医药流通财务部会计处理
医疗机构财务人员账务处理流程

医疗机构财务人员账务处理流程本文档旨在指导医疗机构财务人员在处理账务时的流程和步骤。
1. 收款处理在医疗机构收到患者或其他方面的付款后,财务人员应按照以下步骤进行收款处理:1.1 检查付款信息的准确性和完整性。
1.2 核对付款金额与账单金额是否一致。
1.3 将收款记录输入财务系统。
1.4 验证收款信息是否与银行对账单相符。
1.5 将收款款项存入指定的银行账户。
1.6 更新患者或其他方面的账户余额。
2. 支出处理在进行支出付款时,财务人员应按照以下流程进行操作:2.1 接收并审核支出申请。
2.2 核对支出金额和相关文件的准确性。
2.3 将支出记录输入财务系统。
2.4 与供应商核对付款信息和收据。
2.5 确认付款金额并进行付款。
2.6 更新相关账户余额。
3. 账务结算财务人员应定期进行账务结算,以确保账目准确无误。
以下是账务结算的步骤:3.1 对所有收款和支出进行核对和对账。
3.2 检查银行对账单与财务系统记录的一致性。
3.3 确认账户余额与银行余额的一致性。
3.4 根据需要调整差异款项。
3.5 生成财务报表和其他相关报告。
3.6 存档并备份所有财务记录。
4. 内部审计为了确保财务操作的合规性和准确性,医疗机构应进行内部审计。
以下是内部审计的流程:4.1 制定内部审计计划并安排审计时间。
4.2 检查财务记录和交易的完整性和准确性。
4.3 检查财务政策和程序的合规性。
4.4 发现问题或异常后,跟进并解决。
4.5 提出改进建议以提高财务运营效率和准确性。
4.6 编写审计报告并上报给管理层。
以上即是医疗机构财务人员账务处理流程的基本步骤。
财务人员应遵守这些流程,并根据具体情况进行适当调整,以确保账务的准确性和合规性。
医药行业财务部销售成本核算流程

医药行业财务部销售成本核算流程
目录
• 业务介绍 • 财务业绩 • 竞品分析 • 未来展望 • 总结和建议
01 业务介绍
业务构成
药品采购
01
负责采购所需的药品,与供应商进行价格谈判,确保药品质量
和供应稳定。
销售管理
02
负责制定销售策略,拓展销售渠道,提高药品销售额和市场占
有率。
财务管理
03
负责销售成本的核算和控制,确保销售利润最大化。
03 竞品分析
主要竞争对手销售成本核算情况
竞争对手A
采用精细化成本核算,对每个产品、每个销售渠道的成本进行详细记录和分析,确保销 售定价策略的准确性。
竞争对手B
采用标准成本法,设定标准成本并以此为基础进行销售成本核算,操作简便但可能无法 准确反映实际成本。
竞品销售成本核算的优势与不足
优势
竞争对手A的精细化成本核算有助于更精 确地控制成本,提高盈利能力;竞争对 手B的标准成本法则简化了核算流程,提 高了工作效率。
管理策略
企业需要制定科学合理的资产管理策略,以提高资产使用效率,降低经营风险。同时,企业还需要关注资产质量, 及时处理不良资产,保持资产状况良好。
经营现金流
经营现金流
指医药企业在一定时期内经营活动所产生的现金流量,包括现金流入和现金流 出。经营现金流是企业正常运营和发展的基础,也是企业偿还债务和支付股息 的重要保障。
管理重点
企业需要加强经营现金流的管理,确保现金流量的稳定性和持续性。同时,企 业还需要优化现金流结构,提高现金流入和流出的匹配度,降低财务风险。
合并净利润
合并净利润
指医药企业将旗下所有子公司的净利润合并计算后的结果。合并净利润是企业盈利能力的综合体现, 也是企业价值评估的重要依据。
医药流通财务内控制度范本

一、总则第一条为了规范医药流通企业的财务行为,加强财务管理,提高经济效益,防范财务风险,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规,结合本企业实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有财务活动,包括但不限于会计核算、资金管理、成本管理、税务管理、审计监督等方面。
二、会计核算第三条本企业应建立健全会计核算制度,确保会计信息的真实、准确、完整。
第四条会计核算应遵循以下原则:1. 实质重于形式原则;2. 会计分期原则;3. 权责发生制原则;4. 配比原则;5. 重要性原则;6. 可靠性原则。
第五条本企业应按照国家统一的会计制度进行会计核算,确保会计信息的可比性。
三、资金管理第六条本企业应建立健全资金管理制度,确保资金的安全、高效使用。
第七条资金管理应遵循以下原则:1. 合法合规原则;2. 安全可靠原则;3. 效率优先原则;4. 风险控制原则。
第八条本企业应设立资金管理部门,负责资金收支、预算、结算、信贷等工作。
四、成本管理第九条本企业应建立健全成本管理制度,加强成本控制,提高企业盈利能力。
