出纳实务课件：单元四项目三
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出纳操作技术教学课件(PPT 46张)
子任务1 现金收入业务办理
二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主 营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往 来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借 差旅费长款、收回本单位应收款等。 现金收入业务办理的一般流程如下： ⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始 凭证。
任务三 现金收付业务办理
任务目标 ⒈知识目标 ⑴掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。 ⑵掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。 ⒉能力目标 ⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款 单以及差旅费报销单等常见单据。 ⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。 ⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-12
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-13
子任务2 现金支付业务办理
【提升训练】
2013年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅 费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费 ，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州 —广州、广州—滨州飞机票各一张，计1,060元， 住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50 元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注 ：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管 李正）
子任务1 现金收入业务办理
业务办理过程如下： ⒈魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户 基本信息、销售单价、金额等信息。 ⒉收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂 交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算 业务办理过程如下： 金额一致。 ⒊开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳 税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税 专用发票（图2-3-1），并交李晓娜复核。复核无 误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联 加盖现金收讫章以备记账。
出纳实务说课ppt课件
2、银行存款余额调节表的编制
10学
4
针验对的重方点式内，容扮，演应业34多务学采经时取办仿人真员1练，5学习通时的过手相段 互， 间让 的学 业生 务以 往角 来色 模体 拟 ，来掌握相关知识和操作方式
二、说教材 —教材 课程内容
•教材应从学生的实际出发，教材中 活动设计的内容要具体，要跟上企 业行业的实际要求和发展，并具有 可操作性。
课程说课
汇报人： 经济管理与人文社科系
《
1
说课程标准
出
纳
实 务
2
说教材
Hale Waihona Puke 》 说2课
说教法 43
5 说学情与学法
4
说教学程序 5
一、说课程标准 ——课程定位
本课程是基于企事业 单位出纳工作岗位而 设置的一门课程
它属于岗位技能核心 课程
旨在培养高职学生 从事出纳工作的基本 技能，培育学生的 岗位能力
Step 2
教学内容及进度安排教学内容及进度安排项目一出纳岗位描述项目二出纳操作基础技能项目三出纳现金管理项目四出纳银行结算业务处理项目五出纳岗位技能单项实训项目六出纳岗位技能综合实训项目七出纳资料的整理归档与工作交接教学组织安排共计32个学时共计2个学时共计4个学时共计6个学时共计10个学时共计2个学时共计6个学时共计2个学时课程重难点及解决方法课程重难点及解决方法源于企业经过教学改革的项目载体15学时15学时10学10学34学时34学时海关报关实务课程针对重点内容应多采取仿真练习的手段让学生以角色体验的方式扮演业务经办人员通过相互间的业务往来模拟来掌握相关知识和操作方式1银行相关业务的处理2银行余额调节表的编制3现金的相关业务的处理1银行各种票据的填制2银行存款余额调节表的编制教材课程内容教材应从学生的实际出发教材中活动设计的内容要具体要跟上企业行业的实际要求和发展并具有可操作性
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
出纳实务模块出纳基础知识及技能(精选优秀)PPT
要求，根据稽核人员审核签章的收付款凭证， 进行复核，办理各款项现金的收入与支出。同 时编制现金日报表、现金月报表等。 • 出纳员要严格执行单位内部有关现金管理的具 体规定，没有领导的审核批准及签名盖章，不 得随意收支现金。
• 做好银行存款的收付核算与管理
• 这项工作包括：严格按照银行《支付结算 办法》的各项规定，按照审核无误的收入 支出凭证，进行复核，办理银行存款的收 付，经常与银行传递来的对账单进行核对， 并编制银行存款余额调节表。
建议，及时提供货币资金使用与周转信息的责任，管好、用好资金。
实相符。
• 保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空白支票和 收据
• 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。
会计凭证是指记录经济业务的发生、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的凭据。 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
