税务会计与纳税筹划13版参考答案
税务会计1-10章客观题参考答案.doc
《税务会计与纳税筹划》1-10章客观题参考答案第一章单选：B、C、D多选：BCD、ACD、ABC、ABCD判断：X、X、X、X第二章单选：A、C、A多选：ABC、BD、AD、CD、ABC、ABC判断：X、X、V、X、X、V、7第三章单选：D、B、B、B、A多选：ABC、ABCD、AB、ABC判断：X、X、V、X第四章单选：A、B、C、D多选：AB、ABC、ABC、ABCD判断：V、X第五章单选：C、C、A、D多选：ACD、ABD、ABC、CD第六章单选：D、B、C、B、C多选：ABD、AD、CD、ABD、CD判断：V、X、X、V、X、X、X第七章单选：A、C、C、A、B、D、C、C、C第八章单选：B、D、D、C多选：ABC^ C、ABD、ABCD、ABCD判断：J、X、X、V、-J、V、X、X X、V第九章单选：B、D、C、C、B多选：CD、AD、ABCD、ABD判断：』、』、v s x第十章单选：A、C、D、B、B、D、C、A多选：ABC^ ABD、ABCD、ABCD、ABCD、BC、CD、ABC、ABCD、ABC判断：X、X、X、X、V、X、V、X例2—61某企业岀手一台已经使用过的生产设备，含税价为117万元，已提折旧10万元，但未计提资产减值准备。
该固定资产取得时，其进项税额17万元已计入“应交税费一应交增值税（进项税额）”，出售时收到价款80万元，不考虑城建税及附加税费。
做会计分录如下：转入清理时：借：固定资产清理900 000累计折旧100 000贷：固定资产 1 000 00055 000 4 500 51 0008 50020 4001 070 000出售时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+17%）） 683 761应交税费一应交增值税（销项税额）（683 761X17%） 116 239转销固定资产清理损益时：借：营业外支出 216 239贷：固定资产清理 216 239如果该设备的购入时间是在增值税转型以前，其他条件不变，则做会计分录 如下：转入清理时:借：固定资产清理累计折旧 100 000贷：固定资产 1 170 000取得处置收入时：借：银行存款 800 000贷：固定资产清理（800 0004- （1+4%）） 769 231应交税费一应交增值税（未交增值税）（769 231X4%） 30 769缴纳增值税时：借：应交税费一未交增值税 30 769贷：营业外收入 15384银行存款 15385转销固定资产清理损益时：借：营业外支出一处理固定资产净损益 300 769贷：固定资产清理 300 769此外，还应进行如下税务处理：（1） 开具增值税普通发票上记载的货物金额为769 231元，适用税率为4%,应纳税额为30 769元。
税务会计与税务筹划(第13版)课件：税务筹划理论
1)利用选择性条款避税。
2)利用伸缩性条款避税
3)利用不明确条款避税。
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11.4 税务筹划的基本手段与方法 11.4.2 避税手段
4.避税的基本方法 (1)税境移动法。 (2)价格转让法。 (3)利用国际税收协定。 (4)成本(费用)调整法。 (5)融资(筹资)法。 (6)租赁法。 (7)低税区避税法。
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11.3 税务筹划的原则与特点 11.3.2 税务筹划的原则
（1）合法或不违法原则 （2）保护性原则 （3）时效性原则 （4）整体综合性原则
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11.3 税务筹划的原则与特点 11.3.3 税务筹划的特点
①事前性
②目的性
③普遍性
④多变性
⑤专业性
பைடு நூலகம்
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11.4 税务筹划的基本手段与方法 11.4.1 节税手段
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11.1 税务筹划的概念、意义与风险 11.1.3 税务筹划的风险与成本
2.税务筹划的成本 税务筹划的成本是企业因进行税务筹划而增加的成本。 税务筹划的成本可分为显性成本和隐性成本。显性成本是在税务筹划中实际
发生的相关费用;隐性成本是纳税人因采用某一税务筹划方案而放弃的潜在利益, 是一种机会成本。
(2)根据税法规定,在企业组建、经营、投资与筹资过程中进行的旨在节税的选择。
(3)在税法规定的范围内,选择不同的会计政策、会计方法以求节税。
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11.4 税务筹划的基本手段与方法 11.4.2 避税手段
1.避税的概念 关于避税的概念,有代表性的定义如下:
(1)避税是指在法律上利用税制来追求自身利益,运用法律内的手段减轻应当缴纳 的税额。避税具有两面性,一方面避税不道德地逃避了自己对社会的责任;另一方 面,尽可能地寻求所有法律途径来减轻自己的税收负担,又是每个公民的权利。
税务会计与税务筹划试题及答案
税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A.25000B.25884C.27594D.352402 消费税主要采取在（）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。
已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（）万元。
A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有()。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。
A．1．2％B．10％C．17％D．12％6. 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为() 万元。
A. 18B. 24C. 30D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30B.100C.300D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（）。
A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户10. 土地增值税实行（）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列经营活动中，应征收增值税的有( )A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。
《税收筹划》课后习题参考答案
《税收筹划》课后习题参考答案项目一税收筹划的工作流程实训项目答案：它是按照实质重于形式的原则对该公司的税案进行判决，判决是正确的。
给我们的启示是税收筹划重点在于实质，不能仅限于形式上的变通。
项目二税收筹划操作技术实训项目答案：【实训】该单位的筹划活动无疑是成功的，关键因为它利用了土地使用税税率的幅度，选择了其最低点。
土地是一种宝贵的国有资源，由于人口分布、经济发展、社会职能的不同，不同的地区具有不同的重要性，于是土地分等级也便成了必然。
纳税人要减轻税款负担，也就必须要避重就轻。
选址筹划时应注意到纳税筹划的成本。
当选择了城郊结合地区后，办公效率是否受到影响，影响程度有多大，这都应该在作出筹划决策前必须考虑周到。
如果单位用地面积以较大为宜，地处环境以安静为宜，该题中的筹划无疑是合乎“支出最小，收益最大”的经济原则的，因为筹划活动不仅改善了单位的环境，而且减小了单位的税款支出。
