企业内部控制评价指引
企业内部控制评价指引

企业内部控制评价指引一、评价目的和范围1.评价目的:评价企业的内部控制体系是否能够有效地保护企业财务信息的真实性、可靠性和完整性,预防欺诈和错误行为,并提供改进建议。
2.评价范围:涵盖企业财务报告编制流程、风险管理、内部控制环境、信息与沟通、监督和检查等一系列要素。
二、评价方法和步骤1.评价方法:采用问卷调查、文件审查、现场检查和相关人员访谈等方法,综合评价企业内部控制体系的强度和有效性。
2.评价步骤:(1)明确评价目标和范围;(2)收集和分析相关的内部控制文件和材料;(3)根据评价目标制定调查问卷并进行调查;(4)现场检查,包括盘点、核实和抽样检查等;(5)对相关人员进行访谈,了解其对内部控制的认识和运作情况;(6)对评价结果进行整理、分析和总结,并提出改进建议;(7)制定实施改进措施的计划,并监督其执行情况;(8)定期评估内部控制体系的有效性,并及时进行改进。
三、评价内容和指标1.财务报告编制流程:(1)制定和实施财务报告编制的相关政策和程序;(2)财务报告编制的准确性和完整性;(3)财务报告的及时提交和披露。
2.风险管理:(1)风险识别与评估的方法和程序;(2)制定风险防范和控制措施的能力和执行情况;(3)风险监控和控制结果的反馈和改进。
3.内部控制环境:(1)企业的管理层对内部控制的重视程度和支持;(2)业务流程的规范性和透明度;(3)内部控制制度的完备性和有效性。
4.信息与沟通:(1)内部信息的传递和沟通渠道的畅通;(2)信息共享和知识管理的机制和平台。
5.监督和检查:(1)内部审计的独立性和专业能力;(2)内部审计制度的健全性和有效性;(3)内部审计结果的反馈和改进。
四、评价结果和改进建议1.评价结果:根据评价内容和指标,对企业内部控制体系进行综合评价,得出一个评价结果。
2.改进建议:根据评价结果提出针对性的改进建议,包括建议的内容、具体措施和实施计划,并追踪和监督其执行情况。
五、评价报告和监督1.评价报告:根据评价结果和改进建议,编写评估报告,包括评价目的、范围、方法、步骤、内容、结果和建议。
内部控制审计评价指引

内部控制审计评价指引一、引言内部控制审计评价是指企业内部控制的有效性评价,通过对企业内部控制的规划、执行、检查的评价、分析与报告,以便评价未受外界影响的情况下企业内部控制的有效性和适用性。
内部控制审计评价是企业建立完善内部控制制度的重要手段,企业应严格按照内部控制审计评价指引进行内部控制审计评价工作,以保证企业内部控制制度的有效性和适用性。
本指引旨在规范内部控制审计评价工作,帮助企业评价内部控制的有效性,并提出改进建议,以提高内部控制的有效性和适用性。
二、内部控制审计评价的基本原则1. 评价独立性原则内部控制审计评价工作应由专业的内部控制审计评价人员独立进行,以保证评价结果的客观性和公正性。
2. 评价全面性原则内部控制审计评价工作应覆盖企业各个部门和业务领域,全面评价企业内部控制的有效性。
3. 评价一致性原则内部控制审计评价工作应遵循一致的评价标准和方法,以保证评价结果的一致性和可比性。
4. 评价风险导向原则内部控制审计评价工作应基于风险管理理念,将重点放在评价高风险领域的内部控制有效性。
5. 评价持续改进原则内部控制审计评价工作应不断总结经验,提出改进建议,推动企业内部控制的持续改进。
三、内部控制审计评价的基本步骤1. 确定评价范围内部控制审计评价工作应确定评价范围,包括评价的业务领域、部门范围和评价对象。
2. 制定评价计划根据评价范围和评价目标,制定内部控制审计评价工作计划,明确评价的时间安排和评价的方法步骤。
3. 收集评价证据通过查阅文件、询问人员、观察操作等方式收集评价证据,评价内部控制的有效性。
4. 评价内部控制的有效性根据评价证据,评价内部控制的有效性,包括内部控制的设计、执行和监督等方面。
5. 分析评价结果对评价结果进行分析,找出内部控制存在的问题和不足,提出改进建议。
6. 编制评价报告根据评价结果,编制内部控制审计评价报告,明确内部控制的有效性评价结论和改进建议。
四、内部控制审计评价的关键要点1. 评价标准的确定内部控制审计评价工作应明确评价的标准和依据,参照国家相关法律法规和规范性文件,采用成熟的评价标准和方法。
《内部控制评价指引》