第十条成本管理应遵循以下原则:1. 全面性原则;2. 动态管理原则;3. 目标管理原则;4. 精细化管理原则。
第十一条本企业应设立成本管理部门,负责成本核算、分析、控制、考核等工作。
五、税务管理第十二条本企业应建立健全税务管理制度,依法纳税,确保企业税务合规。
第十三条税务管理应遵循以下原则:1. 合法合规原则;2. 及时申报原则;3. 准确计算原则;4. 诚信纳税原则。
第十四条本企业应设立税务管理部门,负责税务筹划、申报、缴纳、审计等工作。
六、审计监督第十五条本企业应建立健全审计监督制度,确保财务内控的有效执行。
第十六条审计监督应遵循以下原则:1. 独立性原则;2. 客观性原则;3. 全面性原则;4. 实事求是原则。
第十七条本企业应设立审计部门,负责内部审计、外部审计、风险控制等工作。
医药财务会计制度范本

医药财务会计制度范本第一章总则第一条为了加强医药企业的财务管理,规范会计核算工作,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规,结合医药企业的实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有医药企业,包括国有企业、民营企业、合资企业、外资企业等。
第三条医药企业的财务管理应遵循合法、合规、公正、透明的原则,确保企业财务报表的真实、准确、完整。
第四条医药企业的会计核算应采用权责发生制,以货币为主要计量单位,全面、系统、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第二章组织结构与岗位职责第五条医药企业应设立财务部门,负责企业的财务管理、会计核算、内部审计等工作。
第六条财务部门应设立以下岗位:(一)财务经理:负责财务部门的全面工作,组织制定和实施企业的财务策略和政策,对企业的财务状况和经营成果负责。
(二)会计:负责日常会计核算工作,编制财务报表,参与预算编制和执行,提供财务分析和建议。
(三)出纳:负责现金、银行存款的管理,编制资金报表,参与资金预算的编制和执行。
(四)审计专员:负责内部审计工作,检查和评价企业的财务报告和内部控制体系。
第三章财务管理制度第七条医药企业应建立健全财务管理制度,包括预算管理、资金管理、成本管理、固定资产管理、无形资产管理等。
第八条预算管理应遵循以下原则:(一)全面预算:对企业全面的经营活动进行预算,包括收入、成本、费用、投资等。
(二)分级管理:根据企业的组织结构,将预算目标分解到各个部门和岗位,实行分级管理。
(三)动态监控:对预算执行情况进行实时监控,及时调整预算,确保预算目标的实现。
第九条资金管理应遵循以下原则:(一)安全性原则:确保企业资金的安全,防范资金风险。
(二)流动性原则:保持企业资金的流动性,确保企业正常经营活动的资金需求。
(三)效率原则:提高企业资金的使用效率,降低资金成本。
第十条成本管理应遵循以下原则:(一)成本效益原则:合理控制成本,提高成本效益。
医药财务账务处理流程

医药财务账务处理流程英文回答:Financial Accounting Process for Pharmaceutical Companies.The financial accounting process for pharmaceutical companies involves the following steps:1. Recording transactions: All financial transactions are recorded in the accounting system, including revenue, expenses, assets, and liabilities.2. Classifying transactions: Transactions are classified into different categories, such as operating expenses, capital expenditures, and investments.3. Summarizing transactions: The transactions are summarized in the financial statements, which include the balance sheet, income statement, and cash flow statement.4. Analyzing transactions: The financial statements are analyzed to assess the financial performance of the company and to identify areas for improvement.5. Reporting transactions: The financial statements are reported to shareholders, creditors, and other interested parties.中文回答:药品财务会计处理流程。
