资 产 类 试 算 平 衡 表
(完整版)会计试算平衡表
试算平衡是通过编制试算平衡表来进行的。
试算平衡表通常是在期末结出各账户的本期发生额合计和期末余额后编制的，试算平衡表设置期初余额、本期发生额、和期末余额三大栏，每大栏分设借方和贷方两小栏。
各大栏中的借方合计与贷方合计应该平衡相等，否则是记账错误。
通过编制试算平衡表，如果试算不平衡，即借方发生额余额合计不等于贷方发生额余额合计，则账户记录或计算肯定有误；如果试算平衡，即借方发生额余额合计等于贷方发生额余额合计，可大体上推断账户记录或计算正确，但不能绝对肯定记账无误，因为有的错误是不影响借贷平衡关系的。
发生这类不影响账户平衡关系的错误常有以下几方面；1）一项经济业务在有关账户中全部重记、全部漏记或多记、少记，且金额一致。
2）某项经济业务记错账户，而方向无误。
3）某项经济业务记录的应借应贷账户相互颠倒。
4）记录某账户的错误金额一多一少，恰好互相抵消。
由于账户记录可能存在这些不能由试算平衡表来发现的错误，所以需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账面记录正确性。
试算平衡应用；长江公司1月份发生以下经济业务。
（1）某投资者投入货币资金30000元，存入银行。
（2）以银行存款归还前欠某公司货款20000元。
（3）从银行提取现金600元备用。
（4）公司按规定将20000元盈余公积转增为实收资本。
（5）公司向银行借入短期借款40000元存入银行。
（6）根据甲工厂的要求，将本公司欠甲工厂的货款60000元转作该厂对本公司的投资。
（7）仓库发出材料一批，价值10000元。
其中8000元用于产品生产，2000元用于公司管理部门的一般性耗用。
（8）职工王某报销差旅费280元，扣去原借款250元后补付现金30元。
以上分借方银行存款贷方期初余额100000130000 20000240000 600本期发生额70000 本期发生额20600 期末余额140400本期发生额及余额试算平衡表根据下表光明工厂2014年5月的试算平衡表的数据，计算空缺项A、B、C、D的金额。
第三章 (2)试算平衡表与总账明细账平行登记
★根据反映会计 要素需要而设置
一般为借方余额
一般为贷方余额
全部账户借方 全部账户贷方 余额合计 ＝ 余额合计
★所有账户期末余额借方合计与其贷 方合计相等充分体现了会计等式的平 衡原理
③平衡依据：一定会计时期末全部账户 余额合计。
借方 期初余额
（ 1）
银行存款
600 000 800 000 （ 2） （ 3） （ 6） （ 7）
××× ××× ××× ××× ××× ×××
一定会计期末
账户余额
资产类账户
★实务中一般不包括收入、 费用账户(期末无余额) 负债、所有者 权益类账户
②平衡原理：会计等式的平衡原理
资产 资 产 ＝ 负债 ＋ 所有者权益 所有者 权 益 会计等式 会计要素 会计账户
负 债
短期借款 库存现金 ××× ××× ××× ××× 银行存款 应付账款 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 原 材 料 资本公积 ××× ××× ××× ××× ××× ××× 固定资产 实收资本 ××× ××× ××× ××× ××× ×××
本期借方发生额 40000 期末余额200000 借方
本期贷方发生额 0
原材料
41700
库存现金
300
贷方
贷方
期初余额
15000 本期贷方发生额 0
本期借方发生额 15000 期末余额56700
（4） 2000 本期借方发生额 2000 期末余额2300
本期贷方发生额 0
借方
实收资本
12000 200000
任务一：了解试算平衡的含义
任务二：掌握试算平衡的基本方法
任务三、如何试算平衡（举例说明）
试算平衡表
5602-08 5602-09 5603 5603-01
Байду номын сангаас
职工薪酬 业务招待费 财务费用 利息费用 合 计 211,435.55 211,435.55
3,500.00
3,500.00
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94
24,500.00 1,004.00 -29.94 -29.94 1,071,529.24
试 算 平 衡 表
日期:2017-07-01 —— 2017-07-31 科目编码 1001 1002 1122 1123 1221 2211 2211-01 2221 2221-01 2221-01-02 2221-01-08 2221-04 2221-11 2241 3001 3103 3104 3104-02 5001 5401 5403 5403-03 5403-10 5601 5601-01 5602 5602-04 科目名称 借 库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 其他应收款 应付职工薪酬 职工工资 应交税费 增值税 销项税额 减免税款 城市维护建设税 教育费附加 其他应付款 实收资本 本年利润 利润分配 未分配利润 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 城市维护建设税 教育费附加 营业费用 职工薪酬 管理费用 办公费 13,750.00 13,750.00 3,500.00 13,750.00 13,750.00 3,500.00 5,250.00 250,000.00 -15,666.22 -28,148.23 -28,148.23 296,032.87 296,032.87 17,250.00 296,032.87 22,250.00 27,500.00 250,000.00 263,116.65 -28,148.23 -28,148.23 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 350,862.50 34,377.00 264.27 162.63 101.64 24,250.00 24,250.00 28,884.52 3,380.52 87,745.85 350,862.50 820.00 -820.00 170,218.