2014年关联交易行为有哪些法律风险(必备资料)
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读
关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人及其关联方之间进行的交易。
关联交易法条主要是规范和限制关联交易的行为，以保护公司及其他股东的利益。
关联交易法条的风险解读如下：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致利益输送，即控股股东或实际控制人将公司的财富转移给其关联方，损害公司及其他股东的利益。
2. 资金占用风险：关联交易可能导致控股股东或实际控制人占用公司的资金，用于自己的私人目的，降低了公司的运营能力和投资能力。
3. 不公平交易风险：关联交易可能存在不公平交易，即关联方获取了过高或过低的交易价格，对其他股东造成损失。
4. 信息不对称风险：控股股东或实际控制人在关联交易中可能掌握更多的信息，使得交易对手缺乏必要的信息，导致交易不公平。
5. 控制权风险：关联交易可能使得控股股东或实际控制人进一步巩固其对公司的控制权，削弱了其他股东的权益。
为了解决关联交易的风险，法律和监管机构通常会采取以下措施：
- 设定法律限制：制定相关法律法规，限制关联交易的条件、范围和方式，确保交易公平、合理和透明。
- 强化信息披露要求：要求公司及相关方向公众透明披露关联交易的信息，包括交易价格、内容、关联关系等，以增加投资者的知情权。
- 独立审查和决策程序：规定必须由独立董事会成员审查和决策关联交易，以确保决策公正、合规。
- 加强监管和执法力度：监管机构加强对关联交易的监管和执法力度，加大对违法行为的处罚力度，以维护市场秩序和公平竞争。
需要注意的是，关联交易并非都是负面的，当关联交易符合公平、合理和利益最大化原则时，也可以为公司带来一定的利益和便利。
关键在于对关联交易进行规范和监督，以避免风险和利益输送。
关联方交易的法律后果(3篇)
第1篇一、引言关联方交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动。
关联方交易在市场经济中普遍存在，但由于关联方交易的特殊性，其往往容易引发利益输送、损害公司利益等问题。
因此，各国法律都对关联方交易进行了严格的规定，以确保交易的公平性、公正性和合法性。
本文将从关联方交易的定义、类型、法律后果等方面进行探讨。
二、关联方交易的定义及类型1. 定义关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易活动，包括但不限于购销商品、提供或接受劳务、提供资金、担保、租赁、转让资产等。
2. 类型（1）购销商品：关联方之间进行商品购销，如原材料采购、产品销售等。
（2）提供或接受劳务：关联方之间提供或接受劳务，如技术服务、运输服务等。
（3）提供资金：关联方之间提供或接受资金，如借款、投资等。
（4）担保：关联方之间提供担保，如为对方债务提供担保等。
（5）租赁：关联方之间进行租赁，如设备租赁、土地租赁等。
（6）转让资产：关联方之间转让资产，如股权转让、资产转让等。
三、关联方交易的法律后果1. 违反信息披露义务的法律后果（1）根据《公司法》第一百六十一条规定，公司进行关联方交易时，应当及时、准确地披露关联方关系和交易情况。
如未按规定披露，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
（2）根据《证券法》第七十二条规定，上市公司进行关联方交易时，应当及时披露交易情况，否则将面临监管部门处罚。
2. 交易不公平、损害公司利益的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十八条规定，关联方交易应当遵循公平、公正的原则，不得损害公司和其他股东的利益。
如交易不公平，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
（2）根据《证券法》第七十四条规定，上市公司进行关联方交易，如损害公司利益，监管部门可对公司及相关责任人进行处罚。
3. 交易违规的法律后果（1）根据《公司法》第一百五十九条规定，关联方交易违反规定，如未经股东大会审议、未经董事会批准等，监管部门可责令公司改正，并追究相关责任人的责任。
国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险及预防
国内关联交易的风险主要包括以下几个方面：
1. 利益输送风险：关联交易可能导致资金或资源的非法或不合理转移，损害企业或股
东的利益。
例如，高管或控股股东可能通过关联交易将企业的利润转移到自己的账户。
2. 不公平交易风险：关联交易的条件可能对于一方不公平，例如，关联方以低于市场
价的价格购买或出售物品或服务。
3. 不良影响风险：关联交易可能对企业形象和声誉造成负面影响。
例如，如果关联交
易被视为不透明或违法行为，可能会引起投资者和消费者的不信任。
为了预防国内关联交易的风险，可以采取以下措施：
1. 建立有效的内部控制制度：企业应建立完善的内部控制制度，包括明确和严格的审
批流程和决策程序，以确保关联交易的真实性和合理性。
2. 加强信息披露和透明度：企业应及时、准确地披露与关联交易相关的信息，使投资
者和其他利益相关方能够全面了解关联交易的情况。
3. 独立第三方评估：利用独立第三方机构对关联交易进行评估和审查，以确保交易条
件公平合理。
4. 设立专门委员会：企业可以设立独立的关联交易委员会，负责审查和决策关联交易，并确保其符合法律法规和公司治理要求。
