新个税法下的工资与奖金纳税最优分配表
新个税法下工资薪金、年终奖个人所得税计算方法(详尽版)并附新个税法
工资薪金、年终奖个人所得税计算方法工资、薪金计算公式：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－个税起征点实发工资＝应发工资－四金－缴税个税起征点：现行起征点2000元/月；2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。
案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的以及当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的个税缴税方法。
(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。
以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。
(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
最优个税奖金分配计算公式
2 98 20,000 980,000 0 425,840 425,840 574,160
12 88 120,000 880,000 3,480 300,840 304,320 695,680
22 78 220,000 780,000 15,080 265,840 280,920 719,080
32 68 320,000 680,000 35,080 230,82 58 420,000
3 97 30,000 970,000 0 421,340 421,340 578,660
13 87 130,000 870,000 4,480 297,340 301,820 698,180
14 86 140,000 860,000 5,480 293,840 299,320 700,680
24 76 240,000 760,000 19,080 258,840 277,920 722,080
34 66 340,000 660,000 39,080 193,590 232,670 767,330
62 38 620,000 380,000 115,080 92,340 207,420 792,580
72 28 720,000 280,000 145,080 54,590 199,670 800,330
82 18 820,000 180,000 180,080 34,590 214,670 785,330
590,000 55,580 172,590 228,170 771,830
51 49 510,000 490,000 82,080 142,590 224,670 775,330
61 39 610,000 390,000 112,080 94,840 206,920 793,080
新个人所得税法：年度工资和年度奖金最优分配模型
新个人所得税法：年度工资和年度奖金最优分配模型
本文作者：段晖
2018年12月27日，《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），就全年一次性奖金给出了过渡期3年的优惠政策。
也就是说，在2021年12月31日前，年度工资和年度奖金仍然存在税收筹划空间。
笔者根据相关原理，设计了N档个税筹划区间，为年度工资和年度奖金的优化组合创造了一款简便、实用的工具（以下简称“最优分配模型”）。
现举例展示如下：
年度应纳税所得额为30万元时
年度应税所得，指已经扣除了基本减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的金额。
打开“最优分配模型”，年度应税所得30万元位于第6号区间，年度奖金为144000元时，年度工资和年度奖金的个人所得税税负最低（详见下图）。
年度应纳税所得额为60万元时
打开“最优分配模型”，年度应税所得60万元位于第8号区间（盲区），年度奖金为144000元时，个人所得税税负最低（详见下
图）。
年度应纳税所得额为100万元时
打开“最优分配模型”，年度应税所得100万元位于第11号区间，年度奖金为300000元时，个人所得税税负最低（详见下图）。
全年一次性奖金个人所得税税率表
第4页共4页
纳个人所得税： 24000*10%-105=2295 元。赵某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2340 元。 二、 员工当月 的工资薪金不超过 3500 元， 再发放的年终奖单独作为一个月 的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额， 作为应纳税所得额。 其中“雇员当月 工资薪金所得” 以收入额 扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等) 后的数额。 例二： 钱某 2022 年 1 月 工资 2022， 年终奖 24000， 无其它收入。 钱某当月 工资 2022 元， 未超过费用扣除标准 3500 元，不需要缴纳个人所 得税。 钱 某 2022 年 1 月 当 月 工 资 薪 金 所 得 与 费 用 扣 除 额 的 差 额 为 3500-2022=1500 元。 