会计基础工作考核评分表教程文件
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抽查记账凭证
21
20 7.有伪造变造会计凭证行为的扣20分
抽查凭证\帐簿\报表
1.未按规定设置总账、现金、银行存款、零余额
22
7 帐户用款额度、财政应返还额度(直接支付、授 查看相关帐户
权支付)账户日记账的每一种扣5分
2.实行会计电算化的单位未按规定运行的;以会计
明细账代替出纳账的;未按规定打印账簿文本的;
领用,签发制度扣5分
关人员
75
5 13 .对其他货币资金不按规定管理扣5分
查看其他资金管理
76
5 14.无发票,收据领,用,存,销制度扣10分
查看登记簿
1.不按规定编制政府采购预算,计划,未做到应采
77
3.政府采购,非 税收入,票据管 理制度有关落实
30
尽采扣2分;政府采购计划落实不到位扣2分;政府 采购台账不健全扣2分;政府采购行为不规范扣2 分;政府采购资金支付不及时,手续不完备扣2分
2.设置会计工作
6 岗位,明确各岗 位职责情况;会
3
2.出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入费用 债权债务账目的登记工作的扣3分
查看岗位设置,及分工
计人员按规定完 7 成继续教育学时
3
3.会计机构负责人或会计主管人员不具备《会计 法》第三十八条任职资格的扣3分
查看资格证
情况(15分) 8
7
4.会计人员未按规定参加继续教育或每年未达24 学时的有1人扣1分
查看继续教育证书
9
3.会计工作交接 合规情况(10分)
10
会计人员离职(包括临时离职)未按规定办理交接 手续的扣10分,移交手续不全的扣5分
查看移交清单
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
10 4.任用会计人员
5
1.单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负 责人或会计主管人员的扣5分
23
7 打印的会计账簿不连续编号的;不装订成册;无记 查看相关凭证\帐簿
账人员和会计机构负责人或会计主管人员签章的;
按上述单项扣分,每一项扣5分.
3.实行电算化的单位,对使用的会计软件极其生成
3.账簿的设置, 24 启用,登记,结
7
的的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计 资料要符合财政部关于会计电算化的有关规定不
29
6 8.登记帐目无日期或无内容摘要的每笔扣1分 查看帐簿
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
9.跳行,隔页登记未按规定划线注销的或没有会计
30
6
人员和会计机构(负责人会计主管人员)在更正处 盖章,发现一处扣1分 7.会计更正方法不符合规
查看帐簿
定的每笔业务扣1分
查看单位聘用书
实行回避制情况
11 (10分)
5
2.会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在 查看会计机构人员名单及
本单位会计机构中担任出纳工作的扣5分
分工
二、会计核算 450
1.行政单位以及参公单位的事业单位未按规定执
12
35 行行政单位会计制度,事业单位未按规定执行事业 查看执行会计制度
1.执行会计制度
查看帐簿
法合规情况(110
34
分
6
13.抽查一个月凭证和账簿记录进行核对,有不符 的每笔扣2分
查看凭证帐簿
14.进行账账核对,包括总账与明细帐核对,总账与
35
10 日记账核对,明细账的相互核对,核对不符的,发现 查看帐簿
一笔扣2分
15.抽查货币资金,有价证券与固定资产材料与会
36
10 计账簿记录核对,核对不符,发现一笔扣1分,其中 抽查相关实物帐簿核对
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
68
5 6.现金保险柜未按规定专人保管钥匙和密码扣5分 查看询问管理人员
69
8
7.无专人保管有价证券或对有价证券不进行登记 扣5分
查看记录
70
5 8.超过库存限额的现金未及时存入银行扣5分 查看核对现金
9. 未根据《现金管理暂行条例》的规定,将不属
会计基础工作规范化考核评分表(讨论稿)
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
一、会计基础 50
1
4
1.会计机构负责人或会计主管人员无证上岗,有1 人扣3分;会计人员无证上岗,有1人扣1分
查资格证