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,250.00 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 17,761.96 18,581.96 -820.00 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方 41,217.25 0.30 5,000.00 313,794.83 5,000.00 5,000.00 41,217.25 0.30 313,794.83 5,000.00 170,218.00 62,280.15 371,045.04 5,000.00 54,595.00 48,750.00 48,750.00 3,504.85 3,240.58 2,420.58 820.00 162.63 101.64 162.63 101.64 27,500.00 34,377.00 48,750.00 48,750.00 21,266.81 21,002.54 21,002.54 30,634.52 62,279.85 57,250.21 期初余额 本期发生额 期末余额 累计发生额
试算平衡表
累计折旧
短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合 计 （11）
（5）
（6） （7） （8） 200 000 （9） （10） （12）
第五种题型
资料：华天公司2008年10月初有关账户的余额如下：（不考虑增值税） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10 000 银行存款 15 800 应付账款 5 000 应收账款 3 800 实收资本 60 000 库存商品 4 200 利润分配 5 000 固定资产 56 000 该公司10月份发生如下经济业务： （1）用银行存款购入库存商品1 800元。 （2）赊购办公设备3 000元。 （3）从银行存款账户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。 （4）收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。 （5）本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。 （6）本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。
华天公司试算平衡表 2008年12月
期初余额 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 利润分配 合计 414 780 借方 （1） 76 500 32 100 80 700 225 000 5 000 30 000 50 000 250 000 79 780 414 780 （10） （8） 79 000 （11） （7） 15 00 贷方 本期发生额 借方 500 （2） （4） 20 000 （5） 贷方 300 12 500 期末余额 借方 680 （3） 60 600 70 700 225 000 （6） 30 000 60 000 250 000 （9） （12） 贷方
实收资本
资产试算平衡表
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 应收补贴款 其他应收款 存货 待摊费用 其他流动资产
年初数
资产试算平衡表（本年）
期末数(未审)
调整数
借方
贷方
重分类
借方
贷方
期末数
-
流动资产合计
-
-
-
-
-
-
Байду номын сангаас
-
长期投资：
长期股权投资
-
长期债券投资
-
长期投资合计
-
-
-
-
-
-
-
固定资产：
固定资产原价
-
减：累计折旧
-
固定资产净值
-
-
-
-
-
-
-
减:固定资产减值准备
-
固定资产清理
-
在建工程
-
工程物资
-
固定资产合计
-
-
-
-
-
-
-
无形资产及递延资产：
无形资产
-
长无期 形待资摊产费及用递延资产合
-
计
-
-
-
-
-
-
-
其他长期资产：
其他长期资产
-
递延税项：
递延税款借项
-
资产总计
-
-
-
-
-
-
-
试算平衡表练习及答案
《会计基础》专题练习―――试算平衡表练习一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表"总分类帐户本期发生额及余额表（2（3五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。
2、10月5日，从银行提取现金800元备用.3、10月5日，接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。
4、10月9日，向银行申请取得流动资金借款80000元存入银行存款户。