医药公司财务会计管理制度

第一章总则第一条为规范医药公司的财务会计行为,加强财务管理,提高会计信息质量,保障公司财务状况的真实、完整,根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属控股子公司(以下简称“子公司”)的财务会计工作。
第三条公司财务会计工作应遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家法律法规,确保财务会计行为合法合规;(二)真实性原则:保证财务会计信息的真实、准确、完整;(三)及时性原则:及时反映公司的财务状况和经营成果;(四)一致性原则:保持会计政策、会计方法和会计估计的一致性;(五)谨慎性原则:合理估计可能发生的损失和费用。
第二章财务管理体制第四条公司实行在董事会领导下,由总经理负责,财务总监主管的财务管理体制。
第五条公司财务部是财务管理的职能部门,负责公司财务会计工作的组织、实施和监督。
第六条公司财务部的主要职责:(一)制定公司财务会计制度,组织实施并监督执行;(二)编制公司财务报表,及时向董事会、监事会报告财务状况;(三)负责公司预算管理,组织编制、执行和监督预算;(四)管理公司资产,确保资产安全、完整;(五)负责公司内部审计,防范财务风险;(六)负责公司财务信息披露工作;(七)其他与财务管理相关的职责。
第三章会计核算第七条公司会计核算应遵循《企业会计准则》的规定,采用权责发生制原则,确保会计信息的真实、准确、完整。
第八条公司会计科目设置应符合《企业会计准则》的要求,并根据公司实际情况进行调整。
第九条公司会计凭证应真实、完整,包括记账凭证、原始凭证等,并按照规定的程序进行审核、登记、装订和保管。
第十条公司会计报表应按月编制,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,并及时向董事会、监事会报告。
第四章财务预算第十一条公司财务预算应根据公司发展战略、经营目标和业务计划编制,并经董事会批准。
第十二条财务预算应包括收入预算、支出预算、成本预算等,确保预算的合理性和可行性。
医药公司会计财务制度

医药公司会计财务制度一、总则为规范医药公司会计财务管理,保证财务资产的安全和合规运作,特制定本制度。
二、组织机构1. 公司会计部门负责公司的财务会计工作,包括会计凭证的记账、财务报表编制和报送,税务申报等工作。
2. 公司财务部门负责资金管理、资金调度和财务风险管理等工作。
3. 公司审计部门负责内部审计和风险评估等工作。
4. 公司监察委员会负责对公司财务管理情况的监督和检查。
5. 公司董事会对公司财务工作负有最终责任。
三、会计核算1. 会计凭证的管理:公司会计部门应建立完善的会计凭证管理制度,确保凭证的真实、完整、准确。
2. 会计账簿的管理:公司会计部门应按照相关规定建立科目账簿和总账,确保账簿记账的规范和及时性。
3. 财务报表的编制:公司会计部门应按照相关法规和规定,及时编制财务报表,确保其真实性和准确性。
四、财务管理1. 资金管理:公司财务部门应建立科学的资金管理制度,合理安排公司资金的使用和调度,确保资金的安全和流动性。
2. 风险管理:公司财务部门应建立健全的风险管理制度,规范公司的风险管理活动,预防和控制各类风险。
3. 费用管理:公司财务部门应加强费用管理,提高费用效益,降低经营成本,确保公司的盈利能力。
五、税务管理1. 纳税申报:公司会计部门应按时、如实地完成税务申报工作,确保公司的纳税合规性。
2. 税务筹划:公司财务部门应做好税务筹划工作,合法避税,降低税费负担。
六、内部控制1. 内部审计:公司审计部门应定期开展内部审计工作,评估公司的内部控制和风险管理情况。
2. 风险评估:公司审计部门应对公司的风险进行评估,制定应对措施,确保公司的风险可控。
3. 不正当行为检测:公司监察委员会应加强对公司不正当行为的检测和处理,确保公司的正常经营。
七、监督管理1. 财务监督:公司董事会应加强对公司财务管理情况的监督,提出合理建议,确保公司的财务安全。
2. 内部监督:公司各部门应相互监督,提高公司的内部协调和管理效率。
医药单位财务管理制度

第一章总则第一条为了加强医药单位的财务管理工作,规范财务行为,提高资金使用效益,保障医药单位健康发展,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规,结合我单位实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于医药单位内部各级财务部门和全体财务人员。