5. 强化监督与执法：相关监管部门应加大对关联交易的监督和法律执法力度，及时发现和处罚违法行为。
总而言之，预防国内关联交易的风险需要企业建立健全的内部控制制度、加强信息披露和透明度，同时需要相关监管部门加强监督与执法。
关联交易 民法典
关联交易民法典关联交易是指在商业活动中，交易双方之间存在特殊的关系，例如关联企业、关联人员或利益关联方等。
关联交易的出现并不意味着违法或不道德，但如果不加以规范、监管和披露，可能会导致利益冲突、不公平交易或损害其他交易参与方的利益。
民法典对关联交易进行了相应的规定和限制，旨在保护交易参与方的合法权益。
其中包括以下几个方面：第一，民法典明确了关联交易必须遵循公平、公正、诚实信用原则。
交易双方应当以平等的地位进行协商和交易，并且不得利用关联关系牟取不正当的利益或损害他人利益。
同时，任何交易行为都应当建立在真实、准确的信息基础上，且双方应当遵守约定和履行义务。
第二，民法典规定了关联交易的披露与审查制度。
关联交易涉及的交易双方应当按照法律法规的规定进行必要的披露，包括交易金额、交易对象、交易方式等信息。
相关监管机构也应当对关联交易进行审查，确保交易的合法性和公平性。
第三，民法典对关联交易可能存在的利益冲突问题进行了规范。
当关联交易可能损害其他交易参与方的利益时，受损害方有权要求追究违约责任，并要求恢复利益或获得合理补偿。
另外，关联交易也需要遵循反垄断和竞争法律的规定，不得滥用市场支配地位或排除、限制竞争。
总之，关联交易在商业活动中具有普遍存在的特点，但也需要符合法律法规的规定。
民法典对关联交易进行了明确的规定，强调了公平、公正、诚实信用原则，并规定了披露和审查制度，以保护交易参与方的权益。
同时，民法典还强调了关联交易可能存在的利益冲突问题，并规范了受损害方的维权途径和法律责任。
在实践中，我们需要进一步加强对关联交易的监管和合规管理，确保市场交易的公平性和法律的严肃性。
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读摘要：一、关联交易的定义和分类二、关联交易法条概述三、关联交易的风险四、如何规避关联交易的风险五、结论正文：一、关联交易的定义和分类关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。
根据我国《公司法》和《企业会计准则》的规定，关联方是指在一个企业中拥有控制权、共同控制权或重大影响权的个人或企业。
关联交易可以分为有偿交易和无偿交易，其中，有偿交易包括销售商品、提供劳务等，无偿交易包括资产转让、债务重组等。
二、关联交易法条概述我国《公司法》、《证券法》以及《企业会计准则》等法律法规对关联交易进行了规定。
其中，《公司法》规定，公司的关联交易应当经过董事会或者股东会审议通过，关联董事或股东应当回避表决。
同时，《证券法》规定，上市公司的关联交易需履行信息披露义务。
此外，《企业会计准则》对关联交易的会计处理方法进行了明确规定。
三、关联交易的风险1.利益输送风险：关联交易可能导致关联方之间进行不正常的利益输送，损害公司和非关联股东的利益。
2.侵占公司资源风险：关联交易可能导致公司资源被不当侵占，影响公司的持续经营能力。
3.损害公司信誉风险：关联交易若存在不公平、不公正的情况，可能导致公司信誉受损，影响公司的市场形象。
4.违反法律法规风险：关联交易若违反相关法律法规，可能导致公司承担法律责任，对公司造成不利影响。
四、如何规避关联交易的风险1.完善公司治理结构：建立健全的公司治理结构，加强对关联交易的内部控制，确保关联交易公开、公平、公正。
2.加强信息披露：对关联交易进行充分的信息披露，增强外部监督，防止不正当关联交易的发生。
3.遵循公允定价原则：在关联交易中，应遵循公允定价原则，确保交易价格不受关联关系影响。
4.引入第三方评估：在关联交易中，可以引入第三方评估机构，以确保交易价格的公允性和交易的合理性。
五、结论关联交易作为企业运营中的一种常见现象，既有可能带来商业利益，也存在一定风险。
企业应当加强内部控制，完善公司治理结构，合理进行关联交易，以实现企业的持续发展。
2014年关联交易行为有哪些法律风险(必备资料)
1、根据我国《计算机软件保护条例》，计算机软件著作权取得的时间是（）。
P58A.软件首次发表之日B.软件进行著作权登记之日C.软件开发完成之日D.软件商业使用之日答案：C2、仲裁裁决被人民法院依法撤销后，当事人可以采取的解决纠纷的途径有（）。
P100A.根据原仲裁条款重新申请仲裁B.向有管辖权的人民法院起诉C.重新达成仲裁协议后申请仲裁D.向上一级人民法院提起上诉答案：BC3、甲公司与乙公司签订的一份加工承揽合同包含了下列免责条款，其中无效的有（）。
A.乙公司造成甲公司员工人身伤害的B.甲公司因故意造成乙公司财产损失的C.甲公司因重大过失造成乙公司财产损失的D.乙公司因一般过失造成甲公司财产损失的答案：ABC4、中央企业法制工作第三个三年目标的重点任务要围绕的“一大目标”是（）。
A.培育世界一流企业B.完善企业法律风险防范机制建设C.提高企业依法经营管理水平D.实现依法治国基本方略答案：A5、甲市的A公司与乙市的B公司在丙市签订了一份买卖合同，双方约定合同履行地在丁市，后因合同的履行发生争议，A公司诉至法院。
对该诉讼有管辖权的人民法院有（）。
P70 A.甲市人民法院 B.乙市人民法院C.丙市人民法院D.丁市人民法院答案：BD6、根据我国外商投资法制度，外商投资企业形式包括（）。
P64A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.外国投资者的分支机构D.外资企业答案：ABD7、甲公司与乙银行签订抵押贷款合同，甲公司未按合同约定还款。
