收到红字发票进项税额会计分录【会计实务文库首发】
收到红字发票进项税额会计分录【会计实务操作教程】
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理，应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明“作废”字样，并依次粘 贴在一起，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税 务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销 项税额。（直接作废就可以）
（2）开票次月或以后月份，销货方已将记帐联作帐务处理，但购货方 未作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具 相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期 销项税额的凭证；红字抵扣联和发票联不给购货方，与收回原抵扣联和 发票联附在一起，作为开具红字专用发票的依据，下月领购专用发票时 提交税务机关核查。
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红字发票的填开要注意 6 个问题： 1、已认证抵扣的发票不需要填写对应蓝字发票的代码和发票号，这是 由于增值税系统中已比对了购销双方对应的信息。 未认证抵扣的发票由于系统中尚未比对购销双方对应的信息，因此需 要填写对应蓝字发票的代码和发票的号码。 2、申请单上的商品数量和金额必须填写为负数； 3、申请单上的合计金额不能大于原发票的金额； 4、作废发票、负数发票不能开具红字发票； 5、对于带折扣的蓝字发票，升级版系统中有对应的蓝字信息，系统会 自动将折扣分摊反映到对应的商品行上； 6、带有清单的蓝字发票，红字发票申请单的填开界面不显示商品明 细。 注意五 红字发票开具的税额要按税法及会计核算要求及时进行账务处理 账务处理分销货方或劳务提供方和购货方或劳务接受方 1、购货方或劳务接受方 ①、已认证抵扣增值税进项税额的，购买方或劳务接受方应暂依信息 表所列增值税税额从当期进项税额中转出； ②、购买方或劳务接受方未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税 额，待取得销售方或劳务提供方开具的红字专用发票后，与信息表一并 作为记账 凭证 ，作进项税额转出；
如何处理红字分录【会计实务操作教程】
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对于销售退回，应编红字分录。因涉及损益类账户(如主营业务收入) 发生额，红字销售分录更好：便于编制利润表，便于准确考核销售业 绩，便于利用审计软件进行财务审计，便于增值税纳税申报表的填列。
职工薪酬多结算的冲销、多计提的冲销，编红字分录更好，以便准确 反映“应付职工薪酬”账户的发生额，以利于填报职工薪酬报表。
2. 相反分录。相反会计分录是与原分录借贷方向相反的会计分录。通 常用于全部冲减或部分冲减原会计分录的金额。
例如，企业 2 月份购进乙材料 1 000千克，取得的增值税专用发票上注 明价款 5 000元，增值税 850元。材料已验收入库，款项未付。其会计分 录为：借：原材料——乙材料 5 000，借：应交税费——应交增值税(进 项税额)850，贷：应付账款 5 850。3 月份因上述材料存在质量问题而将 其部分退回，退回价款 1 000元和增值税 170元，已收到对方开具的红字 增值税专用发票，编相反会计分录如下：借：应付账款 1 170，贷：原材 料——乙材料 1 000，贷：应交税费——应交增值税(进项税额)170;如编 红字分录，则为：借：原材料——乙材料 1 000(红字)，借：应交税费— —应交增值税(进项税额)170(红字)，贷：应付账款 1 170(红字)。
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如何处理红字分录【会计实务操作教程】 企业会计准则应用指南未提到红字分录，却大量提到相反会计分录。红 字分录可取消吗?文章认为红字分录涉及账户的发生额有特殊意义时，应 编红字分录;反之，既可编红字分录，也可编相反分录。文章对发生额是 否有特殊意义提出了标准。
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红字增值税发票的会计处理方法
红字增值税发票的会计处理方法【原创版4篇】目录（篇1）1.红字增值税发票的定义及用途2.红字增值税发票的会计处理方法2.1 进项税额转出2.2 销项税额处理2.3 账务处理示例3.注意事项及常见问题正文（篇1）红字增值税发票的会计处理方法一、红字增值税发票的定义及用途红字增值税发票是指在增值税专用发票开具过程中，由于各种原因需要对已开具的发票进行冲红处理的发票。
红字增值税发票的用途主要是用于纠正之前开具的错误发票，以及处理销售退货、销售折让等情况。
二、红字增值税发票的会计处理方法（1）进项税额转出当企业收到红字增值税发票时，需要将对应的原发票的进项税额进行转出。
具体操作是借记“应收账款”或“原材料”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
（2）销项税额处理对于红字增值税发票中的销项税额，企业需要根据具体情况进行处理。
如果红字发票是由于销售退货、销售折让等原因产生的，那么销项税额需要进行相应的调整。
具体操作是借记“主营业务收入”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
