财务管理简述

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将相关报表数据和其他数据进行比较： （1）将分析期的财务实际数据与计划数据进 行对比，以分析实际与计划的差异，比较计划的 实际完成情况； （2）将分析期的实际数据与过去某期的实际 数据进行对比，以比较分析期实际数据与过去某 期实际数据的差异，揭示所比较的指标的增减变 动情况，从而预测公司未来的发展趋势； （3）把公司的实际数据与同行业的平均或先 进水平的数据进行比较，从而确定公司财务状况 与本行业平均或先进水平的财务状况的差异。
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5、企业内部各单位之间的财务关系 这主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中 相互提供产品或劳务所形成的经济关系。企业在实行内部 经济核算制和企业内部经营责任制的条件下，供、产、销 各部门以及各生产单位之间，相互提供的产品和劳务要进 行计价结算。这种在企业内部形成的资金结算关系，体现 了企业内部各单位之间的利益关系。 6、企业与职工之间的财务关系 这主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的 经济关系。企业与职工之间的财务关系，体现了职工和企 业在劳动成果上的分配关系。 7、企业与有关政府机构和部门因其生产经营活动而 产生的税、费缴纳方面的关系（相对具有强制性）。
内部讲义
财务管理简述
目 录
一、概述 二、财务管理的概念 三、资产负债表 四、利润表 五、部分比率
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2Hale Waihona Puke 一、概述首先我们先总体上了解企业的生产经营流程，对企业 运营的一般形式有整的一个概念。 1、工业企业 前期：投资人在经过行业调查及可行性分析后确定方 案。 ①公司设立形式—稍展 、 ②投资规模（实收资本和投资 总额）----稍展、 ③产品结构、④部门人员方面的设置配 备、⑤合作单位的选择等等。 单独针对生产流程方面：材料采购→加工制造→销售 等环节 2、贸易企业相对简单，仅有购入商品→销售环节 比较起 工业企业，少了加工制造过程。财务核算简单许多。
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三、资产负债表
我国公司每年定期对外披露的财务报告信 息主要为公司的三大财务报表：资产负债表、 利润及利润分配表、现金流量表。资产负债表 是公司最主要的综合财务报表之一。 资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的报表，也就是企业在某一时点各科目 的结余数的整体列示。资产负债表应当按照资 产、负债和所有者权益（或者股东权益）分类 分项列示。
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其中，资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵 循下列规定： （一）资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥 有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示， 包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资 产。银行、保险公司和非银行金融机构的各项资产有特殊 性的，按照其性质分类分项列示。 （二）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务， 履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表 上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、 长期负债等。银行、保险公司和非银行金融机构的各项负 债有特殊性的，按照其性质分类分项列示。
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2、企业与其债权人之间的财务关系 这主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的 规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业利 用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支 付利息，债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归 还本金。企业与其债权人的关系体现是债务与债权的关系。 3、企业与被投资单位的财务关系 这主要是企业将其闲置资金以购买股票，或直接投资 的形式向其他企业投资形成的经济关系。企业与被投资单 位的关系体现了所有权性质的投资与受资关系。 4、企业与其债务人的财务关系 这主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商 业信用等形式借给其他单位所形成的经济关系。企业与其 债务人的关系体现的是债权与债务关系。
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二、财务管理的概念
财务管理，就是利用价值形态（也就是运用 货币计量的问题），对企业经营活动中资金运动 的全过程进行管理，即组织企业财务活动、处理 财务关系的一项经济管理工作。 财务管理是企业财务部门的主要职责，是企 业管理的一个重要组成部分。
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企业的财务关系 企业的财务关系，是指企业在组织财务活动 过程中与各有关方面发生的经济利益关系。企业 的财务关系包括以下几个方面： 1、企业与其所有者之间的财务关系 这主要指企业的所有者向企业投入资金，以 及企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关 系。企业与其所有者之间的财务关系，体现着所 有权的性质，反映着经营权与所有权的关系。
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四、利润表
利润表反映企业某一时间段内的经营状况： 是收入与支出的整个列示也就是对业绩与成果的 一个总反映。
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五、部分比率
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 比率 资产负债率 总资产报酬率 销售利润率 资本收益率 资本保值增值率 流动比率与速动比率 存货周转率 应收帐款周转率 计算公式 负债总额/ 负债总额/资产总额 利润总额+利息支出/ 利润总额+利息支出/平均资产总额 利润/ 利润/销售收入 净利润/实收资本 净利润/ 扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 扣除客观因素后的年末所有者权益/ 流动资产/ 流动资产-存货/ 流动资产/流动负债 流动资产-存货/流动负债 主营业务成本/ 主营业务成本/存货平均余额 营业收入净额/ 营业收入净额/平均应收账款余额 分析方面 公司资本结构 经营效益 经营效益 经营效益 经营效益 短期偿债能力 平均数怎样计算
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（三）所有者权益，是指所有者在企业资产 中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的 余额。在上，所有者权益应当按照实收资本（或 者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等 项目分项列示。 资产负债表是一张平衡表 资产负债表的基本平衡关系是：资产=负债+ 所有者权益。
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