第三条医药单位财务管理必须遵循以下原则:(一)合法性原则:依法进行财务活动,保证财务工作的合法性、合规性;(二)真实性原则:真实反映财务状况,保证财务信息的真实、准确、完整;(三)完整性原则:全面反映财务活动,确保财务数据的完整性;(四)及时性原则:及时处理财务业务,确保财务信息的时效性;(五)效益性原则:合理使用资金,提高资金使用效益。
第二章财务组织机构及职责第四条医药单位设立财务部,负责全单位的财务管理工作。
第五条财务部的主要职责:(一)贯彻执行国家有关财务、会计的法律法规和政策;(二)建立健全内部财务管理制度,并组织实施;(三)负责编制、审核、执行年度财务预算和财务计划;(四)负责会计核算、会计监督和会计报告工作;(五)负责资金管理、成本核算、财务分析等工作;(六)负责财务档案的管理工作;(七)负责对外财务关系协调和处理;(八)完成单位领导交办的其他工作。
第六条财务部下设会计室、出纳室、审计室等职能部门,各职能部门按照职责分工,共同做好财务管理工作。
第三章资金管理第七条医药单位资金管理必须严格执行国家有关法律法规,确保资金安全、合规、高效。
第八条资金筹集:单位筹集资金应遵循市场化、多元化原则,合理确定资金规模,优化资金结构。
第九条资金使用:单位资金使用应遵循合法性、合规性、效益性原则,确保资金用于合法、合规、效益高的项目。
第十条资金核算:财务部门应建立健全资金核算制度,确保资金核算的真实、准确、完整。
第十一条资金监督:财务部门应加强对资金使用情况的监督,定期进行资金使用情况分析,发现问题及时报告。
第四章成本管理第十二条医药单位成本管理应遵循以下原则:(一)成本效益原则:合理确定成本目标,提高成本效益;(二)全过程管理原则:对成本进行全过程控制,确保成本合理;(三)责任成本原则:明确成本责任,加强成本控制;(四)动态管理原则:根据实际情况调整成本管理措施。
药品零售业财务制度

药品零售业财务制度一、总则1.1 为规范药品零售业的财务管理,保持财务稳健,提高经营效益,特制定本制度。
1.2 本制度适用于药品零售企业的财务管理,包括财务制度的建立、会计核算、财务报告、内部控制等方面。
1.3 药品零售企业应当严格执行本制度,并不断完善和改进,确保财务管理的科学性和合规性。
二、财务结构2.1 财务部门药品零售企业应当设立财务部门,负责全面负责公司的财务工作。
财务部门应该由专业人员组成,具备财务管理、财务报表编制等相关专业知识。
2.2 财务制度建立财务部门应当建立并完善财务制度,明确各项财务管理规定,确保财务管理的规范化和有序进行。
2.3 会计核算财务部门应当建立完善的会计核算制度,包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
三、财务报告3.1 财务报告内容财务部门在每月底应当编制财务报告,包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
3.2 报表审定财务部门应当对编制的财务报告进行核实和审定,确保其真实、准确。
3.3 报表报送财务报告应当在规定时间内报送给公司高层管理人员和监管部门,确保其及时性。
四、内部控制4.1 内部控制制度建立财务部门应当建立完善的内部控制制度,包括流程审批制度、会计核算制度等内容。
4.2 内部控制执行财务部门应当对内部控制制度进行执行和监督,确保其有效性。
4.3 内部控制监测财务部门应当定期对内部控制制度进行监测,发现问题及时调整和改进。
五、财务风险管理5.1 财务风险评估财务部门应当对公司的财务风险进行评估,及时采取措施防范和化解。
5.2 财务风险控制财务部门应当建立风险控制机制,制定相应的风险应对措施,保证公司的财务安全。
5.3 财务风险监测财务部门应当定期监测财务风险,随时掌握公司的财务状况及风险水平。
六、财务纪律6.1 审计制度财务部门应当建立审计制度,定期对公司的财务情况进行审计,发现问题及时处理。
6.2 财务合规财务部门应当加强财务合规管理,确保公司的财务活动符合法律法规要求。
医药行业-财务部-总帐管理流程

A
生产
销售
库存
流程名称:总帐管理流程(续上页) 流程编号: 流程拥有者:财务部
时间
财务部
8生产成本-采购 成本/应付帐款 /成本更新核算
A
8 生产成本-
直接人工核算
8 生产成本-
制造费用核算
9 产成品成本核算
10 销售成本核算
8 费用期末处理
11 过帐
12
外汇兑换汇率 调整
13
过帐
B
流程名称:总帐管理流程(续上页) 流程编号: 流程拥有者:财务部
相信相信 得力量 。20.1 2.2120 20年1 2月21 日星期 一4时1 2分50 秒20.1 2.21
谢谢大家!