5、10月15日,以现金300元上交税金。
6、10月28日，用银行存款50000元购买设备一台。
要求：1、给上面的业务编制会计分录。
2、根据上面的业务和所编制的会计分录填制下列的试算平衡表。
试算平衡表华天公司结账前余额试算平衡表(1)计提本月办公用固定资产折旧1600元。
(2)结转本月已售商品成本,共计290000元.(3)结转本月损益类账户至“本年利润"账户。
(4)按25％计算本月应交所得税。
(5)将本月应交所得税结转至“本年利润”账户.(6)结转“本年利润”账户.要求：根据资料,完成华天公司12月份结转后试算平衡表的编制.华天公司结账后余额试算平衡表(5）＝（6)＝（7）＝（8）＝（9)＝（10）＝ (11）＝（12）＝参考答案一、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空21000⑦4000二、银光工厂2009年5月份“总分类帐户本期发生额及余额表”总分类帐户本期发生额及余额表五、三元工厂10月份发生下列经济业务：1、10月2日，收到投资单位投入现金180000元存入银行存款户。
借：银行存款 180000贷:实收资本 1800002、10月5日，从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800贷:银行存款 8003、10月5日,接到银行通知，某单位归还前欠货款900元。
试算平衡表模板(现金流量表)
+ △开发支出增加数（仅借方发生额）
+ +
长期待摊费用（递延资产）增加数（仅借方发生 额）其他非流动资产（其他长期资产）增加数（仅借 方发生额）
+ 资产减值准备(本年计提额-转回额)
+ 其他
投资支付的现金
= △交易性金融资产增加数（仅借方发生额）
+ ＃短期投资增加数（仅借方发生额）
+ △可供出售金融资产增加数（仅借方发生额）
0.00 0.00
0.00
1,068,560.41 #VALUE! #VALUE!
1,250,236.43 #VALUE!
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!
+ △生产性生物资产增加数（仅借方发生额）
+ △油气资产增加数（仅借方发生额）
+ 无形资产增加数（仅借方发生额）
+ 其他非流动负债增加数（仅贷方发生额）
+ 其他 筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
= 短期借款减少数（仅借方发生额）
+ 长期借款减少数（仅借方发生额）
+ 应付债券减少数（仅借方发生额）
+ 其他 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
=
财务费用中的利息支出
+ 在建工程中的利息支出
+ 分配股利、利润
+ 应付利息减少数（-增加数）
+ 额）
1,166,611.83 326,377.00
56,569.60
183,388.97 24,219.10
1,392,431.42
488,996.11 20,000.00 -13,786.25
资产负债表公式
1、全部帐户期初借方余额合计=全部帐户期初贷方余额合计
2、全部帐户本期借方发生额合计=全部帐户本期贷方发生额合计
3、全部帐户期末借方余额合计=全部帐户期末贷方余额合计
二、银行存款余额调节表计算公式：
企业银行存款日记账调整前余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=
银行对账单调整前余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项
三、账户计算公式：
1、基本公式：期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=期末余额
2、资产类：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=期末余额
3、权益类：期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=期末余额
四、资产负债表计算公式：
6、存货：在途物资（材料采购）+原材料±材料成本差异（商品进销差价）+库存商品+发出商品+委托加工物资+周转材料+生产成本-存货跌价准备
7、固定资产：固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
8、无形资产：无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
9、一年内到期的非流动资产（负债）要由非流动资产（负债）中减出单独列示。
五、利润表计算公式：
1、营业利润：营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
2、利润总额：营业利润+营业外收入-营业外支出
3、净利润：利润总额-所得税费用
1、货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金
2、应收帐款：应收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借方余额-坏帐准备
试算平衡表的调整分录
试算平衡表的调整分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：试算平衡表是公司财务报表的重要组成部分，用于反映公司在特定时间内的资产、负债和所有者权益的状况。