【实训】该小店税收筹划利用的是起征点。
规避起征点，使营业额低于起征点就无需缴纳税款。
应该说，起征点的设定是对小规模经营者的一种照顾，实质上是一种优惠办法。
与起征点相对应的是免征额。
免征额是普遍性的扣除，不属于优惠政策，规避平台在此也无法发挥效力。
该小店的筹划活动的经济意义有多大还需要视客观情况而定。
年月份，营业收入为元，税后收益为元；月份，营业收入为元，税后收益为元，月份与月份营业收入差额为元，收益差额也达到元。
通过对比可以看出，营业额超过起征点但差额不大的情况下，其绝对税负不大，但相对税负却很大。
原因有两点：一是营业额接近于起征点说明营业规模很小，不多的应税款也会给小规模营业者造成沉重负担；另外，对起征点之下的部分，尤其是接近起征点的部分与起征点之上接近起征点的部分，税款会出现一个跳跃变化，从无到有，甚至税款还较大。
本题是否利用规避平台进行纳税筹划应该根据营业状况而定：如果营业状况较好，则不应该将营业额控制在元之下，因为增加的营业收入会远大于应纳税款；如果月末发现营业额刚刚超过起征点，就可以即时进行控制。
税务筹划试题与参考答案
一、单项选择题本类题共30分,每小题2分1、企业应当自月份或季度终了之日起日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款;A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照的规定计算;A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是 ;A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售营业收入5‰的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为;A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是 ;A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起年内,进行纳税调整;A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当计算并缴纳企业所得税;A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是;A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是 ;A、居民企业适用税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10％11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照进行分摊;A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时扣除;A、全额B、减半C、加倍D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是 ;A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现;D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是;A、3年B、4年C、5年D、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是;A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题本类题共20分,每小题2分1、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有 ;A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有 ;A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有 ;A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有;A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有;A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有;A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出;A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物8、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有 ;A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有 ;A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;A、成本B、费用C、损失D、税金三、判断题本类题共15分,每小题1分1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除;2、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除;3、企业所有的房屋、建筑物包括未使用都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧;4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除;5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业;6、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除;7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人;8、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税;9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得;10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失;12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除;13、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除;14、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除;15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更;四、实务题本类题共35分新华化工机械制造有限公司居民企业于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用企业会计制度进行会计核算;2007年应纳税所得额为-50万元;2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元第一年取得该项目收入;2、2008年利润表反映的内容如下：1产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元2销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元3销售费用2000万元其