（3）账务处理示例例如，企业收到一张红字增值税发票，含税金额为 100000 元，税率为 17%，则需要进行以下会计分录：1）进项税额转出：借：应收账款 100000借：应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：主营业务收入 85470.08贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529.922）根据实际情况调整销项税额：借：主营业务收入 5000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850三、注意事项及常见问题1）红字增值税发票与原发票的对应关系需要保持一致，即红字发票的商品名称、规格型号、数量、金额等需要与原发票一致。
2）在开具红字增值税发票时，需要确保发票限额足够，如果限额不足，可能需要开具多张发票。
3）红字增值税发票不需要认证，企业应凭税务机关出具的通知单进行进项税额转出。
目录（篇2）1.红字增值税发票的定义及种类2.红字增值税发票的会计处理方法3.红字增值税发票与会计分录的关联4.增值税红字发票的账务处理实例5.注意事项及建议正文（篇2）红字增值税发票的会计处理方法一、红字增值税发票的定义及种类红字增值税发票是指在增值税专用发票开具过程中，由于各种原因需要对已开具的蓝字发票进行冲红处理的发票。
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全【精心整编最新会计实务】
会计处理如下： 2016年 5 月，抵扣进项税额和转入待抵扣的会计处理： 借：在建工程 3000000
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贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）68000 2017年 7 月，可以抵扣 6.8万元时的会计处理 借：应交税金-应交增值税（进项税额）68000
收到红字进项发票如何做账
1、根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条:开具发 票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废" 字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作 废"字样后,重新开具销售发票.
2、对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的, 在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理.
(1)开票当月,购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将 原发票联和抵扣联主动退还销货方.销货方如果未将记帐联作帐务处 理,应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明"作废"字样,并依次粘贴 在一起,作为扣减当期销项税额的凭证,下月领购专用发票时提交税务 机关核查.未收到购买方退还的专用发票前,销货方不得扣减当期销项 税额.(直接作废就可以)
收到红字进项发票如何做账
收到红字进项发票如何做账 购货方根据对方开具的红字发票入账.会计分录: 借:银行存款等 贷:库存商品等 应交税金--增值税(进项税转出) 或者 借:库存商品等(红字) 应交税金--增值税(进项税额)(红字) 贷:银行存款等(红字)
红字增值税专用发票开具规定 一、基本规定:
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的, 应视不同情况按以下规定办理:
《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工 作的通知》规定:销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到
购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律 通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废 已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的 凭证.
3、销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月 初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应 将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝 字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时 就不用进项转出已将记帐联作帐务处理,但购货方 未作帐务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开
一般纳税人增值税业务会计处理分录
一般纳税人增值税业务会计处理分录一般纳税人增值税业务常用会计分录，基本涵盖了一般纳税人日常涉及的业务。
一、购进商品或接受劳务的账务处理1、购进业务的账务处理。
（进项税额允许抵扣）借：在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等应交税费—应交增值税（进项税额） (按当月已认证的可抵扣增值税)应交税费—待认证进项税额 (按当月未认证的可抵扣增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款如果发生退货：（1）原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；（2）原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。
2、购进商品或服务，进项税额不得抵扣的账务处理。
取得增值税专用发票时：借：无形资产/固定资产/管理费用应交税费—待认证进项税额贷：银行存款/应付账款经税务机关认证后：借：无形资产/固定资产/管理费用贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
