

由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：

2.1木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。

2.2水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料

生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3%。

在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企

业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%

三、机械使用费：

3.1外购机械设备进项抵扣税率为17%。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

建筑业增值税进项税抵扣明细表

建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工

租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个定资产

的租赁费以及施工机械的安装、拆卸和进出场费用等。

费

使用自有施工机械发生的机械使用费和租用外单械使

建筑业企业常见27项进项税额

1。分包工程支出

分包工程支出,应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。

1。1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3％。

1。2 分包商为一般纳税人

1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11％。

1.2。2 劳务分包(清包工除外)，进项抵扣税率为11%。

1。2。3 清包工

（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3％.

（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。

2。工程物资

工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率

也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况:

2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13％、17％。

属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票,而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税,适用税率为13％；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%.

2。2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17％、3%。

购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17％；但以水泥为原料生产水泥混凝土,就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17％、3% .

在商贸企业购买的适用税率是17％；但从生产企业购买,生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%

3.机械使用费

3。1 外购机械设备进项抵扣税率为17％。

购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商。

建筑行业各项材料进项税率明细表

材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率

16%

2、油品、火工品是增值税专用发票16%

3、桥梁、支座、锚杆、锚

具

是增值税专用发票16%

16%

6、方木、木板、竹胶板、

木胶板

是增值税专用发票16%

原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商外购）是

农产品收购发票或者

销售发票

10%

7、压浆剂、灌浆料、粉煤

灰、减水剂、速凝剂、石

粉

是增值税专用发票16%

8、机制砖、井盖、污水管

、螺旋管、铸铁管、彩砖

、栏杆、洞渣、路缘

是增值税专用发票16%

9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套是增值税专用发票16%

10、电气开关、电线电缆

、照明、设备

是增值税专用发票16%

10、空调、电梯、电气设备是增值税专用发票16%

12、管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票16%

5、小型机具、电料、五金材料

是增值税专用发票16%

建筑行业各项材料进项税率明细表

1、钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票4、地材（沙、土、石料等

〕

是增值税专用发票

10、铸铁管道、钢管、阀门是增值税专用发票16%

材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率

14、木门、防盗门、防火

门、防盗网、塑钢窗等

是增值税专用发票16%

16、瓷砖、大理石、火烧

石、水泥预制件

是增值税专用发票16%

16、玻璃幕墙、铝塑板、

外墙装饰材料

是增值税专用发票16%

18、给排水设备、消防设

施

是增值税专用发票16%

19、材料运费是增值税专用发票10%

20、材料加工费是增值税专用发票16%

明细表

备注

商品混凝土（仅限于以水泥为原料

生产的水泥混凝土〕适用增值税简

以自己采掘的砂、土、石料或其他

建筑业增值税如何抵扣？

建筑业增值税如何抵

扣？

公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]

建筑业增值税如何抵扣

甭管什么行业,增值税计算原理是一样的,这点没有什么异议.以下三个核心公式搞明白, 建筑业增值税计算也就水到渠成,一点也不复杂.①应交增值税=销项税-进项税②销项税=含税销售额+ ( 1+10% ) *10%②进项税=含税进项额+ ( 1+税率) *税率建筑服务业的税率:建筑服务业增值税税率为11%,简易征收计税的税率为3%.增值税一般纳税人适用11%的税率,符合特定条件的清包工、甲供材、老项目可选择简易征收3%计税;小规模纳税人适用3%征收率.之前营业税的税率为3%,一般纳税人虽然税率为11%,但是可以用进项税抵扣销项税.小规模纳税人不可以抵扣进项税.增值税交多少取决于进项税多少建筑业的合同一旦签订,作为一般纳税人需要交多少增值税,不是取决于合同的金额,而是取决于可以取得多少进项税发票.合同签订,销项税就确定了,可以筹划的空间就是进项税.计算公式:应交增值税=销项税-进项税销项税根据合同项目金额由甲方决定,我们只能在进项税上做好筹划.建筑服务业理想的抵扣环境建筑业企业购买所有的服务和材料都可以开具增值税专用发票,且进项税发票都是依据税率来开具,不存在简易计税条件下开具的进项税发票.因此,有以下几个建议:一是加强上游采购管理,工程材料设备尽可能取得17%的进项税发票;二是租

赁的工程设备、车辆等也可取得17%的进项税发票;三是办公用品、水电费等支出也要取得17%的专用发票;四是人工成本方面要和具备一般纳税人资格的劳务公司合作,减少使用自己的员工,以便取得6%的专用发票抵扣.

建筑业增值税进项税可抵扣项目大全

检验试验费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率：6%；管理要点：应尽量选择集团四通检测公司进行试验检验。研究与开发费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率：（1）研发劳务：11%、3%；（2）研发设备、材料：17%；
管理要点：由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统（ ETC）定期进行结算。（4）车辆保险费：进项税税率：6%；管理要点：在股份公司保险集中采购目录中进行比价招标形式采购。统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。
租赁费包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。进项税税率： (1)房屋、场地等不动产租赁费：11%； (2)汽车租赁费：17%； (3)其他租赁费，如电脑、打印机等：17%。管理要点：各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产，获取增值税专用发票。若出租方为小规模纳税人时，应要求其在税务机关代开增值税专用发票，谨慎选用自然人的相关资产。
（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为 17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物 17%、运费 11%。
周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。

“营改增”之后，工地进项税抵扣大全！

一、原材料

材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用。钢筋、水泥、混凝土取得增值税专用发票后进项抵扣税率：17%；

二、周转材料

包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。

进项抵扣税率：

1、自购周转材料：17%；

2、外租周转材料：17%；

3、为取得周转材料所发生的运费：11%。

三、临时设施

1、临时设施包括：临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；

临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。

2、进项抵扣税率：按照建筑劳务签订合同：税率为11%；如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料17%、分包11%；