钱某年终奖 24000 元， 先减除“当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500 元) ”， 22500 元为应纳税所得额。 22500 除以 12 个月 ， 即： 22500/12=1875 元，再按其商数确定适用税率为 10%， 速算扣除数为 105.钱某年终奖 24000 应缴纳个人所得税：(24000-1500) *10%-105=2145 元。 钱某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2145 元。 三、 员工一个年度在两个以上单位工作过， 只能按照国税发[2022] 9 号文件规 定， 在一个纳税年度内， 对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次， 纳 税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 该条款的要点是： 1， 一个员工 2022 年 1 月 发放的年终奖适用了 除以 12 找税率的优惠计算
全年一次性奖金个人所得税税率表
2024最新全年12个月个人所得个税模板
2024最新全年12个月个人所得税模板（注：以下为普通工资薪金所得的个人所得税算法）对于普通工资薪金所得的个人所得税，根据2024年10月1日生效的新税法，采用累计预扣预缴方法进行计算。
下面是一个2024年全年12个月的个人所得税模板的示例：月份工资薪金收入个税累计预扣本月个税（0-扣除数）应缴税额1月80000002月8000124.16124.16124.163月8000248.32124.16248.324月8000372.48124.16372.485月8000496.64124.16496.646月8000620.80124.16620.807月8000744.96124.16744.968月8000869.12124.16869.129月8000993.28124.16993.2810月80001117.44124.161117.4411月80001241.60124.161241.6012月80001365.76124.161365.76根据上表，我们可以看到每个月的工资薪金收入、个税累计预扣、本月个税以及应缴税额。
最后一列显示了每月的应缴税额，这是根据工资薪金收入减去相应的扣除数后得出的结果。
根据2024年的新个税法，我们可以计算出全年的个人所得税。
根据公式，个人所得税=税率×应纳税所得额-速算扣除数。
根据2024年个税法规定，应纳税所得额=收入总额-附加费用扣除-基本减除费用。
根据新个税法，除了基本减除费用之外，对收入进行附加费用扣除。
所以，根据这个示例，2024年全年的个人所得税为2715元。
以上是一个2024年全年12个月个人所得税模板的示例，具体的个税金额会根据个人的情况、收入和具体的税法有所不同。
这个模板只作为示例，具体的个税计算需要根据个人所得税法规定进行计算。
工资、奖金个税筹划计算明细表
617.65＜D≤882.35
0＜E≤1500
0＜F≤45
617.65＜D≤882.35
0＜E≤1500
工资：3% 奖金：10%
0＜F≤45
882.35＜D≤1411.76
1500＜E≤4500
工资：10% 奖金：3%
45＜F≤345
882.35＜D≤1411.76
1500＜E≤4500
工资：10% 奖金：10%
1245＜F≤7745
表
全年工资缴税 总额（G） 0＜G≤540 0＜H≤540 年终一次性奖金应 纳税额（H） 0＜I≤540 0＜I≤540 年应纳税额(I) -
0＜G≤540
0＜H≤540
0＜I≤1080
0＜G≤540
1695＜H≤5835
1695＜I≤5835
540＜G≤4140
0＜H≤540
345＜F≤1245
1411.76＜D≤2205.88
4500＜E≤9000
工资：20% 奖金：25%
345＜F≤1245
2205.88＜D≤6794.12
9000＜E≤35000
工资：25% 奖金：20%
1245＜F≤7745
2205.88＜D≤6794.12
9000＜E≤35000
工资：25% 奖金：25%
8
124588.24＜A≤220941.18
5882.35＜B≤9411.76
54000＜C≤108000
9
130941.18＜A≤230470.59
9411.76＜B≤14705.88
18000＜C≤54000
10 166941.18＜A≤284470.59
9411.76＜B≤14705.88
最新个人所得税税率表
最新个人所得税税率表2023年最新个人所得税税率表如下所示：税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
哪些收入需要交个人所得税需要征收个人所得税的项目包括：一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
二、个体工商户的生产、经营所得(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
三、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
四、劳务报酬所得五、稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以书、报纸形式出版、发表而取得的所得。
新个税下工资与奖金纳税筹划
