2023年税务师之税法一题库及精品答案

2023年税务师之税法一题库及精品答案
单选题（共30题）
1、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00
B.33.00
C.6.60
D.6.00
【答案】 B
2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
【答案】 C
3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。

该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。

开发费用扣除比例为10%。

该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。

（
A.35432
B.41732
C.39282
【答案】 B
4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物
B.工业噪声
C.水污染物
D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
【答案】 D
5、主要用于肾上腺皮质功能减退症等
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.醋酸泼尼松龙
E.苯丙酸诺龙
【答案】 D
6、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。

甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。

2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。

甲公司选择按差额纳税。

2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17
B.0.29
D.2.95
【答案】 B
7、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
【答案】 B
8、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A.应税噪声以分贝数为计税依据
B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D.应税大气污染物排放量为计税依据
【答案】 B
9、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C.城市维护建设税实行行业差别税率
D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
【答案】 A
10、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B.个人消费的购进货物
C.纳税人购进的娱乐服务
D.纳税人支付的贷款利息
【答案】 A
11、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。

该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.2396.4
B.2216.4
C.2220
D.2324.4
【答案】 B
12、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额
B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额
【答案】 A
13、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。

该金店当月应缴纳消费税（）万元。

A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65
【答案】 B
14、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。

为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。

该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
【答案】 D
15、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。

该企业当月应纳资源税（）万元。

（原油资源税税率为6%）
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
【答案】 C
16、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.18909
B.20909
C.18900
D.21010
【答案】 A
17、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.25380.00
【答案】 D
18、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
【答案】 A
19、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。

A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
【答案】 C
20、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。

甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元
B.2万元
C.3万元
D.4万元
【答案】 C
21、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。

该事务所上述业务应缴纳增值税( )。

A.46283元
B.46292.73元
C.46843元
D.49515元
【答案】 B
22、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

A.车辆购置税实行比例税率
B.外国公民在中国境内购置车辆免税
C.车辆购置税属于直接税范畴
D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
【答案】 B
23、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展
【答案】 D
24、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：
A.180
B.243
C.270
D.189
【答案】 B
25、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。

当期购进材料取得可抵扣进项160万元。

该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。

A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】 D
26、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票
B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开
【答案】 B
27、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税
【答案】 D
28、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.12373.87
B.12372.57
C.12375.81
D.12140.23
【答案】 B
29、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则
B.实质课税原则
C.新法优于旧法原则
D.程序优于实体原则
【答案】 B
30、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44
B.308.44
C.691.20
D.694.09
【答案】 D
多选题（共20题）
1、下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.当计算出的滞纳金为30元时，按照50元缴纳
B.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
C.如纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴.变价抵缴等强制措施
D.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续
E.非因纳税人违反海关规定造成短征关税，海关发现的，自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征
【答案】 D
2、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）。

A.大客车
B.体育上用的发令纸
C.影视演员化妆用的上妆油
D.进口石脑油
E.进口涂料
【答案】 ABC
3、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。

A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4 月1日至2021年12月31日
B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50% 的纳税人
C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策
D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策
E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减政策
【答案】 BCD
4、根据资源税规定，下列各项属于资源税应税产品的有（）。

A.人造石油
B.已税原煤加工的选煤
C.与原油同时开采的天然气
D.矿泉水
E.铁矿石
【答案】 CD
5、下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（）。

A.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的
B.农业规模化养殖排放应税污染物的
C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的
D.医院直接向环境排放水污染物
E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
【答案】 BD
6、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）。

A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税
B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税
C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税
D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业
【答案】 ABCD
7、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
【答案】 AD
8、（2009年真题）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税的税率呈现单一税率形式
C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D.税目列举的消费品都属消费税的征税范围
E.消费税实行多环节课征制度
【答案】 AD
9、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资
B.超市将购进的食用油发放给本企业员工
C.汽车厂将自产汽车分配给股东
D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务
E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方
【答案】 CD
10、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.机动车销售统一发票
E.收费公路通行费增值税电子普通发票
【答案】 ACD
11、（2011年真题）下列货物，适用9%增值税税率的有（）
A.利用工业余热生产的热水
B.石油液化气
C.饲料添加剂
D.蚊香、驱蚊剂
E.食用盐
【答案】 AB
12、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增量留抵税额大于零
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上
E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策
【答案】 AB
13、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 9 月发生如下业务：
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
【答案】 B
14、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
【答案】 D
15、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税
B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税
C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税
E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税
【答案】 ABCD
16、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（）。

A.按期纳税的，起征点为月销售额5 000－20 000元
B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户
C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元
D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税
E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
【答案】 AB
17、（2020年真题）下列行为属于土地增值税征税范围有（）。

A.房产的评估增值
B.抵押期间的房地产抵押
C.房产的继承
D.合作建房，建成后转让
E.将房产捐赠给关联企业
【答案】 D
18、下列各项中，属于房地产开发企业应进行土地增值税清算的有（）。

A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
E.直接转让土地使用权的
【答案】 BC
19、自2020年2月1日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票
B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的
D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
【答案】 ACD
20、关于关税政策的说法，正确的有( )。

A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
B.进口货物关税的完税价格不包含关税
C.无商业价值的货样免征关税
D."CFR"的含义是到岸价格的价格术语简称
E."CIF"的含义是"成本加运费、保险费"的价格术语简称，又称"到岸价格"
【答案】 BC。