下列关于乙银行实现抵押权来收回贷款的救济程序中，正确的有（）。
P83A.将甲公司列为被告，向抵押物权登记地基层人民法院起诉B.直接适用实现担保物权案件的特别程序C.向抵押财产所在地的基层人民法院申请拍卖、变卖抵押财产D.乙银行可以先向人民法院起诉，如果败诉，再适用实现担保物权案件的特别程序答案：BC8、首次公开发行股票并上市，发行人应聘请具有保荐资格的证券公司担任保荐人。
关联交易的风险及防范
营企业 ；主要 投资 者个人 、关键 管理
人 员或 与其关 系密切 的家 庭成员 ；受 主要 投 资者个人 、关 键管 理人员 或与 其关 系密 切 的家 庭成 员直 接控制 的其 他企业 。
二 、关 联 交易 对 企 业 的 影 响
遵循 公开 、公 允和诚 实信 用原则 ，关
难区分关联贷款 ，增加 了控制 的难度 。 而且我国多数银行都实行分支行体制 ，
分支机构遍 布各 地 ；企 业集 团随着业
使 国家税 收 、受 控公 司的 中小股东 和 债 权 人 的 利 益 受 到损 害 。对 银行 来 说 ，关 联交 易增加 了有 关信贷 资产 的 风险 。如何认 识 以及如 何 防范 这些 风
了 ，或者 是用 资产还 债 了 ，如果 是后
一
种 情况 ，而且是 还了 以前 期 间发生
的短 期经 营性 负债 ，有可 能是企业 经
山西财税 ２ ０ １ ３ 年第４期
矗叫ｌ 湘 攫帅
会 计
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（ 四 ）投 资 方抽 逃 资金 将 风 险 转 移
给 银 行
对 称 风 险
债务 的违法 、犯罪行为 。
（ 三 ）规 范 关联 公 司担 保 业 务 ，确 保担 保 的 法律 效 力
目的 ，又通过与投资方 “ 高进低 出”的 来料 加工 贸易 ，向母 国转 移资金 、利 润。投资方很快就收 回了投资 ，而该外 资企 业看 上去经 营很红火 ，但实 际偿
债能力十分有限 。
最 潦聃 撼讳
会 计 园 地
卓
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口 刘 文 静
关 联 交 易 是 一 个 中性 的 经 济 现 象 ，在实 现资 源优 化配置 、提 高公 司 集 团经济 效益 方面 有积极作 用 。如果 司控制 的子公 司之 间 ；合 营企业 ；联 就很难有效维护 企业 的利益 。 三、关联 交易对信贷风 险的影 响
公司的关联交易的风险包括什么？ 关联交易风险
公司的关联交易的风险包括什么？关联交易风险公司m 的关联交易的风险包括什么？关联交易风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易就是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。
关联交易主要风险包括关联交易经营分析，及关联交易财务风险。
关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险。
关联交易的经营风险：(1)关联交易活动中断，使企业正常的生产经营受到影响，资产遭受损失。
(2)关联交易定价不合理，可能导致企业资产受损或中小股东权益受损。
(3)没有及时结帐，导致资金被占用，影响企业的正常经营。
(4)关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。
(5)未经审核变更关联交易合同中涉及权利，义务的条款而导致的风险。
经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易财务风险：(1)提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。
(2)因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。
关联交易是指一公司或其附属公司与在该公司直接或间接拥有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。
公司要注意关联交易的利弊。
由于在交易费用上低于一般的市场交易行为，在组织费用方面又低于企业，因而它是效率取向的市场逻辑的必然产物，其存在具有合理性。
但是，关联交易也同样存在着很大的弊端，关联交易产生的经济后果对公司是不利的，将蕴含很多法律风险。
关联交易存在哪些风险？一、关联交易存在哪些风险？关联交易风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险。
关联交易违规行为及经济处罚标准
关联交易违规行为及经济处罚标准下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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关联交易总结报告
关联交易总结报告
关联交易是指一方与其关联方（如关联企业、关联个人等）之间进行的交易活动。
关联交易可能存在利益冲突和不公平交易的风险，因此需要加强监管和管理。
关联交易的风险主要包括以下几个方面：
1. 利益冲突：关联方可能会利用其特殊地位获取不公平的交易条件，从而损害其他方的利益。
2. 不公平交易：由于关联方之间的信息不对称以及关联方之间可能存在勾结等不当行为，可能导致交易价格和条件不公平。
这可能会损害其他方的利益。
3. 资金流失：关联方之间可能存在资金转移等不当行为，从而导致企业财务状况恶化，甚至导致企业倒闭。