踏实,奋 斗,坚 持,专 业,努 力成就 未来。 20.12. 2120.1 2.21M onday, December 21, 20 20
弄虚作假 要不得 ,踏实 肯干第 一名。 04:12: 5004:1 2:500 4:1212 /21/2 020 4: 12:50 AM
9.
产成品成本核算
10.
销售成本核算
重要输入
会计凭证 分类帐
重要输出
原始凭证
财务帐
相关表单
分类帐
总帐
其它成本
生产成本
生产成本 销售成本
销售成本
流程名称:总帐管理流程说明(续上页) 流程编号: 流程拥有者:财务部
流程步骤
11.
成本过帐
12.
外汇兑换
重新估价维护
13.
过帐
工作内容的简要描述
14.
编制试算平衡表
安全在于 心细, 事故出 在麻痹 。20.1 2.2120 .12.21 04:12: 5004: 12:50 December 21 , 2020
医药行业-财务部-总帐管理流程

流程步骤
工作内容的简要描述
1.
财务部收集原始凭证
2.
制作会计凭证并登帐
3.
财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结
4.
财务部继续分类帐操作
5.
财务部汇总过帐
6.
判断结果是否异常
7.
进行总帐或分类帐调整
8.
财务成本核算:
生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算 生产成本-直接人工核算 生产成本-制造费用核算 费用期末处理
流程名称:总帐管理流程 流程编号: 流程拥有者:财务部
时间
每天
开始
1 收集原始凭证
财务部
2 制作会计凭证并
登帐
每月末26日
应收帐款
应付帐款
固定资产
采购
7 在总帐 否 是否除成本帐 以外分类帐是否已结?
是 5
汇总过帐
是
是否在总帐中 调整? 否
是 6 是否异常? 否
时间
产存销报表
财务部
B
14 编制试算平衡表
试算平衡表
15 编制产存销表
16 打印财务报表
资产负债表,损益表
费用明细表
存货表 固定资产及 累计折旧表
否 是否为年结?
是 17 编制年结报表
1将8所有管理报表 报财务副总与总 经理,并根据要求
调整
结束
财务副总/总经理
不通过 19
审核 通过
流程名称:总帐管理流程说明 流程编号: 流程拥有者:财务部
15.
编制产存销表
16.
打印财务报表
17.
编制年结报表
18.
