现金流量管理在企业财务管理中的应用

现金流量管理在企业财务管理中的应用
摘要：随着社会经济的不断发展，与此同时经济发展压力再也不断增大，企业之间的竞争也变的相当激烈。

现金流量管理在企业财务管理中的合理有效的应用，能够使企业财务管理更上一层楼，推动企业资金的正常运作，同时还能让企业持续稳定发展。

文章主要对现金流量管理的作用及如何实现现金流量在企业财务管理中的应用进行分析与探究。

关键词：现金流量管理；公司；财务管理；管理模式
一、引言
现金流量管理的应用在企业的发展中越来越重要，并应用推广于财务管理中，也是影响企业发展的重要因素之一，并且占据着十分重要的地位，企业内部相关人员对这一观点已经达成思想共通。

现如今行业竞争激烈，企业在其中要想保持强盛的生命力，就必须要在财务管理中加入现金流量管理，以此来避开部分不必要的资金浪费与流失，从而加快财务工作的流畅度，增添企业新活力。

二、现金流量管理内涵概述
所谓的现金流量管理是指以现金流量为核心，以围绕企业各项经营管理活动为管理机制，涉及的企业内部活动。

例如:经营筹资等，而且能根据现金流动的相关数据的分析，从而对现金流动数量和时间进行分析和评价。

现金流量管理不只局限与对现金的管理，同是还管理了企业资金流动体系，概括了对资金流动体系的管理，也包括了企业每个项目中的资金流动。

在新时代的发展背景下，在企业财务管理中现金流量发挥了越来越重要的作用，企业要把优化现金流量管理工作为基础，加强对现金流量的管理，进一步完善财务工作，以满足公司资金方面的需求。

目前，现金流量管理在公司财务管理中具有举足轻重的位置，在企业的发展中起到了不可忽视的作用。

具体表现外:首先，现金流量能够较大程度减低企业的财务危机。

公司财务管理者深入研究公司现金流量现状后，更加清楚公司的盈利实力、归还债务实力和财务资金弹性，有助于不确定性风险的管控和提前警示。

其次，现金流量管理能够为公司价值评估提供有效的数据信息。

如今市场，并购就需要正确有效的对公司进行估值，其属于由股权变动和资产整合组成的社会经济行为。

在现实生活里，目前估值模型里运用最普及的当属现金流贴模型，因此，有效的现金流量管理有助于公司价值评估的高效性与有效性。

三、现金流量管理在企业财务管理应用的重要性分析
（一）有利于避免企业财务风险的产生
由于在公司正常运营管理中存在诸多变化多端的财务疑难，同时也十分可能发生财务危机，这里面大多数财务疑难都和公司现金流管理息息相关，企业只有最大程度上重视现金流量的情况，才能将财务风险控制在可控的范围内。

所以，在企业切实的经营中，必要对现金流量运作情况进行深入分析，强化财务危机预防机制，实时掌控公司正常运营中财务隐藏的危机。

所以，创造正确有效的财务管理策略，持续优化资金监管机制，能够有利于公司有效管控资金危机，对公司未来发展起到积极的推动运用。

（二）有利于企业的健康发展
企业在发展的过程中会出现各种各样的问题，在面对这些问题时，企业管理者首先要考虑当前企业的现金数量是否能够应对这个问题。

科学正确的现金流量管理，可以保证公司各方面日常运营工作中科学正确地配置资金，从而能够制定出合理的资金分配方案，可能让小投资带来比较可观的大利润。

这样就会让有限的资金得到充分的利用，会使企业获得获得高速发展。

公司加强现金流量管理，能够更加精确地评估整个公司的价值，同时估量企业自身的偿债能力，能够进一步分析企业的经营现状和过去的经营情况，从而使企业的现金得到最合理的利用，让它充分发挥自身的作用，让企业能够健康茁壮的成长。

（三）有利于巩固企业财务管理的地位
公司在日常的运营管理过程中，一定要将财务管理工作列为重中之重。

财务管理里现金的地位非常重要，在进行生产投资和利润回收中也扮演着重要的角色，并且企业开展各种经营活动，全都对现金方面有所需求，所以，财务管理过程中现金流量管理工作当列为首要任务，其对整个公司财务管理工作有着十分重大的影响。