中广告费200万元；财务费用200万元4“投资收益”50万元投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元；5管理费用1200万元其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元；6营业外支出800万元其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元;3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元其中符合条件的环境保护项目工资100万元,职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2％、2.5％的比例提取;4、全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元;5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项；②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税;四、实务题1、2008年利润总额＝9000＋1000－4500＋500－200＋50＋50－2000＋200＋1200－800 ＝600 2、2008年收入总额＝9000＋1000＋10＝10010其中：免税收入＝10一般项目环保项目3、2008年各项扣除1成本 4500 500 合计50002销售税金及附加 200 50 合计2503期间费用 3028.5 336.5 合计3365其中：销售费用 2000 广告费在销售营业收入15％据实扣除财务费用 200管理费用 1200－35＝1165业务招待费限额＝10000×5‰＝50 85×60％＝51期间费用分配率＝2000＋200＋1165÷9000＋1000×100％＝33.65％4营业外支出 800－100－72－50＝722公益性捐赠支出扣除限额＝600×12％＝725工资三项经费调整 9 1 合计10其中：教育经费调整＝25－15＝104、2008年应纳税所得额＝10010－10－5000＋250＋3365＋722－10－30×50％加计扣除－5007年亏损＝10000－9285－15－50＝6085、2008年应纳所得税额＝608×25％－〔1000－500＋50＋336.5－1〕×25％＝152－28.625＝123.375万元。
税务会计与纳税筹划13版参考答案
b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
税务会计与税务筹划(第13版)课件：税务会计总论
1.3 税务会计基本前提 1.3.1 税务会计主体(实体)
税务会计主体亦称纳税会计主体,是指按税法规定取得会计凭证 并进行会计确认、计量、记录和申报的纳税人和扣缴义务人。
1.3.2 持续经营
持续经营这一前提意味着该企业个体将继续存在足够长的时间以实 现其现在的承诺,如预期所得税在将来被继续课征。这是所得税款递延、 亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计 法进行所得税跨期摊配的理论依据。
特定目标：是根据税务会计信息使用者的不同,向其信息的使用 者提供具有决策相关性的信息
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1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(1)反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况,认真履行纳 税义务,正确处理企业与国家的关系。 (2)按照国家现行税法规定的税种、计税依据、纳税环节、税目、税率 等,正确计算企业在纳税期内的各种应缴税款,并进行相应的会计处理。 (3)根据主管税务机关的审定,及时、足额地缴纳各种税金,并进行相应 的会计处理。
税务会计与税务筹划 （第13版）
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税务会计总论
1.掌握税务会计的会计要素及其关系,与财务会计之异同; 2.理解税务会计的目标和基本前提; 3.了解税务会计的产生及其发展。
本章目录
01 1.1 税务会计概述 02 1.2 税务会计对象、任务与目标 03 1.3 税务会计基本前提 04 1.4 税务会计原则 05 1.5 税务会计要素 06 1.6 税务会计计量属性
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1.2 税务会计对象与目标 1.2.3 税务会计任务
(4)正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表,认真执行税务检查 意见。 (5)正确进行企业税务活动的财务分析,不断提高企业执行税法的自 觉性,不断提高涉税核算和税务管理水平,降低纳税成本。 (6)充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权利,积极进行 税务筹划,尽可能降低企业的税务风险和税收负担。
《税务会计与筹划》试题与答案(2套)
《税务会计与筹划》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
税务会计与税务筹划：第6章课后答案
第六章个人所得税答案一. m选题1.C 解析：A皿丁工资崭金所得：B属T特许权使用费所得：DWT股息红利所得：上述都应緻纳个人所得税。
C属于对个人损失的补偿.不屈于收入.所以免税。
2. B 解析:AD不屈于纳税人工资崭金收入.是个人所得税不予征收的项目：C不属于工资藏金项II,属于利息股息红利项Ih B属于工资薪金项||。
3. C4. C5. C6.A解析：年侨适用附加减除.华侨指⑴长期或永久居留权，连续居留两年fl累计居留不少于18 个爪⑵取得连续5年以卜•合法居留资格，H.累计居留不少于30个月.出国留学在外学习期间，或因公务出国在外工作期间.均不视为华侨。
1.C解析：只有经营所得和承包所得，不适用代扣代缴方式纳税。
& D.解析：耿工困难补助、供暧费补贴、职工异地安家级均屈于无需缴纳个人所得税的职工福利。
9. D.解析：自2014年1月1日起，单位缴付的部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税；个人在不超过计税基数4,以内的缴付的部分，暂从当期的应纳税所得额中扣除。
不符合上述规定的部分，应并入工资、薪金所得，征税.10.D解析：个人将购买2年以上的住房对外销住，暂免征收增值税，仅适用于除北上广深以外的地区二. 多选题L AD 解析：居民纳税人的判泄乂件•是住所一-习惯性居住：二是居住时间~在•个纳税年度内在中国境内住满】年。
2.ABC3.AC解析：中奖所得全部计入应纳税所得额；转让房屋收入允许据实扣除成本、费用。
4.AB 解析：有奖发票中奖800元以卜的祈免征收个人所得税：学生勒匚俭学收入加于劳务报酬所得应征收个人所得税：邮政储裕存款利息風「储藩存款利息所得，门2009年10丿J 9 II尽.免个人所得税：保险赔款免税。
5.ABCI)6.ABD解析：股份制企业为个人股东购买住勿而支出的款项和股份制企业的个人投资者在年度终了后既不归还.又未用于企业生产经营的借款.均视同利润分配.缴纳企业所得税C7.ABC解析：2008.10.9以后，储蓄存款利息收入，哲免征收个人所得税。
税务会计与纳税筹划考试 选择题 63题