《内部控制评价指引》一、绪论内部控制评价是企业管理的重要环节,通过对企业内部的控制体系、流程和流程岗位等进行评估和评价,及时发现问题和风险,提出合理的改进意见和控制措施,以确保企业的运营稳定和风险控制。
二、评价的目标1.发现风险和问题:通过评价,及时发现企业内部存在的风险和问题,包括人员、流程和系统方面的问题。
2.提出改进建议:根据评价结果,提出合理的改进建议,以优化和完善企业的内部控制体系,提高运营效率和风险控制能力。
3.促进行动和落地:将改进建议纳入企业的管理体系,并推动相关部门和人员按照改进意见进行改进和执行,确保改进措施的落地和有效实施。
三、评价的方法1.比较法:将企业的内部控制与相关的法律法规、行业标准和最佳实践进行比较,以评估企业的内部控制是否满足相关要求。
2.流程分析法:对企业的运营流程进行分析,包括输入、加工和输出等环节,以评估企业的流程控制和风险控制能力。
3.统计分析法:通过对企业的相关数据进行统计分析,揭示潜在的问题和风险,以评估企业的内部控制和风险控制能力。
4.问卷调查法:通过发放问卷,收集员工和管理人员对企业内部控制的意见和建议,以评估企业的内部控制的有效性和改进建议。
四、评价的内容1.控制环境评价:评估企业的管理层是否重视内部控制,是否有明确的控制目标和策略,以及是否建立了合理的控制文化和价值观。
2.风险评估:评估企业内部存在的风险类型和程度,包括内部控制的关键风险和潜在风险。
3.控制活动评价:评估企业内部的具体控制措施和流程,包括人员的岗位职责和权限、系统的设置和使用等。
4.信息和沟通评价:评估企业内部的信息和沟通渠道,包括内部报告制度、沟通机制和信息系统等。
5.监督和反馈评价:评估企业的监督和反馈机制,包括内部审计、监管和第三方评价等。
五、评价结果的处理1.分析评价结果:针对评价结果,进行深入的分析和理解,掌握问题的本质和原因。
2.提出改进建议:根据评价结果,提出合理的改进建议,包括流程改进、岗位职责调整、系统升级等。
《企业内部控制评价指引》

《企业内部控制评价指引》一、引言1.1指导背景:简要介绍内部控制评价的背景和目的。
1.2适用范围:明确指导适用的企业类型和规模。
二、内部控制评价的基本概念和原则2.1内部控制的定义:详细解释内部控制的定义和内涵,包括内部控制环境、风险评估和控制活动。
2.2内部控制评价的原则:列举内部控制评价的原则,如独立性、全面性、可靠性、可持续性等。
三、内部控制评价的方法和步骤3.1评价方法:介绍各种内部控制评价的方法,如问卷调查、检查清单、流程分析、抽样检查等。
3.2评价步骤:详细阐述内部控制评价的步骤,如准备调查材料、开展调查研究、分析评估结果、提出改进建议等。
四、内部控制评价的主要内容和要点4.1内部控制的组成要素:介绍内部控制的几个关键要素,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈等。
4.2内部控制的评价指标:列举内部控制评价的主要指标,如控制目标的实现程度、风险的识别和应对能力、信息的准确性和及时性等。
五、内部控制评价的结论和建议5.1结论:根据评价结果,给出内部控制的总体评价和审议结论。
5.2建议:针对评价结果中存在的问题和不足,提出改进和加强内部控制的建议和措施。
六、内部控制评价的监督和跟踪6.1监督机制:介绍建立有效的内部控制评价监督机制的方法和要点,如内部审计制度、监督委员会等。
6.2跟踪措施:提出跟踪和评估内部控制改进措施实施效果的方法和建议。
七、附录7.1内部控制评价表:提供一份示例的内部控制评价表,方便企业按照指引进行评价和记录。
以上是一份简单的企业内部控制评价指引的例子,企业可以根据自身的情况进行调整和完善,以提高内部控制的有效性和适应性。
通过进行内部控制评价,企业可以发现问题、改进漏洞,并加强对风险的控制和管理,提高企业的整体运营效率和风险抵御能力。
企业内部控制评价指引指引