财税与舍融新个税下工资与奖金纳税筹划鄢梅英摘要：新个税条例下，居民个人所得税计算将从按月代扣代缴改为按全年累计收入预扣预缴，这便导致个税月度缴纳分布情况与旧条例下的月度个税缴纳分布情况明显不一样。
新条例下，我们有必要结合月度扣缴个税的分布情况，考虑如何发放个人奖金以及是否选择将一次性奖金并入全年综合所得计算纳税。
关健词：个税；奖金；汇算清缴国务院分别于2018年12月13日和2018年12月22日发布了 国发【2018]41号文件和国务院第707号令，同时公布了《个人 所得税专项附加扣除暂行办法》(简称“暂行办法”）和修订后 的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（简称“实施条 例”）,并于2019年1月1日起施行。
新的个税条例要求居民个 人个税计算将从按月代扣代缴改为按全年累计收人预扣预 缴，次年3月至6月按需做汇算清缴。
这就使得职T个税缴纳 月度分布情况与旧条例下个税缴纳月度分配情况不同。
若 假设职工当年每月月薪是不变的且超过起征点.旧条例下职 工每月所缴纳的税款和税后T资收人都是相等的。
但是在新 个税条例下，职T.按全年累计收入预扣预缴、次年汇算清缴的 方法，使得月度缴纳税款呈现波动上涨的趋势，月税后收入呈 递减趋势。
根据个人所得税预扣税率表，我们用按月换算后的各个 含税级距临界点加上固定的免税扣除金额每月5 000元，得出 各个月度含税T.资收人区间段：（0,8 000】，（8 000,17 000】，(17 000,30 _】，（30 000,40 000】，（40 60 _】，（60 000，85 000],(85 000, + 〇〇)由于在各个区间段内的丁.资收人计算所得税不会受税率 级别和速算扣除数变化而变化，所以我们仅将每个临界点值 作为一个区间的代表金额，分析个税计算从按月代扣代缴改 为按全年累计收人预扣预缴对每月税后个人所得的影响。
假 设将每个区间段的临界值作为每月工资数额，不考虑社保公 积金、专项附加扣除以及奖金，可分以下6种情况来分析全年 每月税后工资收入的分布情况。
最新年终奖个人所得税税率表
最新年终奖个人所得税税率表最新年终奖个人所得税税率表个人所得税起征点为5000元。
个税税率为：1.工资范围在1-5000元之间的，税率为0%;2.在5000-8000元之间的，税率为3%;3.在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4.在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5.工资范围在30000-40000元之间的，税率为25%;6.工资范围在40000-60000元之间的，税率为30%;7.工资范围在60000-85000元之间的，税率为35%;8.工资范围在85000元以上的，税率为45%。
年终奖个人所得税如何计算?如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，也可以选择并入当年综合所得。
选择不并入当年综合所得，则按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款：将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
年底提前离职还有年终奖吗?对于在年终奖发放之前已经离职的员工能否获得年终奖，分为3种情况：1、劳动合同有约定的从其劳动合同如果劳动者在入职时与用人单位签订的书面劳动合同中，明确约定了“年终奖”的支付方式和数额以及具体的支付时间。
不管是年底双薪的形式还是绩效考核的形式，这类的“年终奖”都应视为劳动者的劳动报酬。
新版个人所得税最优分配计算表
50,000.00 11,195.00
252,000.00 264,000.00 276,000.00 288,000.00 300,000.00 312,000.00 324,000.00 336,000.00 348,000.00 360,000.00 372,000.00 384,000.00 396,000.00 408,000.00 420,000.00 432,000.00 444,000.00 456,000.00 468,000.00 480,000.00 492,000.00 504,000.00 516,000.00 528,000.00 540,000.00 552,000.00 564,000.00 576,000.00 588,000.00 600,000.00 612,000.00 624,000.00 636,000.00 648,000.00 660,000.00 672,000.00 684,000.00 696,000.00 708,000.00 720,000.00 732,000.00 744,000.00 756,000.00 768,000.00 780,000.00 792,000.00 804,000.00 816,000.00 828,000.00 840,000.00 600,000.00
84,000.00 84,000.00
72,000.00 72,000.00
60,000.00 60,000.00
48,000.00 48,000.00
36,000.00 36,000.00
24,000.00 24,000.00
12,000.00 12,000.00