1. 下列哪项不属于税务会计的基本职能？A. 记录税务活动B. 编制税务报表C. 进行税务筹划D. 管理企业日常运营2. 在计算企业所得税时，下列哪项支出可以在税前扣除？A. 违法罚款B. 公益捐赠C. 个人消费D. 非公益性赞助3. 增值税一般纳税人适用的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%4. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%5. 下列哪项不属于纳税筹划的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则6. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则7. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设8. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则9. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供金融服务10. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好11. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 实质重于形式原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 公平性原则12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则13. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 高消费企业优惠14. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险不包括？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 道德风险15. 下列哪项不属于税务会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入16. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是基于什么原则？B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则17. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的企业C. 进口货物的企业D. 购买货物的企业18. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要策略不包括？A. 税收优惠策略B. 税收规避策略C. 税收减免策略D. 税收递延策略19. 下列哪项不属于税务会计的基本程序？A. 确认B. 计量C. 记录D. 分析20. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则21. 下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业22. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要目标不包括？A. 降低税负B. 提高利润C. 规避风险D. 增加成本23. 下列哪项不属于税务会计的基本方法？A. 借贷记账法B. 现金收付法C. 权责发生法24. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的管理费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则25. 下列哪项不属于增值税的纳税期限？A. 月度B. 季度C. 半年度D. 年度26. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要工具不包括？A. 税收优惠B. 税收减免C. 税收递延D. 税收规避27. 下列哪项不属于税务会计的基本报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 税务报表28. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则29. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 代理申报C. 电子申报D. 口头申报30. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要环节不包括？A. 税收政策分析B. 税收风险评估C. 税收策略制定D. 税收执行监督31. 下列哪项不属于税务会计的基本概念？A. 税务会计主体B. 税务会计对象C. 税务会计方法D. 税务会计目标32. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财务费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则33. 下列哪项不属于增值税的纳税地点？A. 销售地B. 购买地C. 生产地D. 注册地34. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好35. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设36. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的折旧费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则37. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供金融服务38. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好39. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 实质重于形式原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 公平性原则40. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则41. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 高消费企业优惠42. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险不包括？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 道德风险43. 下列哪项不属于税务会计的基本要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入44. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则45. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的企业C. 进口货物的企业D. 购买货物的企业46. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要策略不包括？A. 税收优惠策略B. 税收规避策略C. 税收减免策略D. 税收递延策略47. 下列哪项不属于税务会计的基本程序？A. 确认B. 计量C. 记录D. 分析48. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则49. 下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业50. