2015年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》：观察的优势试题

2015年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》：观察的优势试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：为使用EDI系统购买新的硬件。

C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

D：将业务的格式及数据标准化。

2.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：d.接触外部审计师的工作底稿。

3.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。

管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。

系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。

以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；
B：BBS系统；
C：电子邮件系统；
D：PBX系统；
4.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
A：程序化终止
B：冗余硬件
C：活动日志考试用书
D：交易出错日志
5. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
A：内部审计人员现有的专业知识。

B：被提议审计的总体成本。

C：发挥本组织内部专家作用的必要性。

D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。

6. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2
7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
A：提供的现金折扣增加；
B：信贷政策的放开；
C：缩短到期时间；
D：增加现金销售额。

7. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。

这一方案已运行了10年，从未被评估过。

提供方案数据的机构断定数据是不完整的。

内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
8. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？
A：将货物及时发送给恰当的部门；
B：只接受那些得到授权的货物；
C：在收货时对货物进行准确清点；
D：货物在接收后不会丢失。

9. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性
B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性
C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

10. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
A：范围
B：计划
C：进度
D：目标
11. 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

12. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：管理层定期对审计章程进行审查
C：董事会保证内部审计的客观性
D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
13. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是
A：提高可靠性
B：降低成本
C：降低复杂性
D：提高安全性
14. 企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
A：200元和1000元
B：200元和800元
C：200元和1200元
D：200元和960元
15. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最
具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：德尔菲技术；
B：最小二乘法技术；
C：最大可能性技术；
D：预期报酬最优化。

16. 下列各项中属于控制弱点的是
A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；
B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；
C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；
D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

17. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
A：与一定样本的病人面谈
B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D：与医院最高层面谈
18. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

19. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
A：计划在原材料耗尽时的实际存货。

B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

20. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：适用于各种内部审计机构。

21. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性
B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
22. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

23. 标准误差为$100000反映了
A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
B：样本的平均误差率；
C：样本项目金额数的变化程度；
D：内部审计师可接受的总体误差。

24. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
A：通常这种审计方法成本高昂；
B：审计期间的交易可能被重新处理；
C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

25. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为
A：德尔菲技术；
B：最小二乘法技术；
C：最大可能性技术；
D：预期报酬最优化。

26.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
C：已计划并能实现；
D：被要求并经批准。

27.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

28.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

29.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。

30. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

B：可用较小规模的样本。

C：可得到更精确的结果。

D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

31. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

32. 小组决定最适用于确定
A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；
C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；
D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

33. 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A：抽样。

B：利益属性。

C：总体。

D：抽样单元。

34. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
35. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。

假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。

以下那种方法最适合应用
A：自由联想法；
B：价值分析法；
C：头脑风暴法；
D：属性列表法。

36. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，
C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

37. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B：I、Ⅲ正确。

C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

38. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：生成用户网络浏览的电子记录。

39. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。

40. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息
A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
D：必须立即报告给适当的政府机构。

41. 概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

42. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证
A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：c.收货时精确地计数。

D：d.收货后货物不会遗失。

43. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：金额
B：时间因素
C：任务描述
D：资源要求
44. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

D：拒绝该礼物并向
45. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
A：将此项审计从计划表中删除；
B：让现有职员开展所有的审计；
C：请工程顾问进行对比；
D：接受建筑商的书面陈述。

46. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性
A：原因；
B：情况陈述；
C：标准；
D：效果。

47. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
A：向为经批准的供应商付款；
B：对未经批准的采购业务付款；
C：对于分批送货多付货款；
D：耽误采购的记账时间。

48. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。

A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
B：只能应用Ⅱ和Ⅳ
C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
49. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该
A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；
B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；
C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；
D：对所涉及的区域安排进一步审计。

50. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家独立工作的组织结构。