-1-2,000.00 2-4,000.00 3-6,000.00 4-8,000.00 6-0,000.00 7-2,000.00 8-4,000.00 9-6,000.00 1-08,000.0 1-20,000.0 1-32,000.0 1-44,000.0 1-56,000.0 1-68,000.0 1-80,000.0 1-92,000.0 2-04,000.0 2-16,000.0 2-28,000.0 240,000.0 -
个税最佳配置表-月薪及年终奖
个税最佳配置表-月薪及年终奖
以下是根据中国个人所得税法规定的个税最佳配置表，包括月薪和年终奖：
月薪个税最佳配置表：
月薪（元）个税（元）
0-3,000 0
3,001-12,000 (月薪-3,000)×10%-210
12,001-25,000 (月薪-12,000)×20%-1410
25,001-35,000 (月薪-25,000)×25%-2660
35,001以上 (月薪-35,000)×30%-4410
年终奖个税最佳配置表：
年终奖（元）个税（元）
0-3,000 0
3,001-10,000 (年终奖-3,000)×10%
10,001-25,000 (年终奖-10,000)×20%-210
25,001-35,000 (年终奖-25,000)×25%-1410
35,001以上 (年终奖-35,000)×30%-2660
请注意，以上个税最佳配置表只是一种表格形式的呈现，实际个人所得税的计算应根据中国税法规定的细则进行。
此外，个税会根据个人的情况和其他因素进行调整，如社保缴纳基数、专项扣除、累计计税等。
因此，建议您在申报个税时咨询相关专业人士或通过官方网上个税计算器来获取准确的个税信息。
2024个人所得税税率表
2024个人所得税税率表（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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2023年终奖个人所得税税率表一览
2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。
(计算结果中税后收入不包含月薪)。
个人所得税热点问题汇总1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。
奖金个税扣除标准2022
奖金个税扣除标准20221、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除2、本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额__预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额二、崭新个税税率表中1、工资范围在1-元之间的，包括元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在-元之间的，包含元，适用于个人所得税税率为3%;3、工资范围在-元之间的，包括元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在-元之间的，包含元，适用于个人所得税税率为20%;5、工资范围在-元之间的，包括元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在-元之间的，包含元，适用于个人所得税税率为30%;7、工资范围在-元之间的，包括元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在元以上的，适用于个人所得税税率为45%。
通过上文的解释，我们可以了解到就是个人所得税的新个税计算是根据职工的收入多少按照一定的比例计算的，一般收入比较高的时候那么所需要缴纳的税款就比较多了。
为什么个人所得税可以增值税个人所得税退税并非所有人都有，通常情况下，出现退税主要是因为各种原因导致多预缴了税款。
比如，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，或者是未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等。
下面就让我们来看主要的几种常见的具体情形。
【1】综合税金年收入额严重不足6万元，但平时缴交过个人所得税的。
如果说我们当年总收入波动非常大，比如说其中某一月份，总收入就是1万元，所以在当月免交沮阳，但全年收入提出来严重不足六万元，那么前面缴的税就可以提出申请退回来。
【2】符合专项附加扣除条件，但预缴税款时没有及时或没有申报扣除的。
目前主要是这六种情况：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
符合这六种情况但没有申报在平时享受减税的，可以办理退税。
【3】年末总收入较低的劳动力人员和卸任人员，以及劳动力中途并无总收入人员。
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新个税法下的工资与奖金纳税最优分配表
备注：新个税法下的全年一次性奖金无效区域确定表
在“年终奖无效区域”中，奖金数额增加，个人税后工资收入反而减少，所以该区域内奖金发放是无效的。
在一定年薪范围内,确定月工资和年终奖的方法:当工资薪金总额处于上表中各级次“年薪范围”的起点数与中位数之间
时，先确定年终奖的起点数，剩余再按月平均确定月工资数；工资薪金总额处于各级次的“年薪范围”的中位数至终止
数之间时，应先确定月工资的终止数，剩余再确定年终奖数额。