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要目标不包括？A. 降低税负B. 提高利润C. 规避风险D. 增加成本51. 下列哪项不属于税务会计的基本方法？A. 借贷记账法B. 现金收付法C. 权责发生法D. 实际发生法52. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的管理费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则53. 下列哪项不属于增值税的纳税期限？A. 月度B. 季度C. 半年度54. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要工具不包括？A. 税收优惠B. 税收减免C. 税收递延D. 税收规避55. 下列哪项不属于税务会计的基本报表？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 税务报表56. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的销售费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则57. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 代理申报C. 电子申报D. 口头申报58. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要环节不包括？A. 税收政策分析B. 税收风险评估C. 税收策略制定D. 税收执行监督59. 下列哪项不属于税务会计的基本概念？A. 税务会计主体B. 税务会计对象C. 税务会计方法D. 税务会计目标60. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财务费用是基于什么原则？A. 实际发生原则B. 合理性原则C. 法定原则D. 经济性原则61. 下列哪项不属于增值税的纳税地点？B. 购买地C. 生产地D. 注册地62. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括？A. 税收政策B. 企业战略C. 市场环境D. 个人喜好63. 下列哪项不属于税务会计的基本假设？A. 货币计量假设B. 持续经营假设C. 会计主体假设D. 会计分期假设答案1. D2. B3. C4. C5. C6. A7. D8. B9. D10. D11. D12. A13. D14. D15. D16. B17. D18. B19. D20. A21. D22. D23. D24. B25. C26. D27. D28. A29. D30. D31. D32. A33. B34. D35. D36. B37. D38. D39. D40. A41. D42. D43. D44. B45. D46. B47. D48. A49. D50. D51. D52. B53. C54. D55. D56. A57. D58. D59. D60. A61. B62. D63. D。
税务会计与税务筹划：第5章课后答案
第五章企业所得税答案一. 单选题1. C2. B 解析：不得从销项税金中抵扌H的进项税金.应视同财产损失.准予与存货损失•起在所得税前按规定扣除。
不得抵扌口的进项税-20000X60%X 17V2OIO (元)3. C4・B5. D 解析：ABC为企业所得税免税项目. '6・C7.C 解析：团体這外伤書险属干一般商业保险.不得在所御税前扣除。
8・A 解析：A屈于营业收入：BCD居丁•资本利得。
9. A10.B解析:技术范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物庾药新品种等：技术转止收入不包括销售或转止设备、仪器、零部件.原材料等非技术性收入:只有在合同中约定并颅技术转让收入•并收収的技术咨训、技术服务.技术培训收入，才可以亨受税收优瓠NX*二. 多选题I.BCD 2. ABI) 3. ABCI) 4・ BCD 5. ACD6.ABD7. ABI)8. ACD9. ABC 10. ABCD三. 判断题l•对2•对3.错解析：企业应从固泄资产便用月份的次月起计箕折III：停止使用的固泄资产，应从停止使用月份的次刀起停止计算折旧。
4・错解析：企业从班国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所屈纳税年度起，第一年至第三年免征企业所紂税，第卩q年至第六年减半征收企业所紂税“ 5.对&错解析：只冇企业实际发生的介理的工资、駢金支出，才准门扣除。
7•错只有宜接或间接持股之和达100%技术转让所得，不享受减免税优惠8•对9•错解析：委托外部进行研发活动，研兜开发费的80%可以享受加计扣除的税收优惠。
10•错所有行业的企业新购进研发仪器、设备，单价不超过100万元，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除•四、计算题1.（1）该企业所得税的可扣除的销售费用200万元按税法规定，企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售背业收入的154广告费限额=3000X1596=450 （万元），广告费没有超支，允许扣除100万元。
会计职称考试税务会计与税务筹划考试 选择题 63题
1. 下列哪项不属于税务会计的基本职能？A. 税务筹划B. 税务申报C. 税务审计D. 税务咨询2. 企业所得税的税率通常是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 直接计税方法和间接计税方法C. 累进计税方法和比例计税方法D. 综合计税方法和分类计税方法4. 下列哪项不属于税务筹划的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 时效性原则D. 保密性原则5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 按比例扣除C. 不得扣除D. 视情况而定6. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产7. 企业所得税的预缴方式主要有哪几种？A. 按月预缴和按季预缴B. 按年预缴和按次预缴C. 按日预缴和按周预缴D. 按半年预缴和按年预缴8. 下列哪项不属于税务会计的核算对象？A. 应交税费B. 已交税费C. 未交税费D. 预交税费9. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年10. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动11. 增值税专用发票的主要作用是什么？A. 证明交易的真实性B. 作为进项税额抵扣的凭证C. 作为销售收入的证明D. 作为税务审计的依据12. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 成本费用B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 赞助支出13. 下列哪项不属于税务会计的核算内容？A. 应交税费的计算B. 税费的缴纳C. 税费的减免D. 税费的审计14. 企业所得税的税率调整由哪个部门决定？A. 国家税务总局B. 财政部C. 国务院D. 人民代表大会15. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 销售货物的企业B. 提供劳务的个人C. 进口货物的单位D. 以上都是16. