建设项目竣工决算报告编制细则

/ 11 山东海化集团管理制度 体系名称 计划投资 编 码 PI-01-01-04 版本号 2012-1 山东海化集团建设项目竣工决算报告编制细则 公司名称 山东海化集团有限公司 批 准 人 李云贵 职 务 副总经理 批准依据 《山东海化集团内控制度体系管理办法》（CG-01-01） 发布范围 普发 发布文号 海油鲁海化字［2012］178号 发布日期 2012年7月19日 生效日期 2012年7月19日 1 目的 规范集团公司建设项目竣工决算报告编制样式、报告内容及表格格式，保证竣工决算报告的编制深度和质量。 2 适用范围 集团公司及各所属单位。 3 编制依据 《山东海化集团投资项目管理办法》，PI-01-01，集团公司。 4 释义 4.1 项目组(项目公司) 指专门为集团公司重点项目建设成立的项目组（项目公司）。 4.2 项目竣工决算 指项目竣工后，项目单位依照国家有关规定在项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件。 4.3 竣工决算报告 指建设项目完成后，依照规定要求，对应项目批准概算所做的投资完成情况的报告。 4.4 建设项目 指纳入《山东海化集团工程建设项目管理规定》管理的工程建设项目。
/ 11 5 职责分工 5.1 1亿元以上投资项目的竣工决算验收由总公司规划计划部组织。 5.2 计划与发展部 a) 指导、督促项目所属单位或项目组按要求编制项目竣工决算报告； b) 初步审核项目竣工决算报告，履行报送总公司竣工决算验收程序； c) 负责除总公司组织验收以外项目的竣工决算验收，并将验收结果报总公司规划计划部备案。其中： 1） 投资额1亿元以下1000万元以上项目的竣工决算验收由计划与发展部组织； 2） 投资额1000万元及以下项目的竣工决算验收由项目所属单位及项目组自行组织，计划与发展部保留对此类项目决算验收的复审权利。 5.3 所属单位、项目组 a) 提报竣工决算验收计划； b) 编制项目竣工决算报告； c) 报送投资额1000万元以上项目竣工决算报告； d) 组织投资额1000万元以下项目的竣工决算验收，并将验收结果报计划与发展部备案。 6 原则和要求 6.1 项目竣工决算报告应在项目审计完成后，按审计意见整改后完成。 6.2 应在项目竣工投产后6个月内完成项目竣工决算报告编制，并提交验收，不能完成的应上报说明原因。 6.3 收尾工程一般不应超过项目投资总概算的5%。 6.4 建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工决算；建设项目全部竣工后

，应编制竣工总决算报告。 6.5 竣工决算报告应内容齐全、数据准确、分析对比客观真实，项目总经理对报告的完整性、真实性负责。 6.6 原则上，未完成项目竣工决算报告验收，项目总经理和费用控制经理不得交接工作。
/ 11 6.7 竣工决算报告应明确说明竣工决算的截止日期。 7 报告编制内容 7.1 概况 7.1.1 项目概况 7.1.1.1 项目的基本情况，包括：项目名称、项目位置、交通条件、资源条件、建设规模、主要产品等。 7.1.1.2 批准项目时间(批准文号)，批准项目可研时间(批准文号) ，批准项目基本设计（初步设计）及概算的时间(批准文号)。 7.1.1.3 项目的建设单位，投资主体，独资建设/合作建设，权益股比。 7.1.1.4 项目的资金来源。 7.1.1.5 描述工程范围、主要工程设施及工程量，主要产品产能等。 7.1.2 工程实施情况 7.1.2.1 描述项目组织机构，项目组批准成立时间。 7.1.2.2 描述项目设计单位、监理单位、主要参建单位。 7.1.2.3 描述工程设施建设开始时间、完成时间。与批准时间对比。 7.1.2.4 描述全部工程设施机械完工时间，项目机械完工验收时间。 7.1.2.5 获得装置试生产许可证时间；获得投产许可证时间；成功投产时间。 7.1.2.6 与计划投产时间的比较。实际建设周期××个月。 7.1.2.7 工程项目组将工程移交给生产管理的时间。 7.1.2.8 竣工决算审计时间，竣工决算审计结论。 7.1.2.9 个别遗留事项移交处理情况。 7.1.2.10 工程项目组关闭时间。 7.1.2.11 项目建设过程中在进度、费用、质量、健康安全环保四大控制目标方面的控制情况。 7.1.3 投资完成情况 7.1.3.1 批准基本设计概算总投资××万元人民币。其中，××万元人民币、××万美元。 7.1.3.2 本决算报告期已完成投资折合××万元人民币，其中：××万元人民币、××万美元。约占对应概算百分比。 7.1.3.3 应付款××万元人民币、××万美元。
/ 11 7.1.3.4 预留工程尾项，预留款××万元人民币、××万美元。 7.1.3.5 预计最终完成投资折合××万元人民币，其中，××万元人民币、××万美元。 7.1.3.6 与批准概算相比节余/超支折合人民币××万元，约占对应概算百分比。其中，××万元人民币、××万美元。 7.1.3.7 本竣工决算的截止日期为××年××月 ××日。 7.1.4 项目交付资产情况 说明交付使用各类资产的金额。 7.2 竣工决算编制依据 7.2.1 批准的可研报告、投资估算书； 7.2.2 批准的初步设计概算及概算调整文件； 7.2.3 批准的施工图、设计交底资料、图纸会审纪要及设计变更、工程签证； 7.2.4 引进合同、工程施工合同、采购合同、服务合同以及工程结算等资料； 7.2.5 项目审计报告； 7.2.6