企业内部控制评价指引指引附件1企业内部控制评价指引,征求意见稿,第一章总则第一条为规范企业内部控制评价工作~及时发现企业内部控制缺陷~提出和实施改进方案~确保内部控制有效运行~根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》~制定本指引。
第二条本指引适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
第三条本指引所称内部控制评价~是指由企业董事会和管理层实施的~对企业内部控制有效性进行评价~形成评价结论~出具评价报告的过程。
内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证。
第四条企业应当根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求~结合企业实际情况~对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。
第五条企业实施内部控制评价~应当遵循下列原则:,一,风险导向原则。
内部控制评价应当以风险评估为基础~根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。
,二,一致性原则。
内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准~保证评价结果的可比性。
,三,公允性原则。
内部控制评价应当以事实为依据~评价结果应当有适当的证据支持。
,四,独立性原则。
内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。
,五,成本效益原则。
内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。
第六条企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内- 2 -部控制评价工作。
监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。
第七条企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作。
具备条件的企业~可以设立专门的内部控制评价机构,以下合称内部控制评价机构,。
第八条企业内部控制评价~一般包括年度评价和专项评价。
年度评价是指企业根据内部控制目标~对企业某一年度建立与实施内部控制的有效性进行的评价,专项评价是指企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。
企业内部控制评价指引

企业内部控制评价指引企业内部控制评价是指对企业内部控制的组成要素、实施过程及效果进行综合评估和审计的过程。
它旨在帮助企业有效监督风险,提高工作效率,保护企业利益。
下面将从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督的五个方面对企业内部控制评价指引进行详细阐述。
首先,控制环境是企业内部控制的基础,是指管理层对控制环境的建设和维护。
评价时可从有关章程和政策、组织结构和人员配备、职责与权力分配、职业道德要求、员工培训与激励机制等方面进行评估。
管理层应建立健全相关政策,完善组织架构,明确职责与权力,强调员工的道德要求,并提供必要的培训和激励措施。
接下来,风险评估是企业内部控制评价的重要环节,它包括对风险的识别、评估和处理。
评价时可从风险的全面性、准确性和时效性等方面进行评估。
企业应建立合理的风险识别机制,完善风险评估方法,及时处理已识别的风险,并加强对新增风险的监控。
控制活动是企业内部控制的核心,是实现内部控制目标的手段。
评价时可从目标设定与策划、信息与传递、业务及技术支持、监督与反馈等方面进行评估。
企业应明确控制目标,制定适当的控制策略,优化信息系统,加强技术支持,及时监督和反馈。
信息与沟通是企业内部控制的重要环节,是保证控制活动有效运行的基础。
评价时可从信息的真实性、准确性、完整性和时效性等方面进行评估。
企业应建立有效的信息传递机制,保障信息的真实准确性和时效性,加强信息的编制和披露。
最后,监督是企业内部控制评价的重要手段,主要包括内部审计、监事会和高层管理层对内控的监督。
评价时可从监督部门的独立、监督程序的完善和监督结果的反馈等方面进行评估。
企业应建立独立的内部审计机构,完善监事会的职责和权力,及时反馈监督结果并采取相应的改进措施。
综上所述,企业内部控制评价指引主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个方面。
企业在进行内部控制评价时,应根据这些指引的要求,结合实际情况,全面、准确地评估内部控制的效果,及时发现问题并采取相应的改进措施,以提高企业的管理水平和经济效益。
企业内部控制评价指引及解读