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 经济风险C. 操作风险D. 道德风险17. 企业所得税的应纳税所得额如何计算？A. 收入总额减去成本费用B. 收入总额减去税前扣除项目C. 收入总额减去免税收入D. 收入总额减去不征税收入18. 增值税的税率有哪几种？A. 13%、9%、6%B. 17%、11%、6%C. 25%、20%、15%D. 30%、25%、20%19. 下列哪项不属于税务会计的基本原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则20. 企业所得税的纳税申报期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年21. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规22. 增值税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报23. 企业所得税的税后扣除项目包括哪些？A. 捐赠支出B. 罚款支出C. 赞助支出D. 以上都是24. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法25. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年26. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地27. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动28. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是29. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年30. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则31. 企业所得税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报32. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规33. 增值税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 以上都是34. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年35. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法36. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年37. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地38. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动39. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是40. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年41. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则42. 企业所得税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报43. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规44. 增值税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 以上都是45. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年46. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法47. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年48. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地49. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动50. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是51. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年52. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则53. 企业所得税的纳税申报方式主要有哪几种？A. 网上申报和纸质申报B. 电子申报和手工申报C. 自动申报和人工申报D. 远程申报和现场申报54. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业利润C. 规避税收D. 合法合规55. 增值税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 以上都是56. 企业所得税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年57. 下列哪项不属于税务会计的核算方法？A. 直接法B. 间接法C. 综合法D. 分类法58. 企业所得税的税率调整周期通常是多久？A. 每年B. 每两年C. 每三年D. 每五年59. 增值税的纳税地点通常是哪里？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 货物销售地D. 劳务提供地60. 下列哪项不属于税务筹划的策略？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易D. 合理安排资金流动61. 企业所得税的纳税申报表主要包括哪些内容？A. 收入总额B. 成本费用C. 应纳税所得额D. 以上都是62. 增值税的纳税期限通常是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年63. 下列哪项不属于税务会计的核算原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 保密性原则答案：1. C2. D3. A4. D5. B6. D7. A8. D9. D10. C11. B12. A13. D14. C15. D16. D17. B18. A19. D20. D21. C22. A23. B24. D25. D26. A27. C28. D29. A30. D31. A32. C33. D34. D35. D36. D37. A38. C39. D40. A41. D42. A43. C44. D45. D46. D47. D48. A49. C50. D51. A52. D53. A54. C55. D56. D57. D58. D59. A60. C61. D62. A63. D。
税务会计与纳税筹划(034306)
一、单项选择题1.委托加工应税消费品的受托方是（）A、代收代缴义务人B、纳税义务人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人答案： A2.根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额 30% 以上并且偷税额在 10 万元以上的，处 ( )。
