资产负债表编制PPT课件

资 1．根据总账科目余额填列的科目：
产 负
短期投资（交易性金融资产）、 短期借款、应付票据、应付工 资、应付职工福利（应付职工
债
薪酬）。
表 2．根据明细账科目余额计算填列：
的
应付账款、应收账款、预收账
编
款、预付账款。
制
3
资 产 负 债 表 的 编 制
某企业2006年12月31日结账后有关科目余
额下表：
思考如保装订会计凭证和账簿？
元
预
习
内
容
要
求
10
180,000 220,000.00
—G公司
100,000
—H公司
300,000
—I公司
180,000
预收账款
600,000
420,000 180,000.00
—J公司
200,000
—K公司
400,000
4
—L公司
420,000
该企业2006年12月31日资产负
资
债表中相关项目的金额为：
产
应收账款
负 债
=80,000+600,000=680,000 预收账款
=420,000+100,000=520,000
表
预付账款
的
=160,000+400,000=560,000
编 应付账款
制
=180,000+60,000=240,000
5
3．根据总账科目和明细科目余额分析
资
计算填列：长期借款、长期期债权投 资等。
李晓临
.
1
（一）复习资产负债表的有关理论知识：
资
1、资产负债表的时间以什么时间为标准？
产
Fra Baidu bibliotek
2、资产负债反映哪些会计要素？
负
3、资产负债表编制的原理是什么？
债
4、资产负债表的结构是什么？
表
5、资产负债表与哪些会计报表有相互联系？如果联系？ 6、资产负债具体项目的填列有哪些情况？
的
编
制
2
（二）具体科目填列的方法：
制 ➢一年内到期的非流动负债
=4,000,000.00(元)
6
4．根据有关科目余额减去其备抵
资
科目余额后的净额填列：应收
产
账款、长期股权投资、在建工 程等科目。
负
5．综合运用上述填列方法分析填
债
列：如存货需要根据原材料、
表
委托加工物资、材料采购、在
的
途物资、发出商品、材料成差
编
异等总账科目期末余额的分析 汇总数，再减去“存货跌价准
制
备”科目余额后的净额填列。
7
（二）提示：
资
编好的资产负债表左右两方必
产
相等，即左方资产总计等于右
负 债
方负债和所有者权益总计。
举例：各种主要报表已编好， 见表。
表
资产负债表
的
损益表
编
利润分配表
制
8
思
根据所给期初资料和已记好的
考
账簿资料编制主要会计报表
与
训
练
9
下 一 单
复习《基础会计》中有关会计 凭证装订和保管的内容
产
➢ 例：某企业长期借款情况如下表：
负
借款起始日期 借款期限（年） 金额（元）
债
2006年1月1日 2005年1月1日
3 1,000,000.00 3 2,000,000.00
表
2004年6月1日
3 4,000,000.00
的 ➢该企业2006年12月31日资产负债表中
编
“长期借款”项目金额为： 1,000,000+2,000,000=3,000,000.00(元)
科目名称
借方余额
贷方余额 总账余额（借）
总账余额 （贷）
应收账款
80,000
100,000
20,000.00
—A公司
80,000
—B公司
60,000
—C公司
40,000
预付账款
160,000
60,000 100,000.00
—D公司
100,000
—E公司
60,000
—F公司
60,000
应付账款
400,000