3、购进不动产、不动产在建工程，进项税额分年抵扣的账务处理。
购进时：借：固定资产/在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）(按当期可抵扣的增值税额)应交税费—待抵扣进项税额 (按以后期间可抵扣的增值税额)贷：应付账款/应付票据/银行存款尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（按允许抵扣的金额）贷：应交税费—待抵扣进项税额增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
财税实务红字专用发票通知单注明的进项税额”与申报数据不符是什么原因？
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务红字专用发票通知单注明的进项税额”与
申报数据不符是什么原因？
问：增值税纳税申报时提示附表二第20项“红字专用发票通知单注明的进项税额”与申报数据不符，是什么原因？
答：造成该问题可能有两种原因：
1、作为购买方，当月开具了红字专用发票通知单后申报时没有填写相应的进项转出额。
根据《增值税专用发票使用规定》第十八条，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
但是个别企业往往在取得销售方开具的红字专用发票后再填报进项转出，这与规定不符，也是造成无法申报的原因。
2、购买方在红字信息表上传后状态为“审核通过”的情况下，发现信息表内容有误，直接点击了“删除”按钮，但该操作不能撤销税务端的此份信息表，因此造成企业统计信息与税务端不符。
因此，购买方在红字信息表状态为“审核通过”时，要作废该份信息表，必须到税务机关办理。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职。
退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？
企业生产经营过程中，比较常见的业务就是销售业务。
如果作为购货方，退货收到红字发票时，该怎么进行账务处理呢?会计分录怎么做?接下来快跟着会计网小编一起来了解看看吧!退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?答：如果作为购货方，因为退货而收到红字发票，那么进行账务处理的时候，可以以红字发票为依据，把原先的购货凭证做冲销即可。
其购货分录及冲账分录如下所示：购货时会计分录：借：原材料应交税费—增值税进项贷：应付账款红字发票冲账会计分录：借：应付账款贷：原材料应交税费—进项税转出关于红字发票的介绍购买方：1、增值税发票已经被购货方认证了，因退货或者发票开具错误而需要开具负数发票的，那么负数发票的开具应当由购货方进行申请。
2、由于专用发票抵扣联及发票联都无法进行认证，那么购买方应当把具体原因及对应的蓝字专用发票信息填写在《开具红字增值税专用发票申请单》上。
《开具红字增值税专用发票通知单》将在主管税务机关审核过后出具。
购买方进项税额不作转出处理。
3、如果购买方购入的货物不在增值税扣税项目范围之内，其取得的专用发票又没有经过认证的。
那么购买方应当在申请单上，完成具体原因、相应蓝字专用发票信息的填写。
通知单将在主管税务机关审核过后出具。
对于进项税额转出，购买方不作处理。
销货方：1、购买方因开票有误对专用发票拒收的，那么销售方应当在专用发票认证期限内，向主管税务机关填报申报单。
且将具体原因及相应蓝字发票信息填写在申请单上。
2、专用发票因开票有误等还未交付给购买方的，在开具有误专用发票的次月内，销售方必须向主管税务机关填报申请单。
且将相应原因、蓝字专用发票信息填写在申请单上。
另外，销售方也要提供书面材料证明。
(写明具体理由、错误具体项目及正确内容)注：发生销货退回或者销售折让的，销货方除了根据《通知》的有关规定进行处理之外，在开具红字专用发票后，还应当在主管税务机关对相应的记账凭证复印件进行报送、备案。
进项税额转出的8种情形-应该怎样做账务处理？【会计实务操作教程】
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税务处理： 纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值 税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。 应转出的进项税额=630000÷(1+5%)×5%=30000元会计处理如下： 借：银行存款 630000 贷：长期待摊费用 600000 应交税金-应交增值税(进项税额转出)30000 (八)不动产及不动产在建工程进项税额转出规定 1 已全额抵扣的货物 和服务转用于不动产在建工程如何处理?答：购进时已全额抵扣进项税额 的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的 40%部 分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转 用的当月起第 13个月从销项税额中抵扣。 注释：纳税人原购进货物和服务用于生产经营，且于购进时取得了相 应的增值税专用发票并认证抵扣完毕，但这部分货物和服务在购进后实 际领用时没有用于生产经营而是转用在某项不动产在建工程里了，则这 部分货物和服务不能再适用当期全额抵扣的办法，而将适用不动产分期 抵扣的办法，即第一年只允许抵扣 60%。因此，之前已全额抵扣部分的 40%应在转用当期先转入待抵扣进项税额，然后在转用的当月起第 13个 月再从待抵扣进项税额转入当期抵扣进项税额用于抵扣。 例 1：某一般纳税人企业于 2016年 5 月购进了一批水泥 117万元用于 生产经营，购进时企业取得增值税专用发票上注明的税额 17万元，企业 已于当期认证抵扣;2016年 6 月，该企业实际领用该笔水泥时，没有将该 笔水泥用于生产经营，而是改用于企业正在修建的办公楼，则该笔水泥