1.按照《会计法
》规定设置会计
2.应设置会计机构而未设置的,应配而未配备专职 实地查看,查看机构设置
2 机构,配备会计 8 会计人员的,也未委托会计代理机构进行代理记账 基本办公设备(计算机打
80
4.财务收支审批 制度执行情况
15
1.无财务收支审批联签制度或有制度而不执行扣5 分
查看制度
81
(30分)
15 2.财务收支审批制度执行过程中权限不清扣5分 查看制度
82
15 1.不按规定接受建账监督登记管理扣5分
致,不一致扣30分
15
15 1.原始凭证内容不完整的,按抽查量的1%扣1-5分 抽查原始凭证
16
2.会计凭证的格 式内容填制方
15
2.原始凭证有错误的,未按照《会计法》第十四条 第四款规定更正的,按抽查量的每1%扣1分
抽查原始凭证
法,审核程序符 17 合会计制度要求
(抽查量不少于
15
3.原始凭证未按《会计法》第十四条第三款规定 进行审核更正的,每一张扣2-7分
4.对审批手续不全的财务收支,不予退回要求更正 每1笔扣5分
查看凭证
61
会计制度的经济 业务事项按照《 会计法》的规定
进行监督情况
10
5.对违反财经法规等行为,不予制止和纠正的每一 项扣5分,制止纠正无效,不向单位负责人提出书面 查看凭证 意见每一项扣2分
(55分)
6.对违反单位内部财会管理制度的行为,不予制
4.会计科目设置
5.随意改变资产,负债,净资产的确认标准或者计
42 及核算规定执行 20 量方法,虚列,多列,不列或者少列资产,负债,净资 查看凭证帐簿
情况(140分)
产,扣5分
43
15
6.发生的各种资产损失未及时按规定进行处理每 一笔扣5分
查看凭证帐簿
44
15
7.随意改变收入,支出确认标准或者计量方法,虚 列,多列,不列或者少列收入,支出扣10分
单位会计制度扣10分
13 及建账及监督管 15 2.已实行建账监管的单位未办理建账登记的扣5分 查看建账登记记录 理登记情 况(80
分)
3.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按
14
30
照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径 查看相关资料,凭证帐簿 一致,相互可比和会计处理方法的前后各期相一 报表
查看相关资料,凭证帐簿 报表
45
20
8.随意调整定额等,编报虚列的财务预算的扣5分
查看相关资料,凭证帐簿 报表
46
30 9.伪造,变造会计账簿和其他会计资料扣35分
查看相关资料,凭证帐簿 报表
4 三、会计信息 130
47
25 1.未按规定的格式编制会计报表扣5分
查看报表
48
会计报表合规合 法,准确真实情
查看采购计划,台账资金 落实,
78
情况(50分)
10
2.按非税收入的规定进行会计核算,足额缴存国库 查看非税收入和财政专户
或财政专户管理扣5分
是否一致
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
79
10
3.不按规定建立票据台账,正确使用票据或违规使 用票据扣5分
查看票据管理
62
10 止和纠正每一项扣2分;制止和纠正无效未向单位 查看凭证制度
负责人报告每一项扣1分
1.未建立单位财务管理制度扣5分,未建立会计人
63
8 员岗位责任制度扣2分;使用计算机记账的单位未 查看制度
建立有关制度扣5分
64
5 2.无稽核制度或有制度而未执行扣5分
查看制度
2.建立并执行内
3.未对货币资金收支和保管业务建立严格的授权
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
2.任意简化国家会计制度规定的会计科目,或填制
39
10 会计凭证登记账簿时,只填科目编号,不填科目名 查看帐簿
称的扣2分
40
10
3.会计政策的选择和处理方法违反法律法规及现 行预算管理及财务管理规定的扣5分
查看相关资料,凭证帐簿 报表
41
10 4.未按制度规定的科目进行核算,发现一笔扣1分 查看凭证帐簿
71
8 于现金开支范围的业务未通过银行办理转账结算 查看凭证
2.建立并执行内
每笔扣0.5分
部控制制度情况
72 (95分)
10
10.单位违反《现金管理暂行条例》坐收坐支每笔 扣1分
查看凭证
73
10 11.私设"小金库",账外账,收款不入账扣10分
查看收入,发票,收据与收 入帐户核对
74
5
12.空白支票和印鉴由一人保管 扣10分,无登记, 查看印鉴管理制度询问相
查看调阅记录
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
55
