恒大万科平衡计分卡案例

恒大万科平衡计分卡案例 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020

万科平衡计分卡指标体系解析

第一部分：平衡计分卡概述

一、 什么是平衡计分卡

Robert Kaplan 和David Norton 的平衡计分卡是一种综合性的业绩评价系统，它既包括财务指标又包括非财务指标。平衡计分卡主要从以下四个方面评价企业的业绩：

财务方面；

企业内部营运与技术方面； 客户导向方面；

学习、创新与成长。

一个设计优良的平衡计分卡能够满足企业组织的使命、战略和内外部环境的需要。综合反映企业战略与短期目标、财务与非财务指标、滞后和先行指标以及外部与内部指标等方面的综合业绩评价情况 。

平衡计分卡在帮助企业改进和强化管理部门的计划和控制能力方面取得了实际效果。许多企业已开始采用平衡计分卡作为其业绩评价标准，如苹果电脑、石水公司、新西兰电信公司等。

二、 世界500强企业的典型平衡计分卡关键绩效指标

1.

净资产收益率 2. 资产负债率 3. 投资报酬率 4. 销售利润率 5. 应收账款周转率 6. 存货周转率 7. 成本降低率 8. 营业净利额 9.

现金流量净额

1. 新产品开发能力

2. 研究开发费增长率

3. 产品制造周期

4. 产品设计水平

5. 工艺改造能力

6. 生产能力利用率

7. 机器完好率

8. 设备利用率

9.

安全生产率

1. 市场占有率

2. 产品质量等级率

3. 客户满意程度

4. 产品交送货率

5. 产品退货率

6. 产品返修率

7. 产品保修的期限

8.

产品维修的天数

1. 员工满意程度

2. 员工流动率

3. 员工知识水平

4. 员工培训次数

5. 管理水平

6. 信息系统更新程度

7.

环境保护状况

注:美国若干家公司所运用的战略平衡计分卡的具体指标内容

三、 相关概念解析

1. 关键结果领域

平衡计分卡的主要缺点是在学习、创新和成长方面，业绩指标体系常常前后矛盾，缺乏明确的分界。

例如：卡普兰和诺顿认为员工满意程度、员工建议数量以及每个员工的收入水平等均属学习、创新和成长方面的指标。然而，员工满意程度作为企业内部营运和技术指标也未尝不可，同样，每个员工的收入水平作为财务方面的指标似乎更为合适。 实际上，创新是一个很宽泛的概念，它涉及企业生产经营的方方面面，单独界定为一个方面的指标似乎比较困难。

就重要的方面进行衡量；

为确保成功，我们必须专注的方面。

2.关键绩效指标

只有被衡量了，才有依据来确认完成情况；

关键绩效指标应衡量关键结果领域。

四、关键绩效指标特征

理解

易使用

可定期取得数据

跟踪实际进展状况

衡量对象一致

关注关键指标

衡量有意义的因素

多方面

长短期结合

确保同时具有进程跟踪指标和关键问题指标

取得目标，而不是控制人员

通过指针沟通达到目标的行动要求

结合绩效驱动指针和成果指针

第二部分：万科平衡计分卡绩效指标体系一、万科绩效策略地图

二、财务方面

1.关键结果领域

销售额

利润

经济增值

净资产回报率

投资回报率

现金流等

2.财务方面核心成功促动力

增强现有产品销售(提高市场渗透力)通过转向提供高附件值的产

品和服务，提高收入生产率

降低现金周转周期，提

高工作资本管理有效性

建立全新的产品和服务通过实现具有竞争优势的成

本水平，提高运营优势、降

低间接和支持性花费水平，

降低单位成本通过注重资本投资流程，提高资产利用率

为现有产品和服务寻找新客户及新市场通过把客户群由高成本渠道转向低成本渠道，发展渠道组成

发挥现有关系的杠杆作用，销售新产品和新服务减少运营花费–销售、常规事务和行政管理

转移产品和服务组成

产品、服务和客户的新定

价战略

3.财务目标和关键KPI指标

注重股东，对股东负责

明确我们战略能够创造的财务结果

明确“财务差距”，解释所需变革的重要性

构建经济模式，解释增值和回报的关键动力

确定我们创造价值可以使用的经营绩效杠杆(增长/回报/生产率) 1. 普通股回报率 (%)

2. 每股收入 ($)

3. 收入/全面资产 (%)

4. 新产品或运营收入 ($)

5. 收入/员工 ($)

6. 利润/全面资产 (%)

7. 新产品或运营利润 ($)

8. 利润/员工 ($)

9. 市场价值 ($)

10. 净资产回报率 (%)

11. 增值/员工 ($)

12. 全面资产回报率 (%)

13. 所用资本回报率 (%)

14. 边际利润(%)

三、客户方面

1.建立万科的客户方面目标

目前市场新市场

基本属性

独到之处基本属性独到之处

•质量可靠•有竞争力的价格

•地理位置•服务周到•增值服务

•环保设计

•建筑风格

•客户关系管理

•质量可靠

•有竞争力的价

格

•地理位置

•服务周到

•品牌

•增值服务

•环保设计

•建筑风格

•客户关系管

2.关键结果领域

市场份额

客户留住率

客户获得率

客户满意度

客户利润率3.客户价值的普遍定理