为了减少关联交易的风险，需要加强监管和管理。
具体措施包括：
1. 建立相关制度：企业应建立健全关联交易管理制度，明确关联交易的规范和程序。
制度中应包括关联交易的审批程序、交易价格的确定方式等。
2. 提高信息披露透明度：企业应及时、准确、充分地披露关联交易的相关信息，以增加投资者和其他利益相关方的了解和监督。
3. 强化内部审计和监控：企业内部应设立专门的审计和监控机构，对关联交易进行审计和监督，发现和处理潜在的信号损害。
4. 加强监管力度：监管部门应加强对关联交易的监管，加大对违规行为的惩处力度，以保护市场秩序和投资者利益。
关联交易的管理和监管是维护市场公平、保护投资者利益的重要举措。
企业应加强内部管理，建立健全的制度和流程，并与监管部门合作，共同管理好关联交易。
同时，投资者和其他利益相关方也应对关联交易保持警惕，及时发现和举报可能存在的不当行为，以维护自身的合法权益。
关联交易法条风险解读
关联交易法条风险解读【原创版】目录一、关联交易的定义与范围二、关联交易法条的概述三、关联交易法条的主要风险四、如何规避关联交易法条风险五、结论正文一、关联交易的定义与范围关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。
其中，关联方是指在财务、经营、管理等方面存在控制、共同控制或重大影响关系的企业、其他组织或个人。
关联交易在企业运营中十分常见，如母公司与子公司之间的交易、兄弟公司之间的交易等。
关联交易的范围涵盖了资产收购、股权转让、借款、担保、服务合同等多种形式。
二、关联交易法条的概述关联交易法条主要规定在《公司法》、《企业会计准则》以及证券市场的相关法规中。
这些法条主要目的是保护股东、债权人等利益相关者的权益，防止关联方通过不公平的交易行为损害企业的利益。
关联交易法条主要包括以下内容：1.关联交易的披露要求：企业应将与关联方之间的交易情况进行披露，以便利益相关者了解交易的真实情况。
2.关联交易的审批程序：企业应按照公司章程、董事会决议等规定，履行关联交易的审批程序，确保交易公正合理。
3.关联交易的定价原则：关联交易应遵循市场价格、公允价值的原则，防止利益输送。
三、关联交易法条的主要风险1.利益输送风险：关联交易可能导致关联方之间进行不公平的交易，将企业的利润转移至关联方，损害企业的利益。
2.操纵利润风险：企业可能通过关联交易进行利润操纵，以达到粉饰财务报表、满足业绩指标等目的。
3.违规风险：企业未按照关联交易法条的规定进行关联交易，可能面临监管部门的处罚。
四、如何规避关联交易法条风险1.完善内部控制制度：企业应建立健全内部控制制度，加强对关联交易的管理，确保关联交易合规、公允。
2.加强信息披露：企业应充分披露关联交易的信息，提高信息透明度，增强利益相关者对关联交易的监督能力。
3.严格执行审批程序：企业应严格按照关联交易的审批程序进行，确保关联交易经过充分论证、公正合理。
五、结论关联交易法条风险主要体现在利益输送、操纵利润和违规等方面。
试论公司关联交易的法律规制
试论公司关联交易的法律规制随着市场经济体制的逐渐完善和公司制度的逐渐健全，企业之间的关联交易越来越频繁。
关联交易是指公司与其关联方之间的交易，关联方包括企业的股东、高管、关联公司及其控制的企业等。
关联交易包括股权转让、借款、租赁、合同履行及品牌授权等多种形式。
虽然关联交易有利于企业之间的资源共享及利润最大化，但也存在着一定的法律风险，因此必须对其进行法律规制。
一、关联交易的法律风险及其产生原因（一）法律风险关联交易是企业之间的内部交易，交易价格非市场价格，容易引发价格透明度不高、信息不对称、企业主体性不强等问题。
关联交易还容易引起控制人滥用关联交易作为自己的私人交易之利用和腐败行为披露的不真实等问题。
（二）产生原因1.企业之间存在难以避免的利益交集：由于股权关系、经营管理、担保责任等多种因素，企业之间存在一定的利益纠葛，在此基础上，实现资源共享和业务合作，存在利益交叉点。
2.股权分布不平衡：如股权集中或控制权不对等，存在一方的行为对另一方造成不公平的影响。
3.市场关联程度高：如同行业竞争、市场主体相对稀缺，增加了内部交易发生的可能，同时也提高了关联交易的风险。
二、公司治理与关联交易的关系公司治理是整个公司的组织架构和经营管理体系，其中包括内部治理和外部治理。
公司治理的好坏直接影响着关联交易的安全性和合法性。
公司治理的优化也就是规范化的过程表现之一，如果公司治理制度不健全，关联交易的风险则会更大，从而引发公司治理不规范的现象。
1.《公司法》：企业必须在公司章程中规定关联交易的事项，同时，关联方应当履行信息随时披露的义务，遵循公开公平、公正合理的原则进行交易。
2.《上市公司治理准则》：上市公司应当明确制定关联交易规则，建立透明的交易流程和决策规则，同时从会计和财务上要求关联方坚守“以市场价格为准则”原则，保证交易公正公平。
3.《证券法》：规定关联方交易应当以公平、公正、合理的标准进行，同时增加了披露义务和独立性审查等要求。
关联方交易法律后果(3篇)
第1篇一、引言关联方交易是指关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的事项，以及仅限于关联方之间的转让行为。
在我国，关联方交易的存在是不可避免的，但同时也存在诸多风险。
本文将从关联方交易的定义、法律后果等方面进行探讨。
二、关联方交易的定义根据《公司法》第一百四十一条的规定，关联方是指具有以下关系之一的企业、其他组织或者个人：1. 同一控制下的企业之间；2. 与公司有股权关系的企业之间；3. 与公司有债权债务关系的企业之间；4. 与公司有其他利益关系的企业之间。