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答：纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项 目、集体福利或者个人消费的，应取得 2016年 5 月 1 日后开具的合法有 效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。
会计实务：开具红字增值税专用发票通知单的填写
开具红字增值税专用发票通知单的填写对于一般纳税人企业，在发生退货业务的时候，需要面临开具红字增值税专用发票的问题，那么，企业应如何填写《开具红字增值税专用发票通知单》呢？中华会计网校小编对此问题进行了如下归纳整理。
按照现行有关规定，企业发生销货退回、开票有误等情形或者因销货部分退回及发生销售折让的，需要开具红字增值税专用发票，必须取得国税机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。
具体由购货方向主管税务机关申请，还是由销货方向主管税务机关申请，应视不同情况分别处理： 一是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证，或所购货物不属于增值税扣税项目范围且取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购买方主管税务机关审核后出具《通知单》。
二是因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《申请单》，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，销售方主管税务机关审核后出具《通知单》，销售方凭通知单开具红字专用发票。
三是销售方因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，销售方凭通知单开具红字专用发票。
课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
进项税额转出完整会计分录【会计实务操作教程】
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借：生产成本—— —装卸成本 1.36 贷：应交税费—— —应交增值税(进项税额转出) 1.36 05/固定资产、无形资产发生的进项税额转出 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产发生应进项税额转出时，应按 恰当的方法计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、 无形资产或不动产净值×适用税率=(固定资产、无形资产或不动产原值已提折旧或摊销额)×适用税率 例题 5：E 公司提供职业和婚姻中介服务，一般纳税人，适用一般计税 方法，其中婚姻中介服务享受免税优惠政策。2016年 6 月 10日购进复印 机一台，取得增值税专用发票载明价款 2.4万元，增值税 0.408万元， 作为固定资产核算，折旧期为 3 年，公司服务共用，当月认证抵扣。 2016年 12月 1 日公司明文规定：该复印机移交婚姻中介部专用(涉及 单位均为“万元”)。 分析计算：固定资产改专用于免税项目，进项税额应该转出。 固定资产的净值=2-(2.4÷3÷12×6)=1.6万元进项税额转出 =1.6×17%=0.272万元 借：固定资产—— —复印机 0.272 贷：应交税费—— —应交增值税(进项税额转出) 0.272 06/购货方发生销售折让、中止或退回的进项税额转出 适用一般计税方法计税的纳税人，因销售折让、中止或退回而退还给 购买方的增值税额，购买方应依《红字增值税专用发票信息表》所列增 值税税额从当期进项税额中转出。 例题 6：F 公司为一般纳税人，2016年 7 月 1 日购进生产用甲材料一
【会计实务经验分享】已认证进项税发票作废会计分录
已认证进项税发票作废会计分录
1、发票已认证，必须走账
借：存货或成本类科目
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时，原账冲回
借：存货或成本类科目红字
贷：应付账款或货币类科目红字
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
3、重新取得别的发票时按第1条执行。
【已认证的发票可以退回作废吗？】
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2.销售方未抄税并且未记账；
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
该规定所称抄税，是
报税。
进项税额会计分录
进项税额会计分录
进项税额会计分录是指企业发生的采购和进货的相关业务所产生的应交税款。
根据国家税收政策规定，企业在购买商品或接受服务的同时，需要向供应商支付增值税，并在向税务机关报税时，可以抵扣已交的增值税金额。
进项税额会计分录通常包括两个科目：应交税费科目和进项税额科目。
首先，我们来看应交税费科目。
在企业做进项税额会计分录时，应交税费科目一般记载为“应交增值税”或“应交税费”。
记账时，一般采用借方记账方式。
借方金额等于进项税额。
其次，进项税额科目是记录企业已交增值税的科目，是“资产”类账户。
记账时，一般采用贷方记账方式。
贷方金额等于进项税额。
因此，进项税额会计分录的表达方式可以是以下两种情况：
1. 当企业在购买商品或接受服务时，发生进项税额时，进项税额会计分录可以表述为：
借：应交增值税（或应交税费） XXX
贷：进项税额 XXX
2. 当企业向税务机关报税时，抵扣已交的增值税金额时，进项税额会计分录可以表述为：
借：进项税额 XXX
贷：应交增值税（或应交税费） XXX
进项税额会计分录的记账处理是企业财务核算中非常重要的一步，合理而准确的处理可以减少企业的税负，提高企业的经济效益。
因此，企业在进行进项税额会计分录时需要仔细核对相关凭证和税务报表，确保进项税额的准确性和合法性。