在编制试算平衡表时，可能会发现一些账目不平衡或错误，需要进行调整分录来纠正这些问题。
调整分录是财务会计中非常重要的步骤，能够确保财务报表的准确性和可靠性。
调整分录通常发生在会计周期结束前，用于更新公司财务状况和结果的记录。
这些调整是必要的，因为在财务报表的编制过程中，可能会出现一些遗漏或错误，需要通过调整分录进行修正。
调整分录一般分为两大类，即年度调整和中间调整。
年度调整是在会计年度末进行的一系列调整，用于将公司的财务报表调整到正确的水平。
这些调整可能包括计算折旧和摊销、计提预备金和递延收入等。
通过这些调整，可以确保公司年度财务报表的准确性和可靠性。
在进行调整分录时，会计人员需要严格按照会计准则和公司政策的要求进行操作，确保调整的准确性和合规性。
调整分录的编制过程需要仔细审核和审计，以确保每一笔调整都是基于充分的事实和依据进行的。
一般来说，调整分录包括借方和贷方两个方向，通过对应的账户进行操作来完成调整。
借方和贷方的金额需要相互抵消，以保持平衡。
如果调整分录没有经过仔细核对和审计，就有可能引入新的错误或导致财务报表的不准确。
在编制调整分录时，会计人员需要注意以下几点：调整分录是公司财务报表编制过程中不可或缺的一环，能够确保财务报表的准确性和可靠性。
通过严格遵守会计准则和公司政策的要求，以及对调整分录进行仔细审核和审计，可以确保调整分录的有效性和合规性。
只有经过正确的调整分录，公司的财务报表才能真实地反映公司的财务状况和结果。
第二篇示例：平衡表是企业会计的重要财务报表之一，它反映了企业在特定期间内的资产、负债和所有者权益的情况。
平衡表是一个基础性财务报表，它为企业决策提供了基本的财务信息。
在编制平衡表时，为了确保财务报表的准确性和完整性，有时会需要进行调整分录。
试算平衡表课堂练习及答案
根据所给经济业务编制会计分录、 登记账户、编制 根据所给经济业务编制会计分录、 登记账户、
资料:某企业3月份发生如下经济业务： 资料:某企业3月份发生如下经济业务： 收到投资者投入的货币资金投资400 000元 已存入银行。 （1）收到投资者投入的货币资金投资400 000元，已存入银行。 （2）用银行存款30 000元购入不需要安装设备一台。 用银行存款30 000元购入不需要安装设备一台。 元购入不需要安装设备一台 购入材料一批，买价和运费计15 000元 货款尚未支付。 （3）购入材料一批，买价和运费计15 000元，货款尚未支付。 从银行提取现金3 000元备用 元备用。 （4）从银行提取现金3 000元备用。 从银行取得临时借款300 000元 存入银行。 （5）从银行取得临时借款300 000元，存入银行。 用银行存款35 000元偿还应付账款 元偿还应付账款。 （6）用银行存款35 000元偿还应付账款。 （7）生产产品领用材料一批，价值12 000元。 生产产品领用材料一批，价值12 000元 用银行存款100 000元偿还短期借款 元偿还短期借款。 （8）用银行存款100 000元偿还短期借款。 该企业3月初有关总分类账户的余额如下： 该企业3月初有关总分类账户的余额如下： 1300元 000元 （1）现金 1300元 （2）银行存款 216 000元 24700元 000元 （3）原材料 24700元 （4）固定资产 460 000元 000元 000元 （5）生产成本 35 000元 （6）短期借款 100 000元 000元 实收资本587 000元 （7）应付账款 50 000元 （8）实收资本587 000元
要求： 要求： （1）根据所给经济业务编制会计分录； 根据所给经济业务编制会计分录； （2）根据给出余额资料的账户开设并登记 有关总分类账户（开设T形账户即可） 有关总分类账户（开设T形账户即可）； 根据账户的登记结果编制“ （3）根据账户的登记结果编制“总分类账 户发生额及余额试计分录。 ．根据所给经济业务编制会计分录。 400 000 （1）借：银行存款 ） 400 000 贷：实收资本 30 000 （2）借：固定资产 ） 30 000 贷：银行存款 15 000 （3）借：原材料 ） 15 000 贷：应付账款 3000 （4）借：现金 ） 3 000 贷：银行存款 300 000 （5）借：银行存款 ） 300 000 贷：短期借款 35 000 （6）借：应付账款 ） 35 000 贷：银行存款 12 000 （7）借：生产成本 ） 12 000 贷：原材料 100 000 （8）借：短期借款 ） 100 000 贷：银行存款
会计基础综合题—试算平衡表(含答案)
三、试算平衡表1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付电话费214元，误记为124元银行存款+124-214 管理费用-124+214⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方应收账款+2668⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元银行存款+900 短期借款+1000 财务费用+100⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元管理费用-517+157⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账固定资产+3400 库存商品-3400随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制2、华天公司2008年1月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。