设备、材料明细表； 7.2.7 竣工图及各种竣工验收资料； 7.2.8 项目执行计划（PEP）； 7.2.9 有关的财务核算制度、办法和其他有关的资料、文件等。 7.3 建设指标（单位产品实际投资分析） 依据竣工决算结果，结合项目的性质和特点，说明项目相关建设投资指标。如，炼油项目：万元/吨油加工能力；长输管线：万元/公里；储运库：元/方；发电厂：元/千瓦等。 7.4 竣工决算与概算对比 7.4.1概算执行情况 描述项目实施过程中的费用执行情况，经上级批准动用不可预见费情况，说明部分费用的处理情况。 7.4.2 项目实际投资与概算对比分析 7.4.2.1 实际投资与概算对比表。 7.4.2.2 费用增减分析。 7.4.2.3 分项描述费用增减变化情况、原因。
/ 11 7.5 待支付合同尾款（质保期支付款项） 描述尾项工程完成及合同尾款支付情况。 7.6 费用控制总结 7.6.1 总结项目费用控制成功经验、主要采取的措施及教训。 7.6.2 提出对投资控制及管理的建议。 7.7 审计问题的整改 7.7.1 审计结论及主要问题 7.7.2 问题的整改情况 7.8 项目大事记 7.9 附图、附表 建设项目竣工决算报告的附图、附表应包括：**项目工厂鸟瞰图、**项目主要装置完工状态图、项目竣工工程概况表（附件1）、项目竣工决算总表（附件2）、项目实际投资与概算对比分表（附件3）、项目竣工财务决算表（附件4）、项目移交使用资产总表（附件5）、项目其他费用明细表（附件6）。 7.10 其它附件 主要应包括但不限于： a) 项目计划与实际进度对比表； b) 合同价格细目表； c) 费用变化批准文件； d) 工程验收文件及批文等。 8 附则 本细则由集团公司计划与发展部负责解释。 【正文结束】 附件1：项目竣工工程概况表 附件2：项目竣工决算总表 附件3：项目实际投资与概算投资对比表 附件4：项目竣工工程财务决算表 附件5：项目移交使用资产总表 附件6：项目其他费用明细表
/ 11 附件1 项目竣工工程概况表 编制单位: 编制日期: 年 月 日 单位:万元 工程名称 设计单位 建设地址 施工单位 建设性质 监理单位 概算批准机关、文号 主要工程特征 工程进度、投资及造价 占地面积 征地面积 工程进度 计划 考核 实际 建筑面积 地上 开工日期 地下 竣工日期 征地文号、证号 工程投资 总投资(万元) 单位投资 建筑结构特征 概算投资 实际投资 招标总额 工程质量鉴定 注:可根据项目特点适当增加内容信息。
/ 11 附表2 项目竣工决算总表 编制单位:

编制日期: 年 月 日 单位:万元 序号 项目 实际投资（万元） 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 其他费用 合 计 1 2 3 4 5 6=2～5 一 建设投资 1 固定资产费用 1.1 工程费用 1.1.1 总图竖向布置 1.1.2 … … … … … … … 2 无形资产费用 3 其它资产费用 4 不可预见费 二 建设期借款利息 总投资 其中：预计未完工程 注:工程费用内容可根据概算批准的内容进行对应调整。
/ 11 附件3 项目实际投资与概算投资对比表 编制单位: 编制日期: 年 月 日 单位:万元 序号 项目 概算投资（万元） 实际投资（万元） 实际较概算 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 其他费用 合 计 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 其他费用 合 计 增减额 增减率(%) 1 2 3 4 5 6=2～5 7 8 9 10 11=7～10 12=11-6 13=12/6 一 建设投资 1 固定资产费用 1.1 工程费用 1.1.1 总图竖向布置 1.1.2 … … … … … … … 2 无形资产费用 3 其它资产费用 4 不可预见费 二 建设期借款利息 总投资 其中：预计未完工程 注:工程费用内容可根据概算批准的内容进行对应调整。
/ 11 附件4 项目竣工工程财务决算表 编制单位: 编制日期: 年 月 日 单位:万元 资金来源 行次 金额 资金占用 行次 金额 一、资本金 1 一、建筑工程 21 1 2 二、安装工程 22 2 3 三、在安装工程 23 3 4 四、其他费用 24 二、投资借款小计 5 五、直接形成资产的其他基建支出 25 1 6 1.固定资产 26 2 7 2.流动资产 27 三、债券资金 8 3.无形资产 28 1 9 4.长期待摊费用 29 2 10 六、基建工程投资合计 30 四、应付款项 11 七、结余资金小计 31 1.应付工程款 12 1.库存设备 32 2.应付设备款 13 2.库存材料 33 3.应付其它款 14 3.货币资金 34 15 4.应收款 35 16 36 17 37 18 38 19 39 资 金 来 源 合 计 20 资 金 占 用 合 计 40
/ 11 附件5 项目移交使用资产总表 编制单位: 编制日期: 年 月 日 单位：万 元 资产分类 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 其 他 费 用

移交资产 合计 摊入费用 作固定资产移交生产 作流动资产移交生产 作无形资产移交生产 作长期待摊费用移交生产 小计 1 2 3 4 5 6 7 8 9=4～8 10=1+2+3+9 1 一、固定资产 2 1.建筑物 3 2.房屋 4 3.安装的机械设备 5 4.不需安装的机械设备 6 5.工器具及家具 7 8 9 二、流动资产 10 1.工器具及家具 11 2.备品备件 12 3.铺底流动资金 13 14 三、无形资产 15 16 四、长期待摊费用 17 合 计
/ 11 附件6 项目其他费用明细表 编制单位: 编制日期: 年 月 日 单位：万 元 序号 费用名称 概算额 实际发生额 备注 需分摊明细 固定资产 流动资产 无形资产 长期待摊费用 合计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14