大税种税法记忆口诀和计算方法

大税种税法记忆口诀和计算方法
为了帮助大家更好地掌握大税种税法的知识，我编写了以下记忆口诀和计算方法。

希望对大家备考税务师考试或者工作中应用税法有所帮助。

一、增值税
1.内容：
(1)税率：17%、11%、6%、3%；
(2)类型：一般纳税人与小规模纳税人；
(3)纳税年度：按月、季、半年、年纳税。

2.口诀：
(1)大范围进项-凭票销项；
(2)限额退税须念；
(3)税务登记不可漏；
(4)换税、退税限制要念；
(5)申报、缴纳都要恭敬；
(6)证明、备案都要保存；
(7)原始凭证传13
3.计算方法：
(1)税额计算：进项税额-销项税额=应纳税额；
(2)应纳税额计算：
a.一般纳税人：销项税额×（1-适用税率）=应纳税额；
b.小规模纳税人：销项税额×税率系数=应纳税额。

二、企业所得税
1.内容：
(1)税率：25%；
(2)纳税人类型：居民企业、非居民企业；
(3)纳税年度：一般以自然年度为纳税年度。

2.口诀：
(1)二季度季季下；
(2)提取、加计须关心；
(3)折旧、防损也要提；
(4)减半必须切；
(5)报税、缴款都要亲。

3.计算方法：
(1)应纳税所得额计算：利润总额-减免优惠=应纳税所得额；
(2)应纳税额计算：应纳税所得额×税率=应纳税额。

三、个人所得税
1.内容：
(1)税率：7级累进税率（3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%）；
(2)纳税人类型：工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得；
(3)纳税年度：按年度纳税。

2.口诀：
(1)你中有我有；
(2)档位设置到底；
(3)月转年的转换；
(4)计税便利化；
(5)报税凭个人；
(6)缴税凭单位。

3.计算方法：
(1)税前工资=税后工资/(1-适用税率)；
(2)应纳税额计算：税前工资×适用税率-速算扣除数。

四、关税
1.内容：
(1)关税税率：根据品目不同，税率在0%到50%之间；
(2)类型：一般贸易、加工贸易、进料加工贸易、转口贸易；
(3)交验方式：报关、检验检疫、税务查验。

2.口诀：
(1)商务、海关都要过；
(2)手续、单证齐；
(3)税率不可乱抓；
(4)进料贸易要会申请；
(5)关税税额怎么走；
(6)法纪、规章须背熟。

3.计算方法：
(1)关税税额计算：完税价格×适用税率=关税税额。