同时，企业还需要关注和了解国家税收政策的更新和变化，及时调整会计处理方法，以提高财务管理水平和遵守法律法规的要求。
发票红冲后购买方进项税转出分录
发票红冲后购买方进项税转出分录1. 背景介绍在中国的税收制度中，企业在购买商品或服务时，可以通过购买发票来申请进项税抵扣。
然而，当企业发现购买的商品或服务存在问题，需要进行退货或纠纷处理时，就需要进行发票红冲操作。
发票红冲是指将原本已开具的发票作废，并相应地将之前申请的进项税额进行转出。
2. 发票红冲的原因发票红冲的原因可能包括以下几种情况：1.商品或服务质量问题：购买方发现购买的商品或服务存在质量问题，需要退货或要求卖方进行部分退款。
2.价格纠纷：购买方与卖方在价格上存在纠纷，需要进行退款或调整。
3.合同变更：购买方与卖方在交易过程中，由于合同变更或其他原因导致发票信息需要修改。
4.交易取消：购买方与卖方达成一致，决定取消之前的交易，需要进行发票红冲操作。
3. 发票红冲的操作流程发票红冲是一个相对复杂的操作过程，需要经过以下几个步骤：1.申请红冲：购买方需要向卖方提出发票红冲的申请，并提供相应的原因和证明材料。
2.卖方确认：卖方在接收到购买方的红冲申请后，需要核实相关信息，并确认是否同意进行发票红冲操作。
3.发票作废：如果卖方同意进行发票红冲操作，需要将原本已开具的发票进行作废处理，并在发票上加盖“作废”字样。
4.税务部门确认：卖方需要将作废的发票信息报送给税务部门进行确认。
5.税务部门审核：税务部门对作废的发票信息进行审核，确认无误后，将进行进项税额转出操作。
6.进项税转出：税务部门根据审核结果，将之前购买方申请的进项税额进行转出，并记录在购买方的账户中。
4. 购买方进项税转出分录的编写购买方在发票红冲后，需要进行进项税转出操作。
进项税转出是指将之前申请的进项税额从购买方的账户中扣除，以反映实际的纳税情况。
下面是购买方进项税转出分录的编写示例：科目借方金额（元）贷方金额（元）进项税额（应交税金）1000应付账款1000解释：•进项税额（应交税金）：原本申请进项税抵扣的金额，需要进行转出。
•应付账款：购买方需要向卖方支付的账款金额。
认证发票怎么做会计分录
认证发票怎么做会计分录认证发票的会计分录为：借：原材料(包装物等)/应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款等。
但必须要注意，如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目。
1.发票认证后借：原材料(包装物等)应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款等但必须要注意，如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目：借：原材料等贷：应交税费-应交增值税-进项转出2.未认证的发票借：库存商品(或者原材料等)应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，假设不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额〞贷：应付账款(或者银行存款等)等到认证后再做具体的账务处理。
依据《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管〔税务〕机关申报抵扣进项税额。
2发票认证抵扣如何做账务处理1.认证前计入“待抵扣进项税额〞里面;认证后转入“进项税额〞科目，从而计算当期应纳税额。
收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金2.交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税增值税专用发票抵扣联，可以认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，以备检查。
年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果通知书装订成册，与其他会计档案一起存档。
如果收到用于非应税项目的不得抵扣进项税额的增值专用发票，或超期没有认证的增值税专用发票，属于滞留票。
没有认证抵扣的抵扣联，也要单独保管，并在备查簿登记，以备检查。
3未认证的进项税如何做账未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)〞科目里，等专用发票认证抵扣过后，再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可。
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2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
收到红字发票进项税额会计分录【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】红字发票是用来冲销已开出的正常发票的
具体包括如下情况：
一．符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废，开票软件注明作废.
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发
票代码、号码认证不符”。
【红字发票的注意事项】
注意一
红色发票申请时间要求
1、国家税务总局公告2015年第19号规定：一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字发票。
按此条规定，开具红字发票的前提是不符合“作废条件”。
增值税专用发票使用规定（国税发〔2006〕156号）所称的“作废条件”是指：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
因此申请开具红字发票时间一定是在开具蓝字专用发票的次月起。