A、3 年以下有期徒刑B、5 年以下有期徒刑C、3 年以上 10 年以下有期徒刑D、3 年以上 7 年以下有期徒刑答案： D3.下列说法正确的是（）A、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B、税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案： A4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于 ( )A、欠税B、逃税C、骗税D、偷税答案： D5.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为 29250 元，该企业当月计税销售额为（）元。
A、25000B、25884C、27594D、35240答案： A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城建税答案： B7.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为 ( )A、2 ％B、10 ％C、17 ％D、12 ％答案： D8.下列属于直接税的是（）A、企业所得税B、增值税C、营业税D、消费税答案： A9.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）A、外购已税消费品继续加工成应税消费品B、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于对外单位投资答案： D10.以下单位属于资源税纳税人的是（）A、生产天然气的油田B、销售天然气的天然气公司C、出口天然气的石化进出口公司D、使用天然气的用户答案： A11.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有 ( ) 。
税务会计与纳税筹划
税务会计与纳税筹划一、单项选择题1.委托加工应税消费品的受托方是（）A、代收代缴义务人B、纳税义务人C、代扣代缴义务人D、代征代缴义务人答案：A2.根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30% 以上并且偷税额在10 万元以上的，处( )。
A、3 年以下有期徒刑B、5 年以下有期徒刑C、3 年以上10 年以下有期徒刑D、3 年以上7 年以下有期徒刑答案：D3.下列说法正确的是（）A、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B、税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()A、欠税B、逃税C、骗税D、偷税答案：D5.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250 元，该企业当月计税销售额为（）元。
A、25000B、25884C、27594D、35240答案：A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）A、土地增值税B、增值税C、消费税D、城建税答案：B7.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )A、2 ％B、10 ％C、17 ％D、12 ％答案：D8.下列属于直接税的是（）A、企业所得税B、增值税C、营业税D、消费税答案：A9.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目中应视同销售缴纳消费税的是（）A、外购已税消费品继续加工成应税消费品B、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于对外单位投资答案：D10.以下单位属于资源税纳税人的是（）A、生产天然气的油田B、销售天然气的天然气公司C、出口天然气的石化进出口公司D、使用天然气的用户答案：A11.— 次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( ) 。
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税务会计与纳税筹划13版参考答案b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金1 110应付票据35 100（2）借：在途物资30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：应收账款——光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：应收账款——光远厂30 000（3）借：在途物资100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款117 000借：其他应收款1 170贷：在途物资1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170借：原材料 99000贷：在途物资99 000（4）借：原材料10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款3 000 000银行存款8 700 000（5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款5 850以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款14850（6）借：管理费用——电费6 000制造费用——电费24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款35 100借：管理费用——水费3 000制造费用——水费27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款31 800（7）借：固定资产250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本23 400（8）借：固定资产250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入292 500借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入23 400（9）借：管理费用3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款3 510（10）借：原材料5 850贷：银行存款5 850借：固定资产20 000贷：银行存款20 000（12）借：库存商品70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款81 900银行存款333一周后：借：应付账款81 900贷：银行存款81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