在公司正常的运营管理中，设计科学正确的财务活动，促进公司现金合理有效的分配，进而预防现金虚耗情况发生。

另外，公司各方面沟通合作中现金也占有举足轻重的地位，在施行财务管理过程中，现金可以体现所有财务收支的流水；在建立财务管理规范时，必须要收录各项工作的现金流动情况。

由此可知，财务管理工作的良好进行离不开现金流量管理。

四、现阶段企业在现金流量管理过程中存在的问题
公司的各种运营活动和现金流量管理工作之间有着十分密切的关联，企业的经营管理者的组成不是固定不变的，不同时期的管理者的经营计划的变化影响着一定时期内现金流动时期和数量上的变化。

同时因为社会在不断发展，企业也在不断进步，财务管理也不断取得新的成就，其中大众的目光聚焦在现金流量管理上。

但在现阶段的企业财务管理中，现金流量管理具有局部性，主要是因为对现金流剖析不够彻底和系统，缺乏完整有效的体制来推动现金流管理实行，进而导致现金流量管理能力一直停滞不前，主要体现在以下几个内容:（一）对企业现金流量管理内容缺乏正确认识
经过《企业会计准则》就可以了解公司现金流量的定义，对现金流管理发展方向展开研究剖析，公司在展开财务管理工作时，很多财务管理者都未曾意识到现金流管理对公司财务管理具有重要意义。

在切实管理中，没有从实际财务情况出发，没有对现金流量管理进行切实分析。

企业的财务管理人员在进行现金流表制作时只流于形式，没有对其中的问题进行深刻研究，如此的管理形式对现金流量管理有着不利的影响，公司的现金流管理也不能充分有效体现真实作用，更不能提高公司财务管理水平。

（二）对企业现金流量管理缺乏完善的管理方式
公司现金流管理通常划分成三阶段，即是事前、事中与事后管理。

现金流管理和这三阶段紧密联系，互相结合，且直接掌控现金流管理的综合发展情况，但在财务监管过程中，大部分公司仅仅只对现金流管理进行分析，处于事后阶段，没有先做好预算工作，因此管理效率底下，并未将现金流管理效能充分体现。

（三）现金流管理内容缺乏完善性
公司在财务管理时，现金流量管理包含了许多内容，特别是在有些会计阶段，现金流监管牵扯到经济活动，从理论角度来讲，对经济活动采取现金流量管理是非常完整且合理的，但在切实管理中，对现金流量的管理还只停留在表面，较少的涉及其他的管理内容。

多数企业的现金流量管理涉及到了资金的概预算工作，但企业在实际管理过程中却没有很好的将两者结合起来，因此就失去了现金流管理的实际意义。

（四）企业现金流量管理的手段存在问题
大部分公司都还未想到现金流管理工作在公司财务监管过程中的重要地位，因此在企业管理中只追求自己的盈利状况，而缺少对现金流的导向作用的认识，长此以往就形成了恶性循环现金流量管理也会出现停滞不前的现象。

如今国家经济发展水平迅速，企业要从实际出发，结合自身，明确了解公司现金流管理对整个公司管理都具有非常重大的影响，公司管理层人员意识觉悟要提升，把现金流管理当成整个公司的管理重点，形成适应公司发展与运营实际情况的现金流管理系统，最大限度发挥现流量管理效用，以此推动公司有序且长久发展。