• 现金日记账每天都应将余额与实际库存现 该部分内容将在第二章详细讲述。
所以，出纳工作是一项专业性较强的工作。 财产清查是指通过实物盘点、账目核对、查明各项资产实有数额的一种专门的方法。
金核对；银行存款日记账定期与银行对账 为了保证出纳核算资料的真实性，保证账存数和实存数一致，出纳员要每天清点核对库存现金，经常与银行进行账目核对，适时清点
核对库存各种有价证券和结算票据。
单相核对，保证账证相符、账账相符、账 出纳工作不是简单的货币资金收付，不是无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与货币资金的计划制订，提出合理利用资金的意见和
• 做好银行存款的收付核算与管理
• 这项工作包括：严格按照银行《支付结算 办法》的各项规定，按照审核无误的收入 支出凭证，进行复核，办理银行存款的收 付，经常与银行传递来的对账单进行核对， 并编制银行存款余额调节表。
建议，及时提供货币资金使用与周转信息的责任，管好、用好资金。
实相符。
• 保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空白支票和 收据
• 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。
会计凭证是指记录经济业务的发生、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的凭据。 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
• 现金日记账每天都应将余额与实际库存现 该部分内容将在第二章详细讲述。
所以，出纳工作是一项专业性较强的工作。 财产清查是指通过实物盘点、账目核对、查明各项资产实有数额的一种专门的方法。
金核对；银行存款日记账定期与银行对账 为了保证出纳核算资料的真实性，保证账存数和实存数一致，出纳员要每天清点核对库存现金，经常与银行进行账目核对，适时清点
核对库存各种有价证券和结算票据。
单相核对，保证账证相符、账账相符、账 出纳工作不是简单的货币资金收付，不是无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与货币资金的计划制订，提出合理利用资金的意见和
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务课件项目三
案例导入
昌盛公司是一食品加工企业，公司前景很好， 现准备开设一分公司，需招聘一名出纳员， 2009届高职院校会计专业毕业生刘英到该公 司应聘，被昌盛公司录用到分公司担任出纳员， 刘英该如何开设银行账户，面对众多的结算业 务，该如何选择结算方法并办理结算业务？
项目三 银行结算业务处理
任务3.1 银行账户开设与管理 任务3.2 支票结算 任务3.3 银行本票结算 任务3.4 汇兑结算 任务3.5 托收承付结算 任务3.6 银行汇票结算 任务3.7 委托收款结算 任务3.8 商业汇票结算 任务3.9 出纳报告单编制
3.1.2 一般存款账户
1．开立一般存款账户的条件 2．开立一般存款账户应出具的证明 3．一般存款账户的开立和撤销
3.1.3 临时存款账户
1．开立临时存款账户的条件 2．开立临时存款账户需要出具的证件 3．临时存款账户的开立和撤销
3.1.4 专用存款账户
1．开立专用存款账户的条件 2．开立专用存款账户需要出具的证明 3．专用存款账户的开立与撤销
银行本票结算程序图
任务３.4 汇兑结算
３.4.1汇兑概述 3.4.2汇兑结算业务处理程序
３.4.1汇兑概述
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
1．汇兑种类 汇兑根据划转款项方法的不同以及传递方式的
不同可分为信汇和电汇两种（格式见项目三的 表3-26、3-27、3-28所示），由汇款人自行选 择。
到期日遇节假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。 4．银行本票见票即付，不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满
后1个月确实未被冒领，可以办理退款手续。 5．不定额本票的金额起点为100元，定额本票的面额分为1000元、
5000元、10 000元和50 000元四种。 6．银行本票需支取现金的，付款人应在“银行本票请书”上填明
出纳实务(第二版)课件汇总全书电子教案完整版课件最全幻灯片(最新)课件电子教案幻灯片
第二套人民币：从 1955 年 3 月 1 日开始发行，共发行 11 种面额，有主 辅币之分，自 1999 年 1 月 1 日起停止在市场上流通。
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
第三套人民币： 从 1962 年4月20 日开始发行，共发行7 种面额， 自2000 年 7 月 1 日起停止在市场上流通。
第四套人民币：从 1987 年 4 月 27 日开始发行，共发行 9 种面额，其中 有 1 角 券、2 角 券、5 角 券、1 元 券、2 元 券、5 元 券、10 元 券、50 元 券、 100 元券。自 2018 年 5 月 1 日起停止在市场上流通。
3．临时存款账户
（1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料
4．专用存款账户
（1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料
一、手持式单指单张点钞法
1．起把 2．捻钞 3．挑出残票 4．记数 5．墩齐 6．扎把
扎把分为缠绕式扎把和拧结式扎把两种，见表。
扎把类型
7．盖章
二、手持式单指多张点钞法
1．清点 2．记数
三、手持式四指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
四、手持式五指拨动点钞法
1．持钞 2．清点 3．记数
五、手按式单张点钞法
二、错账
1．错账的类型及原因 2．常用查找错账的方法
（1）顺查法 （2）差数法——检查漏记或重记 （3）差额除以2法——检查借贷方向 （4）差额除以9法——检查数字倒置或位移
三、更正错账的方法
1．画线更正法
（1）画线更正法使用范畴 （2）画线更正法使用方法
2．红字更正法
（1）红字更正法使用范畴 （2）红字更正法使用方法
直接向顾客和外单位人员收取款项的处理程序
出纳实务第四篇ppt课件
清华大学出版社
业务15 银行本票
（二）银行本票背书转让 背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称 ，然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的 时间，最后就可以将银行本票交给收款人。