关联方交易，即关联方之间发生的交易行为。
三、关联方交易的法律后果1. 违反法律规定，承担民事责任根据《公司法》第一百四十二条的规定，关联方交易违反法律规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
具体包括以下几种情形：（1）关联方未按照规定披露关联关系和关联交易；（2）关联方利用关联交易损害公司利益；（3）关联方未按照规定履行审议程序，擅自进行关联交易。
2. 违反法律规定，承担刑事责任根据《刑法》第一百六十九条的规定，关联方交易违反法律规定，涉嫌犯罪的，依法承担刑事责任。
具体包括以下几种情形：（1）关联方利用关联交易侵占公司财产；（2）关联方利用关联交易损害公司利益，给公司造成重大损失；（3）关联方未按照规定披露关联关系和关联交易，给公司造成重大损失。
3. 违反法律规定，受到行政处罚根据《公司法》第一百四十三条的规定，关联方交易违反法律规定，未按规定履行审议程序、披露义务等，由公司登记机关责令改正；情节严重的，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处罚。
4. 违反法律规定，受到市场制裁关联方交易违反法律规定，给公司造成损失，可能导致公司股价下跌、信誉受损，从而受到市场制裁。
具体表现为：（1）投资者对公司失去信心，导致股价下跌；（2）公司信誉受损，影响公司融资能力；（3）公司被监管部门责令整改，限制公司业务发展。
四、关联方交易的防范措施1. 建立健全关联方交易管理制度公司应建立健全关联方交易管理制度，明确关联方交易的审批程序、信息披露要求等，确保关联方交易的合法、合规。
非上市公司关联交易的法律风险及控制
非上市公司关联交易的法律风险及控制近年来，随着公司经营形态的多样化和全球化经营的加剧，关联交易在非上市公司中日益普遍。
然而，与此同时，非上市公司关联交易也带来了一系列的法律风险。
本文将就非上市公司关联交易的法律风险进行探讨，并提出相应的控制措施。
一、非上市公司关联交易的法律风险1. 内幕交易风险在非上市公司关联交易中，如果关联交易涉及到未公开的重要信息，且交易双方利用这些内幕信息获取非公开收益，就涉及到内幕交易风险。
内幕交易违法行为对于公司和投资者都存在较大的损害，一旦被发现将承担法律责任。
2. 利益输送风险非上市公司关联交易可能出现利益输送的情况，即关联方通过关联交易获取不合理的经济利益，从而损害了公司和其他股东的利益。
特别是对于实际控制人来说，其可以通过关联交易将公司的利益输送到自己或者其他关联方手中，对公司造成损害。
3. 自我交易风险非上市公司关联交易中，如果存在自我交易行为，即公司与其持股人或者其母公司之间进行交易，可能导致公司利益受损。
这些自我交易往往不受市场竞争和公平定价的制约，存在牺牲公司利益的可能。
4. 违规收购风险非上市公司关联交易中，如果关联方采取关联交易的方式完成非上市公司的收购，可能违反反垄断法和证券法等法律法规，导致违规收购的风险。
非上市公司的收购往往缺乏透明度和监管，易被恶意关联方利用进行非法操纵。
二、非上市公司关联交易的控制措施为了降低非上市公司关联交易的法律风险，以下是几个常见的控制措施：1. 加强信息披露非上市公司应建立健全信息披露制度，及时向投资者披露关联交易的有关情况，确保信息透明度。
关联交易的具体内容、交易价格、交易对象及交易金额等应明确披露，以便投资者了解公司经营状况和关联方利益。
2. 规范审批程序非上市公司应建立健全关联交易的审批程序，确保交易经过严格、独立的内部审批程序。
关联交易的审批程序应明确规定，涉及面广泛，既要确保高层管理人员的审批，也要充分考虑到其他股东和利益相关方的利益。
关联方及其交易审计需关注四大风险
关联方及其交易审计需关注四大风险【审计关注】关联方及其交易审计需关注四大风险！关联方及其交易历来是注册会计师审计的重点，因为较多财务舞弊是通过关联方及其交易进行的。
常见的可能导致重大错报风险的关联方交易的形式主要有：与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易，如购销商品、担保等；缺乏明显商业理由的交易，如贷款、研发项目、许可协议等；实质与形式明显不符的交易，如代理、提供资金等；交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，如关键管理人员的薪酬及通过第三方进行的债务结算等。
而随着监管的加强，关联方交易更为隐蔽且不断玩出新的花样，如各种形式的关联方交易的非关联化处理、互联网生态环境中“共享生态”“共享流量”模式可能带来的潜在关联方关系等，是目前关联方及其交易的一些新的表现形式。
关联方及其交易新的表现形式，对注册会计师审计提出了新的挑战，注册会计师应通过加强对关联方及其交易的审计力度、扩大其审计范围，充分利用各种审计方法及手段，以期降低审计风险，提高财务报告审计的质量。
风险提示1：关注关联方及其交易的非关联化01关联方及其交易的非关联化往往是事前谋划的，将实质上的关联交易转换为形式上的非关联方交易,借以规避法律法规的约束,实现其操纵利润的目的,交易的过程通常也比较复杂，审计中识别和判断关联方交易存在一定的难度，其主要表现形式有如下几种。
一是借用他人的名义进行公司注册，构建形式上没有关联方关系的交易主体进行关联方交易。
二是通过转让股权等方式解除关联方关系，关联方通过转让股份或中止受让相关股份，从名义上解除关联方关系，使得相关交易形式上不再属于关联方交易。
三是采用关联方—非关联方（过桥公司）—关联方的交易手法，将一笔关联方交易变成两笔非关联方交易，关联方再通过其他途径，用弥补非关联方的差价或者选择适当时机从非关联方购回资产，以达到操纵利润粉饰报表的目的。