经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元。
银行存款+4500-5400 销售费用-4500+5400⑵赊销商品一批，计8500元，过账时误计入应收账款账户贷方。
应收账款+17000⑶虚记一笔赊销商品业务，金额为5000元。
应收账款-5000 主营业务收入-5000⑷用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元。
管理费用-510+150⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账。
固定资产+3500 库存商品-3500随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制3、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。
借：管理费用 1600贷：累计折旧 1600⑵结转本月已售商品成本，共计290000元。
试算平衡表
四、企业2005年6月份发生经济业务如下： (1)5日，从银行提取现金90 000元。 (2)5日，以现金支付本月工资90 000元。 (3)9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2 800元，增值税476 元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。 (4)10日，以银行存款支付厂部办公费3 700元。 (5)15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。 (6)25日，由银行借入短期借款3 600元。 (7)30日，结转本月厂部管理人员工资20 000元，车间管理人员工资10 000元，生产工人工资50 000元，销售部门人员5 000元，福利部门人员 5 000元。月终计提应付福利费（提取比例为14%） (8)30日，生产产品领用原材料3 000元。
(9)30日，计算并结转本月管理费用，营业费用。 要求：1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出 各级明细科目）。
2）完整本月试算平衡表。 试算平衡表 2005年06月
科目名称
期初余额
借方
贷方
本期发生额
借方
贷方
期末余额
借方
贷方
现金
300
银行存款
96000
其他应收款
400
原材料
6800
10000元。
（3）以银行存款支付广告费200000元。
（4）计提设备折旧费，其中车间设备折旧58000元，行政管
理部门折旧3000元。
（5）支付车间水电费8000元。
（6）以现金支付办公费，其中车间300元，行政管理部门500
试算平衡表与科目汇总表
试算平衡表会计学中,记账程序的第四步,该表是一列有总分类帐中所有帐户及其余额的简单表格, 这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表.试算平衡的具体内容在借贷记帐法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类帐户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类帐户的借贷余额是否平衡。
试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。
如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。
科目汇总表科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
科目汇总表的编制方法根据一定时期全部收款凭证、付款凭证和转账凭证（或通用记账凭证），按照相同的科目归类，将借方、贷方发生额分别汇总，计算出每个会计科目的借方本期发生额、贷方本期发生额，填列在科目汇总表的相关栏内。
按会计科目汇总完毕以后，再将全部会计科目的借方发生额、贷方发生额分别汇总，进行借贷试算平衡。
为便于科目汇总表的编制，使得在分别汇总计算其借方和贷方金额时不易发生差错，平时填制记账凭证时，应尽可能使账户之间的对应关系保持“一借一贷”，避免“一借多贷”、“多借一贷”和“多借多贷”。
试算平衡表、利润表、资产负债表
一、会计分录1、借：库存现金10000贷：其他应付款—李明100002、借：银行存款600000贷：实收资本—李明300000—王水3000003、借：管理费用—开办费1000贷：库存现金10004、借：固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：管理费用—印花税20贷：库存现金206、借：库存现金10000贷：银行存款100007、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10008、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20009、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—P公司23400010、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款23400011、借：预付账款-- B公司 30000贷：银行存款3000012、借：管理费用—差旅费 2000贷：其他应收款—小李200013、借：生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷：原材料—甲材料 18000014、借：生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷：应付职工薪酬--工资16000015、借：制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷：累计折旧 6000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。