目录企业内部控制评价指引 (2)第一章总则 (2)第二章内部控制评价的内容 (2)第三章内部控制评价的程序 (3)第四章内部控制缺陷的认定 (4)第五章内部控制评价报告 (5)财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》 (6)一、内部控制评价概述 (6)(一)内部控制评价的作用 (6)(二)内部控制评价的对象 (7)(三)内部控制评价的原则 (7)(四)内部控制评价的组织形式和职责安排 (8)二、关于内部控制评价的内容 (10)(一)内部控制评价的内容和工作底稿设计 (10)三、关于内部控制评价的程序 (11)(一)内部控制评价的一般程序 (11)(二)内部控制评价的频率 (12)(三)内部控制评价的方法 (12)四、内部控制缺陷的认定 (13)(一)内部控制缺陷的分类 (14)(二)内部控制缺陷的认定标准 (14)(三)内部控制缺陷的报告与整改 (17)五、关于内部控制评价报告 (18)(一)内部控制评价报告的内容和格式 (18)(二)内部控制评价报告的编制和报送 (19)(三)内部控制评价报告的披露和使用 (20)附件1:内部控制评价核心指标 (21)附件2:××股份有限公司20××年度内部控制评价报告 (25)企业内部控制评价指引第一章总则第一条为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条本指引所称内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(三)客观性原则。
企业内部控制评价指引_财会〔2010〕11号_20200611下载

企业内部控制评价指引发文机关:中国保险监督管理委员会(已撤销),财政部,中国证券监督管理委员会,审计署,中国银行业监督管理委员会(已撤销)发布日期:2010.04.15生效日期:2010.04.15时效性:现行有效文号:财会〔2010〕11号企业内部控制评价指引第一章 总 则第一条为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条本指引所称内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(三)客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
第四条企业应当根据本评价指引,结合内部控制设计与运行的实际情况,制定具体的内部控制评价办法,规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等,明确相关机构或岗位的职责权限,落实责任制,按照规定的办法、程序和要求,有序开展内部控制评价工作。
企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
第二章 内部控制评价的内容第五条企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
第六条企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
第七条企业组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用page 1 of 4指引中所列主要风险为依据,结合本企业的内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
内部控制评价指引

内部控制评价指引
企业内部控制评价指引是一套企业体系内部管理手段和方法的一
部分,用于指导管理者定期评估和审计企业内部控制和信息流程。
旨
在通过分析获取企业财务和非财务信息来提高企业效率,减少潜在的
作业差错。
企业内部控制评价指导有助于企业确定其财务报告和财务管理的
准确性和完整性,从而有助于企业满足会计准则的要求。
此外,内部
控制评价指导有助于确保活动和过程以最有效和最高质量的方式实施,并准确地记录、审核和报告会计信息。
此外,它也可以帮助企业预防
和检测潜在的采购和支出弊端,以及资产损失或滥用。
实施企业内部控制评价指导的过程通常分为三个不同但相关的阶段。
首先,管理者应搜集和分析所有相关的信息,以确定企业内部控
制的范围。
接下来,应定期评估现有的控制,以确定是否符合金融机
构当前报告和记录标准。
最后,如果潜在的问题发现,应及时采取改
进控制的措施,以符合当前标准和最佳实务。
企业内部控制评价指导是帮助企业管理者确保完善内部控制和准
确审核账目的一项重要工作。
它可以有效地确保公司财务健康,使企
业能够遵守会计准则,减少可能发生的财务问题,并保护公司的资产
安全。
企业内部控制评价指引指引