四是利用潜在的关联方来进行关联方交易。
在成为关联方前，按非公允价格交易，在交易事项完成后，通过参股成为关联方，利用交易时还不具有法律意义上的关联方，绕过对于关联方交易的监管，以达到关联方交易的目的。
关联交易必须要注意的事项
关联交易必须要注意的事项
做为一个投资人，我们是想找到一个优秀的企业，然后跟随企业一起成长，享受企业成长的结果，但在企业成长的过程中，也会出现各种各样的问题，比如企业实质控制人进行的与企业之间的关联交易，就是一个巨大的风险点，也是我们不得不注意的问题。
最典型的关联交易就是在同一个实际控制人下的企业进行的交易，比如上市公司与未上市的部分是同一个控制人，相互之间进行许多担保，收购，或者销售等等。
最典型的关联交易，比如在乐视的上市体系与非上市体系之间进行的交易，就是由没上市的部分来承担亏损，而使得上市公司的报表变得非常好看，至少是盈利的，如果正常做报表，恐怕上市公司早在几年前已经开始亏损，但显而易见的是，这种靠牺牲少数股东权益而来滋养上市公司的行为是不可能长久的，必定少数股东不能一直亏损，总是有一个底线的，这个雷迟早要爆炸的。
还有一些上市公司的实际控制人，靠收购交易来实际自己的利益，把没有上市的部分高价装入上市公司，使得自己的利益最大化，而由上市公司的全体股东来买单，还有一种实际人的行为更恶劣，先是低价将上市公司的一部分，比如一个子公司，卖给自己，然后过几年，再由上市公司收购回来，当然收购的时候会有大幅的溢价，甚至于这种溢价都没有业绩限制，这样的行为，简直就是赤裸裸的利益输送，我们是想找个优秀的公司与之一起成长，而董事长是想着，如何让二级市场来给自己买单，显然这样的公司，完全不值得你去长期投资。
上市公司想完全避免关联交易是比较困难的，但一定要清楚的知道，如果交联交易太多，显然不是一个好的现象，必须要清醒的认识到我们永远也不可能有董事长更了解公司，董事长如果变得不可靠了，那么就应该远离他，不要再对他报有幻想了。
公司关联交易的认定及法律后果
公司关联交易的认定及法律后果我国法律并不禁⽌公司开展关联交易，⽽是要将不利益的关联交易纳⼊规制范围。
因此种交易，会挪⽤公司资⾦、转移利润，严重损害公司、少数股东和债权⼈利益。
《公司法》第⼆⼗⼀条：公司的控股股东、实际控制⼈、董事、监事、⾼级管理⼈员不得利⽤其关联关系损害公司利益。
违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。
⼀、关联交易的认定《公司法》就“关联交易”并⽆明确的概念。
通常认为，利⽤关联关系促成的交易称之为关联交易。
关联关系是指公司控股股东、实际控制⼈、董事、监事、⾼级管理⼈员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股⽽具有关联关系。
只要同时具备交易信息充分披露、交易程序合法、交易对价公允，就可称之为合法有效的关联交易。
“公平”是关联交易的核⼼。
⼆、规范关联交易的两个层次第⼀层次：关联交易的内部赔偿责任该层次⾮否认关联交易⾏为的效⼒，⽽是违反公平性后的赔偿责任产⽣。
当公司的控股股东、实际控制⼈、董事、监事、⾼级管理⼈员利⽤其关联关系且损害了公司利益时，应承担赔偿公司损失的责任。
该种责任，本质上是⼀种侵权损害赔偿责任，该责任的成⽴需要证明损害结果与侵权⾏为之间存在因果关系，即关联交易导致了公司利益的损害。
“第三⼈⾏为”、“不可抗⼒”和“正常经营风险”等可成为不承担或少承担责任的抗辩事由。
另外，在由⼀系列合同构成的关联交易中，若交易最终结果是公平的，就不能就单个合同中的不公平⽽否定整个交易，因为关联⽅可能会出于交易安排、资⾦安排、成本控制及税务筹划等以使整个交易中的某⼀份合同存在不公平的情况，但交易的结果仍然符合“实质公平”。
履⾏法定程序不能豁免关联交易赔偿责任。
实践中，⼈民法院审理公司关联交易损害责任纠纷案件时，相关⾏为⼈往往会以其⾏为已经履⾏了合法程序⽽进⾏抗辩，最主要的是经过了公司股东会或董事会决议批准，且⾏为⼈按照规定回避表决等。
关联交易注意事项
关联交易注意事项一、概述关联交易是指公司与其控股股东、实际控制人及其关联方之间进行的各种交易活动。
由于关联交易涉及到公司内部的利益分配和资源配置，因此需要特别注意。
本文将从几个方面介绍关联交易的注意事项。
二、法律法规1.《公司法》：规定了关联交易的范围和限制，要求上市公司应当建立健全关联交易管理制度。
2.《证券法》：要求上市公司应当披露与控股股东、实际控制人及其关联方之间的重大关联交易。
3.《上市公司治理准则》：规定了上市公司应当建立健全的内部控制和审计机制，加强对关联交易的监督和管理。
三、注意事项1. 建立健全的内部管理制度上市公司应当建立健全内部管理制度，包括明确责任分工、建立风险防范机制等。
同时，还应当加强对员工、高管等人员行为的监督和管理，防止出现违规行为。
2. 披露信息透明上市公司应当及时披露与控股股东、实际控制人及其关联方之间的重大关联交易，确保信息透明。
同时，还应当对关联交易进行充分的披露和解释，避免出现误导投资者的情况。
3. 确定合理价格在进行关联交易时，应当确定合理价格。
如果价格过高或过低，可能会对公司的财务状况产生不利影响。
因此，在确定价格时，应当参考市场行情、行业标准等因素。
4. 避免利益冲突上市公司应当避免出现利益冲突的情况。
例如，在与控股股东、实际控制人及其关联方之间进行交易时，应当确保公司利益不受到侵害。
5. 加强审计监督上市公司应当加强审计监督，确保关联交易符合法律法规和内部管理制度的要求。
同时，还应当建立健全内部审计机制，加强对关联交易的审计监督。