30 4.擅自销毁会计档案扣35分
查看销毁记录
56
10
5.销毁会计档案不符合规定或手续不全的,视情节 轻重扣1-5分
查看销毁销毁记录
五、会计监督与 财政监督
270
57
10
1.单位负责人授意,指使,强令会计机构,会计人员 违规办理会计事项扣10分
查看凭证帐簿报表
货币资金,有价证券核对不符的扣5分
37
6
16.未按规定定期结账或擅自提前和延迟结账的扣 2分
查看帐簿
4.会计科目设置
1.不按国家统一的会计制度规定设置会计科目的,
38 及核算规定执行 10 明细核算与会计处理不符合现行政策以及决算的 查看帐簿
情况(140分)
规定的扣5分
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
抽查原始凭证
18
年度凭证的 30%)(120分)
20 4.记账凭证内容不完整的,按抽查量的1%扣1-5分 抽查记账凭证
19
20
5.记账凭证的填制方法不符合会计规范要求的,按 抽查量的每1%扣1-5分
抽查记账凭证
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
20
15 6.记账凭证不按规定签章装订的扣1-5分
65 部控制制度情况 10 批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位未分 查看制度工作流程
(95分)
离,相关机构和人员未相互制约扣5分
66
6 4.单位由一人办理货币资金业务全过程扣5分 查看制度工作流程
67
5
5.审批人未根据货币资金授权批准制度的规定,在 授权范围内进行审批或超越权限扣5分
查看凭证制度
2.会计电子资料备份并详细标注装合归档,包括
53
会计档案管理情
25
年度数据备份盘,同期的操作系统相关程序应用 软件及会计核算应用软件操作人员密码操作日志 等其他会计资料, 会计电算化资料未按规定分别
查看电子档案管理制度是 否按规定保管
况(100分)
保存扣10-15分
54
15 3.调阅会计档案无手续扣2分
人员,或者委托
的,并未配备必要工作设备的扣5分.
印机办公用房等)
会计代理记账机 3 构代理记账(15
分)
3
3.应配备而未配备会计机构负责人或会计主管人 员的,扣3分
查看岗位设置
4
5
4.委托会计代理记账的单位,未配备报账员或出纳 人员的扣5分
查看岗位设置
5
2 1.未按要求设置会计岗位的扣2分
查看岗位设置
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
58
10 2.受理不合法,不真实的原始凭证每一份扣5分 查看凭证
59 1.会计机构会计 人员对不真实,
5
3.会计机构和会计人员发现账实不符,不按国家 规定处理或不向本单位负责人报告扣5分
查看凭证及相关记录
60
不合法的原始凭 证和违反国家统 一的财政,财务,
10
查看会计软件
账,错误更正方
符合的扣5分
法合规情况(110
25
分
7
4.启用账簿时未在封面上填写单位和扉页启用表 填写不全的,每本扣2分
查看帐簿
26
7 5.活页账簿不装订成册的扣2分查看帐簿27 Nhomakorabea6
6.不按账户顺序编号和编写页码的扣2分,订本式 账簿缺号的扣5分
查看帐簿
28
6 7.会计更正方法不符合规定的每笔业务扣1分 查看帐簿
31
6
10.各账户未按规定按月结出余额的每一个帐户扣 1分
查看帐簿
11.银行,现金直接支付,零余额授权支付账户余额
32
6 和银行对账单,财政对账单不及时核对,不按规定 查看相关帐户调节表
3.账簿的设置,
编制银行存款调节表的发现一次扣2分
33
启用,登记,结 账,错误更正方
7
12.转页和结计发生额不符合规定的发现一项扣 0.5分
况(130)
50
2.编制虚列假财务会计报告,或向各部门报送不一 致报告的扣20分
查看报表
49
15 3.内容不完整或报送不及时扣2分
查看报表
自评分
扣 分
实 得 分
考 核 分 数
序 号
考核内容
每项 分数
评分标准
考核办法
50
会计报表合规合
30
4.会计报表 表内和表表勾稽关系不一致的,有一 项扣5分
查看报表
法,准确真实情
51
况(130)
10
5.未经单位负责人,主管会计工作的负责人,会计 机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的扣2分
查看报表
四、会计档案管 理
100
1.会计凭证,会计账簿,会计报表和其他会计资料
52
20 未按规定进行定期收集,整理,立卷,归档扣5-10 查看会计档案
分;未按规定的格式编制会计报表扣5分