应缴增值税=（111÷1.11×11%）＋（106÷1.06×6%）－（20－15.73）＝12.73（万元）2.3（1）借：原材料300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000借：主营业务成本 12 750贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 12 750（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款 800（3）增值税=1700-1900=-200借：应交税费——未交增值税1 000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 1 000（4）增值税=2000-1000=1000借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税费——未交增值税 200（5）增值税=2000-1900=100借：应交税费——未交增值税700贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数） 700第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1） D （2） C （3） B （4） B （5）A 或D3.2多项选择题（1）AB （2）ABCD （3） AB （4） ABC 3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题（未要求做）•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×15%=75000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×56%-1 800=15900元如果是外购的，应纳消费税额也是15900元（5）组成计税价格=70 000×（1+25%）/（1-8%）*150=14266304.4元应纳消费税额=14266304.4×8%=1141304.35元应纳增值税额=14266304.4×17%=2425271.75元3.2（1）借：银行存款 585 000500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：税金及附加75000贷：应交税费——应交消费税75000（2）借：应付职工薪酬46 800贷：主营业务收入 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 借：营业税金及附加 4400贷：应交税费——应交消费税 4400借：主营业务成本 3 000贷：库存商品 3 000（4）取得收入时借：银行存款 35 10030 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×56%-1 800=15900元借：税金及附加15900贷：应交税费——应交消费税15900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800 贷：待扣税金——待扣消费税 1 800 当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税15900贷：银行存款15900（5）组成计税价格=70 000×（1+25%）/（1-8%）*150=14266304.4元借：库存商品14266304.4应交税费——应交增值税（进项税额）2425271.7贷：银行存款16691576.13.3公司当月申报缴纳消费税计算如下：（1）A型号涂料组成计税价格＝650×180×（1＋7%）÷（1－4%）＝130 406.25（元）应交纳消费税＝130 406.25×4%＝5 216.25（元）（2）B型号涂料应交消费税＝245×880÷1.17×4%＝7 370.94（元）本期准予扣除税额＝158×880×4%＝5 561.6（元）实际应交消费税＝7 370.94－5 561.6＝1 809.34（元）（3）C型号涂料免征消费税＝479 500÷1.17×4%＝16 393.16（元）（4）公司当月应交消费税合计＝5 216.25＋1 809.34＝7 025.59（元）3.4(1)购入原材料借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100 贷：银行存款35 100（2）购入已税烟丝借：原材料20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：银行存款23 400（3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用6 820贷：库存商品4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税1 800（4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资10 000贷：原材料 10 000②借：委托加工物资1 000应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款1 170③借：委托加工物资4 714.29贷：银行存款4 714.29④收回后借：库存商品15 714.29贷：委托加工物资 15 714.29⑤销售借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本 15 714.29贷：库存商品 15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款 105 300贷：主营业务收入90 000应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300借：营业税金及附加 41 400贷：应交税费——应交消费税 41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
本月共应纳增值税=15 300+3 400+1 020-5 100-3 400-170=11 050元3.5天海公司做相关会计分录如下：（1）发出原料时借:委托加工物资 57 700贷:原材料 57 700（2）支付加工费时借:委托加工物资 4 400贷:银行存款 4 400（3）支付代收消费税时借:委托加工物资 2 600 贷:银行存款 2 600（4）加工的蓄电池入库时借:原材料 60 300 贷:委托加工物资60 300（5）蓄电池销售时借:银行存款 80 340贷:主营业务收入78 000应交税费——应交增值税（销项税额） 2 340借：营业税金及附加520贷：应交税费——应交消费税520第6章资源税会计•知识应用6.1单项选择题（1）A（2）A （3）A（4）无（5）C（6）C（7）C6.2 多项选择题（1）ABC （2）BD□技能题•计算分析题6.1 应纳资源税=100×5 500×6%=33 000元借：税金及附加33 000贷：应交税费——应交资源税33 0006.2 应纳资源税=3 120×2 800×5%=436 800元借：税金及附加436 800贷：应交税费——应交资源税436 8006.3 应纳资源税=3 000×4 500×4%=540 000元借：税金及附加540 000贷：应交税费——应交资源税540 006.4 应纳资源税=18 000×920÷80%×5%=1 035 000元借：税金及附加1 035 000贷：应交税费——应交资源税1 035 000第7章企业所得税会计•知识应用7.1单项选择题（1）无（2）D（3）D（4）C（5）C7.2多项选择题（1）ABC（2） ABC（3）ABD（４）AC（５）AB （6）ABCD7.3判断题（1）√（2）×（3）×（4）√（5）×经营租赁的租赁费可以扣除，固定资产融资租赁的租赁费不可以扣除（6）√（7）×（8）×应当按有盈利的营业机构所适用的税率纳税（9）×（10）√□技能题•计算分析题7.1（1）允许税前扣除的捐赠支出限额=3 000×12%=360万元在80万元捐赠支出中有30万元未通过中国境内非营利的社会团体、国家机关而是直接向教育部门进行的捐赠，不能作为允许税前扣除的捐赠支出，其余50万元捐赠是通过我国境内非营利的社会团体、国家机关进行的捐赠，并且未超过扣除限额，所以该纳税人税前准予扣除的捐赠支出为50万元。