企业内部控制评价指引指引企业内部控制评价指引是指企业根据相关准则和方法,对其内部控制体系进行评估和分析的一种指导性文件。
内部控制是指企业为了实现经营目标,通过组织结构、职责分工、业务流程、内部信息传递和监督机制等方式,减少风险、提高管理效能、保护资产和利益安全的一种管理手段。
1.内部控制评价的目的和意义:明确内部控制评价的目标,即提供对企业内部控制体系的有效性、合规性和运行情况的评估,为企业的决策和内部改进提供依据。
2.评价的参与主体和责任分工:明确评价的参与主体,包括企业管理层、内部审计部门和外部审计机构等,并规定各自的责任和分工。
3.评价的范围和内容:指导企业确定评价的范围和内容,包括业务流程、控制活动、信息系统、风险管理和监督机制等各方面的内部控制。
4.内部控制评价的方法和流程:提供评价的方法和流程,包括调研、数据收集、风险评估、控制测试、结果分析和报告撰写等环节的具体操作。
5.评价结果的分析与报告:指导企业对评价结果进行分析和整理,撰写评价报告,并明确报告的内容和形式,以及报告的使用范围。
6.评价结果的跟踪和监督:明确评价结果的跟踪和监督机制,及时发现和解决内部控制方面的问题,并监督管理层的改进措施的实施情况。
企业内部控制评价指引的编制应该根据企业的具体情况,结合相关的法规、准则和标准,以及行业特点和企业规模、属性等因素,制定一套适合企业的评价指引。
评价指引的编制过程应该充分考虑企业内部的风险和问题,并与管理层进行充分的沟通和协商,确保评价指引的科学性和可操作性。
企业内部控制评价是一个长期的过程,需要不断地进行更新和完善。
因此,在编制评价指引的同时,企业应该建立一个完善的内部控制管理制度和相关的绩效评价机制,定期进行内部控制的评估和改进,以保证企业内部控制的有效性和合规性。
同时,企业应该重视内部控制人员的培训和能力提升,提高他们对内部控制理念和方法的理解和运用能力,进一步提升企业内部控制的水平和质量。
18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》是中国证监会针对上市公司内部控制制定的具体指导文件。
这三个指引对于加强上市公司内部控制体系建设、提高企业管理水平和保障利益相关方权益具有重要意义。
首先,从《企业内部控制应用指引》来看。
该指引是证监会为了指导上市公司在日常经营中能够合理运用内部控制框架和控制要素,提高企业的风险管理水平和运营效率而编制的。
该指引共包括18个章节,涵盖了内部控制基本原理、风险管理、内部控制制度建设、内部控制应用等方面的内容。
通过学习和应用该指引,上市公司可以更好地理解和运用内部控制,提高企业管理水平,减少风险。
其次,关于《企业内部控制评价指引》。
该指引是为了引导上市公司开展自我评价和外部评价活动,以提高上市公司对内部控制的认识和管理能力而编制的。
通过评价指引的内容,上市公司可以全面了解企业内部控制情况,发现不足之处,并进行有效地改进。
同时,外部评价也可以促使上市公司更加规范和透明地运作,增加投资者对企业的信心。
最后,关于《企业内部控制审计指引》。
该指引是为了引导审计机构对上市公司内部控制进行审计,并出具审计报告,以提高内部控制审计水平和结果的可信度。
通过指引的内容,审计机构可以了解企业内部控制制度的设计和执行情况,并鉴定其中的风险和问题。
审计结果的发布给投资者提供了对上市公司内部控制现状的客观评价,从而保障了投资者利益的合法性和合理性。
总之,《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》是证监会为了规范上市公司内部控制管理,提高公司运营风险管理能力而制定的重要法规。
通过加强对这些指引的学习和应用,上市公司可以更好地建立和完善内部控制体系,提高企业治理水平和保障企业的稳健运营。
04 解读《企业内部控制评价指引》(三)