四、人工费

1、劳务分包（分包方为有建筑资质的公司）和劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司），取得增值税专用发票后进项抵扣税率：11%；

2、劳务派遣费用取得增值税专用发票后进项抵扣税率：6%；

五、机械租赁

1、指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场

费、燃料费、修理费。

2、进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。

六、专业分包

1、总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理

增值税进项抵扣税率明细大全

增值税进项抵扣税率明细⼤全

按照⽬前的税务政策，我们将增值税各项⽬抵扣税率做⼀汇总整理，希望减轻你的⼯作量，对您有帮助噢，需要涉税服务请直接联系我们。

⼀、分包⼯程⽀出，应按照分包商的纳税⼈资格和计税⽅法的选择来区分。

1.1 分包商为⼩规模纳税⼈，进项税抵扣税率为3%。

1.2 分包商为⼀般纳税⼈

1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。

1.2.2 劳务分包（清包⼯除外），进项抵扣税率为11%。

1.2.3 清包⼯

（1）清包⼯（分包⽅采取简易计税），进项抵扣税率为3%。

（2）清包⼯（分包⽅采取⼀般计税），进项抵扣税率为11%。

⼆、⼯程物资，由于⼯程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专⽤发票的适⽤税率也不尽相同。⼀般的材料物资适⽤税率是17%，但也有⼀些特殊情况：

2.1 ⽊材及⽵⽊制品，进项抵扣税率为13%、17%。

属于初次⽣产农产品的原⽊和原⽵，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，⽽⾮增值税专⽤发票，但同样可以抵扣进项税，适⽤税率为13%；⽽经过加⼯的属于半成品或成品的⽊材及⽵⽊制品，取得的发票是增值税专⽤发票，适⽤税率⼀般是17%。

2.2 ⽔泥及商品混凝⼟，进项抵扣税率为17%、3%。

购买⽔泥和⼀般商品混凝⼟的税率通常为17%；但以⽔泥为原料⽣产⽔泥混凝⼟，就可以选择简易征收，征收率为3%。

2.3 砂⼟⽯料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。

在商贸企业购买的适⽤税率是17%；但从⽣产企业购买，⽣产企业⾃产的建筑⽤砂、⼟、⽯料以及⾃产砂、⼟、⽯料连续⽣产砖、⽡、⽯灰可以选择简易征收，适⽤税率为3%

建筑业增值税进项税抵扣明细表.xls

增值税专用发票是增值税专用发票是
11%或 5%
11%
分两年分别按60% 、分4两0年%分抵别按60% 、40%抵
1、临建设施购买合同约定按照建筑业劳务统一临时设施是指建开具增值税专用发票的
增值税专用发票
是
临筑施工企业为保
时
证工程施工和管理的正常进行而 2、临建设施购买分别签订材料购销合同与劳务
固、提供劳务、出、测量及实验设备、其他固定资产）
定资产
租或者经营管理 1.1 2009年1月1日以后（含1月1日）实际发
而持有的、使用生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣时间超过12个税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算
增值税专用发票
月的非货币性资的增值税税额。
是
产，包括房屋、
增值税专用发票是
5、会议费
增值税专用发票是
6、交通费
增值税专用发票是
7、车辆使用费
7.1 车辆修理费
增值税专用发票是
17% 3% 17%
3% 13% 17% 6% 6% 6% 11% 6%
6% 17% 17% 6% 6%
17%
7.2 油料费
增值税专用发票是
7.3 过路、过桥、停车费、养路费
增值税专用发票
是
其他直接
偿费、征地拆迁费、环境保护费 2、水费

建筑业进项抵扣税率及常用分类编码简称

一、进项抵扣税率1、原材料钢材、水泥、油品等为13%或征收率3%；农产品为9%或征收率3%；商品混凝土为13%或者3%。2、周转材料自购周转材料为13%或9%或征收率3%；为取得周转材料所发生的运费为9%或征收率3%。3、临时设施临时设施包括临时性建筑（如办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等）、临时水管线（如给排水管线、供电管线、供热管线）、临时道路（如临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路）及其他临时设施。进项抵扣税率：建筑劳务为9%、材料购销为13%、分包为9%，或征收率3%。

4、租赁费从外单位或本企业其他独立纳税的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），进项抵扣税率为13%或征收率3%；租用施工机械配备操作周进项抵扣税率为9%或征收率3%；房屋、场地等不动产租赁费进项抵扣税率为9%或征收率5%。

5、劳务派遣费劳务派遣费用进项抵扣税率为6%或3%或5%。

6、分包款建筑服务分包款进项抵扣税率为9%或 3%。

7、运费运输费用进项抵扣税率为9%或征收率3%。

8、差旅费中的住宿费用差旅费一般包括出差人员发生的吃、住、行费用。其中，餐饮费进项税额不得抵扣；机票、船票、车票等旅客运输服务进项抵扣税率为9%、5%、3%；住宿费进项抵扣税率为6%或征收率3%。

9、办公用品企业购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用，进项抵扣税率为13%或征收率3%。10、通信费包括各种通讯工具发生的办公电话费及服务费、网络使用维护费、传真收发费等。其中基础电信服务的进项抵扣税率为9%, 增值电信服务的进项抵扣税率为 6%或征收率3%。11、快递费业务往来发生的同城的快递费用，进项抵扣税率为6%或征收率3%。12、车辆使用费用包括车辆维修费、油料费、车辆保险费、过路费、过桥费。其中，车辆维修费进项抵扣税率为13%或征收率3%，油料费进项抵扣税率为13%或征收率3%。13、过路过桥费企业支付