将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整
药品经营企业的财务制度

药品经营企业的财务制度一、导言药品经营企业是指依法取得药品经营许可证,从事药品批发、零售等活动的企业。
药品经营企业的财务制度是企业规范财务管理的重要工具,它不仅可以保障企业的财务安全,还可以提高企业的运营效率。
本文将围绕药品经营企业的财务制度展开讨论,包括财务组织架构、财务制度建设、财务流程管理等方面。
二、财务组织架构药品经营企业的财务组织架构应根据企业规模和经营特点进行设定,一般包括财务部门、会计部门等。
具体组织架构如下:1. 财务部门:负责企业财务管理和决策,包括财务预算、资金管理、财务报告等工作。
在药品经营企业中,财务部门还需要负责管理药品采购、库存管理等财务工作。
2. 会计部门:负责企业会计核算和报表编制,包括会计凭证的录入、核算、账务处理等工作。
会计部门在药品经营企业中扮演着重要的角色,它需要确保企业的会计信息真实、准确。
3. 财务审计部门:负责企业内部财务审计工作,包括财务风险评估、内部控制评价等。
财务审计部门在药品经营企业中是财务管理的监督者,它需要独立开展审计工作,发现问题并提出解决方案。
4. 金融部门:负责企业的资金管理和融资工作,包括掌握企业的资金动态、制定资金筹措计划等。
金融部门在药品经营企业中应结合企业经营情况,合理制定资金管理政策,确保企业的资金健康运转。
三、财务制度建设财务制度是企业规范财务管理的基础,它包括会计制度、财务管理制度、财务审计制度等方面。
药品经营企业的财务制度建设应根据企业的实际情况进行,确保规范、有效地管理企业财务。
1. 会计制度:药品经营企业的会计制度应遵循财务会计准则,确保企业会计信息真实、准确。
会计制度应包括会计政策、会计核算、财务报告等内容,规范会计人员的操作行为。
2. 财务管理制度:药品经营企业的财务管理制度应包括资金管理、成本管理、风险管理等方面。
财务管理制度的建设可以帮助企业合理配置资源,提高企业的经营效率。
3. 财务审计制度:药品经营企业的财务审计制度应建立内部审计机制,确保企业财务活动的规范性和有效性。
医药销售公司财务制度

医药销售公司财务制度一、总则医药销售公司(以下简称“公司”)设立财务制度,是为了规范、加强公司财务管理,确保公司财务工作的有效运作,保障公司的健康发展。
本财务制度适用于公司的全体员工,在具体操作中,应根据公司的实际情况和具体业务流程进行合理调整。
二、财务管理职责1. 公司财务总监是公司财务管理的最高负责人,负责全面领导公司财务管理工作,制定公司财务政策和财务战略规划,统筹安排公司的财务活动。
2. 公司财务部门负责具体执行公司的财务管理工作,包括会计核算、财务报告、资金管理、成本控制、风险管理等工作。
3. 公司各部门的负责人应当积极配合财务部门做好财务管理工作,提供准确完整的财务资料和信息。
4. 公司全体员工应当自觉遵守公司的财务制度,严格执行财务规章制度,确保财务数据的真实、准确和完整。
三、会计核算1. 公司应当建立健全的会计核算体系,确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
2. 公司应当按照国家有关会计法规的规定,会计准则的要求,制定会计政策和会计制度,确定会计核算方法和核算依据。
3. 公司应当按照公司的实际情况和具体业务流程,合理设置会计科目,并定期进行会计核算,编制财务报告。
4. 公司应当建立财务档案,妥善保存和归档各种财务凭证、账簿和报表,确保财务资料的完整性和安全性。
四、财务报告1. 公司应当按照国家有关法律法规的规定,定期向相关部门和机构提交财务报告,报送企业所得税等有关税收信息。
2. 公司应当定期向公司的股东和投资者公开财务报告,对公司的经营业绩和财务状况进行透明度披露。
3. 公司应当建立健全内部财务核查和审核制度,对公司的财务报告进行审计核查,确保财务报告的真实性和可靠性。
五、资金管理1. 公司应当建立健全的资金管理制度,合理规划、安排和利用公司的资金资源,确保公司的资金充裕和稳定。
2. 公司应当制定资金预算和资金计划,对公司的日常经营活动和投资决策进行资金控制和监管。
3. 公司应当建立资金监督和审计机制,对公司的资金使用情况进行监督和审计,防范和解决资金风险。
医药业财务管理制度