）借：生产成本--甲产品 30000贷：制造费用 3000016、借：库存商品--甲产品 290000贷：生产成本--甲产品 29000017、借：银行存款 374400贷：主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元借：主营业务成本--甲产品116000贷：库存商品11600018. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020019.借：营业税金及附加1224贷：应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。
【精品】资产负债表试算平衡表
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其他非流动资产
合计
合计
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一年内到期的非流动负债
可供出售金融资产其他流源自负债持有至到期投资长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
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无形资产
资本公积
开发支出
盈余公积
商誉
未分配利润
长期待摊费用
编制试算平衡表
编制试算平衡表根据业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表一根据下列经济业务编制会计分录,其中有关材料和产品的分录要按品名列出明细科目;1、从银行借款1000000元,存入存款户;2、购入甲材料15000公斤,单价元；乙材料20000公斤,单价元;货款已从银行存款中支付,全部材料已验收入库;3、仓库发出材料用于产品生产和管理部门耗用,其中A产品生产领用甲材料8000公斤,乙材料5000公斤,B产品生产领用甲材料5000公斤,乙材料10000公斤,管理部门一般耗用乙材料2000公斤;4、结算本月应付职工工资56000元,其中生产A产品的工人工资24000元,生产B产品的工人工资18000元,车间管理人员工资3000元,企业管理部门人员工资11000元;5、按工资总额14%计提职工福利费;6、按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费780元,管理部门办公设备折旧费1200元;7、从银行提取现金800元备用;8、用转账支票购买办公用品300元;9、摊销房屋租金2500元;10、预提银行借款利息6400元;11、将本月发生的制造费用按照生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本;二根据经济业务编制本期发生额试算平衡表一编制会计分录如下：1、借：银行存款 1000000贷：短期借款 10000002、借：材料——甲材料 37500乙材料 64000贷：银行存款 1015003、借：生产成本——A产品 36000B产品 44500管理费用 6400贷：材料——甲材料 32500乙材料 54400 4、借：生产成本——A产品 24000B产品 18000管理费用 11000制造费用 3000贷：应付工资 56000 5、借：生产成本——A产品 3360B产品 2520制造费用 420管理费用 1540贷：应付福利费 78406、借：制造费用 780管理费用 1200贷：累计折旧 19807、借：现金 800贷：银行存款 8008、借：管理费用 300贷：银行存款 3009、借：管理费用 2500贷：待摊费用 250010、借：财务费用 6400贷：预提费用 640011、借：生产成本——A产品 2400B产品 1800贷：制造费用 4200。
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-股权投资 A21 长期债权投资 *合并价差
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长期投资合计
A22 固定资产原价 A23 减：累计折旧
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固定资产合计
南通金利信会计师事务所－－审计工作底稿
索引号：6110-1
资 产 类 试 算 平 衡 表
2010 年 8 月 1 日
单位名称： 索 报表项目 引 号 A1 货币资金 A2 短期投资 A3 应收票据 A4 应收股利 A5 应收利息 A6 应收账款 A7 其他应收款 A9 预付账款 A10 应收补贴款 A11 存货 其中：原材料 库存商品 A12 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 期初余额 未审金额 调整金额 借方 贷方 重分类金额 借方 贷方 审定金额 -