五、现金流量管理在企业财务管理中的具体应用
（一）高度重视现金流量表，创新现金流转方式
1.想有效展开现金流管理相关事宜，必须要加强对现金流量关注度。

政府部门制定关于现金流方面内容法律条文，公司一定要重视制作现金流量表格。

所以，公司可以经过现金流表格，针对公司财务情况充分展开研究与评价。

使其能够及时有效的发现企业潜在的财务风险。

也能够及时的采取措施进行分析解决，也可以预防一些不必要的财务风险，将现金流表格效能尽最大限度显示出来。

2.公司监管现金过程中，对现金监管体系还不够明确，缺乏各角度、各层面监管模式，所以财务风险明显增加。

为公司有效处理现金流监管过程中发生的各种问题，企业要适度的调节企业的资金周转速度，平稳有序增强现金流周转率。

以此来缓解现金周转难的情况。

除此之外，企业增加多元化管理模式，比如：采取承兑汇票与租赁运营等模式，借此来防止财务风险出现。

（二）加快构建企业现金流量管理体制
公司只有优化完善，设计出更完整的现金流管理系统，才可以保证资金合理有效周转。

现在，和汇票兑换、租赁运营等财务监管采取的方式相同，对财务管理力度直接作用着公司资金周转状况，会阻碍企业的资金项目。

所以，企业对现金流管理体制要加快构建速度，与此同时，在加强创新和完善的前提下，制作好具体的现金运转状况。

在展开现金支出过程中，要规划好账款的每一步资金，关注好资金的流转情况，对此来确保公司在市场激烈竞争过程中，可以平稳提升综合能力。

另外，现金流监管体系工作过程中，要做好现金流入、流出制度，加强企业现金流管理体制的规范化和合理化，进而来确保公司有关活动发生别的突发情况时，可以在现金流量监管过程中及时获取有效信息，让公司高层管理人员在决策过程中有重要依据。

（三）做好现金流预算工作，强化现金流量预算和执行力度
公司要不断加强使用“两下两上”的监管预算方法，公司要以实际状况作为前提，制定合理的现金流量管理目标。

每个部门要根据实际情况和目标，及时对现金流进行预算。

与此同时，现金流量管理中也有着着现金流预算发挥着重要的作用。

公司管理人员要合理安排相关监管部门和财务收入支出审核批准部门等，并且有关部门要加强执行力度，对决算前的计划和执行过程进行监督，也保证后续考察核算监管工作可以有效展开，进而实现公司资金预算、执行与管理三者紧密联系合作，让现金流监管作用和效能最大限度的发挥出来，从而更快实现公司预算目标。

另外，当现金流预算监管活动与资金流入、资金流出相互冲突时，要实现资金管理的调整就会出现较大的阻碍。

并且在制定实际的预算中，应更深入了解公司实际状况，并深层研究公司历年来的数据，把投资和资产等预算制作活动充分有效的联系在一起。

在此基础上还要提高对资金管理预算的准确性，在年预算时，可将预算详细到月、周，从而防止预算与实际状况发生大的差异问题。

（四）加强现金流量风险预警建设
在现金流风险才刚刚出现的时候，公司就要提前对风险作出相应应对措施，同时还要加强企业对风险预警建立等相关工作。

总体来讲，第一，在风险投资中，要随时保证易调节的资金循环比值，经过这种方式来展开预警工作。

但若是资金循环时间久，那么，就非常容易导致公司出现现金长时间占用状况，以及现金周转灵活度僵硬等情况出现，对公司有序运营带来了很多坏处。

第二，遇到信用风险情况时，要加强应收账款工作，防范在财务标准中，发生速动比值与流动比值下降等情况，进而影响资金有序运行，增大企业出现现金风险。

第三，在风险投资中，要对投资方和其他的获利方进行全面监督，这种方法也可以减低企业的资金风险。

（五）加强筹资性和投资性现金管理
首先，在进行筹资时，要提高现金流量管理的水平，来吧制造成本控制在可控范围内。

在财务中，把利润和负债数据两者有机结合起来，深入研究与评论公司将来多少年之内会发生现金缺乏与盈利多少，同时一定要制定出有效可实施的规划，还要有可实行负债，从而预防公司发生负债过多，却没能力偿还情况。

其次，投资就会有风险，在潜在的风险面前，一定要将透析过程中的风险进行合理的控制，财务人员也要对现金流量管理模式的应用进行加强。

例:某互联网公司，投资以前公司财务监管者要提前对各方面内容展开调查，尤其着重运营价值与盈利能力等，要进行投资回报率预算，也能从外界请专业组织，对投资方案是否可以实行来展开准确评论。

六、结束语
由上所述，现在的企业财务工作已经离不开现金流量管理，增强现金流量管理工作也是在增强企业的财务管理水平，给企业更好的发展机遇。

企业财务管理不是单方面的管理，它包含了多个方面，显然现金流管理在财务管理中有着举足轻重的地位，企业的资金运转情况和企业现金流量管理水平决定着企业能否盈利，是否有更广大的发展空间和生存价值。

现金流量管理中的问题也在严重的阻碍着企业的发现。

因此，公司要尤其重视现金流量管理，明确现金流
量管理对公司有序发展具有重要意义，在经济管理中促进企业现金流管理，使其规范化、有效化，为企业的长远发展贡献一份真正的力量。

参考文献
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