解读《企业内部控制评价指引》(三)三、关于内部控制评价的程序《评价指引》第十二条至第十四条对企业组织内部控制评价程序和人员、预算作出具体规定。
(一)内部控制评价的一般程序内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、汇总评价结果、编报评价报告等。
概括而言,主要分为以下几个阶段:1.准备阶段(1)制定评价工作方案内部控制评价机构应当根据企业内部监督情况和管理要求,分析企业经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项,确定检查评价方法,制定科学合理的评价工作方案,经董事会批准后实施。
评价工作方案应当明确评价主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容。
评价工作方案既以全面评价为主,也可以根据需要采用重点评价的方式。
(2)组成评价工作组评价工作组是在内部控制评价机构领导下,具体承担内部控制检查评价任务。
内部控制评价机构根据经批准的评价方案,挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员实施评价。
评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。
企业应根据自身条件,尽量建立长效内部控制评价培训机制。
2.实施阶段(1)了解被评价单位基本情况充分与企业沟通企业文化和发展战略、组织机构设置及职责分工、领导层成员构成及分工等基本情况。
(2)确定检查评价范围和重点评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价范围、检查重点和抽样数量,并结合评价人员的专业背景进行合理分工。
检查重点和分工情况可以根据需要进行适时调整。
(3)开展现场检查测试评价工作组根据评价人员分工,综合运用各种评价方法对内部控制设计与运行的有效性进行现场检查测试,按要求填写工作底稿、记录相关测试结果,并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。
3.汇总评价结果、编制评价报告阶段评价工作组汇总评价人员的工作底稿,初步认定内部控制缺陷,形成现场评价报告。
评价工作底稿应进行交叉复核签字,并由评价工作组负责人审核后签字确认。
18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引

附件1:企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总那么第一条为了促进企业实现开展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制,建立现代企业制度,根据?中华人民共和国公司法?等有关法律法规和?企业内部控制根本标准?,制定本指引。
第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东〔大〕会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东〔大〕会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的以下风险:〔一〕治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现开展战略。
〔二〕内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规那么和工作程序,确保决策、执行和监督相互别离,形成制衡。
董事会对股东〔大〕会负责,依法行使企业的经营决策权。
可按照股东〔大〕会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规那么和工作程序,为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东〔大〕会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原那么,综合考虑企业性质、开展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限,防止职能交叉、缺失或权责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》

附件1:企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略,优化治理结构、管理体制和运行机制,建立现代企业制度,根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条本指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险:(一)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
(二)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定,明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序,确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。
董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。
可按照股东(大)会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会,明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序,为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责,主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规,其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限,避免职能交叉、缺失或权责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
内部控制评价指引解读

内部控制评价指引解读首先,内部控制评价指引主要由两部分组成,分别是评价原则和评价要求。
评价原则包括全面性、实效性、科学性、可追溯性和持续改进性。
这些原则为企业或组织进行内部控制评价提供了基本的指导思想,确保评价工作具有全面性、科学性和可持续性。
评价要求包括评价范围、评价目标、评价方法和评价对象。
评价范围包括企业的全部业务和业务流程,评价目标是指评价的目的和目标,评价方法是指评价的具体方法和步骤,评价对象是指需要评价的对象,如内部控制制度、风险管理体系等。
其次,内部控制评价指引对企业的内部控制要求提出了具体的指导。
其中,合规性要求是评价中的重要内容之一、合规性要求企业必须遵循国家法律法规、行业准则和组织规章等,建立健全的合规管理制度,保证企业的日常运作符合法律法规的规定。
以风险管理为重点的要求是企业必须建立健全的风险管理机制,识别、评估和控制各项风险,确保企业的业务运作安全可靠。
信息披露要求是指企业必须及时、准确、完整地向内外部披露与内部控制相关的信息,提高信息披露的透明度和可靠性。
资源利用效率要求是指企业必须合理规划和使用各项资源,提高资源利用效率,降低成本,提高盈利能力。
另外,内部控制评价指引还对内部控制评价过程中的一些关键问题进行了解答和指导。
比如,评价对象的确定问题,指引中提出了通过组织结构、业务流程和信息系统等来确定评价对象,并明确指出评价对象必须具有内部控制的特征和要素。
评价方法的选择问题,指引中提出了评价方法可以选择现场检查、问卷调查、数据分析和抽样调查等不同的方法,具体选择方法要根据评价目标和具体情况进行综合考虑。
评价结果的证明问题,指引中明确要求评价结果必须有明确的依据和证明材料,并建议评价结果要通过评价报告和内部控制制度修订来证明。
最后,内部控制评价指引提出了评价结果的应用和监督问题。
评价结果的应用是指评价结果要及时反馈给企业的管理层和关键岗位人员,作为改进和提高内部控制的参考依据。
企业内部控制评价指引