四、结论关联交易是上市公司内部管理中一个非常重要的环节。
为了避免出现不良影响和风险隐患，上市公司需要建立健全内部管理制度、加强信息披露、确定合理价格、避免利益冲突和加强审计监督等方面的工作。
只有这样，才能够确保公司的健康发展和股东的合法权益。
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1、下列关于国有企业改制应切实维护职工合法权益的说法中，符合有关规定的有（）。
P12A.改制方案必须经职工代表大会或职工大会审议通过B.职工安置方案未经职工代表大会或职工大会通过，不得执行C.改制时经确认拖欠的职工工资和欠缴的社会保险费，原则上应一次付清D.改制为国有控股公司的，留用职工改制前后的工作年限应合并计算答案：BCD2、按照我国《专利法》规定，不授予专利权的有（）。
P47A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.植物产品的生产方法答案：ABC3、甲公司欠乙公司300万元，乙公司欠丙公司300万元。
乙公司和丙公司签订合同，乙公司将甲公司所欠的300万元转让给丙公司。
该转让对甲公司发生效力的时间为（）。
P37A.乙公司和丙公司签订合同之时B.乙公司向甲公司发出转让通知之时C.甲公司收到乙公司的转让通知之时D.甲公司发出认可通知之时答案：C4、根据我国《合同法》，债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人，下列情形中，属于法律规定不得转让的有（）。
P37A.根据合同性质不得转让B.按照当事人约定不得转让C.依照法律规定不得转让D.虽未约定不得转让，但债务人不同意转让答案：ABC5、法律顾问参与企业重大经营决策的主要方式有（）。
P11A.参加企业重大经营决策会议并提出法律意见B.承办企业重大经营决策的会务工作，做好会议准备C.为企业重大经营决策提供法律咨询意见D.起草、修改和审核企业重大经营决策有关法律文件答案：ACD6、根据我国《公司法》，下列公司机构或人员中，能够代表公司对董事、监事、高级管理人员提起诉讼的有（）。
P27A.股东（大）会B.董事会（执行董事）C.监事会（不设监事会的公司的监事）D.法定代表人答案：BC7、不列入我国《外商投资产业指导目录》的投资项目类别是（）。
P64A.鼓励类B.限制类C.允许类D.禁止类答案：C8、根据我国相关法律规定，中外合资经营企业的最高权力机构是（）。
P64A.股东会B.董事会C.经理办公会D.联合管理委员会答案：B9、按照我国《专利法》规定，不授予专利权的有（）。
P47A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.植物产品的生产方法答案：ABC10、下列关于企业外聘律师的说法中，正确的有（）。
P114A.外聘律师应具有法律职业资格和律师执业证书B.外聘律师应在律师事务所执业C.外聘律师担任企业常年法律顾问的应具有企业法律顾问资格D.企业应与律师事务所签订聘用合同答案：ABD11、甲公司与乙公司签订的一份加工承揽合同包含了下列免责条款，其中无效的有（）。
A.乙公司造成甲公司员工人身伤害的B.甲公司因故意造成乙公司财产损失的C.甲公司因重大过失造成乙公司财产损失的D.乙公司因一般过失造成甲公司财产损失的答案：ABC12、某机械制造公司为国有企业重组后成立的股份有限公司，公司运营3年后拟公开发行股票。
下列该公司情况中，符合有关发行股票要求的有（）。
P16A.该公司最近3年连续盈利，累计实现利润5000万元B.最近3年该公司营业收入累计超过5亿元C.发行前该公司股本总额为5000万元D.该公司最近一期末无形资产（扣除土地使用权等）占净资产的比例为25%答案：ABC13、下列关于仲裁审理方式的说法中，错误的是（）。
教材365/366A.仲裁不公开进行，但当事人协议公开的则一律公开进行B.仲裁不公开进行，无需当事人另外约定C.当事人协议不开庭的，可以进行书面审理D.仲裁审理方式以不公开审理为原则，以公开开庭审理与书面审理为例外答案：A14、张某接受甲公司委托，开发一款游戏软件，下列关于该软件著作权归属的说法中，正确的有（）。
P58A.由张某与甲公司通过合同约定B.无约定的，由张某享有C.无约定的，由甲公司享有D.不论是否有约定，均由张某与甲公司共同享有答案：AB15、根据《国有企业法律顾问职业岗位等级资格评审管理暂行办法》。
下列人员中，具备申请二级岗位等级资格条件的有（）。
P2A.甲，具有本科以上学历，取得企业三级法律顾问执业岗位资格满5年B.丙，现任副高级专业技术职务，从事企业法律事务10年以上，并取得企业法律顾问执业资格满2年C.乙，取得中级专业技术职务5年以上，从事企业法律事务10年以上，并取得企业法律顾问执业资格满1年D.丁，取得初级专业技术职务10年以上，从事企业法律事务10年以上，并取得企业法律顾问执业资格满2年答案：AB16、甲公司、乙公司互负债务，并且没有约定先后履行顺序，甲公司要求乙公司履行义务时，乙公司说：“你公司不履行，我公司就不履行。
”乙公司的主张属于（）。
P36A.行使债权保全权B.行使不安抗辩权C.行使先履行抗辩权D.行使同时履行抗辩权答案：D17、企业法律风险的防范策略有多种，其中主要的有（）。
P6A.拒绝风险B.避免风险C.转移风险D.降低风险答案：BCD18、按交易企业之间的关系，企业并购可分为（）。
P14A.横向并购B.纵向并购C.交叉并购D.混合并购答案：ABD19、按照我国《专利法》规定，不授予专利权的有（）。