清华大学出版社
业务15 银行本票
四、常见实务问题及处理
1. 我能给异地的供货商申请银行本票吗？ 2. 银行本票的提示付款期限是多久？ 3. 银行本票丢失可以办理挂失吗？ 4. 公司能申请银行本票给个人供应商吗？
“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
第四篇 银行结算业务
清华大学出版社
业务要点与重点难点
清华大学出版社
业务14 转4 转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票 二、开具转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票
（一）查询银行存款余额 开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额， 防止签发空头支票。
清华大学出版社
业务16 电汇
付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收 账通知，收款人银行将电汇款划到收款人账户并出具收账通知，电汇 业务的完整流程就完成了。
清华大学出版社
业务16 电汇
（二）电汇手续费 使用电汇结算方式，银行会收取一定比率的手续费。在支付货款时可 以选择普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手续费要高于普通 方式。
清华大学出版社
业务14 转账支票
四、常见实务问题及处理 1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗？ 2.转账支票遗失了可以挂失吗？ 3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗？ 4.出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改
掉吗？
清华大学出版社
业务15 银行本票
（二）银行本票背书转让 背书时，出纳要在银行本票背面“被背书人”处填写收款人的名称 ，然后在“背书人签章”的方框内盖上银行预留印鉴，并标明背书的 时间，最后就可以将银行本票交给收款人。
清华大学出版社
业务15 银行本票
四、常见实务问题及处理
1. 我能给异地的供货商申请银行本票吗？ 2. 银行本票的提示付款期限是多久？ 3. 银行本票丢失可以办理挂失吗？ 4. 公司能申请银行本票给个人供应商吗？
“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
第四篇 银行结算业务
清华大学出版社
业务要点与重点难点
清华大学出版社
业务14 转4 转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票 二、开具转账支票
清华大学出版社
业务14 转账支票
（一）查询银行存款余额 开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票金额， 防止签发空头支票。
清华大学出版社
业务16 电汇
付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收 账通知，收款人银行将电汇款划到收款人账户并出具收账通知，电汇 业务的完整流程就完成了。
清华大学出版社
业务16 电汇
（二）电汇手续费 使用电汇结算方式，银行会收取一定比率的手续费。在支付货款时可 以选择普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手续费要高于普通 方式。
清华大学出版社
业务14 转账支票
四、常见实务问题及处理 1.给异地的客户转账可以使用转账支票吗？ 2.转账支票遗失了可以挂失吗？ 3.收到转账支票后可以隔月再去进账吗？ 4.出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改
掉吗？
清华大学出版社
《出纳实务》课件 《出纳实务》第四章
1 现金使用范围的规定
第7 页
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三、知识准备
职工工资、津贴。 个人劳务报酬。 根据国家制定的规定、条例，颁发给个人的科
学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其
他支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职 工困难生活补助。
第一节
认识现金 〔二〕国家现金管理的根本规定
二、任务导入
第5 页
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如果你是李华， 接下来应该如何操作？
2021年12月31日，出纳李华年结库存现金和银行存 款账簿。2021年1月1日启用新的账簿。按照规定，出纳李 华需要向开户行申请2021年度的库存现金限额。如果你是 李华，接下来应该如何操作？
第一节
认识现金 〔一〕现金的含义
三、知识准备
第一节
认识现金
第 13 页
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4 〔二〕国家现金管理的根本规定
其他规定
三、知识准备
各单位实行收支两条线，不准“坐支〞现金。 各单位的外地采购业务，如因采购地点不固定、交 通不便、生产或市场急需、抢险救灾，以及其他特殊原 因必须使用现金的，应由本单位财会部门负责人签字盖 章，向开户银行申请审批，开户银行审查同意并开具有 关证明后便可携带现金到外地采购。 企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来 源和支取的用途。 配备专职出纳人员管理现金，建立健全现金账目， 逐日逐笔登记现金收付业务，做到日清月结，并不准保 存账外公款，即私设“小金库〞。
第一节
认识现金 〔三〕现金的授权与批准制度
第 14 页
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三、知识准备
1 设置专职出纳人员管理现金
每个单位应当委派专职出纳负责 现金的收入、支出和保管，其他人未 经授权一律不能经管现金，限制他人 接近现金；如出纳确实因故需要暂时 离开岗位，必须由总会计师或财务部 负责人指派他人代管，但是必须办理 交接手续。 负责经办现金的出纳人员除登记 现金日记账和银行存款日记账外，不 得兼管总分类账和明细分类账的登记 工作。