您本次的成绩为 0 。
0 分评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事 项符合的原则是( )。
重要性 全面性 客观性合法性内部控制评价指引的依据是( )。
会计法会计准则 审计指引 基本规范企业年度内部控制评价报告的基准日是( )。
1 月 1 日 1 月 31 日 12 月 1 日 12 月 31 日在企业建立风险知识管理体系,其核心是( )。
优化内部控制 建立风险文化树立风险意识 建立风险领导小组导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是( )。
以下为作业答案(标注红色为正确答案)35421重要缺陷重大缺陷运行缺陷审计缺陷6 金融企业中,风险管理与内部控制有区别。
( )正确错误7 从实务和理论角度看,内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。
( )错误正确8 提高认识是内控工作开展的基础。
( )。
正确错误9 实务中内控初期,内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行,以顺利推动内控制度的实施。
( )正确错误10 咨询机构为企业提供内部控制咨询,要以数字真实为目标。
( )错误正确您本次的成绩为0 。
0 分以下为作业答案(标注红色为正确答案)内部控制评价报告的编制根据是( )。
年度内部控制评价结果 内部控制缺陷汇总表财务报告审计意见 内部控制评价工作底稿四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是( ) . 内审部门 审计委员会监事会 董事会内部控制评价报告的批准部门是( )。
股东会或者类似权力机构 董事会或者类似权力机构 总经理监事会或者类似权力机构我国企业内部控制规范体系的导向是( ) .会计控制 风险管理 全面风险管理 管理控制企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是( )。
总经理 董事会 监事会股东会354216 为了实现企业发展目标,一定要伴有组织架构的调整。
( )正确错误7 企业内部控制自我评价频率要根据法律规定进行. ( )错误正确8 内部控制评价指引是配套指引的一个核心指引. ( )正确错误9 内部控制就是让管理更有效。
企业内部控制评价指引2doc-附件2:

附件2:企业内部控制应用指引(征求意见稿)企业内部控制应用指引第xx号——资金(征求意见稿)第一章总则第一条为了引导企业加强对资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条本指引所称资金,是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险:(一)资金管理违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
(二)资金管理未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
(三)银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求,可能导致受到处罚造成资金损失。
(四)资金记录不准确、不完整,可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。
(五)有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章,可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
第四条企业在建立与实施资金内部控制中,至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制:(一)职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。
(二)现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。
(三)资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
(四)票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
第二章职责分工与授权批准第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
资金业务的不相容岗位至少应当包括:(一)资金支付的审批与执行。
(二)资金的保管、记录与盘点清查。
(三)资金的会计记录与审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第六条企业应当配备合格的人员办理资金业务,并结合企业实际情况,对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。
企业内部控制评价指引