P47A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.植物产品的生产方法答案：ABC20、法律顾问参与企业重大经营决策的主要方式有（）。
P11A.参加企业重大经营决策会议并提出法律意见B.承办企业重大经营决策的会务工作，做好会议准备C.为企业重大经营决策提供法律咨询意见D.起草、修改和审核企业重大经营决策有关法律文件答案：ACD21、首次公开发行股票并上市，发行人应聘请具有保荐资格的证券公司担任保荐人。
下列关于保荐机构和保荐人的说法，错误的是（）。
A.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应由同一家保荐机构承担B.参与联合保荐的保荐机构不得超过2家C.保荐机构应指定1名具有资格的保荐代表人具体负责保荐工作D.发行人应与保荐机构签订保荐协议，并报证监会派出机构备案答案：C22、根据我国相关法律规定，中外合资经营企业的最高权力机构是（）。
P64A.股东会B.董事会C.经理办公会D.联合管理委员会答案：B23、甲市的A公司与乙市的B公司在丙市签订了一份买卖合同，双方约定合同履行地在丁市，后因合同的履行发生争议，A公司诉至法院。
对该诉讼有管辖权的人民法院有（）。
P70 A.甲市人民法院 B.乙市人民法院C.丙市人民法院D.丁市人民法院答案：BD24、根据我国《公司法》，下列关于股东（大）会表决的说法中，正确的是（）。
P23A.有限责任公司股东必须按照出资比例行使表决权B.股份有限公司股东持股达到一定比例方可参加股东大会，并享有表决权C.有限责任公司股东会特殊决议须经代表三分之二以上表决权的股东通过D.股份有限公司股东大会作出决议必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过答案：C25、根据我国《公司法》，股东大会应当每年召开一次年会。
当出现董事人数不足法定人数等法定情形时，应当在（）内召开临时股东大会。
A.15日B.1个月C.2个月D.3个月答案：C26、甲公司诉乙公司合同纠纷一案，经丙市中级人民法院一审，丁省高级人民法院二审审理终结。
如果甲公司认为终审判决适用法律确有错误，可以采取的救济手段有（）。
P81A.向丙市中级人民法院申请再审B.向丁省高级人民法院申请再审C.向最高人民法院申请再审D.申请丁省人民检察院向丁省高级人民法院提出检察建议答案：BC27、甲公司与乙公司签订的一份加工承揽合同包含了下列免责条款，其中无效的有（）。
A.乙公司造成甲公司员工人身伤害的B.甲公司因故意造成乙公司财产损失的C.甲公司因重大过失造成乙公司财产损失的D.乙公司因一般过失造成甲公司财产损失的答案：ABC28、我国对境外投资项目实行核准制度，企业开展的下列境外投资中，须报商务部核准的有（）。
P67A.在与我国未建交的国家的投资B.中方投资额5000万美元的境外投资C.在境外设立特殊目的公司D.在境外进行矿产类投资答案：AC29、明确企业法律事务机构负责“起草或者参与起草、审核企业重要规章制度”的文件是（）。
A.《企业法律顾问执业资格制度暂行规定》B.《企业法律顾问管理办法》C.《关于在国家重点企业开展总法律顾问制度试点工作的指导意见》D.《国有企业法律顾问管理办法》答案：D30、甲公司欠乙公司300万元，乙公司欠丙公司300万元。
乙公司和丙公司签订合同，乙公司将甲公司所欠的300万元转让给丙公司。
该转让对甲公司发生效力的时间为（）。
P37A.乙公司和丙公司签订合同之时B.乙公司向甲公司发出转让通知之时C.甲公司收到乙公司的转让通知之时D.甲公司发出认可通知之时答案：C31、我国对境外投资项目实行核准制度，企业开展的下列境外投资中，须报商务部核准的有（）。
P67A.在与我国未建交的国家的投资B.中方投资额5000万美元的境外投资C.在境外设立特殊目的公司D.在境外进行矿产类投资答案：AC32、按照我国《专利法》规定，不授予专利权的有（）。
P47A.科学发现B.智力活动的规则和方法C.疾病的诊断和治疗方法D.植物产品的生产方法答案：ABC33、下列关于国有企业改制应切实维护职工合法权益的说法中，符合有关规定的有（）。
P12A.改制方案必须经职工代表大会或职工大会审议通过B.职工安置方案未经职工代表大会或职工大会通过，不得执行C.改制时经确认拖欠的职工工资和欠缴的社会保险费，原则上应一次付清D.改制为国有控股公司的，留用职工改制前后的工作年限应合并计算答案：BCD34、企业改制以部分资产和债务与他人共同组建新公司，债权人对债务转移不予认可，而原企业又无力偿还的，该债务（）。
P13A.由原企业承担B.由新公司承担C.由新公司与原企业承担连带责任D.由新公司在所接收财产范围内与原企业承担连带责任答案：D35、下列关于企业外聘律师的说法中，正确的有（）。
P114A.外聘律师应具有法律职业资格和律师执业证书B.外聘律师应在律师事务所执业C.外聘律师担任企业常年法律顾问的应具有企业法律顾问资格D.企业应与律师事务所签订聘用合同答案：ABD36、某电视剧制作中心摄制的电视剧正式播出前，某音像公司制作了盗版光盘，制作中心发现后即向音像公司所在地的某区人民法院起诉，法院依申请作出音像公司停止生产光盘的裁定，该裁定属于（）。
A.财产保全B.行为保全C.证据保全D.对妨害民事诉讼的强制措施答案：B37、明确企业法律事务机构负责“起草或者参与起草、审核企业重要规章制度”的文件是（）。
A.《企业法律顾问执业资格制度暂行规定》B.《企业法律顾问管理办法》C.《关于在国家重点企业开展总法律顾问制度试点工作的指导意见》D.《国有企业法律顾问管理办法》答案：D38、我国对境外投资项目实行核准制度，企业开展的下列境外投资中，须报商务部核准的有（）。