一、总则为了规范医药企业财务行为,加强财务管理,提高资金使用效率,保障企业合法权益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规,结合医药行业特点,特制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规,严格执行国家财经政策。
2. 坚持真实性、准确性、完整性和及时性原则,确保财务信息真实可靠。
3. 坚持经济效益原则,合理配置资源,提高资金使用效率。
4. 坚持民主集中制原则,加强内部监督,确保财务决策科学合理。
三、财务管理组织架构1. 设立财务部,负责企业财务管理工作。
2. 财务部设主任一名,副主任一名,负责全面财务管理工作。
3. 财务部下设会计科、审计科、资金管理科等职能部门。
四、财务管理制度内容1. 会计核算制度(1)按照国家会计制度规定,建立健全企业会计核算体系。
(2)严格执行会计凭证、账簿、报表的编制和审核制度。
(3)加强会计凭证管理,确保会计凭证真实、完整、合法。
(4)定期进行财务报表分析,为企业管理层提供决策依据。
2. 资金管理制度(1)建立健全企业资金管理制度,确保资金安全、合规使用。
(2)明确资金使用范围和审批权限,加强资金审批流程管理。
(3)加强银行账户管理,确保银行账户合规、安全。
(4)定期进行资金使用情况分析,提高资金使用效率。
3. 成本管理制度(1)建立健全企业成本管理制度,加强成本控制。
(2)明确成本核算范围和方法,确保成本核算准确、合理。
(3)加强成本分析,为企业管理层提供决策依据。
(4)定期进行成本核算结果审核,确保成本核算真实、可靠。
4. 收入管理制度(1)建立健全企业收入管理制度,确保收入合法、合规。
(2)明确收入确认标准和流程,加强收入确认管理。
(3)加强收入分析,为企业管理层提供决策依据。
(4)定期进行收入核算结果审核,确保收入核算真实、可靠。
5. 税收管理制度(1)按照国家税收法律法规,建立健全企业税收管理制度。
(2)加强税收筹划,降低企业税负。
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医药流通行业所涉及业务
会
计
分
录
汇
总
表
一、应收会计涉及会计分录明细
1、赊销(销售商品)借:应收账款(往来单位)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项)
2、现销(现销)借:银行存款\库存现金外部(经营流入)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项)
3、收款(收到货款)借:银行存款\现金\应收票据外部(经营流入)
贷:应收账款(往来单位)
4、收款预收合并凭证(收到货款)
借:银行存款\现金\应收票据外部(经营流入)
贷:应收账款(往来单位)
预收账款/客户往来
5、预收抵应收凭证(收到货款)
借:预收账款/客户往来
贷:应收账款(往来单位)
6、预收退款凭证(预收款退回)
借:预收账款/客户往来
贷:银行存款/库存现金外部(经营流出)
注:以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金(人民币)
二、应付会计及会计科目分录明细
1、入库(购进商品)借:库存商品
贷:应付暂付---供应商
2、收税票(收到发票冲暂估)借:应付暂估—供应商
应交税费—应交增值税(进项)
贷:应付账款----供应商
3、付款(支付货款)借:应付账款---供应商
贷:银行/现金外部(经营流出)
银行承兑(背书、办理)
4、预付货款(预付货款)借:预付账款---供应商
贷:银行/现金外部(经营流出)
银行承兑(背书、办理)
5、预付货款退回(预付款退回)借:预付账款---供应商(红字)
贷:银行/现金外部(经营流出)
银行承兑(背书、办理)
6、应付预付对冲(应付预付对冲)借:应付账款---供应商
贷:预付款项---供应商
7、应收应付互抵(互抵货款)借:应付账款---供应商
贷:应收账款/客户往来
8、破损交现:(破损交现)借:应付账款---供应商(红字)
(破损交现)现金外部(经营流出)
(破损冲暂估)应付暂估—供应商(红字)
(破损冲暂估)贷:应付账款---供应商(红字)
(破损进项税转出)应交税费/进项税/进项税转出
9、账务处理:(账务处理)借:应付/暂估---供应商
贷:费用
10、平返利:详见返利处理分录
11、推广品调整:(调整推广品已销成本)借:库存商品(红字)
贷:应付暂估---供应商(红字)
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