附件1:企业内部控制评价指引(征求意见稿)第一章总则第一条为了规范企业内部控制评价,全面评估内部控制设计与运行情况,编制内部控制评价报告,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条本指引所称内部控制评价,是指企业董事会(或类似决策机构)或其授权机构,对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。
第三条企业应当根据《企业内部控制基本规范》和本评价指引,结合本企业的实际情况,制定内部控制评价办法,明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容,确保内部控制评价工作落到实处。
企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。
第四条企业应当建立内部控制评价结果分析利用和考核制度,将内部控制评价结果和整改情况作为内部绩效考评的重要依据。
第二章评价的原则和内容第五条企业实施内部控制评价,至少应当遵循全面性、重要性和独立性原则,确保评价工作标准统一、客观公正。
全面性,是指评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位实用文档的各种业务和事项。
重要性,是指在全面评价的基础上关注重要高风险领域。
独立性,是指评价工作应当于内部控制的设计与运行相互分离。
第六条企业内部控制评价应当以内部环境为基础,重点关注:治理结构是否形同虚设;发展战略是否可行;机构设置是否重叠;权责分配是否明晰;不相容岗位是否分离;人力资源政策和激励约束机制是否科学合理;企业文化是否促进员工勤勉尽责;社会责任是否有效履行等。
第七条企业内部控制评价应当以生产经营活动为重点,至少关注:资金的筹集、投放和营运过程是否存在资金链断裂;资产运行中是否存在效能低下或资产流失;采购与销售环节是否存在舞弊行为;研发项目是否经过科学论证;工程项目是否存在商业贿赂等。
第八条企业内部控制评价应当兼顾控制手段,至少关注:全面预算是否具有约束力;合同履行是否存在纠纷;信息系统是否与内部控制有机结合;内部报告是否及时传递和有效沟通等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
附件2:
企业内部控制评价指引
第一章总则
第一条 为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。
第二条 本指引所称内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:
(一)全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
(三)客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
第四条 企业应当根据本评价指引,结合内部控制设计与运行的实际情况,制定具体的内部控制评价办法,规定评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等,明确相关机构或岗位的职责权限,落实责任制,按照规定的办法、程序和要求,有序开展内部控制评价工作。
企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
第二章内部控制评价的内容
第五条 企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
第六条 企业组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
第七条 企业组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本企业的内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
第八条 企业组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本企业的内部控制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。
第九条 企业组织开展信息与沟通评价,应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本企业的内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控
制的有效性等进行认定和评价。
第十条 企业组织开展内部监督评价,应当以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
第十一条 内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录企业执行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
第三章内部控制评价的程序
第十二条 企业应当按照内部控制评价办法规定的程序,有序开展内部控制评价工作。
内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
企业可以授权内部审计部门或专门机构(以下简称内部控制评价部门)负责内部控制评价的具体组织实施工作。
第十三条 企业内部控制评价部门应当拟订评价工作方案,明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经董事会或其授权机构审批后实施。
第十四条 企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。
评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。
评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。
企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。
第十五条 内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。
第四章内部控制缺陷的认定
第十六条 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
企业对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
第十七条 企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中,应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。
内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。
重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。
一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准,由企业根据上述要求自行确定。
第十八条 企业内部控制评价工作组应当建立评价质量交叉复核制度,评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核,并对所认定的评价结果签字确认后,提交企业内部控制评价部门。
第十九条 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。
重大缺陷应当由董事会予以最终认定。
企业对于认定的重大缺陷,应当及时采取应对策略,切实将风险控制在可承受度之内,并追究有关部门或相关人员的责任。
第五章内部控制评价报告
第二十条 企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引和本指引,设计内部控制评价报告的种类、格式和内容,明确内部控制评价报告编制程序和要求,按照规定的权限报经批准后对外报出。
第二十一条 内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素进行设计,对内部控制评价过程、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。
第二十二条 内部控制评价报告至少应当披露下列内容:
(一)董事会对内部控制报告真实性的声明。
(二)内部控制评价工作的总体情况。
(三)内部控制评价的依据。
(四)内部控制评价的范围。
(五)内部控制评价的程序和方法。
(六)内部控制缺陷及其认定情况。
(七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。
(八)内部控制有效性的结论。
第二十三条 企业应当根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,按照规定的程序和要求,及时编制内部控制评价报告。
第二十四条 内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。
企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素,并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
第二十五条 企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告
同时对外披露或报送。
第二十六条 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
第二十七条 企业应当建立内部控制评价工作档案管理制度。
内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。