三、费用会计涉及会计科目分录明细
1、计提折旧:借:管理费用\管理用固定资产折旧
贷:累计折旧
2、无形资产摊销:借:管理费用\无形资产累计摊销
贷:累计摊销
3、计提工资:借:管理费用\管理人员工资
贷:应付职工薪酬\基本工资
4、发放工资:借:应付职工薪酬\基本工资
贷:银行存款\现金(支付给职工的现金流)
应交税费\应交个人所得税
其他应付款\其他(工资中扣除三金部分)
其他应付款\职工往来(工资中扣除风险押金)
5、计提福利费(餐补、交补):
借:管理费用\职工福利费
贷:应付职工薪酬\职工福利费
6、计提福利费(餐补、交补):
借:应付职工薪酬\职工福利费
贷:银行存款\现金(为职工支付的现金流)
7、计提社保费用:借:管理费用\人力资源费用\社会保险费用\失业保险
管理费用\人力资源费用\社会保险费用\养老保险
管理费用\人力资源费用\社会保险费用\医疗保险
管理费用\人力资源费用\社会保险费用\工伤保险
管理费用\人力资源费用\社会保险费用\生育保险
贷:应付职工薪酬\社会保险费\失业保险
应付职工薪酬\社会保险费\养老保险
应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险
应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险
应付职工薪酬\社会保险费\生育保险
8、交纳社保费用:借:应付职工薪酬\社会保险费\失业保险
应付职工薪酬\社会保险费\养老保险
应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险
应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险
应付职工薪酬\社会保险费\生育保险
贷:银行存款\现金(为职工支付的现金流)
贷:其他应付款\其他(工资中扣除三金部分)
9、支付各项日常费用:借:管理费用\管理部门日常费用\办公用品
贷:银行存款\现金(支付的管理费用)
注:日常费用主要包括办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、差旅费、印刷费、流向费等各项费用。
10、收流向费:借:管理费用\管理部门日常费用\其他(红字金额)
借:银行存款\现金(支付的管理费用)
11、支手续费:借:财务费用\手续费
贷:银行存款\现金〔外部(其他经营流出)〕
12、收手续费:借:财务费用\手续费(红字金额)
借:银行存款\现金〔外部(其他经营流入)〕
13、支利息:借:财务费用\利息\利息支出
贷:银行存款(支付利息)
14、收利息:借:财务费用\利息\利息收入
贷:银行存款(收到的其他筹资活动现金)
15、支罚款:借:营业外支出
贷:银行存款\现金〔外部(其他经营流出)〕
16、收罚款:借:营业外收入
贷:银行存款\现金〔外部(其他经营流入)〕
17、支付商品流通费用:借:营销费用\商品流通费用\运输费
贷:银行存款\现金〔支付的营业费用〕
(商品流通费用主要包括运输费用、保险费用、加油费用和修理费用)
18、计提印花税:借:管理费用\公司运营费用\四小税\印花税
贷:应交税费\应交印花税
交纳印花税:借:应交税费\应交印花税
贷:银行存款\现金〔支付的各项税费〕
19、计提车船使用税:借:管理费用\公司运营费用\四小税\车船使用税
贷:应交税费\应交车船使用税
交纳车船使用税:借:应交税费\应交车船使用税
贷:银行存款\现金〔支付的各项税费〕
20、计提水利基金:借:管理费用\其他管理费用\其他杂项费用
贷:应交税费\应交水利建设专项基金
交纳水利基金:借:应交税费\应交水利建设专项基金
贷:银行存款\现金〔支付的各项税费〕
21、计提城建税:借:营业税金及附加\城建税
贷:应交税费\应交城市维护建设税
交纳城建税:借:应交税费\应交城市维护建设税
贷:银行存款\现金〔支付的各项税费〕
22、计提城建税:借:营业税金及附加\教育费附加
贷:应交税费\应交的教育费附加
交纳城建税:借:应交税费\应交的教育费附加
贷:银行存款\现金〔支付的各项税费〕
23、计提城建税:借:营业税金及附加\营业税
贷:应交税费\应交营业税
交纳城建税:借:应交税费\应交营业税
贷:银行存款\现金〔支付的各项税费〕
24、承兑到期支付:借:应付票据\供应商名称
贷:其他货币资金\全额承兑保证金
承兑到期收利息:借:财务费用\利息\利息收入
贷:银行存款(收到的其他筹资活动现金)。